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SIG Localização. July 31 ST, 2017 PUBLIC PDF
SIG Localização. July 31 ST, 2017 PUBLIC PDF
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Agenda
Manhã
10:00 - 10:40 - Abertura da Reunião e Novidades SPED e NF-e – Paulo Roberto Silva
10:40 – 11:10 – Atualizações SPED - SAP
11:10 - 12:00 - NF-e 4.0 e Automação de Entradas - SAP
12:00 - 13:00 – ALMOÇO - TODOS
Tarde
13:00 - 13:45 - Fundo de Combate à Pobreza (FCP - SD e MM) - SAP
13:45 - 14:30 - ICMS ST e DIFAL (SD e MM) - SAP
14:30 - 15:15 - Exclusão do ICMS da base de cálculo de Pis e Cofins (SD e MM) - SAP
15:15 - 15:30 – INTERVALO - TODOS
15:30 - 16:00 - REINF - SAP
16:00 Encerramento
3. IoT Fiscal
Fonte : http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/informe.aspx?ehCTG=false#454
Foram publicados no DOU de 20/07 os Ajustes Sinief 06/17 e 07/17, que estabelecem o processo de validação
dos GTIN informados nas NF-e e NFC-e, a partir de setembro/2017. Esta é mais uma das ações executadas pelo
ENCAT voltadas para a consolidação do conceito de "Google de Mercadorias Fiscal" e que contribuirá,
juntamente com outra ações em desenvolvimento, para o processo de identificação automatizada dos itens de
mercadorias contidos nos Documentos Fiscais Eletrônicos (DF-e), possibilitando o aumento da qualidade das
informações referentes aos itens de mercadorias e o aperfeiçoamento dos processos de mineração e tratamento
dos dados, facilitando os controles por parte das administrações tributárias e evitando as ocorrências de geração
de passivos tributários provocadas pela classificação fiscal inadequada do item de mercadoria por parte das
empresas emissoras/destinatárias de NF-e e NFC-e.
A legislação estabelece um cronograma da validação de GTIN, a ser aplicado apenas para as empresas usuárias
deste padrão, visando permitir a adequação das empresas de forma a provocar um mínimo de rejeições por
inconformidades entre os GTIN informados nos DF-e e o Cadastro Centralizado de GTIN.
A Sefaz Virtual do Rio Grande do Sul receberá a tabela de GTIN do Cadastro Centralizado e disponibilizará para
todas as Sefaz as tabelas, para serem utilizadas no momento das autorizações e processos de mineração.
Esse processo já funciona perfeitamente para o compartilhamento do Cadastro Centralizado de Contribuintes e
terá atualização a cada 15 minutos.
O que é
O Projeto Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) está sendo desenvolvido de forma integrada,
pela Receita Federal do Brasil (RFB) e Associação Brasileira das Secretarias de Finanças das
Capitais (Abrasf), atendendo o Protocolo de Cooperação ENAT nº 02, de 7 de dezembro de 2007,
que atribuiu a coordenação e a responsabilidade pelo desenvolvimento e implantação do Projeto
da NFS-e.
Serão lançados até dezembro de 2017 o emissor público de notas, o ambiente de dados nacional,
a secretaria de finanças virtual e o portal da NFS-e.
O projeto piloto iniciará em dezembro deste ano no Rio de Janeiro (RJ), São Paulo (SP), Brasília
(DF), Belo Horizonte (MG), Porto Alegre (RS), Maringá (PR) e Marabá (PA).
A solicitação do cadastro deverá ser encaminhada à Receita Federal, por meio do Fale
Conosco (faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br), com as seguintes
informações: CNPJ, IE, nome empresarial e endereço completo.
Atenção:
Não são alcançados pela obrigatoriedade de que trata a IN 1.685/2017 os seguintes
estabelecimentos:
a) Optantes pelo Simples Nacional;
b) Não contribuintes do IPI, nos termos do Regulamento do IPI (RIPI) - Decreto nº
7.212/2010
- Material de apoio
- Guia da EFD ICMS/IPI, RICMS , IN DRP 045/98 (publicada na Web)
- Tabelas com novos códigos (publicada na Web)
- Texto legal dos ajustes da IN DRP 045/98 (publicado na Web)
- Textos aplicativos das regras (publicado na Web)
- Aplicativo da GIA
- mensagens de erro padrão
- mensagens de erro da importação (70 conferências)
- mensagens de inconsistência
- Contato : efd@sefaz.rs.gov.br
Altera a Resolução CGSN nº 94, de 29 de novembro de 2011, que dispõe sobre o Simples Nacional.
§ 3º-A A ME ou EPP que receber aporte de capital na forma prevista nos arts. 61-A a 61-D da Lei Complementar nº
123, de 2006, deverá manter Escrituração Contábil Digital (ECD), e ficará desobrigada de cumprir o disposto no
inciso I do caput e no § 3º. (Lei Complementar nº 123, de 2006, art. 2º, inciso I e § 6º; art. 26, § 15;
......................................................................." (NR)
"Art. 76. .................................................................. .................................................................................
IV - .........................................................................
.................................................................................
g) for constatada:
a falta de ECD para a ME e EPP que receber aporte de capital na forma prevista nos arts. 61-A a 61-D da Lei
Complementar nº 123, de 2006; ou
a falta de escrituração do Livro Caixa ou a existência de escrituração do Livro Caixa que não permita a
identificação da movimentação financeira, inclusive bancária, para a ME e EPP que não eceber o aporte de capital
a que se refere o item 1;
...................................................................................
Art. 4º Esta Resolução entra em vigor na data de sua publicação, exceto quanto ao § 3º-A do art. 61 e à alínea "g"
do inciso IV do art. 76 da Resolução CGSN nº 94, de 2011, que produzirão efeitos a partir de 1º de janeiro de 2017.
Art. 39-A da Lei nº 8.934, de 18 de novembro de 1994, reproduzido a seguir: “A autenticação dos
documentos de empresas de qualquer porte realizada por meio de sistemas públicos eletrônicos
dispensa qualquer outra.”
O Decreto no 8.683, de 25 de fevereiro de 2016, vem corroborar uma das premissas básicas do Sistema
Público de Escrituração Digital (Sped), que é a simplificação das obrigações acessórias.
O Decreto altera a redação do art. 78-A do Decreto no 1.800, de 30 de janeiro de 1996, e estabelece que a
autenticação dos livros contábeis das empresas poderá ser feita por meio do Sped, mediante a apresentação,
ou seja, com a transmissão da Escrituração Contábil Digital (ECD).
O termo de autenticação da ECD transmitida via Sped será o próprio recibo de entrega que o programa gera
no momento da transmissão.
Consolidando as informações:
§ 4º A autenticação poderá ser cancelada quando a ECD for transmitida com erro ou quando for identificado erro
de fato que torne imprestável a escrituração.
§ 5º Entende-se por erro de fato que torne imprestável a escrituração qualquer erro que não possa ser corrigido
conforme previsto pelas Normas Brasileiras de Contabilidade e que gere demonstrações contábeis
inconsistentes.
§ 6º Quando o cancelamento da autenticação for de iniciativa do titular da escrituração e decorrer de erro de fato
que a torne imprestável, deverá ser anexado, à ECD substituta, laudo detalhado firmado por 2 (dois) contadores,
a fim de atestar as situações previstas no § 5º.
Art. 2º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União.
…...................................................................
O CTG 2001 (R2), que define as formalidades da escrituração contábil em forma digital para fins de
atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), estabelece que os livros deverão
ser autenticados somente quando a exigência constar de legislação específica:
O Livro Diário deve ser autenticado no registro público ou entidade competente, apenas quando for
exigível por legislação específica.
Caso a pessoa jurídica entenda estar obrigada à autenticação, esta poderá ser obtida no seguinte
endereço: https://www.rtdbrasil.org.br/ - Módulo de Registro de Livros Fiscais para os Cartórios de
Títulos e Documentos de Pessoa Jurídica.
Lembra-se que, de acordo com a Instrução Normativa RFB nº 1.699/2017, a instituição financeira
autorizada a funcionar no País deverá prestar informações à RFB, em módulo específico da e-Financeira,
no período de 02.05 a 30.06.2017, sobre a regularização de ativos financeiros não repatriados de valor
global superior a US$ 100,000.00, nos termos do art. 17 da Instrução Normativa RFB nº 1.627/2016,
observando-se, ainda, que:
a) o declarante, por ocasião da adesão ao RERCT, teve que solicitar e autorizar a instituição financeira no
exterior a enviar informação sobre o saldo de cada ativo em 31.12.2014 para instituição financeira
autorizada a funcionar no País, via Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (SWIFT);
b) a responsabilidade da instituição financeira autorizada a funcionar no País limita-se a repassar as
informações prestadas pela instituição financeira no exterior à RFB, por meio da e-Financeira.
paulo.silva@asug.com.br
Grupos ASUG
Sub Grupos ASUG
http://www.asug.com.br/sap/
Considerações:
As reuniões de SIG HCM e SIG LOC que estavam inicialmente marcadas para 11 e 13 de julho, que foram remarcadas para 31/julho, na corrente data da apresentação.
calendário é de responsabilidade da ASUG, podendo sofrer alterações, por isso é importante sempre consultar o site da ASUG.
Envio de convites é de responsabilidade da ASUG.
27/Setembro/2017
ASUG responsável por enviar os convites.
Normalmente o convite é enviado 1 mês antes.
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Atualizações SPED
SPED EFD ICMS/IPI E ECD
João Oliveira
Maria Izilda
Rafael Rossi
Alterações do Manual de Orientação da EFD ICMS/IPI 2.0.20
O Manual de Orientação 2.0.20 da EFD ICMS/IPI publicado pelo Ato Cotepe 39 de 28 de Dezembro de 2016 apresentou
algumas alterações no leiaute, são elas:
2. 2. Alterada a regra de validação dos campos: 04 do C113 e 02 do E113, para excluir a obrigatoriedade de informar o
COD_PART, quando o modelo de documento for igual a 65.
3. 3. Registros C700 e D695 – Alteração do tamanho de NOM_MEST de 15 para 33 caracteres para atender ao
Convênio 60/2015.
4. 4. Alterados os títulos dos registros D100, D101 e D190 para incluir o modelo 67, CT-e OS, a vigorar em abril/2017.
5. 5. Os campos CHV_DOCe dos Registros C113, E113, E240, 1210 e 1923, a partir de abril/2017, devem ser
preenchidos com a chave do CT-e OS, quando se tratar de operações com este documento (modelo 67).
6. A partir da versão 2.3.0, o PVA passou a permitir a seleção múltipla para assinatura; transmissão; geração, restauração e
exportação de cópia de segurança e importação dos arquivos;
8. A partir de 01/01/2017 a chave dos registros K235 e K255 passa para: DT_SAÍDA, COD_ITEM e, quando existir, o
COD_INS_SUBST.
As alterações acima descritas foram desenvolvidas no EFD ICMS/IPI do ECC e liberadas através das notas
2414192 e 2415939.
a) 1º de janeiro de 2017, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280, para os estabelecimentos industriais classificados
nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE);
II – 1º de janeiro de 2018, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280, para os estabelecimentos industriais classificados
nas divisões 10 a 32 da CNAE pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$78.000.000,00, com escrituração completa conforme
escalonamento a ser definido;
III – 1º de janeiro de 2019, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280, para os demais estabelecimentos industriais
classificados nas divisões 10 a 32; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da CNAE e os estabelecimentos equiparados a industrial,
com escrituração completa conforme escalonamento a ser definido.
§ 10 Somente a escrituração completa do Bloco K na EFD desobriga a escrituração do Livro modelo 3, conforme previsto no Convênio S/Nº, de 15 de dezembro de
1970.
O novo processo de exportação, realizado por meio da Declaração Única de Exportação (DU-E), tem como objetivo adequar o controle aduaneiro e administrativo ao
processo logístico das exportações, de modo que estes sejam mais eficazes e seguros, sem causar atrasos desnecessários ao fluxo das exportações.
A EFD-ICMS/IPI trata no registro 1100 de Informações sobre Exportação, levando em conta apenas operações realizadas por meio de Declaração de Exportação –
DE e Declaração Simplificada de Exportação – DSE.
Assim, enquanto não há alteração no PVA, e não for incluído um novo documento no campo 02 – IND DOC abrangendo a nova declaração, sugerimos aos
contribuintes que informem o número da DU-E no campo 06 (Nº do registro de Exportação), e 0 – Declaração de Exportação no campo 02, solucionando
temporariamente os problemas de adequação desse novo procedimento à EFD-ICMS/IPI.
Disponibilizada a versão 2.3.4 do programa da EFD ICMS IPI com as seguintes principais alterações:
O Ato Declaratório Executivo COFIS Nr. 93 de 12 de Dezembro de 2016 instituíu o leiaute 05 da ECD – (Escrituração Contábil Digital)
para o ano calendário de 2016 com as seguintes alterações:
2 – Inclusão de bloco Inclusão do bloco K – Conglomerados Econômicos (Facultativo para o ano de Calendário de 2016)
As alterações previstas no Manual de orientação da ECD leiaute 005 foram liberadas através das notas abaixo
descritas:
2416906 - Releases altas
2420774 - Release 500
Publicado em 22/05/2017
Versão 4.0.4
- Correção das advertências geradas indevidamente devido ao código de aglutinação nos registro J100, J150 e J215.
- Correção do problema de inconsistência entre a tabela de municípios do IBGE e UF/Nire relativa ao estado do Mato Grosso do
Sul (MS).
- Alteração das regras relativas à assinatura da ECD, conforme notícia do site do Sped
Observação: Todas as ECD existentes e ainda não transmitidas, após a instalação da versão 4.0.3 do programa da ECD, terão
que ser exportadas e importadas. Ainda que as ECD já tenham sido validadas e/ou assinadas, serão necessárias uma nova
validação e assinatura
• Item
• Indicador de Escala Relevante (indEscala)
• CNPJ do Fabricante da Mercadoria (CNPJFab)
• Código do Benefício Fiscal (cBenef)
• Grupo ICMS60
• Valor da Base de Cálculo do FCP retido anteriormente por ST (vBCFCPSTRet)
• Percentual do FCP retido anteriormente por ST (pFCPSTRet)
• Valor do FCP retido por ST (vFCPSTRet)
• Alíquota suportada pelo Consumidor Final (pST)
• Item
• Grupo de Rastreabilidade
• Grupo de Medicamentos
• Grupo de Combustível
• Grupo de Pagamentos
• Item
• Grupo de Pagamentos
• Campos dos grupos abaixo serão habilitados automaticamente quando a versão do XML for
4.00:
• Campos dos grupos abaixo serão habilitados automaticamente quando a versão do XML for
4.00:
• Bem como serão desabilitados automaticamente quando a versão do XML for 3.10, alguns
exemplos:
Cenários
• Consumo:
• Operação Interna ICMS
• Operação Interestadual ICMS ST
• Operação Interestadual ICMS DIFAL
• Revenda:
• Operação Interna ICMS
• Operação Interna ICMS ST
• Operação Interestadual ICMS ST
• NF-e Outbound
• Nova função para criação de NF-e
/XNFE/OUTNFE_CREATE_400
Novos parâmetros
Algumas estruturas alteradas
https://launchpad.support.sap.com/#/legalchangenotification/detail/GSCBBR-789
Campo Id Descrição
vBCFCP N17a Valor da Base de Cálculo do FCP
pFCP N17b Percentual relativo ao FCP
vFCP N17c Valor do FCP
vBCFCPST N23a Valor da Base de Cálculo do FCP retido por Substituição Tributária
pFCPST N23b Percentual do FCP retido por Substituição Tributária
vFCPST N23d Valor do FCP retido por Substituição Tributária
vBCFCPSTRet N27a Valor da Base de Cálculo do FCP retido anteriormente por ST
pFCPSTRet N27b Percentual do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária
vFCPSTRet N27d Valor do FCP retido anteriormente por Substituição Tributária
pST N26a Alíquota suportada pelo Consumidor Final (alíq. do cálc. do ICMS ST, com FCP se houver)
Regras de Validação
o Percentual de FCP / FCP ST / FCP ST Ret deve ser igual 1.0 ou 1.5 ou 2.0
o Valor FCP = base FCP x alíquota FCP (finNFe=1)
o Valor FCP ST = base FCP ST x alíquota FCP ST (finNFe=1)
• Exceção para CST 10 ou CST 70, caso seja informado o valor do FCP da operação própria
o Valor FCP ST Ret = base FCP ST Ret x alíquota FCP ST Ret (finNFe=1)
o Se for Operação Interestadual para Consumidor Final Não Contribuinte, o valor do FCP deve ser
informado no grupo específico para EC87/15.
o Total do FCP deve ser igual ao somatório do valor FCP dos itens
o Total do FCP ST deve ser igual ao somatório do valor do FCP ST dos itens
o Total do FCP ST Ret deve ser igual ao somatório do valor do FCP ST Ret dos itens
o Valor do FCP ST considerado no valor total da NF
DANFE
o As informações relativas ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) devem ser informadas:
• No campo de "Informações Adicionais do Produto, tag: indAdProd", os valores informados por
item nos campos (vBCFCP, pFCP, vFCP, vBCFCPST, pFCPST, vFCPST), quando existirem.
• Os valores de totais do FCP (vFCP e vFCPST) devem ser informados em "Informações
Adicionais de Interesse do Fisco, campo “infAdFisco", quando existirem.“
Antes da NT 2016.002
ERP suportava FCP apenas
nas operações interestaduais
com consumidor final não
contribuinte do ICMS
(EC87/15).
Operação Interna
o Consumo: FCP
o Revenda: FCP
o Revenda: FCP ST
o Revenda: FCP + FCP ST
Operação Interestadual
o Consumo: FCP ST
o Revenda: FCP ST
Novos campos específicos para FCP foram criados nas tabelas de ICMS e ICMS ST.
Foram criadas novas chaves de operação (processing keys) e novas chaves de conta (account
keys).
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Nova Solução para FCP nos Cenários de SD
Via de regra, para operação de consumo, sempre que houver base e alíquota de FCP definidos
nas tabelas de ICMS, a solução calculará o valor do FCP.
Para que a solução calcule o FCP em uma operação de revenda, além da definição de base e
alíquota de FCP nas tabelas de ICMS, o indicador “FCP para revenda” deve ser marcado:
Em uma operação sujeita a ST, o FCP do ICMS retido por substituição tributária será calculado
sempre que houver base e alíquota de FCP definidos nas tabelas de ICMS e levará em
consideração as reduções de base informadas nas tabelas de ICMS ST (campos novos).
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Nova Solução para FCP nos Cenários de SD
Melhoria no cálculo do ICMS ST: redução de base federal e redução de base estadual passam a
ser consideradas em operações interestaduais para consumo.
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Implementação da Nova Solução para FCP no ECC: MM antes de SD
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FCP Retido por ST em Operações Interestaduais para Consumo ou Ativo
Para atender o layout 4.00 da NF-e, foi entregue um novo atributo na BADI para
identificar se o método ICMS_ST_RECALCULATE (BADI_J1B_EXTEND_TAXES) deve
ser executado para ICMS ST FCP.
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Nova Solução para FCP no ECC – Notas Liberadas
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Mais Informações
App de Notificação de LC
https://launchpad.support.sap.com/#/legalchangenotification/detail/GSCBBR-834
https://launchpad.support.sap.com/#/legalchangenotification/detail/GSCBBR-821
KBA Notes
Nota 2415957 - FAQ of Brazil's NF-e layout 4.00
Nota 2505473 - Fundo de Combate à Pobreza - FCP Tax Configuration for Brazil
Blog Posts
MM/SD – FCP: Configuração inicial 1/2: https://blogs.sap.com/2017/07/18/mmsd-fcp-configuracao-inicial-12/
MM/SD – FCP: Configuração inicial 2/2: https://blogs.sap.com/2017/07/18/mmsd-fcp-configuracao-inicial-22/
SD – FCP: Cenários básicos: https://blogs.sap.com/2017/07/18/sd-fcp-cenarios-basicos/
MM – FCP: Cenários básicos: https://blogs.sap.com/2017/07/18/mm-fcp-cenarios-basicos/
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Alguns Exemplos de SD
SAP
FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Consumo – Operação Interna
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Cons./ Assets
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1412,43
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1483,05
SD ICMS 18,00 100 1483,05 266,95
SD ICMS FCP 1,00 100 1483,05 14,83
SD IPI 5,00 100 1412,43 70,62
SD PIS 1,65 100 1412,43 23,31
SD COFINS 7,60 100 1412,43 107,34
Tax Total 483,05
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1483,05
(valores esperados)
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FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Consumo – Operação Interna
18%
1%
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FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Consumo – Operação Interna
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FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1393,73
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1463,41
SD ICMS 18,00 100 1393,73 250,87
SD ICMS FCP 1,00 100 1393,73 13,94
SD IPI 5,00 100 1393,73 69,69
SD PIS 1,65 100 1393,73 23,00
SD COFINS 7,60 100 1393,73 105,92
Tax Total 463,41
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1463,41
(valores esperados)
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FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
18%
1%
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FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
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Sem FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Revenda – Operação Interna (sem FCP)
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1374,57
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1443,30
SD ICMS 18,00 100 1374,57 247,42
SD ICMS FCP 1,00 0 0,00 0,00
SD IPI 5,00 100 1374,57 68,73
SD PIS 1,65 100 1374,57 22,68
SD COFINS 7,60 100 1374,57 104,47
Tax Total 443,30
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1443,30
(valores esperados)
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Sem FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Revenda – Operação Interna (sem FCP)
18%
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Sem FCP – CST 00: Operação Tributada Integralmente
Venda para Revenda – Operação Interna (sem FCP)
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Cons./ Assets com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1279,59
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1343,57
SD ICMS 12,00 100 1343,57 161,23
SD ICMS FCP 0,00 100 1343,57 0,00
SD IPI 5,00 100 1279,59 63,98
SD PIS 1,65 100 1279,59 21,11
SD COFINS 7,60 100 1279,59 97,25
Tax Total 343,57
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1343,57
ICMS ST Surcharge 0,00
Base Reduction 1 0,00
Base Reduction 2 30,00
Base Reduction 1 FCP 0,00
Base Reduction 2 FCP 30,00
ICMS Reduction 0,00
Tax Base for ICMS ST 940,50
Tax Base for ICMS ST FCP 940,50
SD ICMS ST 18,00 100 940,50 8,06
SD ICMS ST FCP 1,00 100 940,50 9,40
Voltar ao Líquido 1000,00
(valores esperados) Total NF (scenarios with ICMS ST) 1361,04
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
12%
18%
1%
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1269,84
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1333,33
SD ICMS 12,00 100 1269,84 152,38
SD ICMS FCP 0,00 100 1269,84 0,00
SD IPI 5,00 100 1269,84 63,49
SD PIS 1,65 100 1269,84 20,95
SD COFINS 7,60 100 1269,84 96,51
Tax Total 333,33
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1333,33
ICMS ST Surcharge 47,00
Base Reduction 1 0,00
Base Reduction 2 33,33
Base Reduction 1 FCP 0,00
Base Reduction 2 FCP 0,00
ICMS Reduction 0,00
Tax Base for ICMS ST 1306,73
Tax Base for ICMS ST FCP 1960,00
SD ICMS ST 18,00 100 1306,73 82,83
SD ICMS ST FCP 1,00 100 1960,00 19,60
Voltar ao Líquido 1000,00
(valores esperados) Total NF (scenarios with ICMS ST) 1435,76
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST Flag não impacta
FCP ICMS ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
12%
18%
1%
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
(valores esperados)
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
18%
18%
1%
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
Alíquota ICMS ST
diferente da alíquota
interna de ICMS
(valores esperados)
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
Alíquota ICMS ST diferente da alíquota de ICMS
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
Alíquota ICMS ST diferente da alíquota de ICMS
23%
23%
2%
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FCP – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
Alíquota ICMS ST diferente da alíquota de ICMS
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FCP + FCP ST – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
(valores esperados)
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FCP + FCP ST – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
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FCP + FCP ST – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
18%
1%
18%
1%
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FCP + FCP ST – CST 10: Tributada e com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
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FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Consumo – Operação Interna
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Cons./ Assets
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1297,00
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1361,85
SD ICMS 18,00 66,66 907,81 163,41
SD ICMS FCP 1,00 100 1361,85 13,62
SD IPI 5,00 100 1297,00 64,85
SD PIS 1,65 100 1297,00 21,40
SD COFINS 7,60 100 1297,00 98,57
Tax Total 361,85
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1361,85
(valores esperados)
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FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Consumo – Operação Interna
18%
1%
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FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Consumo – Operação Interna
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FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1286,15
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1350,46
SD ICMS 18,00 66,66 857,35 154,32
SD ICMS FCP 1,00 100 1286,15 12,86
SD IPI 5,00 100 1286,15 64,31
SD PIS 1,65 100 1286,15 21,22
SD COFINS 7,60 100 1286,15 97,75
Tax Total 350,46
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1350,46
(valores esperados)
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FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
18%
1%
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FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Revenda – Operação Interna (Flag ‘FCP for Resale’)
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Sem FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Revenda – Operação Interna (sem FCP)
(valores esperados)
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Sem FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Revenda – Operação Interna (sem FCP)
18%
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Sem FCP – CST 20: Redução de Base de Cálculo
Venda para Revenda – Operação Interna (sem FCP)
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem ‘FCP for Resale’)
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1101,93
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1157,02
SD ICMS 18,00 0 0,00 0,00
SD ICMS FCP 0,00 100 1101,93 0,00
SD IPI 5,00 100 1101,93 55,10
SD PIS 1,65 100 1101,93 18,18
SD COFINS 7,60 100 1101,93 83,75
Tax Total 157,02
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1157,02
ICMS ST Surcharge 47,00
Base Reduction 1 0,00
Base Reduction 2 33,33
Base Reduction 1 FCP 0,00
Base Reduction 2 FCP 0,00
ICMS Reduction 0,00
Tax Base for ICMS ST 1133,94
Tax Base for ICMS ST FCP 1700,83
SD ICMS ST 18,00 100 1133,94 204,11
SD ICMS ST FCP 1,00 100 1700,83 17,01
Voltar ao Líquido 1000,00
(valores esperados) Total NF (scenarios with ICMS ST) 1378,14
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem ‘FCP for Resale’)
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem ‘FCP for Resale’)
18%
1%
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem ‘FCP for Resale’)
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Cons./ Assets com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1101,93
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1157,02
SD ICMS 12,00 0 0,00 0,00
SD ICMS FCP 0,00 100 1157,02 0,00
SD IPI 5,00 100 1101,93 55,10
SD PIS 1,65 100 1101,93 18,18
SD COFINS 7,60 100 1101,93 83,75
Tax Total 157,02
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1157,02
ICMS ST Surcharge 0,00
Base Reduction 1 0,00
Base Reduction 2 33,33
Base Reduction 1 FCP 0,00
Base Reduction 2 FCP 33,33
ICMS Reduction 0,00
Tax Base for ICMS ST 771,39
Tax Base for ICMS ST FCP 771,39
SD ICMS ST 18,00 100 771,39 138,85
SD ICMS ST FCP 1,00 100 771,39 7,71
Voltar ao Líquido 1000,00
(valores esperados) Total NF (scenarios with ICMS ST) 1303,59
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
18%
1%
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1101,93
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1157,02
SD ICMS 12,00 0 0,00 0,00
SD ICMS FCP 0,00 100 1101,93 0,00
SD IPI 5,00 100 1101,93 55,10
SD PIS 1,65 100 1101,93 18,18
SD COFINS 7,60 100 1101,93 83,75
Tax Total 157,02
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1157,02
ICMS ST Surcharge 47,00
Base Reduction 1 0,00
Base Reduction 2 33,33
Base Reduction 1 FCP 0,00
Base Reduction 2 FCP 33,33
ICMS Reduction 0,00
Tax Base for ICMS ST 1133,94
Tax Base for ICMS ST FCP 1133,94
SD ICMS ST 18,00 100 1133,94 204,11
SD ICMS ST FCP 1,00 100 1133,94 11,34
Voltar ao Líquido 1000,00
(valores esperados) Total NF (scenarios with ICMS ST) 1372,47
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
18%
1%
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FCP – CST 30: Isenta ou Não Trib. com Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
(valores esperados)
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
12%
18%
1%
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Consumo – Operação Interestadual
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1235,94
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1297,74
SD ICMS 12,00 82 1013,47 121,62
SD ICMS FCP 0,00 100 1235,94 0,00
SD IPI 5,00 100 1235,94 61,80
SD PIS 1,65 100 1235,94 20,39
SD COFINS 7,60 100 1235,94 93,93
Tax Total 297,74
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1297,74
ICMS ST Surcharge 47,00
Base Reduction 1 0,00
Base Reduction 2 33,33
Base Reduction 1 FCP 0,00
Base Reduction 2 FCP 0,00
ICMS Reduction 0,00
Tax Base for ICMS ST 1271,85
Tax Base for ICMS ST FCP 1907,68
SD ICMS ST 18,00 100 1271,85 107,32
SD ICMS ST FCP 1,00 100 1907,68 19,08
Voltar ao Líquido 1000,00
(valores esperados) Total NF (scenarios with ICMS ST) 1424,13
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
12%
18%
1%
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interestadual
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
WITH FCP NFE 4.00 (NON-EC87/15) Rate Base NF Base Indust. /Resale com IPI
Net Price (without ICMS, PIS and COFINS) - PR00 1000,00
Price with ICMS, PIS and COFINS (unit Price) - ICMI 1315,96
Gross Price (With ICMS, PIS, COFINS, and IPI) 1381,76
SD ICMS 18,00 82 1079,09 194,24
SD ICMS FCP 0,00 100 1315,96 0,00
SD IPI 5,00 100 1315,96 65,80
SD PIS 1,65 100 1315,96 21,71
SD COFINS 7,60 100 1315,96 100,01
Tax Total 381,76
SD IPI factor
Voltar ao Líquido 1000,00
Total NF (scenarios without ICMS ST) 1381,76
ICMS ST Surcharge 47,00
Base Reduction 1 0,00
Base Reduction 2 33,33
Base Reduction 1 FCP 0,00
Base Reduction 2 FCP 0,00
ICMS Reduction 0,00
Tax Base for ICMS ST 1354,19
Tax Base for ICMS ST FCP 2031,19
SD ICMS ST 18,00 100 1354,19 49,52
SD ICMS ST FCP 1,00 100 2031,19 20,31
Voltar ao Líquido 1000,00
(valores esperados) Total NF (scenarios with ICMS ST) 1451,59
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
18%
18%
1%
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FCP – CST 70: Trib. com Red. de Base e Cobrança do ICMS por ST
Venda para Revenda – Operação Interna (sem Flag ‘FCP for Resale’)
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FCP – CST 51: Tributação com Diferimento
Diferimento Parcial – NF Writer
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FCP – CST 60: Tributação ICMS cobrado anteriormente por substituição tributário
NF Writer
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Cenários de MM com FCP em análise
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Novos tipos de condição em MM
Tax Type Tax Group Descrição Utilização Tax Chave
Subdiv de
Conta
ICCP ICOP Complement Complement ICMS for FCP FCP sobre DIFAL 004 ICP
ICMS
ICCX Complement ICMS for FCP Offset FCP sobre DIFAL offset ICX
FCP1 ICMS ICMS FCP Deductible FCP sobre ICMS com crédito 004 MW9
FCP2 ICMS ICMS FCP Non-deductible FCP sobre ICMS sem crédito 004 NVV
FCPI ICMS ICMS FCP STO Incoming FCP sobre ICMS de entrada de 004 ICD
transferência
FCPO ICMS ICMS FCP STO Outgoing FCP sobre ICMS de saída de 004 MW9
transferência
FPS1 ICST SubTrib FCP Deductible FCP sobre ICMS ST com crédito 004 MWA
FPS2 ICST SubTrib FCP Non-Deductible FCP sobre ICMS ST sem crédito 004 NVV
FPSI ICST SubTrib FCP STO Incoming FCP sobre ICMS ST de entrada 004 ICD
de transferência
FPSO ICST SubTrib FCP STO Outgoing FCP sobre ICMS ST de saída de 004 MWA
transferência
Os “tax types” são os mesmos tanto para TAXBRA como para TAXBRJ, pois são exclusivas de MM.
Cada empresa pode criar diferentes chaves de conta e associá-las às condições de forma a atender a contabilização requerida.
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Exemplo 1: Compra interna de material para revenda com ICMS e ICMS ST –
FCP sobre ambos
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Exemplo 1: Compra interna de material para revenda com ICMS e ICMS ST –
FCP sobre ambos
Documento contábil
As condições ICS2 e FPS2 não foram contabilizadas separadamente por estarem atribuídas
à chave de conta NVV, que lança os valores como custo do material.
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Exemplo 2: Compra interna de material de consumo – FCP sobre ICMS
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Exemplo 2: Compra interna de material de consumo – FCP sobre ICMS
Documento contábil
Nenhuma condição de imposto foi contabilizada separadamente porque tais condições são
atribuídas à chave de conta NVV nas compras para consumo. Assim, todos os impostos são
contabilizados como custo do material..
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Exemplo 3: Compra interestadual de material de consumo com ICMS e ICMS
ST – FCP sobre ICMS ST
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Exemplo 3: Compra interestadual de material de consumo com ICMS e ICMS
ST – FCP sobre ICMS ST
Documento contábil
As condições ICS2 e FPS2 não foram contabilizadas separadamente por estarem atribuídas
à chave de conta NVV, que lança os valores como custo do material.
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Exemplo 4: Compra interestadual de material de consumo com ICMS e DIFAL
– FCP sobre DIFAL
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Exemplo 4: Compra interestadual de material de consumo com ICMS e DIFAL
– FCP sobre DIFAL
Pedido de compra
Nota fiscal
Documento contábil
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Exemplo 5: Transferência interestadual de material para revenda – FCP
sobre ICMS ST
Saída
Entrada
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Exemplo 6: Transferência intraestadual de material para revenda – FCP
sobre ICMS e ICMS ST
Saída
Entrada
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Exemplo 7: Transferência interestadual de material para consumo com ICMS
ST – FCP sobre ICMS ST
Saída
Entrada
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Exemplo 8: Transferência interestadual de material para consumo com ICMS
– FCP sobre DIFAL
Saída
Entrada
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ICMS ST e DIFAL (SD e MM)
SAP
ICMS ST e Convênio ICMS 52/2017
Visão de SD
Agenda
“Novo DIFAL”
BAdI Disponibilizada para Cálculo Diferenciado por Estado
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Convênio ICMS 52/2017
Globalization Services, SAP
July 31st, 2017
CUSTOMER
Convênio ICMS 52/2017
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/2017/cv052_17
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Convênio ICMS 62/2017
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Convênio ICMS 52/2017
Base de Cálculo do ICMS ST / DIFAL
Cláusula décima terceira O imposto devido por substituição tributária integra a correspondente base
de cálculo, inclusive na hipótese de recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a
alíquota interna da unidade federada de destino e a alíquota interestadual.
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Convênio ICMS 52/2017
Cálculo do ICMS ST / DIFAL
I - em relação às operações subsequentes, o valor da diferença entre o imposto calculado mediante aplicação
da alíquota estabelecida para as operações internas na unidade federada de destino sobre a base de cálculo
definida para a substituição e o devido pela operação própria do contribuinte remetente;
II - em relação aos bens e mercadorias submetidas ao regime de substituição tributária destinados a uso,
consumo ou ativo imobilizado do adquirente, o valor calculado conforme a fórmula
"ICMS ST DIFAL = [(V oper - ICMS origem) / (1 - ALQ interna)] x ALQ interna - (V oper x ALQ interestadual)“
onde:
a) “ICMS ST DIFAL” é o valor do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna a consumidor final
estabelecida na unidade federada de destino para o bem ou a mercadoria e a alíquota interestadual;
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Convênio ICMS 52/2017
Cálculo do ICMS ST / DIFAL
b) “V oper” é o valor da operação interestadual, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro,
impostos, contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, ainda que por terceiros;
d) “ALQ interna” é a alíquota interna estabelecida na unidade federada de destino para as operações com o
bem e a mercadoria a consumidor final;
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Convênio ICMS 52/2017
Fórmula do ICMS ST / DIFAL
ICMS ST DIFAL = [(V oper - ICMS origem) / (1 - ALQ interna)] x ALQ interna - (V oper x ALQ interestadual)
Líquido
V _ oper
1 ( ALQ int erestadual * IPI PIS COFINS )
V _ oper ICMSorigem
BaseICMS _ ST _ DIFAL
1 ALQ int erna
ICMS _ ST _ DIFAL BaseICMS _ ST _ DIFAL * ALQ int erna V _ oper * ALQ int erestadual
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Exemplos em SD:
ICMS ST | Cálculo Atual do Sistema (Consumo) ICMS ST | Cálculo Atual do Sistema (Consumo)
ICMS ST Alíquota %Base Base NF Produto ICMS ST Alíquota %Base Base NF Produto
Valor Líquido 744,29 Valor Líquido 744,29
Valor Unitário 952,38 Valor Unitário 952,38
Valor Unitário + IPI 1.000,00 Valor Unitário + IPI 1.000,00
ICMS ST 20,00 100,00 1.000,00 80,00 ICMS ST 20,00 80,00 800,00 40,00
ICMS 12,00 100,00 1.000,00 120,00 ICMS 12,00 100,00 1.000,00 120,00
IPI 5,00 100,00 952,38 47,62 IPI 5,00 100,00 952,38 47,62
PIS 1,65 100,00 952,38 15,71 PIS 1,65 100,00 952,38 15,71
COFINS 7,60 100,00 952,38 72,38 COFINS 7,60 100,00 952,38 72,38
Total Nota Fiscal 1.080,00 Total Nota Fiscal 1.040,00
ICMS ST | Cálculo Conforme Conv. ICMS 52/2017 (Consumo) ICMS ST | Cálculo Conforme MG (Consumo)
ICMS ST Alíquota %Base Base NF Produto ICMS ST Alíquota %Base Base NF Produto
Valor Líquido 744,29 Valor Líquido 744,29
Valor Unitário 952,38 Valor Unitário 952,38
Valor Unitário + IPI 1.000,00 Valor Unitário + IPI 1.000,00
ICMS ST 20,00 100,00 1.100,00 100,00 ICMS ST 20,00 80,00 880,00 56,00
ICMS 12,00 100,00 1.000,00 120,00 ICMS 12,00 100,00 1.000,00 120,00
IPI 5,00 100,00 952,38 47,62 IPI 5,00 100,00 952,38 47,62
PIS 1,65 100,00 952,38 15,71 PIS 1,65 100,00 952,38 15,71
COFINS 7,60 100,00 952,38 72,38 COFINS 7,60 100,00 952,38 72,38
Total Nota Fiscal 1.100,00 Total Nota Fiscal 1.056,00
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Em caso de benefício no estado de destino, qual deve ser a fórmula de
cálculo?
Líquido 744,29
V _ oper V _ oper 1.000,00
1 ( ALQ int erestadual * IPI PIS COFINS ) 1 (0,18 *1,05 0,0165 0,076)
ICMSorigem V _ oper * BaseICMS * ALQ int erestadual ICMSorigem 1.000,00 *100% *12% 120,00
ICMS _ ST _ DIFAL ( BaseICMS _ ST _ DIFAL * ALQ int erna ) (V _ oper * ALQ int erestadual )
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ICMS ST “Novo DIFAL”
visão de SD
Globalization Services, SAP
July 31st, 2017
CUSTOMER
ICMS ST “Novo DIFAL” – Solução Via BAdI em SD
Em 2016, alguns estados publicaram legislação alterando a base de cálculo do Diferencial de Alíquota
(calculado via ICMS ST em SD), porém sem padrão entre as fórmulas para formação da base de cálculo.
SD: https://launchpad.support.sap.com/#/legalchangenotification/detail/GSCBBR-805
SAP Notes
2407798 - Brazil: BAdI for Recalculation of ICMS ST Base and Amount in a Consumption Goods or Assets Process
2406621 - Extension Class for ICMS ST Customer Implementation
2407805 - Call ICMS ST BAdI in TAXBRA Process
2407813 - Call ICMS ST BAdI in TAXBRJ Process
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ICMS ST “Novo Difal”
Exemplo de Orientação para MG
Em 2016, MG publicou a Orientação Tributária DOLT/SUTRI nº 002/2016, que além de orientar o cálculo do
“Novo Difal” para as situações normais, também disponibilizou a fórmula de cálculo em caso de benefício no
destino.
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“Novo DIFAL”
Cálculo Diferenciado do Diferencial de Alíquota em MG (SD via ICMS ST)
1 0 0 % ICMS ST Alíquota %Base Base NF Produto ICMS ST Alíquota %Base Base NF Produto
Valor Líquido 744,29 Valor Líquido 744,29
B Valor Unitário 952,38 Valor Unitário 952,38
Valor Unitário + IPI 1.000,00
A Valor Unitário + IPI
ICMS ST 20,00 100,00 1.000,00
1.000,00
80,00
ICMS ST 20,00 100,00 1.100,00 100,00
S ICMS
IPI
12,00
5,00
100,00 1.000,00
100,00 952,38
120,00
47,62
ICMS
IPI
12,00
5,00
100,00 1.000,00
100,00 952,38
120,00
47,62
E PIS 1,65 100,00 952,38 15,71 PIS 1,65 100,00 952,38 15,71
COFINS 7,60 100,00 952,38 72,38 COFINS 7,60 100,00 952,38 72,38
Total Nota Fiscal 1.040,00 Total Nota Fiscal 1.056,00
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“Novo DIFAL”: BAdI para Cálculo do ICMS ST em SD
BAdI ICMS-ST
BADI_J1B_EXTEND_TAXES
Como resultado, o sistema permite alterar a base e o valor do ICMS ST com os valores definidos na BAdI em:
CV_ICMS_ST_AMOUNT: Valor do ICMS ST
CV_ICMS_ST_BASE: Base do ICMS ST
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ICMS ST e DIFAL
Visão de MM
ICMS–ST e DIFAL – visão de MM
Em 2016, alguns estados (por exemplo: MG, BA, SE, GO, entre outros) publicaram legislações alterando a base
de cálculo do ICMS ST e DIFAL, porém sem padrão entre as fórmulas para formação da base de cálculo.
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ICMS–ST e DIFAL – visão de MM
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ICMS–ST e DIFAL – visão de MM
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ICMS–ST e DIFAL – visão de MM
SAP Notes
• 2408577 - DIFAL: BAdI for Recalculation - TAXBRJ Calculation Procedure
• 2408576 - DIFAL: BAdI for Recalculation - TAXBRA Calculation Procedure
• 2394557 - DIFAL: BAdI for Recalculation of Base Value in Incoming Process for Consumption
• 2407805 - Call ICMS ST BAdI in TAXBRA Process
• 2407813 - Call ICMS ST BAdI in TAXBRJ Process
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ICMS–ST e DIFAL – visão de MM
“Novo DIFAL” impacta o FCP?
“O FCP é um adicional do ICMS, assim, vale para o FCP o que é definido para o ICMS a ser recolhido por
Substituição Tributária ou no Diferencial de Alíquota [...]
[...] O FCP não tem base de cálculo específica. O FCP é um “adicional” de até 2% na alíquota do ICMS. Se
houver alteração na base de cálculo do ICMS, haverá alteração na base de cálculo do FCP. Isso está na
Constituição Federal – Art. 82 das Disposições Transitórias.”
Para aqueles que entendem que o FCP, sendo parte do DIFAL ou ICMS-ST, é impactado pelo novo cálculo,
poderá utilizar as BAdI’s disponiveis.
SAP Note 2463411 - NT 2016-002: FCP - New parameter for DIFAL BAdI
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Convênio 52/2017
visão de MM
Globalization Services, SAP
July 31st, 2017
CUSTOMER
Convênio 52/2017
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/2017/cv052_17
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Convênio 52/2017
Base de cálculo ICMS-ST / DIFAL
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Convênio 52/2017
Definição do cálculo ICMS-ST / DIFAL
I - em relação às operações subsequentes, o valor da diferença entre o imposto calculado mediante aplicação da
alíquota estabelecida para as operações internas na unidade federada de destino sobre a base de cálculo
definida para a substituição e o devido pela operação própria do contribuinte remetente;
II - em relação aos bens e mercadorias submetidas ao regime de substituição tributária destinados a uso,
consumo ou ativo imobilizado do adquirente, o valor calculado conforme a fórmula
"ICMS ST DIFAL = [(V oper - ICMS origem) / (1 - ALQ interna)] x ALQ interna - (V oper x ALQ interestadual)“
onde:
a) “ICMS ST DIFAL” é o valor do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna a consumidor final
estabelecida na unidade federada de destino para o bem ou a mercadoria e a alíquota interestadual;
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Convênio 52/2017
Fórmula de cálculo ICMS-ST / DIFAL
ICMS ST e/ou DIFAL = [(V oper - ICMS origem) / (1 - ALQ interna)] x ALQ interna - (V oper x ALQ interestadual)
Líquido
V _ oper
1 ( ALQ int erestadual * IPI PIS COFINS )
V _ oper ICMSorigem
BaseICMS _ ST _ DIFAL
1 ALQ int erna
ICMS _ ST _ DIFAL BaseICMS _ ST _ DIFAL * ALQ int erna V _ oper * ALQ int erestadual
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Convênio 52/2017
Fórmula de cálculo ICMS-ST / DIFAL
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Convênio 52/2017
Status atual para SAP
Esse requerimento ainda está com status de “em análise” pela SAP.
Como se trata de um Convênio é necessário que haja assinatura dos Estados dizendo que vão aderir às
regras estipuladas e isso é feito por legislação própria de cada unidade da federação. Caso isso não
ocorra, os estados podem manter a atual legislação ou criar a sua própria.
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MM – Localization Product Management
Exclusão do ICMS da base de cálculo de Pis e Cofins (SD e MM)
SAP
Christine Handy e Andréa Miele
Questões levantadas aos clientes durante a reunião ASUG de maio 2017
Qual o entendimento da sua área Fiscal / Tributária quanto à fórmula de PIS e COFINS em Compras, ou seja, a fórmula para o crédito
dessas contribuições:
– Exclui o ICMS das bases de cálculo de PIS e COFINS?
– Mantém as bases de cálculo de PIS e COFINS como atualmente?
– Caso haja a exclusão do ICMS das bases de cálculo de PIS e COFINS, o FCP também deve ser excluído?
Como sua área Fiscal / Tributária interpreta que deve ser a formação do preço unitário em Compras? A exclusão do ICMS das bases
de cálculo de PIS e COFINS deve ser considerada?
Como tratar a exclusão do ICMS da base de cálculo de PIS e COFINS nos cenário da EC 87 / 2015 ?
Quais as bases legais para tais interpretações?
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Contact information:
Andréa Miele
Christine Handy
Globalization Services
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Testes de cenários.
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Agenda
EFD_REINF e DCTFWEB - atualização
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Dúvidas
Legislação
INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017 DOU de 16/03/2017, seção 1, pág. 54)
Objeto:
Instituir a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras
Informações Fiscais (EFD-Reinf)
Obrigatoriedade:
a partir de 1º Janeiro de 2018, empresas com faturamento
superior a R$ 78.000.000,00 no ano de 2016.
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Contribuintes obrigados a adotar o EFD-REINF – 2/4
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Contribuintes obrigados a adotar o EFD-REINF 3/4
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Contribuintes obrigados a adotar o EFD-REINF – 4/4
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Agenda
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