Finalidades do CT-e

Descubra quando emitir um CT-e

complementar, de substituio ou de
anulao.
Introduo
Voc sabia que o Conhecimento de Transporte Eletrnico exigido pela Secretria da Fazenda possui outras finalidades alm
de acobertar as prestaes de servios de transporte realizadas por sua empresa?
O CT-e utilizado no apenas para registrar o servio de transporte, mas tambm para corrigir eventuais falhas no processo
de emisso. Situaes como divergncia nos valores do frete, nos dados dos envolvidos e falhas na tributao do ICMS so
apenas alguns exemplos comuns de erros vivenciados no dia-a-dia de uma transportadora.
Neste material, iremos apresentar como utilizar o conhecimento eletrnico para tratar cada uma destas situaes, evitando
possveis penalidades ou sanes fiscais.
Esperamos ainda, que ao final da leitura, grande parte das suas dvidas em relao s finalidades do CT-e sejam esclarecidas.
Boa leitura!
CAPTULO 1

CT-e Normal
O CT-e normal utilizado para registrar toda
prestao de servio de transporte intermunicipal.
Neste captulo iremos apresentar suas principais
caractersticas e informaes obrigatrias.
CT-e Normal
O CT-e normal o que voc est acostumado a fazer
sempre. Basicamente, a finalidade de um CT-e Normal
acobertar a prestao de servio de transporte realizada por
qualquer tipo de modal (rodovirio, areo, ferrovirio,
aquavirio, dutovirio, etc.).
No conhecimento de transporte eletrnico dever constar
obrigatoriamente estas informaes:
Remetente: Informar CNPJ, IE, Razo Social, Nome
Fantasia e endereo;
Destinatrio: Informar CNPJ, IE, Razo Social, Nome
Fantasia e endereo;
Tomador: Informar CNPJ, IE, Razo Social, Nome Fantasia
e endereo;
Nota Fiscal ou outro documento com os mesmos fins;
Tipo de ICMS;
Aplice do seguro;
CFOP (Cdigo Fiscal de Operaes e Prestao) e Natureza
da Operao.
Para cada tipo de modal tero informaes que diferem uma
das outras. Por exemplo, no modal rodovirio,
obrigatoriamente o transportador dever ter o RNTRC
(Registro Nacional de Transporte Rodovirio de Carga; no
modal aquavirio dever ter o porto de embarque e porto de
destino; cada modal ter suas especificidades.
O importante lembrar que uma vez que o Conhecimento
de Transporte Autorizado pela SEFAZ, no poder sofrer
nenhum tipo de alterao, pois qualquer modificao no seu
contedo invalida a sua assinatura digital,
consequentemente invalida o documento.
Em caso de qualquer divergncia nas informaes do CT-e, a
melhor opo cancelar o CT-e e emitir um outro com os
dados corretos. Os Conhecimentos de Transporte podero
ser cancelados em at 7 dias (168 horas) a partir da data de
emisso do documento. Em alguns Estados no Brasil, o prazo
diferente, consulte a SEFAZ do seu Estado e fique atento
quanto ao prazo de cancelamento.
Caso voc perca o prazo de cancelamento permitido pelo
seu Estado, ainda pode reverter a situao do CT-e emitido
erroneamente, atravs da emisso de outro CT-e com uma
finalidade diferente que ir acobertar sua transportadora de
erros.
Para isto, iremos te apresentar outros CT-es com outras
finalidades que podero te ajudar em diversas situaes.
Veremos nos seguintes captulos.
CAPTULO 2

CT-e Complementar
O CT-e complementar utilizado em casos onde o
transportador precisa aumentar o valor do frete, ou
complementar o valor/base de ICMS. Neste captulo,
iremos explicar a finalidade deste documento atravs
do qual o contribuinte poder reajustar estes valores.
CT-e Complementar
Poder ser emitido um Conhecimento Complementar documento est vinculado ao documento fiscal srie ___
SOMENTE para aumentar o valor da prestao de servio nmero ____, data __/__/____, em virtude de
(frete) inicial, ou complementar o valor/base de ICMS, _____________ (especificar o motivo do erro) .
nenhuma outra informao poder ser alterada.
Aps emitido, o CT-e deve ser enviado a todos os envolvidos
No permitido complementar um CT-e cancelado ou na operao para incluso em seus livros fiscais.
anulado;
Somente permite mudar valores e a data. Todos os outros
dados sero iguais aos do CT-e original;
As consistncias de ICMS so as mesmas vlidas para o
CT-e do tipo Normal;
O tipo de servio do Conhecimento Complementar deve
ser o mesmo do conhecimento original (normal,
subcontratao, redespacho).
O Conhecimento Complementar dever ser emitido com os
mesmos dados do CT-e anterior nos seguintes campos:
tomador, remetente, destinatrio, CFOP, Nota Fiscal (NF-e).
Na prtica, o procedimento emitir um novo CT-e para a
correo de dados do conhecimento emitido errado e
informar a mesma nota fiscal do CT-e anterior e a chave de
acesso do CT-e original.
importante lembrar que no novo CT-e que for emitido, no
campo Finalidade de Emisso deve ser selecionado a
opo: CT-e de Complemento de Valores.
No campo OBSERVAES deve ser colocado: "Este
Carta de Correo Eletrnica
A Carta de Correo Eletrnica CC-e no uma finalidade leiaute de impresso da CC-e. A visualizao do texto da CC-e
do CT-e, um evento em que o emitente poder reverter deve ser realizada atravs de consulta ao portal do
erros em campos especficos do CT-e transmitido SEFAZ. conhecimento de transporte eletrnico, utilizando a chave
de acesso.
NO podero ser revertidos erros relacionados:
Um CT-e poder ter at 20 CC-e para um mesmo
As variveis que determinam o valor do imposto tais conhecimento eletrnico. Entretanto, quando houver mais
como: base de clculo, alquota, diferena de preo, de uma CC-e para o mesmo CT-e, todas as informaes
quantidade, valor da prestao; retificadas anteriormente devero ser consolidadas na
A correo de dados cadastrais que implique mudana do ltima CC-e.
emitente, tomador, remetente ou do destinatrio; O texto da correo da Carta de Correo Eletrnica deve
A data de emisso ou de sada. conter no mnimo 15 e no mximo 1.000 caracteres (onde
no pode conter acentos e/ou caracteres especiais). A
A CC-e poder ser transmitida at 720 horas (30 dias) a partir correo permitida apenas nos campos permitidos e
da autorizao de uso da CT-e. A CC-e somente poder ser existentes no Schema.
transmitida para uma CT-e autorizada, visto que no
possvel corrigir uma CT-e cancelada.
Quando houver mais de uma Carta de Correo Eletrnica
para um mesmo CT-e, devero ser consolidados no ltimo
CC-e todas as informaes retificadas anteriormente.
A mercadoria pode trafegar sem carta de correo
eletrnica, pois assim como o CT-e, de existncia apenas
digital. O DACTE apenas uma representao grfica do
conhecimento eletrnico, que o arquivo XML. Em caso de
fiscalizao, o agente fiscal consultar o CT-e eletrnico
atravs da chave de 44 dgitos e nesse momento, o evento
da CC-e tambm ser visualizado. No existe modelo ou
CAPTULO 3

CT-e de Substituio e Anulao

O CT-e de Substituio e Anulao serve para os casos
em que o emitente no pode cancelar ou emitir a
carta de correo. Neste captulo, voc ir entender
em que situao dever ser emitido o CT-e de
Substituio, e que poder implicar ou no na
emisso do CT-e de Anulao.
CT-e de Substituio e Anulao
Nos casos em que o cancelamento ou uma Carta de Em seguida, a transportadora dever emitir um CT-e de
Correo Eletrnica no seja possvel, a transportadora Substituio referenciando o CT-e que foi cometido o erro,
poder fazer um CT-e de anulao de valores de servio de contendo as seguintes informaes:
transporte, para que o valor do imposto pago seja restitudo
na apurao e possa ser emitido um CT-e de substituio Finalidade do CT-e: Substituio;
para que seja corrigido o valor do conhecimento emitido Chave de Acesso do CT-e Original;
incorretamente. O prazo para emisso deste tipo de
conhecimento de 60 dias. Chave de Acesso da NF-e de Anulao de Valores;
A emisso do CT-e de substituio exclusiva para casos de Pr em observaes: Este documento ir substituir o CT-
valores ou tributos a menor, ou seja, casos em o valor e de nmero ___ srie ___ com chave de acesso _______
cobrado no CT-e maior que o valor que deveria ser emitido em __/__/____ no valor de ____ em virtude de
cobrado, porm h algumas consideraes que devem ser um erro no preenchimento dos seguintes dados: (relatar
observadas, como: erros).
TOMADOR DE SERVIO CONTRIBUINTE DO ICMS TOMADOR DE SERVIO NO CONTRIBUINTE DO ICMS
O tomador do servio dever emitir uma NF-e com natureza Neste caso, o tomador de servio dever emitir uma
de operao: Anulao de valores de Servio de Transporte declarao de anulao de servio de transporte com o
(CFOP 5206 ou 6206). nmero, data, valor do CT-e original e o motivo do erro.
Exemplo:
Nas observaes da NF-e de Anulao de Valores dever ter:
NF-e emitida para anular os valores constantes no
Conhecimento de Transporte Eletrnico nmero ___, srie
___, chave de acesso ________ emitido em __/__/____ no
valor de R$ _____ devido ao erro (s) no (s) campo (s):
(relatar os erros).
Aps o Tomador emitir esta nova Nota Fiscal Eletrnica, este
documento dever ser encaminhado para a transportadora
que emitiu o CT-e erroneamente.
CT-e de Substituio e Anulao
Aps o tomador de servio no contribuinte emitir a ATENO
declarao, o transportador dever emitir um CT-e de
Anulao, este documento dever conter: O CT-e de Anulao no pode aparecer nos relatrios de
faturamento da transportadora. O tomador e o prestador
A Finalidade da emisso: Anulao de Valores; de servio devero estornar qualquer dbito ou crdito
relativo ao documento fiscal emitido com erro, seguindo a
Chave de acesso do CT-e emitido com o erro; legislao de cada estado.
Conter como natureza da operao: Anulao de valor O contribuinte do ICMS no pode emitir um CT-e de
relativo prestao de servio de transporte (CFOP Anulao.
6206);
Aps a emisso de um CT-e de Anulao ou Substituio,
Expor no campo de observao: CT-e de Anulao de o documento no mais poder ser cancelado.
Valores relativo prestao de servio de transporte
tomados por meio do CT-e, n. ____, srie __, chave de Para cada CT-e emitido com erro, possvel apenas a
acesso __________________, emitido em __/__/____, no emisso de um CT-e de Anulao e um CT-e de
valor de R$ ________, emitido com erro nos campos: Substituio.
_________________ (preencher com os campos errados);
sendo correto ________________________ (preencher as
informaes corrigidas) .
Cumprindo este passo, em seguida, o transportador dever
emitir o CT-e Substituto, contendo:
Chave de acesso do CT-e Original (emitido com erro);
Chave de acesso do CT-e de Anulao;
Expor nas observaes: Este documento substitui o CT-e
n _______ srie ____ emitido em __/__/____ no valor
R$ _______ em virtude de ________________ (preencher
com os erros cometidos).
CONCLUSO
Apesar da obrigatoriedade do Conhecimento de Transporte existir desde Dezembro de 2013, as informaes sobre esta
regulamentao confusa para os contribuintes. A complexidade da legislao exige muito cuidado por parte das
transportadoras, pois qualquer erro pode acarretar prejuzo financeiro por pagamento indevido de impostos ou at multas
e processos judiciais.
Esperamos que o e-book tenha ajudado voc a entender os principais aspectos das outras finalidades da emisso de
conhecimento de transporte eletrnico e que grande parte das dvidas estejam solucionadas atravs deste contedo feito
especialmente para voc.
Nossa equipe tem expertise para ajudar sua empresa caso tenha restado alguma dvida. Se voc quer comear a emitir o
CT-e agora, ou pretende mudar de software, pode testar gratuitamente o Hive.cloud CT-e. Nosso software atende
integralmente aos requisitos fiscais e tambm possui atendimento online, caso voc tenha dvidas de como utilizar o
programa.
Obrigado pela leitura e at a prxima!
ACHOU INTERESSANTE? ENTRE EM CONTATO!
So Paulo (11) 4063.8267
Santa Catarina (48) 4052.9160
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