E Book Ir 2017

IR 2017
Como declarar seus investimentos
1
Sumrio

IR Operaes com Aes
Posio.
Operaes
Proventos (JCP, Dividendos e Bonificao)
IR Operaes com Opes

Operaes
Apurao de Resultado
Alquota de IR
Iseno
Como declarar posio Vendida
Como declarar posio Comprada
IR Operaes com Renda Fixa

Tabela de IR
CDB (declarao da posio, Ganhos auferidos e da posio)
LCI/LCA (declarao da posio, Ganhos auferidos e da posio)
Debntures (declarao da posio, Ganhos auferidos e da posio)
IR Operaes com Tesouro Direto

Ganhos auferidos
Posio
Declarao de posio vencida
IR Operaes com FII

Posio
Rendimentos Recebidos
Operaes
IR Operaes com ETF

Posio
Operaes
2
IR Operaes com BMF
Operaes
IR Operaes com Ouro

Posio
Operaes
IR Operaes com BTC (Contratos de aluguel)

Rendimentos recebidos com aluguel (BTC Doador)
Aes Cedidas em Aluguel (BTC Doador)
Aes em Custdia oriundas do Aluguel (BTC Tomador)
Aes Vendidas oriundas do Aluguel (BTC Tomador)
IR Operaes a Termo
Posio
Operaes
IR Operaes com Fundos de Investimento

Operaes
Posio
IR Saldo Remanescente
Posio
Mycapital
Extrato Mensal de Resultado
Relatrio com Lucro/Prejuzo Fundo Imobilirio
Extrato Auxiliar de IR Anual
Sisfinance
Extrato Mensal de Resultado
Relatrio com Lucro/Prejuzo
3
IR Operaes com Aes
4
1 | Como declarar aes IRPF 2017
Todos os investidores tm a obrigao de informar em sua declarao anual os
lucros e prejuzos realizados em bolsa de valores, sua posio em 31/12/2015,
bem como os proventos recebidos durante esse perodo.
Posio em 31/12/2016:
Para declarar sua posio em 31/12/2016 o investidor dever abrir a opo Bens
e Direitos, localizada no canto esquerdo do programa da Receita Federal. Depois
disso basta clicar em Novo e selecionar ocdigo 31 - Aes (Inclusive as prove-
nientes de linha telefnica) e no campo Discriminao informar a quantida-
de, o nome da empresa, CNPJ, corretoras e o preo mdio.
Voc pode confirmar a sua posio em 31/12/2016 em nosso site dentro do

menu Informe de rendimento ( Link informe de rendimento)
Voc pode consultar o valor pago pelas aes por meio das notas de
corretagem disponveis em nosso site.
O nome da empresa e CNPJ pode ser encontrado no site da BMF Bovespa.
O preo mdio deve ser calculado somando todas as compras efetuadas

(incluindo taxa de corretagem) Ex:
05/01/2016 Compra de 250 aes por R$30,00

Ento nesse caso 250*30=7.500 e 250*10=2.500
7.500+2.500=10.000
10.000/500=R$10,00(Preo mdio)
5
Caso voc j esteja com essas aes em carteira, deve colocar em Situa-
o em 31/12/2015 e depois colocar Situao em 31/12/2016. O valor ser
sempre o preo de compra e no o valor atual das aes, ento ao menos
que voc tenha comprado ou vendido parte de aes, o valor nesses campos
permanecer o mesmo.
Lucros e Prejuzos em 2016
Os lucros e prejuzos devem ser calculados separadamente entre operaes co-

muns e day-trade e informado ms a ms, por meio da ficha Operaes co-
muns/Day-trade, dentro do menu Renda Varivel.
No exemplo abaixo o investidor teve uma prejuzo de R$5.000,00 em operaes

comuns e R$10.000,00 de lucro em operaes day-trade no ms de janeiro.
6
No campo Consolidado do ms voc deve informar o imposto de renda retido
na fonte (Essa informao est em sua nota de corretagem) e tambm o imposto
pago. Os outros campos so preenchidos de forma automtica).
No campo Imposto pago voc deve informar o valor que voc j pagou de impos-
to para as operaes do perodo por meio do Darf emitido naquela poca.
Os prejuzos acumulados sero automaticamente importados para os

meses seguintes.
Prejuzo Acumulado em anos anteriores podero ser adicionados no

campo Resultado dentro do ms de janeiro, basta inserir o valor no
campo Resultado negativo at o ms anterior.
7
Vendas de aes at R$20.000,00
Caso voc tenha lucro com vendas de aes que no atingiram R$20.000,00 no
ms, voc deve informar na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis,
item18. Nesse caso voc deve adicionar o ganho separadamente clicando em
Novo toda para cada ganho em meses diferentes.
Proventos
Juros sobre Capital Prprio (JCP)
JCP que ainda no foram pagos
Os juros sobre capital prprio que ainda no foram pagos devem ser informados
em Bens e direitos, na linha 99 Outros bens e direitos. Voc pode consultar
em seu informe de rendimentos o valor a ser pago e tambm o CNPJ da empre-
sa.
8
No campo discriminao voc deve escrever Crdito em trnsito referente a
JCP a receber em 2017 junto com o nome e o CNPJ da empresa pagadora.
E tambm como Rendimentos sujeitos tributao Exclusiva/Definitiva na

linha 10 Juros sobre capital Prprio.
Quando houver juros sobre capital prprio pagos e no pagos, voc deve decla-
rar a soma dos dois, no item 10 Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/
Definitiva. Caso tenha apenas JCP pagos, deve informar somente em Rendi-
mentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.
Dividendos
Os valores recebidos por meio de dividendos devem ser declarados em Rendi-

mentos isentos e no tributveis na linha 5Lucros e Dividendos Recebidos
pelo titular e pelos dependentes.
9
Bonificaes
O custo de aquisio das aes bonificadas divulgado pela empresa emissora das
aes, dever ser informado no quadro Rendimentos Isentos e No Tribut-
veis na linha 14 Incorporao de Reservas ao Capital/Bonificaes de Aes,
e tambm acrescido ao custo de aquisio das aes a ser declarado no quadro
Bens e Direitos.
Voc ir receber um aviso com o custo unitrio por ao, por exemplo: R$5,00, se
recebeu 60 aes, logo o Valor de bonificao de R$300,00
10
Caso voc tenha recebido 60 aes ao custo de R$5,00, deve alterar sua posio
e tambm acrescentar esse valor em Situao em 31/12/2017
11
IR Operaes com Opes
12
2 | IR opes
As operaes, posies e rentabilidades aferidas com as movimentaes em Op-

es devem ser declaradas no IR Anual independente do seu volume financeiro.
Para fazer a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:
- Posio no ltimo dia til do ano

- Lucro/Prejuzo auferido nas movimentaes Day trade / Posio
Operaes
As operaes em que no ocorre o exerccio das opes, o clculo do resultado

da operao vai depender de como ocorre seu fechamento.
Poder ser de duas maneiras:
1 -Operao encerrada antes do vencimento: Ocorre quando voc realiza

a zeragem da sua posio de opo (se est comprada realiza a venda e se
est vendido realiza a compra), sempre igual quantidade de opes da mes-
ma srie, em que o resultado determinado pela diferena entre o prmio
recebido e o prmio pago.
2 -No Exerccio de opes, ocorre no caso de as opes virarem p, ou seja,

o valor do prmio constitui ganho para o lanador e perda para o titular, na
data do vencimento da opo.
Quando ocorre o exerccio das opes, so estas as possibilidades:
Titular de opes de compra, que tem o direito de comprar, o resultado

pela diferena entre o valor da venda vista do ativo, na data do exerccio da
opo, e o preo de exerccio da opo, acrescida do valor do prmio;
Lanador de opes de compra, que tem a obrigao de vender, o resultado

pela diferena entre o preo de exerccio da opo, acrescido do valor do
prmio, e o custo de aquisio do ativo objeto do exerccio da opo;
Titular de opes de venda, que tem o direito de vender, o resultado pela

diferena positiva entre o preo de exerccio da opo e o valor da compra
vista do ativo, acrescido do valor do prmio;
13
Lanador de opes de venda, que tem a obrigao de comprar, o re-
sultado pela diferena positiva entre o preo da venda vista do ativo
na data do exerccio da opo, acrescido do valor do prmio, e o preo de
exerccio da opo.
Apurao de Resultado
Recolhimento: Apurado em perodos mensais e pago, pelo investidor, at o lti-

mo dia til do ms subsequente ao da apurao. Voc dever aguardar o fecha-
mento da posio para apurar o IR, exemplo:
Lancei uma opo em Janeiro e fui exercido somente em Fevereiro, voc dever
apurar seu lucro em Fevereiro e no em Janeiro (ms do recebimento do prmio
da opo). A apurao sempre ser no fechamento da posio, seja por exerccio
ou por recompra.
Responsabilidade pelo recolhimento: Do contribuinte.
Compensao de Perdas: Para fins de apurao e pagamento do imposto mensal

sobre os ganhos lquidos, as perdas incorridas podero ser compensadas com
os ganhos auferidos, no prprio ms ou nos meses subsequentes, em outras
operaes realizadas nos mercados a vista, de opes, futuro e a termo, exceto
no caso de perdas em operaes de day trade, que somente sero compensadas
com ganhos auferidos em operaes da mesma espcie.
No ocorrendo a venda vista do ativo na data do exerccio da opo, o ativo ter

como custo de aquisio o preo de exerccio da opo, acrescido ou deduzido
do valor do prmio, no caso de titular de opo de compra e lanador da opo
de venda, respectivamente.
Para efeito de apurao do ganho lquido, os custos de aquisio dos ativos ne-
gociados nos mercados de opes, bem como os valores recebidos pelo lanador
da opo, sero calculados pela mdia ponderada dos valores unitrios pagos ou
recebidos.
No havendo encerramento ou exerccio da opo, o valor do prmio constituir

ganho para o lanador e perda para o titular, na data do vencimento da opo.
14
Alquota de IR
Alquota de 15% operao comum

Alquota de 20% operao Day Trade
Iseno: No h (no h limite, qualquer lucro auferido dever ser recolhido)
Reteno (Antecipao do Imposto): H incidncia do imposto de renda retido na

fonte alquota de 0,005% sobre o resultado, se positivo, da soma algbrica dos
prmios pagos e recebidos no mesmo dia, sendo a instituio intermediadora
que receber diretamente a ordem do cliente responsvel pela reteno. O im-
posto retido na fonte poder ser(i) deduzido do imposto sobre ganhos lquidos
apurados no ms; (ii) compensado com o imposto incidente sobre ganhos lqui-
dos apurados nos meses subsequentes; (iii) compensado na declarao de ajuste
anual se, aps a deduo de que tratam os itens I e II, houver saldo de imposto
retido; (iv) compensado com o imposto devido sobre o ganho de capital na alie-
nao de aes.
Como declarar posio vendida de Opes:
Para declarar as opes vendidas que ainda estavam em carteira no ltimo dia
til do ano base, voc dever colocar esta posio na seo DVIDAS E NUS RE-
AIS e utilizar o cdigo 16 (Outras dvidas e nus reais) e no campo DISCRIMINA-
O, incluir as opes em carteira at o ltimo dia til do ano base, considerando
o preo mdio de venda descontados os custos operacionais (corretagens e emo-
lumentos). No o valor no ltimo dia til do ano base e sim o seu preo mdio.
Exemplo:
Petrl10 Quantidade vendida 1000 Preo mdio: R$0,43 (total: 430,00) opes
da empresa:PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01,
custodiadas pela Corretora RICO CTVM, CNPJ: 13.434.335/0001-60
Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o

quanto a aplicao est valendo hoje.
15
Como declarar posio comprada de Opes: Para declarar as opes compra-
das que ainda estavam em carteira no ltimo dia til do ano base, voc dever
colocar esta posio na seo Bens e Direitos e utilizar o cdigo 47 (Mercados
futuros, de opes e a termo) e no campo DISCRIMINAO, incluir as opes em
carteira at o ltimo dia til do ano base, considerando o preo mdio de compra
descontados os custos operacionais (corretagens e emolumentos). No o valor
no ltimo dia til do ano base e sim o seu preo mdio.
Exemplo:
Petrl10 Quantidade comprada 1000 Preo mdio: R$0,43 (total: 430,00) opes
da empresa:PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01,
custodiadas pela Corretora RICO CTVM, CNPJ: 13.434.335/0001-60

16
Para consulta do CNPJ das empresas
CONSULTE AQUI
No campo Nome da Fonte Pagadora Utilize o nome da prpria empresa.
17
IR Operaes com
Renda Fixa
18
3 | Renda Fixa
Os produtos de Renda Fixa so os mais fceis de declarar, justamente por serem

mais simples de apurar, uma vez que possumos uma tabela de Imposto de Ren-
da definida para todos os ativos:
Outro item que facilita a declarao dos ativos de Renda Fixa, o fato de que o
imposto de Renda retido na fonte. Por isso, no h necessidade de apur-lo
mensalmente, gerar uma DARF para pagamento, ou inform-lo na declarao.
Serve apenas para conferncia.
Dessa forma, basta informar os rendimentos lquidos na Declarao Anual do

Imposto de Renda.
CDB (Certificado de Depsito Bancrio) e LC (Letra de Cmbio)
Tanto os rendimentos do CDB quanto da LC so tributados com a mesma alquo-

ta de IR, conforme explicado anteriormente.
O IR incide apenas no vencimento ou no resgate antecipado, caso o ativo dispo-

nha desse tipo de peculiaridade, tributado diretamente na fonte. Dessa forma
no h necessidade de declarar o Imposto de Renda retido na fonte, isso fica a
cargo da instituio financeira, no caso a Rico.
> Declarao dos ganhos (rendimento lquido) auferidos:
Basta informar a somatria dos rendimentos lquidos (j descontado do IR) credi-

tado em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.
19
> Para declar-lo basta clicar em Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusi-
va/Definitiva.
> Depois clique no item 06 - Rendimentos de Aplicaes Financeiras
> Clique no boto novo
> No campo tipo de Beneficirio, selecione Titular.

> No campo CNPJ, utilize o CNPJ da Rico. (Como a Rico faz a intermediao das
aplicaes e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da prpria Rico,
conforme consta em seu informe de rendimento).
> No campo Nome da Fonte Pagadora Nome da Corretora Rico CTVM S/A.
> No campo valor, informe a somatria dos ganhos lquidos auferidos no ano,
exatamente como consta no informe de rendimento. Rendimentos Tribut
veis na Declarao de Ajuste Anual
OBS: Neste campo voc deve informar a somatria de todos os rendimentos que tiveram algu-
ma tributao, ou seja, so as somatrias dos rendimentos em: CDB, LC e Debntures.
20
> Declarao do saldo remanescente investido em CDB/LC
O saldo remanescente aplicado deve ser informado na seo de Bens e Direitos:
21
Agora basta informa-lo da seguinte forma:
Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o quanto a
aplicao est valendo hoje.
> Investimentos em CDB/LC que venceram no ano vigente
As aplicaes em CDB e LC que venceram ou tiveram resgate antecipados, devem

ser informados na seo de bens e direitos da seguinte forma:
22
LCI (Letra de Crdito Imobilirio) e LCA (Letra de Crdito do
Agronegcio
Tanto os rendimentos da LCI quanto da LCA so isentos de Imposto de Renda
para pessoa fsica.

Basta informar a somatria dos rendimentos que j esto lquidos pela iseno do
IR creditado em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.
> Para declar-lo basta clicar em Rendimentos Isentos e no Tributveis:
> Depois clique no item 24. Outros (especifique)
> Clique no boto Novo
23
> No campo CNPJ, utilize o CNPJ da Rico (Como a Rico faz a intermediao das
conforme consta em seu informe de rendimento)
> No campo Descrio: Rendimentos com LCA/LCI.
exatamente como consta no informe de rendimento. Rendimentos Isentos
Valores Reais
OBS: Neste campo voc deve informar a somatria de todos os rendimentos

isentos de Impostos de Renda, ou seja, so as somatrias dos rendimentos
em: LCI, LCA e Debntures Incentivadas.
> Declarao do saldo remanescente investido em LCI/LCA
O saldo remanescente aplicado deve ser informado na seo de Bens e Direi-

tos:
24
Agora basta inform-lo da seguinte forma:
Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o quanto a

aplicao est valendo hoje.
25
> Investimentos em LCA/LCI que venceram no ano vigente
As aplicaes em LCA e LCI que venceram ou tiveram resgate antecipados, de-
vem ser informados na seo de bens e direitos da seguinte forma:
Debntures
As Debntures tm seus rendimentos tributados como a maioria dos produtos

de renda fixa, tabela regressiva de IR, que vai de 22,5% a 15%, com exceo das
Debntures Incentivadas (Infraestrutura) que so isentas de Imposto de Renda
para pessoa fsica, conforme Lei n 12.431.
O IR incide nos pagamentos de cupons, vencimentos ou vendas antecipadas, em

que no h necessidade de recolhimento de IR, uma vez que o mesmo retido
na fonte.

> Para declar-lo basta clicar em Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/

Definitiva.
26
> Depois clique no item 06. Rendimentos de Aplicaes Financeiras

exatamente como consta no informe de rendimento. Rendimentos Tributveis
na Declarao de Ajuste Anual
OBS: Neste campo voc deve informar a somatria de todos os rendimentos que tiveram
alguma tributao, ou seja, so as somatrias dos rendimentos em: CDB, LC e Debntures.
27
No caso das Debntures Incentivadas, isentas de IR, a declarao feita da se-
guinte forma:
> Para declarar basta clicar em Rendimentos Isentos e no Tributveis:
> Depois clique no item 24. Outros (especifique)
28

> No campo Descrio: Rendimentos com Debntures Incentivadas.
exatamente como consta no informe de rendimento. Rendimentos Isentos
Valores Reais
OBS: Neste campo voc deve informar a somatria de todos os rendimentos isentos de
Impostos de Renda, ou seja, so as somatrias dos rendimentos em: LCI, LCA e Debntures
Incentivadas.
29
> Declarao do saldo remanescente investido em Debntures
Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o quanto a aplica-
o est valendo hoje.
30
> Investimentos em Debntures que venceram ou foram resgatados no ano vi-
gente. As aplicaes em Debntures que venceram ou tiveram resgate antecipa-
dos, devem ser informados na seo de bens e direitos da seguinte forma:
31
IR Operaes com
Tesouro Direto
32
4 | Tesouro Direto (Ttulos Pblicos)
Os rendimentos do Tesouro Direto so tributados com a mesma alquota de IR,
conforme explicado anteriormente, pela tabela regressiva.
O IR incide apenas no pagamento de cupons, vencimento ou no resgate antecipa-
do, tributado diretamente na fonte. Dessa forma no h necessidade de declarar
o Imposto de Renda retido na fonte, isso fica a cargo da instituio financeira, no
caso da Rico.
>Declarao dos ganhos (rendimento lquido) auferidos:


Definitiva.
> Depois clique no item 06. Rendimentos de Aplicaes Financeiras
33
exatamente como consta no informe de rendimento.
OBS: Neste campo voc deve informar a somatria de todos os rendimentos recebidos com o
Tesouro Direto.
34
> Declarao do saldo remanescente investido em Tesouro Direto

> Investimentos em Tesouro Direto que venceram ou foram resgatados no ano

vigente
As aplicaes em Tesouro Direto que venceram ou tiveram resgates antecipados,

devem ser informadas na seo de bens e direitos da seguinte forma:
35
36
IR Operaes com FII
37
5 | FII
As operaes, posies e rentabilidades aferidas com as movimentaes em FII

devem ser declaradas no IR Anual independente do seu volume financeiro. Para
fazer a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:
Posio no ltimo dia til do ano

Proventos recebidos no calendrio base
Lucro/Prejuzo auferido nas movimentaes Day trade / Posio
As duas primeiras informaes voc ir receber no informe de rendimentos que
a corretora ir lhe disponibilizar e tambm no informe que o prprio fundo envia
para seu endereo cadastrado na corretora. A terceira informao voc dever
calcular manualmente ou por meio de uma ferramenta/servio de sua prefern-
cia.
Vamos separar a declarao em trs partes conforme as informaes necess-

rias destacadas acima.
Posio em 31/12/2016 (Posio Nova)
O valor da posio deve ser declarado na seo Bens e Direitos, sendo informa-
do o resultado da posio inicial, ou seja, do valor aplicado inicialmente e no o
valor atual. Para descobrir o valor inicial voc dever seguir o procedimento de
clculo demonstrado abaixo:

250 x R$ 30,00 = R$ 7.500
250 x R$ 10,00 = R$ 2.500
R$ 7.500 + R$ 2.500 = R$ 10.000 (Valor total aplicado)
Na opo Bens e Direitos, voc ir clicar em Novo para declarar a sua posio
utilizando o cdigo 73 Fundo de Investimento Imobilirio.
Aps informar o cdigo voc dever preencher o campo Discriminao conten-

do as informaes (Cotas do FII / Nome do FII / CNPJ do fundo / Corretora Inter-
mediadora / Quantidade atualizada da posio).
38
No campo Situao em 31/12/2016, voc ir informar em R$ o valor da sua po-
sio, conforme o clculo informado no incio dessa explicao.
Caso tenha mais de uma posio repita os passos acimas para incluir as demais.
Posio em 31/12/2016 (Posio Antiga)
Caso voc j possua essa posio j declarada em IR anterior, voc dever loca-
lizar a linha especfica da posio na opo Bens e Direitos e clicar em editar.
No campo Discriminaoverifique se as informaes sobre Quantidade e Cor
Aps isso informe o valor em R$ da posio em 31/12/2016, caso seja igual ao

ano anterior apenas clique no boto Repetir.
Se voc possuir mais posies para ajustar, dever seguir os passos acima.
Rendimentos Recebidos
Os rendimentos de FII so isentos de IR para Pessoa Fsica desde que o mesmo

seja negociado exclusivamente em bolsa, que tenha mais de 50 cotistas e que o
investidor no detenha mais de 10% da posio total do fundo.
Voc dever descrever o Nome do Fundo, CNPJ do Administrador e rendimento

auferido.
39
Lucro/Prejuzo
As movimentaes so tributadas obrigatoriamente em caso de lucro na alquota

de 20%, no possuindo iseno para volume de vendas por ms.
Para declarar os lucros/prejuzos oriundos das movimentaes realizadas, voc

dever ir em Renda Varivel na opo Operaes Fundos Invest. Imob..
Nessa opo voc ir informar na tabela os lucros/prejuzos ms a ms em que

teve movimentaes encerradas, uma vez que o fator gerador para clculo o
encerramento parcial ou total de uma posio.

muns e day-trade e informado por meio da ficha Operaes comuns/Day-tra-
de, dentro do menu Renda Varivel.
Se voc teve recolhimento de lucro via DARF dever informar na coluna Imposto
Pago os valores pagos no ms. Caso a DARF tenha sido paga com multa juros, o va-
lor a ser informado o principal, no considerando ento os valores de multa/juros.
No encerramento das operaes ocorre o IRRF, que o recolhimento automtico

de IR. Esse valor tambm deve ser declarado. Para isso voc dever ir na opo
Imposto Pago/Retido e declarar a soma dos valores recolhidos nos meses em
que realizou o encerramento da posio.
40
Prejuzos Acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo Re-
sultado dentro do ms de Janeiro, para inserir o valor no campo Resultado ne-
gativo at o ms anterior..
Os prejuzos acumulados sero automaticamente importados para os meses se-

guintes.
41
IR Operaes com ETF
42
6 | ETF
A declarao de ETF bem similar de aes, tendo o recolhimento de IR igual,

15% Comum e 20% Day-Trade. A nica diferena que a ETF no tem iseno
para vendas inferiores a R$ 20 mil por ms.
Para realizar a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:

Lucro/Prejuzo auferido em caso de fechamento de posio
Posio em 31/12/2016
Para declarar a sua posio voc dever ir em Bens e Direitos. Ao adicionar um

novo bem, voc ir utilizar o cdigo 74 para especificar que ir declarar uma
ETF.
Aps informar o cdigo necessrio informar a sua posio no campo Discrimi-

nao, conforme exemplo abaixo:
Cotas do Ishares Ibovespa Fundo de ndice (BOVA11). CNPJ 10.406.511/0001-61.
Corretora Rico. Quantidade 50
No campo Situao em 31/12/2016, voc dever informar a posio em R$ con-

forme o valor gasto na aquisio, e no o valor atual da mesma. Abaixo segue
exemplo para esse clculo:

250 x R$ 30,00 = R$ 7.500
250 x R$ 10,00 = R$ 2.500
R$ 7.500 + R$ 2.500 = R$ 10.000 (Valor total aplicado)
Caso tenha uma posio j declarada em 2015 e no tenha alterado ela no decor-
rer de 2015, basta selecionar a opo Repetir. Se tiver feito vendas ou compras
que alterem a posio financeira, voc dever informar o novo valor da posio.
43
Lucro/Prejuzo
Nessa opo voc ir informar na tabela os lucros/prejuzos ms a ms em que

teve movimentaes encerradas, uma vez que o fator gerador para clculo o
encerramento parcial ou total de uma posio.

44
No campo Consolidado do ms voc deve informar o imposto de renda retido
na fonte e tambm o imposto pago, os outros campos so preenchido de forma
automtica.
Se voc teve recolhimento de lucro via DARF dever informar na coluna Impos-
to Pago os valores recolhidos no ms. Caso a DARF tenha sido paga com multa
juros, o valor a ser informado o principal, no considerando ento os valores
de multa/juros.
No encerramento das operaes ocorre o IRRF, que o recolhimento automtico

de IR. Esse valor tambm deve ser declarado. Para isso voc dever clicar na op-
o Imposto Pago/Retido e declarar a soma dos valores recolhidos nos meses
em que realizou o encerramento da posio.

sultado, dentro do ms de Janeiro para inserir o valor no campo Resultado ne-

guintes.
45
IR Operaes com BMF
46
7 | Operao BMF (ndice e Dlar)
As operaes, posies e rentabilidades aferidas com as movimentaes em con-

trato futuro de ndice/Mini ndice e Dlar/Mini Dlar, devem ser declaradas no IR
Anual independente do seu volume de negociao.
Para fazer a sua declarao voc ir precisar da informao abaixo:
- Lucro/Prejuzo auferido nas movimentaes Day trade / Posio
Para obter essa informao voc dever calcular manualmente, ou por meio de
uma ferramenta/servio de sua preferncia, os resultados das operaes.
Diferente das outras operaes de renda varivel a posio de ndice e Dlar no

devem ser declaradas em Bens e Direitos, apenas os lucros/prejuzos.
Lucro/Prejuzo
As operaes em BMF tem a apurao do lucro/prejuzo similar ao de aes. Ape-

sar do contrato possuir um ajuste dirio, voc ir declarar a sua posio apenas
quando encerrar essa posio, ou seja, se voc abriu uma posio de ndice em
Janeiro/2016 e encerrou a mesma em Maro/2016, o seu lucro/prejuzo ser apu-

rado para ser recolhido em Abril/2016, mesmo que durante os perodos de aber-
tura e encerramento voc tenha recebido apenas ajustes positivos ou negativos.
As operaes so separadas em Day-Trade e Comum, sendo a alquota de 15%

para operaes Comum e 20% nas operaes Day-Trade.

Dentro de Renda Varivel voc dever procurar o espao Mercado Futuro

para declarar os lucros/prejuzos.
47
A alterao do ms de declarao dever ser realizada por meio da coluna do
lado esquerdo conforme imagem abaixo.
Para declarar as operaes de Janeiro, deve deixar a aba JAN sele-

cionada, para mudar para DEZ, seleciona a aba do ms em questo.
Aps declarar toda a movimentao do ms, voc dever se dirigir
para o final da pgina, onde ir ter a opo Consolidao do Ms.
48
Nessa opo voc ir alterar os valores de IR fonte de Day-Trade no ms e IR
fonte no ms. Ambos voc poder obter em suas notas de corretagem ou no
informe de rendimentos da corretora.
Caso tenha alguma ferramenta/servio contratado, voc tambm poder obter

nesse, desde que o mesmo realize essa apurao.

sultado dentro do ms de Janeiro para inserir o valor no campo Resultado ne-

guintes.
49
IR Operaes com Ouro
50
8 | Ouro
Apesar de ser uma operao definida como segmento BMF, o contrato de Ouro
tem uma apurao de resultado diferente das demais do segmento. A grande
diferena se d pela iseno de tributao em movimentaes com alienao at
R$ 20.000,00 ms nesse ativo especfico. As operaes devem ser tributadas na
alquota de 15% e 20% caso seja realizado uma operao comum ou day-trade.
Para realizar a sua declarao voc ir precisar das informaes abaixo:

Lucro/Prejuzo auferido em caso de fechamento de posio
Posio em 31/12/2016
Para declarar a sua posio voc dever ir em Bens e Direitos. Ao adicionar um

novo bem, voc ir utilizar o cdigo 46 Ouro, ativo financeiro para especificar
que ir declarar uma posio em contrato de ouro.
Aps informar o cdigo necessrio informar a sua posio no campo Discrimi-

nao, conforme exemplo abaixo:
Posio em 2 contratos de OZ2D, totalizando 20gramas. Corretora Rico.
importante lembrar que existem trs tipos de contrato de ouro, sendo que a
diferena entre eles a quantidade de gramas negociadas.
No campo Situao em 31/12/2016 voc dever informar a posio em R$ con-

forme o valor gasto na aquisio e no o valor atual da mesma.
51
Caso tenha uma posio j declarada em 2015 e no tenha alterado ela no de-
correr de 2016, basta selecionar a opo Repetir, caso tenha feito vendas ou
compras que alterem a posio financeira voc dever informar o novo valor da
posio.
Lucro/Prejuzo

muns/Day-trade, dentro do menu Renda Varivel, caso o volume de venda
seja inferior a R$ 20.000,00.
Dentro de Renda Varivel voc dever procurar o espao Mercado a vista -

Ouro para declarar os lucros/prejuzos.
52
A alterao do ms de declarao dever ser realizada por meio da coluna do
lado esquerdo, conforme imagem abaixo.
Para declarar as operaes de Janeiro, use a aba JAN selecionada,

para mudar para DEZ, seleciona a aba do ms em questo.
Aps declarar toda a movimentao do ms, voc dever se dirigir ao

final da pgina, onde ter a opo Consolidao do Ms.
53
Nessa opo voc ir alterar os valores de IR fonte de Day-Trade no ms e IR
fonte no ms. Ambos voc poder obter em suas notas de corretagem ou no
informe de rendimentos da corretora.
Caso tenha alguma ferramenta/servio contratado voc tambm poder obter

nesse , desde que o mesmo realize essa apurao.

sultado dentro do ms de Janeiro para inserir o valor no campo Resultado ne-

guintes.
54
IR Operaes com BTC
(Contratos de aluguel)
55
9 | Aluguel de Aes
Os rendimentos com aluguel de aes (BTC Doador) so considerados como apli-

caes de Renda Fixa, uma vez que a tributao utilizada a mesma, com o de
Imposto de Renda que vo de 22,5% a 15%. Como o prazo para ficar alugado,
depende do tomador, geralmente o prazo no passa de 90 dias.
No aluguel de aes (BTC) o Imposto de Renda retido diretamente na fonte.
Dessa forma o investidor recebe o rendimento lquido em sua conta corrente na

corretora, ou seja, no h necessidade de apur-lo mensalmente, ou de gerar
uma DARF para pagamento, basta informar os rendimentos lquidos na Declara-
o Anual do Imposto de Renda.
Rendimentos Recebidos com Aluguel de Aes (BTC Doador)
O primeiro passo entrar no CEI Canal Eletrnico do Investidor.
vv
Caso voc no lembre a sua senha, basta clicar em esqueci minha senha e sele-
cionar o envio de uma nova senha por e-mail.
Segundo passo clicar em Menu> Extrato e Informativos> Emprstimo de Ativos

(BTC) >Aviso de Movimentao.
Digite as datas - De: 01/01/2016 - At: 31/12/2016
56
O terceiro passo exportar a tabela dos emprstimos liquidados para o Excel.
Agora some o total da coluna Crdito, para cada um dos ativos.

Definitiva.
Depois clique no item 06. Rendimentos de Aplicaes Financeiras
57
No campo tipo de Beneficirio, selecione Titular.
No campo CNPJ, utilize o da prpria empresa pagadora do BTC. Por exemplo

BVMF3 CNPJ: 09.346.601/0001-25.
Para consulta do CNPJ das empresas, basta clicar neste link: t

No campo Nome da Fonte Pagadora Utilize o nome da prpria empresa.
No campo valor, informe a somatria dos ganhos lquidos auferidos no ano,

exatamente como constam na tabela extrada do CEI para Excel.
58
Aes cedidas em Aluguel de Aes (BTC Doador)
No se faz necessrio fazer uma declarao adicional do saldo de aes cedidas
em aluguel. Basta manter as aes declaradas em Bens e Direitos.
Aes em Custdia oriundas do Aluguel de Aes(BTC Tomador)
Todas as aes que estejam em sua posio de custdia no 31/12 do ano vigente,
como mostra em seu informe de rendimento, devem ser declaradas, mesmo que
oriundas de BTC.
59
Para declar-lo basta clicar em Bens e Direitos, conforme abaixo:
>Aes Vendidas oriundas do Aluguel de Aes (BTC Tomador)
As aes vendidas so aquelas que no aparecem em sua posio de custdia

no dia 31/12, mas o investidor ainda sim, possui uma obrigao em devolver as
aes para o doador na liquidao dos contratos.
Verifique em seu informe de rendimentos, quais eram os BTC (Tomador) ativos

em 31/12/2016.
60
Para declar-lo basta clicar em Dvidas e nus reais conforme abaixo:
61
IR Operaes a Termo
62
10 | Termo
O investidor dever declarar sua posio em operaes a termo em 31/12/2016

na rea de Bens e direitos No cdigo 47- Mercados futuros, de opes e a ter-
mo em Situao em 31/12/2016. O valor informado deve ser R$0,00, pois voc
ainda no pagou por essas aes.
Os lucros e prejuzos com operaes a termos devem ser declarados ms a Ms

em Operaes Comuns/Day-trade e separados como operaes comuns e day-
trade. O Lucro deve ser calculado no momento da venda do papel e a taxa do
termo deve ser acrescentada do custo da compra das aes.
63
IR Operaes com Fundos
de Investimento
64
11 | Fundo de Investimento
As aplicaes em Fundo de Investimento so mais fceis de incluir na sua decla-

rao, uma vez que o investidor ter todas as informaes disponibilizada pela
prpria corretora, pois o rendimento e posio inicial disponibilizado no infor-
me de rendimento que voc ir receber.
Para realizar essa declarao, voc ir precisar dos itens abaixo:
- Posio no ltimo dia til do ano
- Rendimentos auferidos
Rendimentos
Os rendimentos obtidos das aplicaes em fundos devem ser declarados na op-

o Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva. Na opo 6 Ren-
dimentos de aplicaes Financeira, voc dever clicar no boto com $, para
incluir os rendimentos.
Aps clicar no cone com $ voc dever clicar em Novo, e informar os dados
da pagadora.
65
O CNPJ a ser informado do administrador do(s) fundo(s) conforme consta no
Informe de Rendimentos. Neste campo no necessrio especificar cada fundo
individualmente, somente a soma total do administrador.
No campo Nome da Fonte Pagadora escreva o nome do administrador confor-

me Informe de Rendimento.
No campo Valor, digite o valor total dos ganhos (rendimento) no fundo exata-
mente como consta no Informe de Rendimentos. Neste campo no necessrio
especificar cada fundo individualmente, somente a soma total por administrador.
Caso tenha mais de um administrador para informar, repita os procedimentos

acima.
Posio 31/12/2016
Para declarar a sua posio voc dever ir em Bens e Direitos e depois em

Novo.
No campo Cdigo, escolha uma das opes a seguir:
71 Fundo de Curto Prazo
72 Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos Creditrios

(FIDC)
74 - Fundo de aes, Fundos Mtuos de Privatizao, Fundos de Investimento

em Empresas Emergentes, Fundos de Investimento em Participao e Fundos de
Investimentos de ndice de Mercado
Caso voc no saiba a classificao correta, procure pela mesma na lmina ou

regulamento do fundo.
No campo Discriminao, digite uma descrio contendo o tipo, o nome e o

CNPJ do fundo, e inclua tambm os dados do administrador do fundo conforme
consta no Informe de Rendimentos.
No campo Situao em 31/12/2016, digite o valor do saldo no fundo exatamen-

te como consta no Informe de Rendimentos.
66
67
IR Saldo Remanescente
68
12 | Saldo Remanescente
O valor financeiro em sua conta na corretora tambm deve ser informado na de-
clarao anual. Para adicionar essa informao voc ir precisar do seu informe
de rendimentos ( por l ir localizar o valor exato para declarao).
Em Bens e Direitos voc ir abrir a opo Novo e informar com o cdigo 69

Outros depsitos vista e numerrio. Na Discriminao voc dever informar
Saldo em conta Corretora XYZ, CNPJ 99.999.999/0001-99, conforme exemplo
abaixo.
69
Mycapital
70
13 | Mycapital
Caso voc seja um cliente Rico que tenha aderido utilizao da ferramenta para
apurao de IR Mycapital, poder extrair os relatrios para declarao direta-
mente da ferramenta, com todas as informaes de lucro/prejuzo, proventos
recebidos e posio no ltimo dia til.
As informaes de posio e proventos tambm podem ser obtidas no informe

de rendimentos da corretora.
Para retirar os relatrios da ferramenta, voc deve seguir os passos abaixo.
- Relatrio com Lucro/Prejuzo Mensal
Aps acessar a ferramenta voc ir visualizar a tela acima. Aps isso dever ir em
Relatrios > Extrato Mensal de Resultado
Na tela de Extrato Mensal de Resultado, voc dever informar o ano de 2016 e

clicar no cone de PDF para gerar o relatrio.
2016
71
- Relatrio com Lucro/Prejuzo Fundo Imobilirio
O extrato de Fundo Imobilirio separado, pois seu recolhimento diferente do
recolhimento de aes.
Aps acessar a ferramenta voc ir visualizar a tela acima, aps isso dever ir em
Relatrios > Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobilirio
Na tela de Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobilirio, voc dever infor-

mar o ano de 2016 e clicar no cone de PDF para gerar o relatrio.
2016
- Extrato Auxiliar de IR Anual
72
Na tela de Extrato Auxiliar de IR Anual, voc dever informar o ano de 2016 e cli-
car no cone de PDF para gerar o relatrio
2016
- Extrato Auxiliar de IR Anual
Aps acessar a ferramenta voc ir visualizar a tela acima. Depois, dever ir em

Relatrios > Extrato Auxiliar de IR Anual
Na tela de Extrato Auxiliar de IR Anual, voc dever informar o ano de 2016 e cli-
car no cone de PDF para gerar o relatrio.
2016
Todos os relatrios so similares aos campos informados de declarao da Re-

ceita e no Extrato Auxiliar de IR Anual voc tem explicado por escrito o que reali-
zar com as informaes deste relatrio.
73
Sisfinance
74
14 | Sisfinance
Caso voc seja um cliente Rico que tenha aderido utilizao da ferramenta para
apurao de IR Sisfinance, poder extrair os relatrios para declarao direta-
mente da ferramenta, com todas as informaes de lucro/prejuzo, proventos
recebidos e posio no ltimo dia til.
As informaes de posio e proventos tambm podem ser obtidas no informe

de rendimentos da corretora.
Para retirar os relatrios da ferramenta, voc deve seguir os passos abaixo.
- Posio de Custdia
Aps abrir o sistema voc ir em Relatrios > Carteira Contbil
Aps isso voc dever alterar a data no calendrio destacado na parte inferior da
pgina para o ltimo dia do ano ou perodo em que deseja visualizar o relatrio
e para ger-lo clicar em Consulta Carteira
75
Aps isso voc ter o seu extrato com posio na data desejada.
- Relatrio com Lucro/Prejuzo Mensal
Aps abrir o sistema voc ir em Relatrios > Demonstrativo de Imposto de Ren-

da
76
Depois, voc ir alterar o ano informado para o desejado como 2016 e clicar em
Gerar relatrio de darf
Agora voc tem o relatrio com lucro/prejuzo mensal.
OBSERVAES IMPORTANTES
O Cliente responsvel pelo conhecimento da legislao tributria vigente relati-

va ao Imposto de Renda, bem como pela apurao dos resultados e recolhimen-
to de seus respectivos impostos.
A Rico no se responsabiliza por interpretaes das orientaes feitas nesse

manual, bem como qualquer divergncia , pagamento a maior ou menor,
multas ou qualquer outra obrigao tributria decorrente da assuno de
tais interpretaes.
As recomendaes contidas nesse manual , esto sujeitas a mudanas, ou po-

dem conter dados ou informaes desatualizadas decorrentes de alteraes re-
alizadas pela Receita federal, sem aviso prvio.
Assim, a A Rico CTVM S.A. se exime de qualquer responsabilidade por eventuais

perdas, diretas ou indiretas oriundas da utilizao do contedo do presente ma-
nual, no todo ou em parte.
77
ATENDIMENTO: 3003 5465 | OUVIDORIA: 0800 771 5454
facebook.com/ricocomvc
@ricocomvc
youtube.com/ricohomebroker
blog.rico.com.vc
32
78

E Book Ir 2017

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

E Book Ir 2017

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

IR 2017

Como declarar seus investimentos

IR Operaes com Opes

IR Operaes com Renda Fixa

IR Operaes com Tesouro Direto

IR Operaes com FII

IR Operaes com ETF

IR Operaes com Ouro

IR Operaes com BTC (Contratos de aluguel)

IR Operaes com Fundos de Investimento

Voc pode confirmar a sua posio em 31/12/2016 em nosso site dentro do

O nome da empresa e CNPJ pode ser encontrado no site da BMF Bovespa.

O preo mdio deve ser calculado somando todas as compras efetuadas

05/01/2016 Compra de 250 aes por R$30,00

Lucros e Prejuzos em 2016

Os lucros e prejuzos devem ser calculados separadamente entre operaes co-

No exemplo abaixo o investidor teve uma prejuzo de R$5.000,00 em operaes

Os prejuzos acumulados sero automaticamente importados para os

Prejuzo Acumulado em anos anteriores podero ser adicionados no

E tambm como Rendimentos sujeitos tributao Exclusiva/Definitiva na

Os valores recebidos por meio de dividendos devem ser declarados em Rendi-

As operaes, posies e rentabilidades aferidas com as movimentaes em Op-

- Posio no ltimo dia til do ano

As operaes em que no ocorre o exerccio das opes, o clculo do resultado

1 -Operao encerrada antes do vencimento: Ocorre quando voc realiza

2 -No Exerccio de opes, ocorre no caso de as opes virarem p, ou seja,

Quando ocorre o exerccio das opes, so estas as possibilidades:

Titular de opes de compra, que tem o direito de comprar, o resultado

Lanador de opes de compra, que tem a obrigao de vender, o resultado

Titular de opes de venda, que tem o direito de vender, o resultado pela

Recolhimento: Apurado em perodos mensais e pago, pelo investidor, at o lti-

Responsabilidade pelo recolhimento: Do contribuinte.

Compensao de Perdas: Para fins de apurao e pagamento do imposto mensal

No ocorrendo a venda vista do ativo na data do exerccio da opo, o ativo ter

No havendo encerramento ou exerccio da opo, o valor do prmio constituir

Alquota de 15% operao comum

Iseno: No h (no h limite, qualquer lucro auferido dever ser recolhido)

Reteno (Antecipao do Imposto): H incidncia do imposto de renda retido na

Como declarar posio vendida de Opes:

Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o

Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o

No campo Nome da Fonte Pagadora Utilize o nome da prpria empresa.

Os produtos de Renda Fixa so os mais fceis de declarar, justamente por serem

Dessa forma, basta informar os rendimentos lquidos na Declarao Anual do

CDB (Certificado de Depsito Bancrio) e LC (Letra de Cmbio)

Tanto os rendimentos do CDB quanto da LC so tributados com a mesma alquo-

O IR incide apenas no vencimento ou no resgate antecipado, caso o ativo dispo-

> Declarao dos ganhos (rendimento lquido) auferidos:

Basta informar a somatria dos rendimentos lquidos (j descontado do IR) credi-

> Depois clique no item 06 - Rendimentos de Aplicaes Financeiras

> Clique no boto novo

> No campo tipo de Beneficirio, selecione Titular.

> Investimentos em CDB/LC que venceram no ano vigente

As aplicaes em CDB e LC que venceram ou tiveram resgate antecipados, devem

> Declarao dos ganhos (rendimento lquido) auferidos:

> Para declar-lo basta clicar em Rendimentos Isentos e no Tributveis:

> Depois clique no item 24. Outros (especifique)

> Clique no boto Novo

OBS: Neste campo voc deve informar a somatria de todos os rendimentos

> Declarao do saldo remanescente investido em LCI/LCA

O saldo remanescente aplicado deve ser informado na seo de Bens e Direi-

Ateno: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e no o quanto a

As Debntures tm seus rendimentos tributados como a maioria dos produtos