Superior Tribunal de Justia

RECURSO EM HABEAS CORPUS N 42.332 - PR (2013/0372702-2)

RELATORA : MINISTRA MARIA THEREZA DE ASSIS MOURA
RECORRENTE : MACP
RECORRENTE : EIP
ADVOGADOS : EDUARDO DE VILHENA TOLEDO - DF011830
JOS CARLOS CAL GARCIA FILHO - PR019114
DANIEL MULLER MARTINS - PR029308
EDUARDO FERREIRA DA SILVA - PR054613
RECORRIDO : MINISTRIO PBLICO FEDERAL

RELATRIO

MINISTRA MARIA THEREZA DE ASSIS MOURA (Relatora):

Esta Sexta Turma, em sesso realizada no dia 21.05.2015, deu provimento

ao presente recurso em habeas corpus "para, reconhecendo nula a prova decorrente da
quebra de sigilo bancrio aqui tratada, trancar o inqurito policial n. 1231/2012 (e-proc n.
5052423-29.2012.404.7000), ressalvando a possibilidade de nova persecuo penal ser
intentada, com base em elementos informativos lcitos". O acrdo ficou assim resumido
(fl. 4032):

PROCESSO PENAL. RECURSO EM HABEAS CORPUS. CRIMES

CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA. RECEITA FEDERAL. QUEBRA
DE SIGILO BANCRIO. AUSNCIA DE AUTORIZAO JUDICIAL.
MBITO DO PROCESSO PENAL. NULIDADE DA PROVA. RECURSO
PROVIDO.
1. A quebra do sigilo bancrio para investigao criminal deve ser
necessariamente submetida avaliao do magistrado competente, a quem
cabe motivar concretamente seu decisum , em observncia aos artigos 5, XII
e 93, IX, da Carta Magna.
2. No cabe Receita Federal, rgo interessado no processo
administrativo tributrio e sem competncia constitucional especfica,
fornecer dados obtidos mediante requisio direta s instituies bancrias,
sem prvia autorizao do juzo criminal, para fins penais.
3. Recurso provido para, reconhecendo nula a prova decorrente da
quebra de sigilo bancrio aqui tratada, trancar o inqurito policial n.
1231/2012 (e-proc n. 5052423-29.2012.404.7000), ressalvando a
possibilidade de nova persecuo penal ser intentada, com base em
elementos informativos lcitos.

Interposto recurso extraordinrio pelo Ministrio Pblico Federal, a

Ministra Vice-Presidente desta Corte poca, em 17.08.2015, reconhecendo a repercusso
geral da matria, determinou o sobrestamento do feito, at o julgamento do RE 601.314/SP
pelo Supremo Tribunal Federal.
Por meio do despacho de fls. 732/736, o Ministro Vice-Presidente,
amparado no art. 1030, II, do Cdigo de Processo Civil, encaminhou os autos a este rgo
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julgador para eventual juzo de retratao, em razo da "aparente divergncia entre o
acrdo prolatada pela Sexta Turma desta Corte e o entendimento consolidado pelo
Supremo Tribunal Federal".
A Defesa manifestou-se por meio da petio de fls. 4120/4125, requerendo
a manuteno do decisum .
o relatrio.

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RECURSO EM HABEAS CORPUS N 42.332 - PR (2013/0372702-2)
EMENTA

PROCESSO PENAL. RECURSO EM HABEAS CORPUS. CRIMES

CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA. RECEITA FEDERAL. QUEBRA
DE SIGILO BANCRIO. AUSNCIA DE AUTORIZAO JUDICIAL.
MBITO DO PROCESSO PENAL. NULIDADE DA PROVA. RECURSO
PROVIDO. RECURSO EXTRAORDINRIO. JUZO DE
RETRATAO. REPERCUSSO GERAL. RE 610.3114.
ENTENDIMENTO QUE NO SE APLICA PARA FINS PENAIS.
MANUTENO DO ACRDO.
1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE 610.314 (repercusso
geral), decidiu pela desnecessidade de prvia autorizao judicial para a
quebra de sigilo bancrio para fins de constituio de crdito tributrio. Por
tal razo, vieram estes autos para juzo de retratao. No entanto, tal
entendimento no se aplica em matria penal, em que prevalece a
compreenso adotada no acrdo. Precedentes.
2. Manuteno do acrdo recorrido, em juzo de retratao.

VOTO

MINISTRA MARIA THEREZA DE ASSIS MOURA (Relatora):

Este mandamus foi decidido nos seguintes termos (fl. 4032):

PROCESSO PENAL. RECURSO EM HABEAS CORPUS. CRIMES

CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA. RECEITA FEDERAL. QUEBRA
DE SIGILO BANCRIO. AUSNCIA DE AUTORIZAO JUDICIAL.
MBITO DO PROCESSO PENAL. NULIDADE DA PROVA. RECURSO
PROVIDO.
1. A quebra do sigilo bancrio para investigao criminal deve ser
necessariamente submetida avaliao do magistrado competente, a quem
cabe motivar concretamente seu decisum , em observncia aos artigos 5, XII
e 93, IX, da Carta Magna.
2. No cabe Receita Federal, rgo interessado no processo
administrativo tributrio e sem competncia constitucional especfica,
fornecer dados obtidos mediante requisio direta s instituies bancrias,
sem prvia autorizao do juzo criminal, para fins penais.
3. Recurso provido para, reconhecendo nula a prova decorrente da
quebra de sigilo bancrio aqui tratada, trancar o inqurito policial n.
1231/2012 (e-proc n. 5052423-29.2012.404.7000), ressalvando a
possibilidade de nova persecuo penal ser intentada, com base em
elementos informativos lcitos.

Em 24.2.2016, o Pleno do Supremo Tribunal Federal julgou o RE 601.314,

em acrdo assim resumido:

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RECURSO EXTRAORDINRIO. REPERCUSSO GERAL.
DIREITO TRIBUTRIO. DIREITO AO SIGILO BANCRIO. DEVER DE
PAGAR IMPOSTOS. REQUISIO DE INFORMAO DA RECEITA
FEDERAL S INSTITUIES FINANCEIRAS. ART. 6 DA LEI
COMPLEMENTAR 105/01. MECANISMOS FISCALIZATRIOS.
APURAO DE CRDITOS RELATIVOS A TRIBUTOS DISTINTOS
DA CPMF. PRINCPIO DA IRRETROATIVIDADE DA NORMA
TRIBUTRIA. LEI 10.174/01.
1. O litgio constitucional posto se traduz em um confronto entre o
direito ao sigilo bancrio e o dever de pagar tributos, ambos referidos a um
mesmo cidado e de carter constituinte no que se refere comunidade
poltica, luz da finalidade precpua da tributao de realizar a igualdade
em seu duplo compromisso, a autonomia individual e o autogoverno
coletivo.
2. Do ponto de vista da autonomia individual, o sigilo bancrio uma
das expresses do direito de personalidade que se traduz em ter suas
atividades e informaes bancrias livres de ingerncias ou ofensas,
qualificadas como arbitrrias ou ilegais, de quem quer que seja, inclusive do
Estado ou da prpria instituio financeira.
3. Entende-se que a igualdade satisfeita no plano do autogoverno
coletivo por meio do pagamento de tributos, na medida da capacidade
contributiva do contribuinte, por sua vez vinculado a um Estado soberano
comprometido com a satisfao das necessidades coletivas de seu Povo.
4. Verifica-se que o Poder Legislativo no desbordou dos parmetros
constitucionais, ao exercer sua relativa liberdade de conformao da ordem
jurdica, na medida em que estabeleceu requisitos objetivos para a
requisio de informao pela Administrao Tributria s instituies
financeiras, assim como manteve o sigilo dos dados a respeito das
transaes financeiras do contribuinte, observando-se um translado do dever
de sigilo da esfera bancria para a fiscal.
5. A alterao na ordem jurdica promovida pela Lei 10.174/01 no atrai
a aplicao do princpio da irretroatividade das leis tributrias, uma vez que
aquela se encerra na atribuio de competncia administrativa Secretaria
da Receita Federal, o que evidencia o carter instrumental da norma em
questo. Aplica-se, portanto, o artigo 144, 1, do Cdigo Tributrio
Nacional.
6. Fixao de tese em relao ao item a do Tema 225 da sistemtica da
repercusso geral: O art. 6 da Lei Complementar 105/01 no ofende o
direito ao sigilo bancrio, pois realiza a igualdade em relao aos cidados,
por meio do princpio da capacidade contributiva, bem como estabelece
requisitos objetivos e o translado do dever de sigilo da esfera bancria para
a fiscal.
7. Fixao de tese em relao ao item b do Tema 225 da sistemtica
da repercusso geral: A Lei 10.174/01 no atrai a aplicao do princpio da
irretroatividade das leis tributrias, tendo em vista o carter instrumental da
norma, nos termos do artigo 144, 1, do CTN.
8. Recurso extraordinrio a que se nega provimento.
(RE 601314, Relator(a): Min. EDSON FACHIN, Tribunal Pleno,
julgado em 24/02/2016, ACRDO ELETRNICO REPERCUSSO
GERAL - MRITO DJe-198 DIVULG 15-09-2016 PUBLIC 16-09-2016)

Ocorre que, conforme tm decidido as duas Turmas que compem a

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Terceira Seo desta Corte, o Supremo Tribunal Federal, no julgamento do aludido RE
610.314, decidiu pela desnecessidade de prvia autorizao judicial para a quebra de sigilo
bancrio para fins de constituio de crdito tributrio. Em matria penal, prevalece a
compreenso fixada no acrdo proferido nestes autos.
Nesse sentido, confiram-se:

AGRAVO REGIMENTAL EM RECURSO ESPECIAL. ART. 1,

INCISO I, DA LEI 8.137/90. QUEBRA DE SIGILO BANCRIO.
AUSNCIA DE AUTORIZAO JUDICIAL. DEFLAGRAO DA
AO PENAL. PROVA ILCITA. AGRAVO DESPROVIDO.
I - possvel a requisio de informaes bancrias pela autoridade
fiscal sem a necessidade de prvia autorizao judicial, quando houver
processo administrativo ou procedimento fiscal em curso, a teor do art. 6 da
LC 105/01, matria que, inclusive, teve a repercusso geral reconhecida
pelo eg. STF (RE n. 601.314 RG, Pleno, Rel. Min. Ricardo Lewandowski,
DJe de 20/11/2009). No mesmo sentido, julgado desta Corte Superior, em
sede de recurso repetitivo (REsp n. 1.134.665/SP, Primeira Seo, Rel. Min.
Luiz Fux, DJe de 18/12/2009).
II - Por outro lado, o entendimento firmado se aplica para a
constituio do crdito tributrio, e no para a deflagrao da ao
penal. Por se tratar de garantia protegida constitucionalmente (art. 5,
inciso XII, da CF), a jurisprudncia dos Tribunais Superiores firmou-se
no sentido de que a quebra do sigilo bancrio para fins penais exige
autorizao judicial mediante deciso devidamente fundamentada, a
teor do art. 93, inciso IX, da CF, e diante da excepcionalidade da
medida extrema (precedentes do c. STF e do STJ).
Agravo regimental desprovido.
(AgRg no REsp 1371042/SP, Rel. Ministro FELIX FISCHER, QUINTA
TURMA, julgado em 25/10/2016, DJe 23/11/2016)

RECURSO ORDINRIO. HABEAS CORPUS. CRIME CONTRA A

ORDEM TRIBUTRIA. ILICITUDE DA PROVA. REQUISIO PELA
RECEITA FEDERAL DE INFORMAES SOBRE A
MOVIMENTAO FINANCEIRA DIRETAMENTE INSTITUIO
BANCRIA. QUEBRA DO SIGILO. LC N. 105/2001.
IMPRESTABILIDADE DOS ELEMENTOS PROBATRIOS PARA FINS
DE PROCESSO PENAL. POSSIBILIDADE DE EXISTNCIA DE
OUTROS ELEMENTOS DE PROVA.
1. A quebra do sigilo bancrio para investigao criminal deve ser
necessariamente submetida avaliao do magistrado competente, a
quem cabe motivar concretamente seu decisum.
2. Os dados obtidos pela Receita Federal mediante requisio direta s
instituies bancrias no mbito de processo administrativo fiscal sem
prvia autorizao judicial no podem ser utilizados no processo penal,
sobretudo para dar base ao penal.
3. Pedido de nulidade da deciso que recebeu a denncia que no pode
ser acolhido. Possibilidade de existncia de outros elementos de prova a
supedanear a acusao, cabendo ao Juzo de primeiro grau, aps
desentranhar toda prova decorrente da quebra do sigilo bancrio sem o
competente mandado judicial, fazer a real avaliao do caso.
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4. Recurso ordinrio conhecido e parcialmente provido para afastar as
provas obtidas ilicitamente, bem como aquelas delas decorrentes, sem
prejuzo do prosseguimento da ao penal com base em outras provas.
(RHC 57.750/RJ, Rel. Ministro SEBASTIO REIS JNIOR, SEXTA
TURMA, julgado em 17/05/2016, DJe 14/06/2016)

Ante o exposto, em juzo de retratao, nos termos do art. 1030, II, do

Cdigo de Processo Civil, mantenho o acrdo recorrido.
como voto.

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