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na Gestão Orçamentária
Qual o nível deste material?
Na maioria dos casos esta função é feita em “part- Porém, para empresas que estão iniciando seu
time” pelo responsável pelo financeiro e muitas processo de orçamento, até mesmo chegar a uma
vezes até mesmo pelos próprios sócios da empresa. Projeção de Resultados (DRE) completa é um
desafio.
Descentralização
Em empresas neste estágio, geralmente apenas a Nestas empresas o que vemos é geralmente a
alta administração participa do planejamento e Projeção da Margem de Contribuição e Projeção de
acompanhamento orçamentário, sem envolver os EBITDA, geralmente resumidos, sem detalhamento
demais gestores de departamento. por Canais de Distribuição, Produtos ou Unidades
de Negócio.
Simulações de Cenários: empresas em estágios E infelizmente não existe “bala de prata” nesta
mais iniciais já sabem o que são e reconhecem o hora. Cada empresa precisa testar e ajustar, até
poder das Simulações de Cenários, mas esta é uma chegar ao modelo ideal para o planejamento e
prática que leva tempo para ser incorporada a acompanhamento de seus negócios.
Cultura Organizacional de qualquer empresa,
portanto é raro vermos estas empresas utilizando
todo o potencial deste recurso.
Isto geralmente acontece porque ao iniciar um Portanto, o normal é utilizar uma técnica ou outra
processo de orçamento, a administração quer de cada metodologia, sem aproveitar todo seu
(claro), modelar as informações da melhor forma potencial. Mais uma vez, normal!
possível para atender as análises gerenciais.
Este é um passo extremamente avançado e não Além disto, é normal começar a combinar a Gestão
adianta querer dá-lo se a sua empresa não estiver Orçamentária com os conceitos do Balanced
com os passos anteriores muito bem Scorecard, saindo apenas dos indicadores
fundamentados. econômico-financeiros e expandindo os conceitos
de Indicadores de Desempenho para as demais
Pela nossa experiência, é um pouco mais difícil perspectivas do negócio (Processos Internos,
encontrar empresas que façam Projeção de Pessoas e Aprendizado e Crescimento).
Balanço, exceto em alguns modelos de negócios
onde conhecer o patrimônio líquido da empresa Um erro comum aqui é se perder no volume! Nem
seja fundamental. sempre mais é melhor, portanto avalie bem quais
indicadores fazem sentido para os negócios de sua
empresa e não caia na tentação de criar um
Dashboard gigante só porque leu numa revista ou
Estágios de Maturidade na Gestão Orçamentária
viu um “vizinho” utilizá-los. 22
Estágio Avançado
Isto parece um sonho distante para você? Não
Simulações de Cenários desanime. É perfeitamente possível chegar a uma
As empresas em estágio avançado na Gestão estruturação assim para sua empresa também!
Empresarial literalmente não tomam nenhuma
decisão sem antes criar uma Simulação de Cenários Match entre os dados planejados e realizados
e avaliar todos os impactos que a decisão terá! Idem ao tópico anterior, aqui também é preciso dar
Simples assim. tempo ao tempo e trabalhar continuamente no
ajuste, seja na origem dos dados (ERP e
Equilíbrio entre detalhamento e síntese contabilidade) ou mesmo na própria modelagem
Quem chega neste estágio já “tomou muito na orçamentária.
cabeça” ao longo dos anos e geralmente possui um
equilíbrio detalhe x síntese beirando a “perfeição”. Se este ainda não é o seu caso, mais uma vez, não
desanime. As empresas que estão neste estágio de
O que isto representa? Representa conseguir maturidade já provaram que é possível e o que
realizar o “drill-down” das informações para vemos aqui é para estas empresas e literalmente
identificar as causas de qualquer desvio e ao um “perfect match” entre os dados planejados e
mesmo tempo velocidade e facilidade para os realizados, acontecendo como uma dança e sem
gestores na hora de realizar o orçamento de suas nenhum esforço com de-para’s, rateios ou qualquer
áreas e departamentos. outra palavras destas que são até proibidas de
Estágios de Maturidade na Gestão Orçamentária serem pronunciadas aqui dentro da Treasy. 23
Estágio Avançado
Acompanhamento, Análise de Desvios e
Metodologias utilizadas Justificativas
Depois de conhecer e testar muita coisa, as Um dos grandes ganhos que vemos nas empresas
empresas avançadas na Gestão Orçamentária já em estágio avançado é a mudança de
encontraram o que funciona e o que não funciona comportamento dos gestores em relação a análise
para a gestão de seus negócios, e o principal, de desvios e justificativas.
criaram um modelo misto, tirando o melhor de cada
metodologia e aplicando a seus negócios de forma Nestas empresas os gestores deixam de encarar isto
pensada e estruturada. como cobrança e passam a enxergar os ganhos de
aprendizado e crescimento gerados para a empresa
É lindo de se ver o Orçamento Colaborativo e para eles mesmos com um processo bem
trabalhando em conjunto com a Gestão Matricial, a trabalhado de análise, identificação de desvios e a
combinação de ciclos ágeis de Orçamento Base criação da base de conhecimento.
Histórico com ciclos de reflexão profunda do
Orçamento Base Zero, os conceitos de Forecast e
Orçamento Contínuo sendo aplicados para que a
empresa tenha seu orçamento sempre atualizado e
assim por diante.