Livro Caixa

No Livro Caixa são registrados todos os recebimentos e pagamentos em

dinheiro, lançados de forma cronológica (dia, mês e ano).

É um livro auxiliar de registro contábil, e seu uso é facultativo. O Livro

Caixa se destina ao controle dos lançamentos exclusivos de entrada e
saída, da conta Caixa da empresa.

Quando se inicia uma empresa, é necessário que ela possua um controle

financeiro de seus lucros e despesas. Neste livro é feito um controle
pessoal da empresa, que pode no futuro auxiliar na declaração do Imposto
de Renda.

O Livro Caixa é na maior parte das vezes adotado pela tesouraria da empresa (departamento
responsável pela execução dos recebimentos de receitas e pagamentos de despesas) ou de
qualquer outra entidade com ou sem fins lucrativos.

As anotações devem ser metódicas, diárias e detalhadas. Não deve-se anotar rendimentos futuros
(notas que ainda não compensaram e cheques pré-datados). Todas as Notas Fiscais e
comprovantes de pagamentos devem ser guardados pois são eles que ajudarão a preencher o
Livro Caixa corretamente (pode ser de gastos de energia elétrica, aluguel, água, telefone, material
de expediente (escritório) e de limpeza, bem como reparos e conservação do local, etc.)

Estrutura do Livro Caixa

Deve-se conter no Livro Caixa:

- data do registro;
- breve histórico;
- entradas e saídas (débito e crédito, respectivamente, lembrando que não usa-se os dois em um
mesmo registro);
- saldo atual da conta Caixa (saldo anterior mais débito ou menos crédito da conta em questão).

Exemplo

LIVRO CAIXA
Débito Crédito
Data Histórico Saldo
(entradas) (saídas)
01/12/2012 Saldo do mês anterior - - R$750,00
Recebimento da fatura mês 10/2012 cfe doc
07/12/2012 R$890,00 R$1.640,00
nº140
15/12/2012 Compra material de expediente cfe NF nº89367 R$250,00 R$1.390,00
Pagamento aluguel mês 11/12 cfe documento
20/12/2012 R$520,00 R$870,00
nº127
22/12/2012 Venda de mercadorias cfe NF nº39561 R$1.000,00 R$1.870,00
Saldo do mês R$1.120,00
Saldo anterior R$750,00
Saldo atual R$1.870,00

OBS.: As empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL estão obrigadas, perante o fisco, à
escrituração do Livro Caixa, observando as exigências contidas na Lei no 9.317/96 e as demais
formalidades, inclusive quanto aos termos de abertura e encerramento.