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MUNICPIO DE SO PAULO
ISO 9001
NDICE
ITEM FLS
1 INTRODUO 03
2 PROCEDIMENTOS PRELIMINARES 06
2.1 Programa de obras 06
2.1.1 Plano Plurianual 06
2.1.2 Lei de Diretrizes Oramentrias 07
2.1.3 Lei Oramentria Anual 07
2.2 Estudo de viabilidade 09
2.3 Recursos oramentrios 11
3 PROJETOS 14
3.1 Fatores de Risco em Projetos 15
3.2 Projeto Bsico 16
3.3 Projeto Executivo 18
3.4 Verificaes 19
3.4.1 Projeto Bsico 19
3.4.2 Projeto Executivo 20
4 ORAMENTO 22
4.1 Fatores de Risco nos Oramentos 22
4.2 Planilha do Oramento Bsico 22
4.3 Consideraes sobre o BDI 24
4.4 Verificaes 27
5. LICITAO 29
5.1 Fatores de Risco nas Licitaes 30
5.2 Verificaes 31
5.2.1 Do Edital 31
5.2.2 Do Procedimento Licitatrio 35
6 CONTRATAO 36
6.1 Fatores de Risco 37
6.2 Verificaes 38
6.3 Alteraes Contratuais 41
6.3.1 Fatores de Risco 43
6.3.2 Verificaes 43
7 EXECUO DO CONTRATO 45
7.1 Fiscalizao da Execuo do Contrato 45
7.1.1 Funo da Fiscalizao 45
7.1.2 Atribuies e Responsabilidades do Fiscal 47
7.1.3 Pontos de Risco 50
7.1.4 Verificao 51
Cd. 244 (Verso 01)
TRIBUNAL DE CONTAS DO
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1 - INTRODUO
O Manual Tcnico de Fiscalizao Obras Pblicas e Servios de Engenharia, da
Subsecretaria de Fiscalizao e Controle, tem por finalidade proporcionar uma diretriz
tcnica mnima nas atividades de fiscalizao realizadas pelo Tribunal de Contas do
Municpio de So Paulo, no mbito do Controle Externo, nas Obras Publicas e nos
Servios de Engenharia executados, direta ou indiretamente, pela Administrao
Pblica Municipal.
No mbito do Municpio de So Paulo, a Lei Municipal n 13.278, de 07 de janeiro de
2002, estabelece que as licitaes e contrato administrativos estaro sujeitos a
Legislao Federal (Lei Federal n 8.666/93 e alteraes) e as normas especficas
nela estabelecidas, bem como no Decreto Municipal n 44.279 de 24 de dezembro de
2002.
Planejar uma obra ou empreendimento significa definir o que fazer, quando fazer,
como fazer, onde fazer, a que custo se espera fazer, definindo ainda seus
mecanismos de controle.
Cada uma das etapas de execuo de uma obra dever ser adequadamente
estudada, planejada e subdividida de forma a cumprir, no somente em seus aspectos
legais e formais, mas de forma a resultar em uma obra de boa qualidade, segura,
adequada finalidade a que se destina e a um preo justo.
Programa de Obras
(PPA, LDO, LOA)
PROCEDIMENTOS PRELIMINARES
Estudo de
Viabilidade
Recursos Oramentrios
PROJETOS
Executiv
Bsico
o
Oramento
Edital
LICITAO
Procedimento Licitatrio
Contrato / Aditamentos
Fiscalizao
EXECUO DO CONTRATO
Liquidao / Pagamento
Recebimento Provisrio
ENCERRAMENTO DO CONTRATO
Recebimento Definitivo
2 - PROCEDIMENTOS PRELIMINARES
2.1 Programa de Obras
A Constituio Federal instituiu os instrumentos de planejamento pblico no Brasil,
nos termos do artigo 165, a saber:
Art.165 - Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecero:
I - o Plano Plurianual;
II - as Diretrizes Oramentrias;
III - os Oramentos Anuais.
A Lei de Responsabilidade Fiscal, cujo objetivo consiste, conforme o caput do seu
artigo 1, em estabelecer "normas de finanas pblicas voltadas para a
responsabilidade na gesto fiscal, tambm discorre sobre o emprego dos
instrumentos de planejamento para a sua consecuo. De acordo com o 1 desse
artigo, a responsabilidade na gesto fiscal pressupe:
ao planejada e transparente;
preveno de riscos e correo de desvios que afetem o equilbrio das contas
pblicas;
garantia de equilbrio nas contas, atravs do cumprimento de metas de
resultados entre receitas e despesas, com limites e condies para a renncia
de receita e a gerao de despesas com pessoal, seguridade social, dvida,
operaes de crdito, concesso de garantia e inscrio em restos a pagar;
DM 44.279/03 - Art 2:
Art. 15 da LRF
Art. 16 da LRF
Art. 17 da LRF
O ato, que criar ou aumentar despesa obrigatria de carter continuado, dever estar
instrudo com a estimativa prevista no inciso I do artigo 16 e demonstrar a origem dos
recursos para o seu custeio, bem como comprovar que tal despesa no afetar as
metas dos resultados fiscais previstas no anexo da Lei de Diretrizes Oramentrias
(LDO), referido no 1 do artigo 4, devendo seus efeitos financeiros, nos perodos
seguintes, tidos como exerccios, serem compensados pelo aumento permanente da
receita (elevao de alquota, ampliao da base de clculo, majorao ou criao
de tributo/contribuio) ou pela reduo permanente da despesa.
3 - PROJETOS
Uma obra conhecida por meio de seu projeto. Este, quanto mais explicitado e
confivel for, menores distores acarretar ao oramento, pois a preciso desse
oramento depende do conhecimento e avaliao do custo do maior nmero possvel
de servios intervenientes.
O inciso IX, art. 6 da Lei Federal n 8.666/93 estabelece, de maneira clara e objetiva,
os requisitos de um projeto bsico. Para efeito de conceito quanto exata extenso
do Projeto Bsico quando da aplicao do dispositivo legal, considerando que
atribuio do Conselho Federal de Engenharia, Arquitetura e Agronomia (artigo 27,
alnea f, da Lei Federal n 5.194, de 24 de dezembro de 1966) orientar as atividades
das profisses da rea tecnolgica de Engenharia, Arquitetura e Agronomia e afins,
em benefcio da sociedade, adotamos a conceituao estabelecida na Resoluo n
361, de 10 de dezembro de 1991.
3.4 - Verificaes
3.4.1 - Projeto Bsico
4 - ORAMENTO
O BDI deve ser diferenciado por obra, atravs de dados reais criteriosamente
avaliados. O ndice pode variar de empresa para empresa, de acordo com a
eficincia na administrao de despesas indiretas e do fluxo de caixa.
Cd. 244 (Verso 01)
TRIBUNAL DE CONTAS DO
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O oramento base para lanamento da licitao deve ter uma previso de BDI, para
a devida reserva financeira ou empenho do valor estimado.
Ressalte-se que, para que a taxa de BDI adotada num oramento possa ser
efetivamente analisada, importante que os contratantes exijam (j no edital da
licitao) a apresentao de sua composio na proposta oramentria.
Alm dos custos locais, existe a despesa com a administrao central no escritrio
central que precisa ser rateada entre as obras em execuo. Afinal a empresa possui
uma estrutura para a captao e gerncia dessas obras, podendo-se destacar:
aluguel do escritrio central; equipamentos e despesas gerais do escritrio; gua, luz
e telefone do escritrio; salrios da presidncia e diretoria; contabilidade, compras e
recursos humanos.
tipo de obra para cada tipo de obra tais como de edificaes, rodovirias,
saneamento, obras de arte, hidreltricas, ferrovirias etc os custos indiretos
podem variar muito de obra para obra.
4.4 - Verificaes
5 - LICITAO
5.2 Verificao
A licitao destina-se a garantir a observncia do principio constitucional da isonomia
e a selecionar a proposta mais vantajosa para a Administrao. Ser processada e
julgada em estrita conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da
impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade
administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo e
dos que lhes so correlatos.
5.2.1 - Do Edital
Analisar se o edital atende ao exigido na legislao vigente, nos seguintes
aspectos:
c) Habilitao Jurdica
Verificar se o edital contempla as exigncias essenciais estabelecidas na
legislao vigente (art. 28 da Lei 8.666/93 e alteraes).
d) Regularidade Fiscal
Verificar se o edital contempla as clusulas essenciais estabelecidas na
legislao vigente (art. 29 da Lei 8.666/93 e alteraes).
f) Elementos do edital
Verificar se o edital contempla as clusulas essenciais estabelecidas na
legislao vigente (art. 40 da Lei 8.666/93 e alteraes).
h) Objeto
Verificar:
Se existe justificativa para o objeto licitado e se o tipo da licitao adotado
est de acordo com o objeto e com a legislao vigente;
i) Prazo de execuo
Verificao de sua conformidade com os padres usuais, identificando a
existncia ou no de fatores que indiquem a necessidade de estudos mais
aprofundados e/ou reviso do mesmo.
j) Oramento
Verificar:
Se h indicao de recursos oramentrios suficientes para a abertura da
licitao.
n) Minuta do contrato
Verificar se os termos da Minuta do Contrato acompanham os termos do
Edital.
a) Publicidade
Verificar o cumprimento dos prazos de recurso em todas as fases.
b) Habilitao
Observar no ato de entrega dos envelopes se os mesmos esto devidamente
lacrados, devendo todos serem rubricados antes de sua abertura.
c) Classificao
Verificar se os envelopes de propostas das empresas habilitadas
permanecem lacrados.
d) Impugnaes e Recursos
Avaliar se os critrios adotados pela Comisso de Licitaes no tiveram
carter subjetivo nas anlises de impugnaes e recursos e observaram ao
estabelecido no Edital.
d) Adjudicao e Homologao
Verificar se o valor adjudicado compatvel com o valor estimado.
6 CONTRATAO
Aps deliberao da autoridade competente quanto homologao e adjudicao do
objeto da licitao, ou quanto sua dispensa ou inexigibilidade, so celebrados os
contratos administrativos para a realizao das obras e servios, de acordo com o que
estabelece o art. 54 da Lei Federal n 8.666/93 transcrito abaixo:
6.2 Verificaes
Art. 65 Os contratos regidos por esta Lei podero ser alterados, com as
devidas justificativas, nos seguintes casos:
I - unilateralmente pela Administrao:
a) quando houver modificao do projeto ou das
especificaes, para melhor adequao tcnica aos seus
objetivos;
b) quando necessria a modificao do valor contratual em
decorrncia de acrscimo ou diminuio quantitativa de seu
objeto, nos limites permitidos por esta Lei;
II - por acordo das partes:
a) quando conveniente a substituio da garantia de execuo;
b) quando necessria a modificao do regime de execuo da
obra ou servio, bem como do modo de fornecimento, em face
de verificao tcnica da inaplicabilidade dos termos contratuais
originrios;
c) quando necessria a modificao da forma de pagamento, por
imposio de circunstncias supervenientes, mantido o valor
inicial atualizado, vedada a antecipao do pagamento, com
relao ao cronograma financeiro fixado, sem a correspondente
contraprestao de fornecimento de bens ou execuo de obra
ou servio;
d) para restabelecer a relao que as partes pactuaram
inicialmente entre os encargos do contratado e a retribuio da
Administrao para a justa remunerao da obra, servio ou
fornecimento, objetivando a manuteno do equilibrio
econmico-financeiro inicial do contrato, na hiptese de
sobrevirem fatos imprevisveis, ou previsveis porm de
consequncias incalculveis, retardadores ou impeditivos da
execuo do ajustado, ou ainda, em caso de fora maior, caso
fortuito ou fato do prncipe, configurando lea econmica
extraordinria e extracontratual.
Alterado pela Lei n 8.883, de 08/06/94
1 - O contratado fica obrigado a aceitar, nas mesmas condies
contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem
nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e cinco
por cento) do valor inicial atualizado do contrato, e, no
caso particular de reforma de edifcio ou de equipamento,
6.3.2 Verificaes
7 EXECUO DO CONTRATO
significativa a ocorrncia de irregularidades na fase de execuo dos contratos.
A fiscalizao uma atividade que deve ser exercida de modo sistemtico pelo
Contratante e seus prepostos, objetivando a verificao do cumprimento das
disposies contratuais, tcnicas e administrativas, em todos os seus aspectos.
Constituem motivos para resciso do contrato (Lei 8.666/93, art. 78, incisos VII e
VIII): o desatendimento das determinaes regulares da autoridade designada
para acompanhar e fiscalizar a sua execuo, assim como as de seus superiores e
o cometimento reiterado de faltas na sua execuo, anotadas pelo representante
da administrao.
7.1.4 - Verificao
Verificar:
Assim sendo, as medies devem ser assinadas pelo preposto da contratada, pelo
representante da consultora (quando houver) e pelo fiscal ou comisso designada
pela contratante.
No existe hiptese legal possvel para que seja realizado pagamento a maior com
base em uma medio com quantitativos que extrapolam aqueles efetivamente
executados.
8 ENCERRAMENTO DO CONTRATO
Aps a execuo da obra ou servio, o seu objeto ser recebido provisria e
definitivamente nos termos do definido nos artigos 73 e 74 da LF 8.666/93, observado
o disposto nos seus artigos 75 e 76, conforme transcritos abaixo:
Art. 73 - Executado o contrato, o seu objeto ser recebido:
I - em se tratando de obras e servios:
a) provisoriamente, pelo responsvel por seu acompanhamento e
fiscalizao, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes em
at 15 (quinze) dias da comunicao escrita do contratado;
b) definitivamente, por servidor ou comisso designada pela autoridade
competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, aps
o decurso do prazo de observao, ou vistoria que comprove a adequao
do objeto aos termos contratuais, observado o disposto no art. 69 desta
Lei;
II - em se tratando de compras ou de locao de equipamentos:
a) provisoriamente, para efeito de posterior verificao da conformidade
do material com a especificao;
b) definitivamente, aps a verificao da qualidade e quantidade do
material e conseqente aceitao.
1 - Nos casos de aquisio de equipamentos de grande vulto, o
recebimento far-se- mediante termo circunstanciado e, nos demais,
mediante recibo.
2 - O recebimento provisrio ou definitivo no exclui a responsabilidade
civil pela solidez e segurana da obra ou do servio, nem tico-profissional
pela perfeita execuo do contrato, dentro dos limites estabelecidos pela
lei ou pelo contrato.
3 - O prazo a que se refere a alnea "b" do inciso I deste artigo no
poder ser superior a 90 (noventa) dias, salvo em casos excepcionais,
devidamente justificados e previstos no edital.
4 - Na hiptese de o termo circunstanciado ou a verificao a que se
refere este artigo no serem, respectivamente, lavrado ou procedida
dentro dos prazos fixados, reputar-se-o como realizados, desde que
comunicados Administrao nos 15 (quinze) dias anteriores exausto
dos mesmos.
8.2 Verificaes
Para os encerramentos dos contratos, nos procedimentos de fiscalizao, deve-se
verificar:
a existncia de termo circunstanciado, assinado pelas partes, atestando o
recebimento provisrio das obras e servios pelos responsveis por seu
acompanhamento e fiscalizao, de acordo com o disposto no art. 73, inciso I,
alnea a, da Lei Federal n 8.666/93;
a existncia de termo circunstanciado, assinado pelas partes, atestando o
recebimento definitivo das obras e servios por servidor ou comisso designada
pela autoridade competente, aps prazo de observao ou vistoria que comprove
a adequao do objeto aos termos contratuais, de acordo com o disposto no art.
73, inciso I, alnea b, da Lei Federal n 8.666/93;
o cumprimento de condies descritas no edital de licitao e no contrato para o
recebimento da obras;
o cumprimento de prazos de concluso, de entrega, de observao e de
recebimento definitivo, conforme o caso, previstos no contrato e em seus termos
aditivos, em desacordo com o disposto no inciso IV do art. 55 da Lei Federal n
8.666/93;
se a obra foi recebida sem falhas visveis de execuo;
na hiptese de terem surgido defeitos construtivos durante o perodo de
responsabilidade legal da Administrao, se foram adotadas as providncias
cabveis para o acionamento do contratado com vistas correo dos eventuais
defeitos constatados;
se foram realizadas vistorias dos rgos pblicos competentes para a emisso do
habite-se e efetuadas as ligaes definitivas de gua, luz, esgoto, gs, telefone
etc, quando pertinentes;
se foram providenciadas, junto aos rgos federais, estaduais e municipais e
concessionrias de servios pblicos, a vistoria e regularizao dos servios e
obras concludos.
ASSUNTO LEGISLAO
ASSUNTO LEGISLAO
LF 4.320/64 art. 62 e 63
LIQUIDAO DA DESPESA:
LF 8.666/93 art. 55, 3, art. 65, II, c
LF 8.666/93 art. 23, I e II; art. 24, I, II e
LIMITES DE LICITAO:
nico
Cd. 244 (Verso 01)
TRIBUNAL DE CONTAS DO
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MEIO AMBIENTE:
CONDUTAS LESIVAS AO MEIO AMBIENTE DECRETO 3.179/99
REGULAMENTA LEI 6.938 DECRETO 99.274/90
POLT. NAC. MEIO AMBIENTE LF 10.165/00
ESPECIALISTA EM MEIO AMBIENTE LF 10.410/02
POLTICA MEIO AMBIENTE LF 6.938/81
CRIMES AMBIENTAIS LF 9.605/98
EDUCAO AMBIENTAL LF 9.795/99
UNID. DE CONSERVAO DA NATUREZA LF 9.985/00
IMPACTO AMBIENTAL RES CONAMA 001/86
LICENC. DE OBRAS DE SANEAM. BSICO RES CONAMA 005/88
LICENCIAM. OBRAS DO SETOR GERAO DE
RES CONAMA 006/87
ENERGIA ELETRICA
LIC. OBRAS RESD. INDUST. PERIGOSOS RES CONAMA 006/88
CRITRIOS PARA LICENC. AMBIENTAL RES CONAMA 237/97
DERRAMAMENTO DE LEO RES CONAMA 265/00
INSTALAES ELTR. PEQUENO PORTE RES CONAMA 279/01
MODELOS DE PEDIDO LICENCIAMENTO RES CONAMA 281/01
RESDUOS DOS SERVIOS DE SADE RES CONAMA 283/01
AUDITORIA AMBIENTAL RES CONAMA 306/02
RESDUOS DA CONSTRUO CIVIL RES CONAMA 307/02
RESDUOS SLIDOS NOS MUNICPIOS RES CONAMA 308/02
POSTOS DE COMBUSTVEIS RES CONAMA 319/02
MEMORIAL DESCRITIVO LF 8.666/93 art. 40, 2, IV
NOVOS PROJETOS (LRF) LRF (1001/00) art. 45
OBRA (DEFINIO): LF 8.666/93 art. 6, I
OBRA, SERVIO GRANDE VULTO (DEFINIO) LF 8.666/93 art. 6, V
OBRAS:
PARALISADAS: LF 8.666/93 art. 78, V e XV
PROGRAMAR NA TOTALIDADE: LF 8.666/93 art. 8
LF 10.406/02 CDIGO CIVIL art. 610 a 626
OBRIGAES DO EMPREITEIRO OU
CONTRATADO LF 8.666/93 art. 55, VII e XIII; 68 a 71 e 73
2
ORDEM CRONOLGICA DE EXIGIBILIDADE DE LF 8.666/93
art. 5; art. 92
PAGAMENTO
ORDEM DE EXECUO OU DE SERVIO LF 8.666/93 art. 62; 55, IV e 78, IV
LF 8.666/93 art. 7, 2-II, 4; e art. 40,
ORAMENTO DETALHADO (QUANTITATIVOS)
2, II
PADRONIZAO DE PROJETOS LF 8.666/93 arts. 11 e 112
PAGAMENTO ANTECIPADO (LEI FEDERAL. 6.404)
ADM. DIRETA, AUTARQUIAS E FUNDAES Ver LIQUIDAO DA DESPESA
ANALISAR EM CADA CASO: O CONTRATO AS GARANTIAS E
EMPR. PBLICAS E SOC. ECONOMIA MISTA
PREJUIZOS CAUSADOS
PAGAMENTO EM ORDEM CRONOLGICA Ver ORDEM CRONOLGICA
PARCELAMENTO DE OBRA Ver EXECUO PARCELADA
PLANO DIRETOR LF 10.257/01 art. 39 a 42
CONSTITUIO FEDERAL art. 165
PLANO PLURIANUAL
LF 8.666/93 art. 7, 2, IV
ASSUNTO LEGISLAO
LF 9.069/95, de 29/06/1995
PLANO REAL
LF 10.192/01, de 14/02/2001
PRAZOS DE EXECUO LF 8.666/93 art. 57, 1
PREOS
MXIMOS E MNIMOS LF 8.666/93 art. 40, X
INEXEQVEIS LF 8.666/93 art. 48, 1 a3
10 SITES TEIS
ENTIDADE SITES
ABNT www.abnt.org.br
AGNCIA NACIONAL DE GUAS www.ana.gov.br
ASSOCIAO BRASILEIRA DE PAVIMENTAO www.abpv.org.br
COMPRASNET (COMPRAS) www.comprasnet.gov.br
CONAMA (CONS. NAC. DO MEIO AMBIENTE) www.mma.gov.br/port/conama
CONFEA www.confea.org.br
CONFEA (LEGISLAO) http://legislacao.confea.org.br/
CREA/SP www.creasp.org.br
DNIT (DNER) www.dnit.gov.br
FUND CARLOS A. VANZOLINI-CONSTRUQUALI www.vanzolini.org.br/areas/certificacao/construquali/
GOVERNO DE SO PAULO www.saopaulo.sp.gov.br/
GOVERNO FEDERAL www.planalto.gov.br
IBAM www.ibam.org.br
IBAMA www.ibama.gov.br
IBGE www.ibge.gov.br
IBRAOP www.ibraop.com.br
NDICES ECONMICOS www.geocities.com/brseculo21
MINISTRIO DO MEIO AMBIENTE www.mma.gov.br
MINISTRIO DOS TRANSPORTES www.transportes.gov.br
MINISTRIO PBLICO SO PAULO www.mp.sp.gov.br
OBRAS (OBRASNET) www.obrasnet.gov.br
PINI www.piniweb.com
SABESP www.sabesp.com.br
SINDUSCON www.sindusconsp.com.br/
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO www.tcu.gov.br
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA www.tce.sc.gov.br
TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO www.tcm.rj.gov.br