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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CINCIAS CONTBEIS
EZEQUIEL FERREIRA MACHADO

CONTABILIZAO DA EMPRESA PROJETADA

Porto Alegre do Norte MT

2014
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EZEQUIEL FERREIRA MACHADO

CONTABILIZAO DA EMPRESA PROJETADA

Trabalho apresentado ao Curso DE CINCIAS

CONTBEIS da UNOPAR - Universidade Norte
do Paran, para a disciplina Anlise das
Demonstraes Contbeis, Contabilidade
Avanada, Seminario VIII e Tpicos Especiais em
Contabilidade.

Prof. Equipe de professores do 8 semestre.

Porto Alegre do Norte MT

2014
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SUMRIO

1 INTRODUO .............................................................................................. 5

2 Estrutura de Capital Fsica e de Pessoal ...................................................... 6

3 Projeo de Compra e de Vendas ................................................................ 9

4 Projeo de Fluxo de Caixa ........................................................................ 10

5 CONTABILIZAO ..................................................................................... 11

6 Prano de Contas ......................................................................................... 13

7 Folha de Pagamento ms de Agosto e Setembro de 2013 ......................... 15

8 Custeio por Absoro .................................................................................. 16

9 BALANCETE DE VERIFICAO MS DE AGOSTO DE 2013 .................. 18

10 Demonstrao do Resultado do Exerccio ................................................ 19

11 Livro Dirio ms de Setembro de 2013 ..................................................... 20

12 Tabela de Custos ms de Setembro 2013 ................................................ 22

13 BALANCETE DE VERIFICAO MS DE SETEMBRO DE 2013 ........... 23

14 DEMONSTRAES CONTBEIS ............................................................ 24

14.1 Balano Patrimonial ms de Agosto de 2013 ......................................... 24

14.2 Balano Patrimonial ms de Setembro de 2013 .................................... 24

14.3 Demonstrao do Resultado do Exerccio ms de Setembro 2013 ....... 25

15 ANLISE DAS DEMONSTRAES CONTBEIS ................................... 26

15.1 Endividamento Geral .............................................................................. 26

15.2 Composio do Endividamento .............................................................. 26

15.3 Participao de Capital de Terceiros ...................................................... 26

15.4 Indice de Liquidez Geral ......................................................................... 27

15.5 Indice de Liquidez Corrente.................................................................... 27

15.6 Indice de Liquidez Imediata .................................................................... 27

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15.7 Margem Bruta ......................................................................................... 28

15.8 Margem Operacional .............................................................................. 28

15.9 Margem Lquida ..................................................................................... 28

15.10 Mark-up Grobal .................................................................................... 29

15.11 Taxa de Retorno sobre o Ativo ............................................................. 29

15.12 Taxa de Retorno sobre o Patrimonio Lquido ....................................... 30

16 RELATRIO GERENCIAL ........................................................................ 31

REFERNCIAS .............................................................................................. 32
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1 INTRODUO

Na elaborao deste trabalho academico onde o prprio ttulo

diz estarei contabilizando todos os fatos ocorridos durante os dois meses de
atividade da empresa Fbrica de Mveis Sol Nascente LTDA, onde estarei
elaborando a folha de pagamento dos funcionrios da empresa, contabilizando
os fatos ocorridos durante o processo de fabricao e depois contabilizando o
balancete de verificao dos dois mese de atividades, e ainda estarei fazendo
a anlise das demonstraes contbeis e por ultimo farei um relatrio rerencial
da empresa.
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2 ESTRUTURA DE CAPITAL, FSICA E DE PESSOAL.

ESTRUTURA DE CAPITAL
Capital Social Integralizado R$ 460.000,00

Capital de Terceiro R$ 105.000,00

Emprstimo/Financiamento 1,05% a.m R$ 150.000,00

(72 meses)
Total do Capital Social investido R$ 715.000,00

Abaixo descreverei as mquinas e ferramentas necessria para

a fabricao de mveis bem como suas utilidades;
Aparadora Utilizada para retirar rebarbas do acabamento, principalmente em
laminaes.
Coladora de bordas Utilizada para fazer o acabamento das
chapas. Cola lminas de madeira ou frmica na borda da chapa que j
foi cortada.
Desengrossadeira Visa dimensionar a espessura das peas.
Utilizada tambm na operao de desbaste, para aplainar superfcies,
tornando-as uniformes. constituda por uma base de ferro fundido e possui,
na parte superior, uma capa de proteo cobrindo o eixo, que constitudo por
navalhas e dois rolos de alimentao, que funcionam automaticamente. Ao
nvel da mesa esto dispostos outros dois rolos lisos, que servem para o
deslize da madeira.
Esquadrejadeira Utilizada para obter a espessura desejada
das peas a serem produzidas, ou seja, consta do dimensionamento
final das peas. Mquina de maior preciso que a serra circular, sendo
composta basicamente por uma serra circular acoplada em uma mesa de corpo
mvel.
Furadeira Utilizada para fazer furos e cavas em peas de
madeira e encaixes de espigas ou cavilhas.
Lixadeira de fita Acabamentos de superfcies planas ou
curvas. Elimina imperfeies e asperezas para que a pea possa receber o
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acabamento final. Compe-se de duas colunas ligadas entre si, entre as quais
existe uma mesa que se desloca manualmente sobre rolamentos.
Plaina Utilizada para nivelar a superfcie da pea.
Prensa Utilizada para prensagem do material colado. Possui
estrutura de madeira reforada constituda por trilhos de ao, dotada de mesas
inferior e superior.
Seccionadora Utilizada para seccionar (cortar) as peas nas
medidas desejadas. D dimensionamento final s peas com muita preciso.
Serra circular Utilizada para serrar madeira ou derivados em
cortes retos, por meio de uma serra circular dentada acoplada em uma mesa
de corpo fixo.
Serra de fita Destinada a recortes externos, retos e curvos e ao
trao e desdobramento de peas de madeira ou derivados. Composta por uma
lmina estreita e flexvel, dentada e sem fim.
Torno Utilizado para tornar as peas de madeira cilndricas,
com o auxlio de ferramentas manuais. Composto por dois cabeotes, um fixo e
outro mvel.
Tupia Utilizada para fazer molduras, rebaixamentos, ranhuras,
perfis e canais. Composta por uma base de ferro na qual se apia um tampo,
no centro do qual se encontra um eixo onde se prendem as ferramentas de
corte, que giram alta velocidade (de 4.000 a 8.000 rpm).

ESTRUTURA FSICA
FBRICA DE MVEIS SOL NASCENTE LTDA

Ampliao e Reforma do prdio prprio/Cobertura em TOTAL

Estrutura Metlica. R$ 75.850,00 R$ 75.850,00
01- desengrossadeira R$ 19.550,00 R$ 58.650,00
01- Esquadrejadeira R$ 7.758,00 R$ 23.274,00
01-Furadeira R$ 1.250,00 R$ 1.250,00
01- Lixadeira de Fita R$ 4.500,00 R$ 9.000,00
01-plaina R$ 3.500,00 R$ 7.000,00
01-prensa R$ 1.500,00 R$ 3.000,00
01-Seccionadora R$ 4.000,00 R$ 12.000,00
01- Serra Circular R$ 4.500,00 R$ 9.000,00
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01-Serra de Fita R$ 10.500,00 R$ 10.500,00

01-Torno R$ 12.600,00 R$ 12.600,00
01-Tupia R$ 3.500,00 R$ 3.500,00

Total das Estruturas Fsicas/Posto R$ 225.624,00

ESCRITRIO DA FBRICA

TOTAL
01-Mesa para computador e impressora R$ 420,00 R$ 420,00
01-Computador para escritrio R$ 1.800,00 R$ 1.800,00
03-Cadeiras para escritrio R$ 160,00 R$ 480,00
01-Impressora HP LaserJet Pro P1102w R$ 599,00 R$ 599,00
01-Nobreak SMS R$ 480,00 R$ 480,00
02-Arquivo R$ 500,00 R$ 1.000,00
Despesas Administrativas R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
Despesas Gerais R$ 2.450,00 R$ 2.450,00
Energia Eltrica R$ 1.400,00 R$ 1.400,00
gua R$ 120,00 R$ 120,00
Telefone R$ 485,00 R$ 485,00
Pr- Labore R$ 2.750,00 R$ 2.750,00

Total das Estruturas/Escritrio R$ 12.984,00

FUNCIONARIOS

01- Gerente de Produo R$ 3.500,00 R$ 3.500,00

01-Secretaria R$ 1.086,00 R$ 1.086,00
01-Vigilante Noturno R$ 900,00 R$ 900,00
01- Operador de Desengrossadeiras R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01- Operador de Esquadrejadeira R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01- Operador de Lixadeiras de Fita R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01- Operador de Plaina R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01- Operador de prensa R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01- Operador de Seccionadora R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01- Operador de Serra Circular R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01-Operador de Serra de Fita R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01-Operador de Torno R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
01-Operador de Tupia R$ 1.448,00 R$ 1.448,00
10- Auxiliar de Servios Gerais R$ 900,00 R$ 9.000,00
Total dos Gastos c/Funcionrios R$ 28.966,00
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3 Projeo de Compras e Vendas

Compras a vista. TOTAL

Matria Prima para a Fbrica R$ 100.000,00

Material de escritrio R$ 700,00

Total de compras a vista R$ 100.700,00

Compras a prazo (30 dias)

Matria prima para a fbrica R$ 80.600,00

Material de escritrio R$450,00

Total de compras a prazo R$ 81.050,00

Vendas a vista

Guarda Roupas R$ 40.000,00

Mesas com 6 cadeiras R$ 70.000,00

Camas de Casal R$ 65.000,00

Rack R$ 20.000,00

Armrio R$ 45.000,00

Total de vendas a Vista R$ 240.000,00

Vendas a Prazo (30 dias) Valor

Camas de Casal R$ 35.300,00

Camas de Solteiro R$ 20.860,00

Guarda Roupas R$ 55.100,00

Armrio R$ 25.000,00

Rack R$ 28.200,00

Mesas com 6 Cadeiras R$ 38.450,00

Mesas com 4 Cadeiras R$ 15.750,00

Cmoda com 6 gavetas R$ 22.370,00

TOTAL DE VENDAS A PRAZO R$ 241.030,00

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4 Projeo do Fluxo de Caixa

PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA

MS/AGOSTO/13 MS/SETEMBRO/13
ENTRADAS
Previso de Recebimentos de Vendas a R$-241.030,00 R$-255.000.00
prazo
Venda j Realizada Avista R$-240.000,00 R$-268.000,00

Total das entradas R$-481.030,00 R$-523.000,00

SAIDAS Agosto 2013 Setembro 2013
Fornecedores R$-180.600,00 R$-180.600,00
Folha de pagamento R$ 28.966,00 R$ 28.966,00
Energia Eltrica R$-1.400,00 R$-1.400,00
Telefone R$-485,00 R$-505,00
gua R$-120,00 R$-155,00
Emprstimo/Financiamento/juros de 1,05% R$-2.218,33 R$-2.353,45
a.a (72 meses)
Despesas Administrativas R$-1.000,00 R$-1.000,00
Despesas Gerais R$-2.450,00 R$-2.450,00

Total das Sadas R$-217.239,33 R$-217.429,45

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5 CONTABILIZAO

Na tabela baixo contabilizarei todos os fatos contbeis

ocorridos nos meses de Agosto e Setembro da empresa Fbrica de Moveis Sol
Nacente LTDA nos livros Dirio e Razo, e tambm em seguida ser elaborado
o Balancete de Verificao.

Livro Dirio Referente ao ms de Agosto

Fbrica de Mveis Sol Nacente LTDA
Data Conta a dbito Conta a crdito Histrico Valor

01/08/13 Caixa Capital Social Capital Social Integralizado 460.000,00

02/08/13 Banco Conta Financiamentos Emprstimo/Financiamento 105.000,00
Movimento pagar 1,05% a.m (72 meses)
02/08/13 Ampliao e Caixa Ampliao e Reforma do prdio 75.850,00
Reformas prprio/ cobertura metlica
03/08/13 Mquinas e Caixa Compra vista de Mquinas e 228.624,00
Equipamentos Equipamentos para a Fblica
03/08/13 Mveis e Banco Conta Compra vista de Mveis e 4.779,00
Equipamentos Movimento Equipamentos para o escritrio
da fbrica com pagamento em
cheque
04/08/13 Estoque de Caixa Compra vista de Matria 100.000,00
Matria prima Prima para a Fbrica
05/08/13 Material de Caixa Compra vista de Material de 700,00
Escritrio Escritrio
06/08/13 Estoques de Fornecedores Compra Prazo de Matria 80.600,00
Matria Prima Prima para a Fbrica 30 dias
07/08/13 Material de Duplicatas Compra Prazo de Material de 450,00
Escritrio Pagar Escritrio 30 dias
21/08/13 Caixa Estoques de Venda Vista de 40 Guarda 40.000,00
produtos Roupas
acabados
22/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Prazo de 70 Camas 35.300,00
Receber de Casal
22/08/13 Caixa Estoques Venda Vista de 120 Mesas 70.000,00
com 6 Cadeiras
23/08/13 Duplicatas Estoques Vendas plazo de 70 camas de 20.860,00
Receber solteiro
23/08/13 Caixa Estoques Venda vista de 130 Camas de 65.000,00
Casal
24/08/13 Duplicatas Estoques Vendas plazo de 55 Guarda 55.100,00
Receber Roupas
25/08/13 Caixa Estoques Vendas Vista de 100 Rack 30.000,00
26/08/13 Caixa Estoques Vendas Vista de 100 Armrios 45.000,00
26/08/13 Duplicatas a Estoques Vendas prazo de 55 Armrios 25.000,00
receber
27/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 141 Rack 42.300,00
Receber
28/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 64 Mesas 38.450,00
Receber com 6 cadeiras
29/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 35 mesas 15.750,00
Receber com 4 cadeiras
30/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 50 Cmodas 22.370,00
Receber com 6 Gavetas
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30/08/13 Despesas Gerais Caixa Pagamento de Despesas 2.450,00

Gerais
30/08/13 Despesas Caixa Pagamento de Despesas 1.000,00
Administrativas Administrativas
30/08/13 gua Pagar Caixa Pagamento da conta de gua 120,00
30/08/13 Telefone Pagar Caixa Pagamento da conta de 485,00
telefone
30/08/13 Luz Pagar Caixa Pagamento de energia eltrica 1.400,00
30/08/13 Salrios Pagar Caixa Pagamento da Folha de 28.966,00
Pagamento de Agosto
TOTAL 1.571.454,00
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6 Plano de Contas

1. ATIVO
1.1 Circulante
1.1.01 Disponvel
1.1.01.01 Caixa
1.1.01.02 Banco conta movimento
1.1.02 Duplicatas a receber
1.1.03 Impostos diversos a compensar
1.1.03.01 ICMS a recuperar
1.1.03.02 IPI a recuperar
1.1.03.03 IRRF a recuperar
1.1.03.04 PIS a recuperar
1.1.03.05 INSS a recuperar
1.1.03.06 COFINS a recuperar
1.1.04 Estoques
1.1.04.01 Produtos Acabados
1.1.04.02 Produtos em elaborao
1.1.04.03 Matria prima
1.1.05 Despesas antecipadas
1.1.05.01 Juros s/ financiamento
1.2 No Circulante
1.2.01 Imobilizado
1.2.01.01 Mveis e utenslios
1.2.01.02 Instalaes
1.2.01.03 Mquinas, equipamentos e ferramentas
(-) Depreciao mquinas, equipamentos e
1.2.01.04 ferramentas
1.2.01.05 Computadores e perifricos

2. PASSIVO
2.1 Circulante
2.1.01 Salrios a pagar
2.1.02 Fornecedores
2.1.03 Duplicatas a pagar
2.1.04 Emprstimo e financiamentos
2.1.05 Imposto a pagar / recolher
2.1.06 Encargos Sociais a Recolher
2.1.07 gua Pagar
2.1.08 Luz a pagar
2.1.09 Telefone Pagar
2.2 No Circulante
2.2.01 Exigvel Longo Prazo
2.3 Patrimnio lquido
2.3.01 Capital Social
2.3.01.01 Capital Subscrito
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2.3.01.02 (-) Capital a Integralizar

2.3.02 Reserva de capital
2.3.03 Reservas de Lucros
2.3.04 Reserva Legal
2.3.05 Lucros do exerccio

3. DESPESAS
3.1 Custos diretos da produo
3.1.01 Custos dos produtos vendidos
3.1.01.01 CMV
3.2 Despesas Operacionais
3.2.01 Despesas Administrativas
3.2.01.01 13 Salrio
3.2.01.02 Frias
3.2.01.03 FGTS
3.2.01.04 Horas extras
3.2.01.05 Impostos e taxas
3.2.01.06 Indenizaes/aviso prvio
3.2.01.07 INSS
3.2.01.08 Materiais de consumo
3.2.01.09 Pr labore administrao
3.2.01.10 Salrios e ordenados
3.2.01.11 Seguros
3.2.01.12 Servio terceiros pessoa fsica
3.2.01.13 Servio terceiros pessoa jurdica
3.2.01.14 Telefone

4. RECEITA
4.1 Receita bruta s/ vendas
4.1.01 Receita bruta de venda
4.2 Deduo de receita bruta vendas/servios
4.2.01 Deduo de receita bruta de vendas
4.2.01.01 Cancelamento de devolues
4.2.01.02 Abatimento incondicional
4.2.01.03 ICMS
4.2.01.04 COFINS
4.2.01.05 PIS s/ vendas
4.3 Receita operacional
4.3.01 Receita financeira
4.3.01.03 Descontos obtidos
4.3.01.04 Juros s/ duplicatas
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7 Folha de Pagamento ms de Agosto e Setembro de 2013

FOLHA DE PAGAMENTO MS DE AGOSTO E SETEMBRO 2013

Salrio Total de
Nome Departamento IRRF INSS Salrio Lquido
Bruto descontos

Gerente de
Fernando Duarte Produo 3.500,00 210,50 315,00 525,50 R$ 2.974,50

Juliana Petit Secretria 1.086,00 97,74 97,74 R$ 988,26

Bruno Oliveira Vigilante Noturno 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00

Operador de
Joo Paulo Desengrossadeira 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68
Operador de
Henrique Medeiros Esquadrejadeira 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68
Operador de
Lucas Petinni lixadeira de fita 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68

Carlos Pereira Operador de Plaina 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68

Daniel Mendes Operador de Prensa 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68

Operador de
Geovane de S Seccionadeira 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68
Operador de Serra
Eduardo Viana Circular 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68
Operador de Serra
Rogrio da Silva de Fita 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68

Edgar da Cunha Operador de Torno 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68

Samuel de Souza Operador de Tupia 1.448,00 130,32 130,32 R$ 1.317,68

Auxiliar de Servios
Natanael Ramos Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Ednor Arantes Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Paulo da Silva Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Clovis de Oliveira Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Jos Eduardo Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Matheus Borges Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Elias Ferreira Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Oziel Flix Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Nivaldo Xavier Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00
Auxiliar de Servios
Joo Batista Gerais 900,00 72,00 72,00 R$ 828,00

TOTAL 210,50 2.507,94 2.718,44 R$ 26.247,56

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Na tabela sima foi contabilizado a folha de pagamento dos

dois meses de fincionamento da empresa Fbrica de Mveis Sol Nascente
onde os valores dos dois meses so os mesmos devido a no existencia de
alteraes durante o tempo de funcionamento da empresa.

8 CUSTEIO POR ABSORO

O mtodo de custeio adotado pela Fablica de Mveis Sol

Nascente foi o custeio por absoro. O Custeio por absoro, tambm
chamado custeio integral, ou custo integral, aquele que faz debitar ao custo
dos produtos todos os custos da rea de fabricao sejam esses custos
definidos como custos diretos ou indiretos, fixos ou variveis, de estrutura ou
operacionais. O prprio nome do critrio revelador dessa particularidade, ou
seja, o procedimento fazer com que cada produto ou produo (ou
servio)absorva parcela dos custos diretos e indiretos, relacionados
fabricao.

CUSTOS DE FABRICAO
Matria Prima 180.600,00
Mo de Obra 28.966,00
Custos Indiretos 3.105,00
CUSTO TOTAL 212.671,00

RATEIO POR ABSORO

QUANT.PRODUZIDA % CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL
Guarda Roupas 95 9,22% 206,40 19.608,00
Mesas 6 184 17,86% 206,43 37.983,12
Cadeiras
Cama de Casal 200 19,42% 206,50 41.300,00
Rack 241 23,40% 206,49 49.764,09
Armrio 155 15,05% 206,50 32.007,50
Cama de 70 6,80 206,59 14.461,30
Solteiro
Mesas 4 35 3,40% 206,59 7.230,65
Cadeiras
Cmoda de 6 50 4,85% 206,29 10.314,54
Gavetas
TOTAL 1.030 212.669,20
 17

TABELA DE CUSTOS
Produtos Quant. Mat. Mo de Custos Cust. Unit. De Cust. Unt. Cust. Cust.
Prod. prima Obras indiretos mat. Prima De Mo de Unt.de Unt.Total
Obra cust. Indir.
Guarda 95 16.651,32 2.670,67 286,28 175,28 28,11 3,01 206,40
Roupas
Mesas 6 184 32.255,16 5.173,33 554,55 175,30 28,12 3,01 206,43
Cadeiras
Cama de 200 35.072,52 5.625,20 602,99 175,36 28,13 3,01 206,50
Casal
Rack 241 42.260,40 6.778,04 726,57 175,35 28,12 3,01 206,49

Armrio 155 27.180,30 4.359,38 467,30 175,36 28,13 3,01 206,50

Cama de 70 12.280,80 1.969,69 211,14 175,43 28,14 3,02 206,59

Solteiro
Mesas 4 35 6.140,40 984,84 105,57 175,44 28,14 3,02 206,59
Cadeiras
Comodas 50 8.759,10 1.404,85 150,59 175,18 28,10 3,01 206,29
6 Gavetas
 18

9 BALANCETE DE VERIFICAO MS DE AGOSTO 2013

CONTAS DEVEDORAS CREDORAS

Caixa 270.405,00
Banco Conta Movimento 100.221,00
Financiamentos 105.000,00
Mquinas e Equipamentos 228.624,00
Fornecedores 80.600,00
Mveis e Utenslios 4.779,00
Matria Prima 180.600,00
Material de Escritrio 1.150,00
Duplicatas Pagar 450,00
Receitas com Vendas 505.130,00
Custo de Produtos Vendidos 212.669,16
Estoque de Produtos 212.669,16
Acabados
Duplicatas Receber 255.130,00

COFINS Recuperar 13.725,60

PIS Recuperar 2.979,90

ICMS Recuperar 30.702,00

Ampriaes e Reformas 75.850,00

Capital Social 460.000,00
COFINS Recolher 13.725,60
PIS Recolher 2.979,90
ICMS Recolher 30.702,00
Despesas Administrativas 1.000,00
Despesas Gerais 2.450,00
gua Pagar 120,00
Telefones Pagar 485,00
Energia Pagar 1.400,00
Salrios Pagar 28.966,00

TOTAL 1.411.256,66 1.411.256,66

 19

10 Demonstrao do Resultado do Exerccio ms de Agosto

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 505.130,00

Vendas de Produtos

(-) DEDUES DA RECEITA BRUTA 47.407,50

Impostos e Contribuies Incidentes sobre
Vendas

= RECEITA OPERACIONAL LQUIDA 457.722,50

(-) CUSTOS DAS VENDAS 212.669,16

= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 245.053,44

(-) DESPESAS OPERACIONAIS 3.450,00

Despesas Com Vendas
Despesas Administrativas

(-) DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDAS

Despesas Financeiras
(-) Receitas Financeiras
Variaes Monetrias e Cambiais Passivas
(-) Variaes Monetrias e Cambiais Ativas

= RESULTADO OPERACIONAL 241.603,44

LQUIDO
= LUCRO LQUIDO ANTES DO IMPOSTO 241.603,44
DE RENDA E DA CONTRIBUIO SOCIAL
E SOBRE O LUCRO

(-) Proviso para Imposto de Renda e 57.984,83

Contribuio Social Sobre o Lucro

= LUCRO LQUIDO ANTES DAS 183.618,61

PARTICIPAES

(-) Participaes de Administradores,

Empregados, Debntures e Partes
Beneficirias

(=) RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO 183.618,61

 20

Na tabela baixo contabilizarei os fatos contbeis referente ao

ms de Setembro de 2013 da empresa Fabrica de Mveis Sol Nascente LTDA
e em seguida tambm elaborarei o balancete de verificao.

11 Livro Dirio ms de Setembro

Livro Dirio Referente ao ms de Setembro de 2013

Fbrica de Mveis Sol Nacente LTDA
Data Conta a dbito Conta a crdito Histrico Valor

30/08/13 Caixa Saldo Anterior 270.405,00

30/08/13 Banco Conta Saldo anterior 100.221,00
Movimento
02/09/13 Estoques de Fornecedores Compra prazo de Matria 100.000,00
Matria Prima Prima para a Fbrica 30 dias
05/09/13 Estoques de Caixa Compra vista de Matria 80.600,00
Materia Prima Prima para a Fbrica
06/09/13 Fornecedores Caixa Pagamento da Compra prazo 80.600,00
realizada em 06/08/13
07/09/13 Material de Caixa Compra vista de Material de 700,00
Escritrio Escritrio
09/09/13 Material de Duplicatas Compra Prazo de Material de 450,00
Escritrio Pagar Escritrio 30 dias
20/09/13 Caixa Estoques de Venda Vista de 44 Guarda 44.000,00
produtos Roupas
acabados
23/09/13 Duplicatas Estoques Vendas Prazo de 74 Camas 37.317,00
Receber de Casal 30 dias
24/09/13 Caixa Estoques Venda Vista de 126 Mesas 73.500,00
com 6 Cadeiras
24/09/13 Duplicatas Estoques Vendas plazo de 76 camas de 22.648,00
Receber solteiro
23/08/13 Caixa Estoques Venda vista de 130 Camas de 65.000,00
Casal
24/08/13 Duplicatas Estoques Vendas plazo de 55 Guarda 55.100,00
Receber Roupas
25/08/13 Caixa Estoques Vendas Vista de 100 Rack 30.000,00
26/08/13 Caixa Estoques Vendas Vista de 100 Armrios 45.000,00
26/08/13 Duplicatas a Estoques Vendas prazo de 55 Armrios 25.000,00
receber
27/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 141 Rack 42.300,00
Receber
28/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 64 Mesas 38.450,00
Receber com 6 cadeiras
29/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 35 mesas 15.750,00
Receber com 4 cadeiras
30/08/13 Duplicatas Estoques Vendas Plazo de 50 Cmodas 22.370,00
Receber com 6 Gavetas
 21

30/08/13 Despesas Gerais Caixa Pagamento de Despesas 2.450,00

Gerais
30/08/13 Despesas Caixa Pagamento de Despesas 1.000,00
Administrativas Administrativas
30/08/13 gua Pagar Caixa Pagamento da conta de gua 120,00
30/08/13 Telefone Pagar Caixa Pagamento da conta de 485,00
telefone
30/08/13 Luz Pagar Caixa Pagamento de energia eltrica 1.400,00
30/08/13 Salrios Pagar Caixa Pagamento da Folha de 28.966,00
Pagamento de Agosto
TOTAL 1.571.454,00
 22

12 Tabela de Custos mes de Setembro 2013

Produtos Quant. Prod. Custo Total Custo Unitrio

Guarda 96 19.256,23 200,59
Roupas
Mesas 6 193 38.703,96 200,54
Cadeiras
Cama de 207 41.512,60 200,54
Casal
Rack 246 49.342,76 200,58

Armrio 157 31.490,85 200,58

Cama de 71 14.234,72 200,49

Solteiro
Mesas 4 38 7.617,38 200,46
Cadeiras
Comodas 53 10.638,80 200,73
6 Gavetas
 23

12 BALANCETE DE VERIFICAO MS DE SETEMBRO DE

2013

BALANCETE DE VERIFICAO
Empresa- Fbrica de Mveis Sol Nascente LTDA
CONTAS DEVEDORAS CREDORAS
Caixa 61.124,00
Fornecedores 19.400,00
Matria Prima 180.600,00
Material de Escritrio 1.150,00
Duplicatas Pagar 450,00
Receitas com Vendas 516.435,00
Custo de Produtos Vendidos 204.568,79
Estoque de Produtos 204.568,79
Acabados
Duplicatas Receber 258.935,00

COFINS Recuperar 13.725,60

PIS Recuperar 2.979,90

ICMS Recuperar 30.702,00

COFINS Recolher 13.725,60

PIS Recolher 2.979,90
ICMS Recolher 30.702,00
Despesas Administrativas 1.000,00
Despesas Gerais 2.450,00
gua Pagar 155,00
Telefones Pagar 505,00
Energia Pagar 1.400,00
Salrios Pagar 28.966,00

TOTAL 788.261,29 788.261,29

 24

14 DEMONSTRAES CONTBEIS

14.1 Balano Patrimonial Ms de Agosto 2013

ATIVO PASSIVO
CAIXA 270.405,00 Financiamentos 105.000,00
BANCO 100.221,00 Fornecedores 80.600,00
Duplicatas Receber 255.130,00 Contas Pagar 5.905,00
Mquinas e 228.624,00
Equipamentos
Mveis e Utenclios 4.779,00 PATRIMONIO LIQUIDO
Reformas 75.850,00 Capital Social 460.000,00
(-) juros 1.102,50 Lcros do exerccio 282.401,50
TOTAL 933.906,50 TOTAL 933.906,50

14.2 Balano Parimonial ms de Setembro de 2013

ATIVO PASSIVO
CAIXA 61.124,00 Financiamentos 105.000,00
BANCO 100.221,00 Fornecedores 19.400,00
Duplicatas Receber 258.935,00 Duplicatas Pagar 450,00
Mquinas e 228.624,00 Contas Pagar 5.510,00
Equipamentos
Mveis e Utenclios 4.779,00 PATRIMONIO LIQUIDO
Reformas 75.850,00 Capital Social 460.000,00
(-) Juros 1.102,50
(-) Depreciao 3.015,18 Lcros do exerccio 135.055,32
TOTAL 725.415,32 TOTAL 725.415,32
 25

14.3 Demonstrao do Resultado do Exerccio

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 516.435,00

Vendas de Produtos

(-) DEDUES DA RECEITA BRUTA 47.407,50

Impostos e Contribuies Incidentes sobre
Vendas

= RECEITA OPERACIONAL LQUIDA 469.027,50

(-) CUSTOS DAS VENDAS 204.568,79

= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 264.458,71

(-) DESPESAS OPERACIONAIS 3.450,00

Despesas Com Vendas
Despesas Administrativas

= RESULTADO OPERACIONAL 261.008,71

LQUIDO
= LUCRO LQUIDO ANTES DO IMPOSTO 261.008,71
DE RENDA E DA CONTRIBUIO SOCIAL
E SOBRE O LUCRO

(-) Proviso para Imposto de Renda e

Contribuio Social Sobre o Lucro 62.642,09

(=) RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO 198.366,62

 26

15 ANALISE DAS DEMONSTRAES CONTBEIS

A seguir elaborarei as anlises das demonstraes contbeis

da empresa durante os dois meses de funcionamento.

15.1 Endividamento Geral

O endividamento geral aquele que mostra o percentual de
recursos de terceiros perante a totalidade dos recursos disposio do
administrador, que esto aplicados nos ativos da empresa.
A frmula para o clculo EG = PC+PNC/AT x 100
Onde O endividamento geral do ms de agosto EG = 191.505,00/933.906,50
EG = 0,21 x 100 = 20,51
E o endividamento geral do ms de setembro EG = 130.360,00 / 725.415.32
EG = 0,18 X 100 = 17,97

15.2 Composio do Emdividamento

A composio do endividamento o indice que mostra o perfil
do endividamento evidensiando qual a parcela da dvida que de curto
prazo, e a frmula para clculo CE = PC/PNCx100
Sendo assim a composio do endividamento do ms de agosto da empresa
CE = 86.505,00/191.505,00x100
CE = 0,45x100
CE = 45,17
E a composio do endividamento do ms de setembro
CE = 25.360,00/130.360x100
CE = 0,19x100
CE = 19,45

15.3 Participao do Capital de Terceiros

aquela que evidencia a garantia que os terceiros tero numa
eventual liquidao da empresa, levando- se em conta a responsabilidade dos
scios apenas com o capital subscrito na empresa. A formula de calculo da
mesma PCT = PC+PNC/PLx100
 27

Onde a participao de capotal de terceiros do ms de agosto de 2013 da

empresa ;
PCT = 191.505,00/595.055,32x100
PCT = 0,32x100
PCT = 32,18

15.4 Indice de liquidez geral

O indice de liquidez geral aquele que mede a situao
financeira da empresa considerando os ativos recebveis no curto e longo
prazo para pagamento de todas as dvidas da empresa.
A formula para calculo da liquidez geral ; LG = AC+ARLP/PC+PNC
Portanto a liquidez geral do ms de agosto LG = 625.756,00/191.505,00
LG = 3,27
E a liquides geral do ms de setembro LG = 420.280,00/130.360,00
LG = 3,22

15.5 Indice de liquidez corrente

aquele que considera apenas os recursos que sero
realizados e exigidos a curto prazo. A formula para o calcudo do mesmo ;
LC = AC/PC. Ento o indice de liquidez corrente do ms de Agosto fica da
seguinte forma; LC = 525.535,00/86.505,00
LC = 6,08
E o indice de liqidez corrente do ms de setembro ; LC =
320.059,00/25.360,00
LC = 12,62

15.6 Indice de Liquidez Imediata

O indice de liquidez imediata aquele que de forma muito
pessimista, considera que, alem de no realizar os estoques, a empresa
tambm no receber os crditos de seus credores.
A formula de calculo da liquidez imediata LI = DISPON/PC
Entao a liquidez imediata do ms de agosto da empresa fica da seguinte forma;
LI = 270.405,00/86.505,00
 28

LI = 3,13
E a liquidez imediata do ms de setembro ; LI = 61.124,00/25.360,00
LI = 2,41

15.7 Margem Bruta

A margem bruta representa o percentual do remanescente da
receita operacional lquida aps a deduo dos custos das vendas, ou seja o
lucro bruto. A sua formula de clculo ; MB = Resultado Bruto/Receita Liquida x
100. Ento a margem bruta da empresa referente ao ms de agosto ;
MB = 245.053,44/457.722,50x100
MB = 0,54x100
MB = 53,54
E a margem bruta referente ao ms de setembre ;
MB = 264.458,71/469.027,50x100
MB = 0,56x100
MB = 56,38

15.8 Margem Operacional

A margem operacional representa o percentual de
remanescente do lucro bruto aps deduzidas as despezas operacionais. A
frmula para o clculo da margem operacional MO = lucro operacional/receita
lquida x 100. Ento a margem operacional da empresa reerente ao ms de
agosto fica da seguinte forma MO = 241.603,44/457.722,50x100
MO = 0,53x100
MO = 52,78
E a margem operacional referente ao ms de setembro ;
MO = 261.008,71/469.027,50
MO = 0,56x100
MO = 55,65

15.9 Margem Lquida

A margem lquida representa o percentual do lucro final da
empresa sobre as vendas lquidas. A frmula para o clculo da margem lquida
 29

; ML = lucro lquido/receita lquida x 100.

Ento a maegem lquida da empresa referente ao ms de agosto ;
ML = 183.618,61/457.722,50x100
ML = 0,40x100
ML = 40,12
E a margem lquida referente ao ms de setembro fica da seguinte forma;
ML = 198.366,62/469.027,50x100
ML = 0,42x100
ML = 42,29

15.10 Mark-up Grobal

O mark-up grobal representa o percentual sobre os custos das
vendas, o percentual agregado ao custo das vendas para se encontrar a
receita lquida. Sua frmula para clculo ; MG = lucro bruto/custos das vendas
x 100. Ento o mark-up referente ao ms de agosto ;
MG = 245.053,44/212.669,16x100
MG = 1,15x100
MG = 115,23
E o mark-up referente ao ms de setembro ;
MG = 264.458,71/204.568,79x100
MG = 1,29x100
MG = 129,28

15.11 Taxas de Retorno sobre os Ativos

A taxa de retorno sobre os ativos representa o percentual de
remunerao do lucro lquido ao total dos recursos aplicados na empresa.
Representa a remunerao dos capitais prprios e de terceiros.
Sua frmula para clculo TRA = lucro lquido/saldo mdio do ativo x 100.
Ento a taxas de retorno da empresa referente ao ms de agosto ;
TRA = 183.618,61/933.906,50x100
TRA = 0,20x100
TRA = 19,66
E a taxa de retorno sobre o ativo referente ao ms de setembro fica da
 30

seguinte forma;
TRA = 198.366,62/725.415,32x100
TRA = 0,27x100
TRA = 27,35

15.12 Taxa de Retorno Sobre o Patrimnio Lquido

A taxa de retorno sobre o patrimonio lquido representa o
percentual de remunerao do lucro lquido aos recursos dos scios investidos
na empresa. Representa a remunerao dos acionistas. Sua frmula para
calculo ; TRPL = lucro lquido/saldo mdio do patrimonio lquido x 100.
Ento a taxa de retorno do patrimonio lquido referente ao ms de agosto fica
da seguinte forma;
TRPL = 183.618,61/742.401,50 x 100
TRPL = 0,25x100
TRPL = 24,73
E a taxa de retorno sobre o patrimonio lquido referente ao ms de setembro ;
TRPL = 198.366,62/595.055x100
TRPL = 0,33x100
TRPL = 33,34
 31

16 RELATRIO GERENCIAL

Durante os dois meses de de atividades da empresa Fbrica de

Mveis Sol Nascente LTDA a empresa obteve um timo resultado tendo um
bom controle financeiro onde todos os produtos fabricados no perodo foram
vendidos alcansando assim todas as metas de um bom desenvolvimento das
atividades e assim tendo uma boa lucratividade.
A folha de pagamento dos funcionrios da empresa foi
demonstrada apenas uma tabela para os dois meses devido a no ocorrencia
de alteraes de valores dos encargos trabalhistas.
O mtodo de custeio da produo utilizado na empresa o
custeio por absoro onde todos os custos relacionados com a fabricao dos
produtos so agregados ao custo de fabricao.
E ainda podemos dizer durante estes dois meses de atividade
que para o sucesso da empresa presciso que aja um bom panejamento
estratgico e traas metas a serem alcanadas e assim prevenir alguns
prejuizos e assim alcanar seus objetivos e uma boa lucratividade.
 32

REFERNCIAS

http://www.contabeis.com.br/artigos/1112/procedimentos-de-calculo-e-
contabilizacao-da-folha-de-pagamento/

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/balancete-de-
verificacao.htm

http://www.classecontabil.com.br/artigos/demonstracoes-contabeis

http://www.infomoney.com.br/educacao/guias/noticia/568514/analise-financeira-
conheca-indicadores-mais-usados-pelos-analistas