e-Book: Desmistificando a DCTF Web

Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Contribuições

Previdenciárias e para Outras Entidades e Fundos.

Por: Anna Santos & Isabel Calijuri • 1ª Edição

©ASIS 2018 – Todos os Direitos Reservados.

Índice
Conceito DCTF Web 3
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Objetivo da DCTF Web 4
Quem Está Obrigado 5
DCTF X DCTFWeb 6
Funcionamento da DCTFWeb 7
Fluxo de Informação 10
Prazo da DCTF Web 11
Como isso se reflete no seu dia-a-dia? 12
Como Garantir a Qualidade dos Dados? 13
O Que Preciso Definir 14
E por falar em retificação... 15
O que você armazenará? 16
Penalidades 17
Como Podemos Ajudar? 18

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Conceito DCTF Web

Em 2018, com a alteração da forma de envio das informações trabalhistas e de prestador e tomador de serviço ao Governo Federal, através dos
projetos de eSocial e EFD-Reinf, a geração das declarações da GFIP e do SEFIP sofrerão alterações, passando a ser gerados pela DCTFWeb
(Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidade e Fundos).

EFD-Reinf
Débitos: Débitos:
Remunerações; Retenções feitas sobre NF;
Comercialização Comercialização Produção Rural – PJ;
Produção Rural – PF; Patrocínio Clubes de Futebol;
Aquisição Produção Rural – PJ e CPRB - Contribuição Previdenciária
PF (PAA – Programa de sobre Receita Bruta;
Aquisição de Alimentos); Receita de Espetáculos Desportivos;

Créditos: Créditos:
Salário-Família; Retenções sofridas sobre NF
Salário-Maternidade

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Objetivo da DCTF Web

• Modernizar o cumprimento das obrigações tributárias, uma vez que será gerada a partir das informações prestadas/declaradas
no eSocial e EFD-Reinf;

• Minimizar a ocorrência de erros no preenchimento, visto que a mesma será alimentada com os dados já declarados das demais
obrigações;

• Aumentar a segurança na prestação das informações.

Empresa Sistema
EFD-Reinf

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Quem Está Obrigado

Todas as empresas com exceção das organizações que se enquadram nos requisitos abaixo, serão exigidas a cumprirem com esta obrigação.

Exceções:
 Contribuintes individuais que não tem trabalhador segurado do RGPS;
 Segurados especiais;
 Produtores rurais que não possuem trabalhadores segurados do RGPS e que comercializem a sua produção a adquirente domiciliado no exterior,
consumidos PF, varejo, a outro produtor PF ou segurado especial;
 Órgãos públicos em relação a servidores estatutários, filiados a regimes previdenciários próprios;
 Segurados facultativos;
 Consórcios que tratam os art. 278 e 279 da Lei nº 6.404, de 1976, não enquadrados nas hipóteses previstas no inciso III do caput do art. 2º;
 MEI (Microempreendedor Individual), quando não enquadrados nas hipóteses previstas no inciso VII do caput do art. 2º;
 Fundos especiais de natureza contábil ou financeira, não adotados de personalidade jurídica;
 Comissões com personalidade jurídica criadas por ato internacional celebrado pela República Federativa do Brasil e um ou mais países, para fins diversos;
 Comissões de conciliação prévia de que trata o art. 625-A Decreto-Lei nº5.452, de 1º de maio de 1943;
 Fundos de investimento imobiliário ou os clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas fixadas pela Comissão de Valores
Mobiliário (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen);
 Organismos oficiais internacionais ou estrangeiros em funcionamento no Brasil que não tenham trabalhador segurado do RGPS que lhes preste serviços.

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DCTF X DCTFWeb
A declaração de todos os tributos e contribuições devidas na DCTF permanece obrigatório. As contribuições previdenciárias, PIS, COFINS, CSLL,
IRFONTE serão importados para a DCTFWeb.

DCTF

DCTF Web

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Funcionamento da DCTF Web

Na DCTF Web devem ser declarados os tributos de contribuição previdenciária das empresas, dos trabalhadores e
empregados domésticos, contribuições previdenciárias instituídas sobre a receita bruta e contribuições destinadas a outras
entidades e fundos (terceiros).

Tipo de DCTF Web

1
 Original – Primeira declaração entregue para um determinado período de Apuração/categoria

 Retificadora – Declaração que substitui outra declaração entregue

2
 Exclusão – Declaração que exclui outra declaração entregue. Não Aplicável às categorias Geral e
13º Salário

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Funcionamento da DCTF Web

Na DCTF Web devem ser declarados os tributos de contribuição previdenciária das empresas, dos trabalhadores e
empregados domésticos, contribuições previdenciárias instituídas sobre a receita bruta e contribuições destinadas a outras
entidades e fundos (terceiros).

Tipo de DCTF Web Original ou Retificadora

1
 Com débitos – Declaração que confessa ao menos um débito, ainda que resulte em DCTFWeb
sem saldo a pagar

2  Zerada – Declaração em que não são confessados débitos, mas houve movimento. Podendo
conter créditos

 Sem movimento – Declaração entregue para informar a ausência de fatos geradores. Possui
validade de 01 ano e não será exigida das Pessoas Físicas
3

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Funcionamento da DCTF Web

Na DCTF Web devem ser declarados os tributos de contribuição previdenciária das empresas, dos trabalhadores e
empregados domésticos, contribuições previdenciárias instituídas sobre a receita bruta e contribuições destinadas a outras
entidades e fundos (terceiros).

Vinculação Automática dos Créditos aos Débitos

1
O sistema realiza a vinculação automática dos diversos tipos de créditos aos débitos apurados nas
escriturações, de acordo com o padrão definido na Tabela de Vinculação.

2 Caso haja necessidade de alterar a vinculação dos créditos aos débitos, esta deverá ocorrer direto na
tabela de vinculação.

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 10

Fluxo de Informação

Acessar Escolher Tipo Verificar Emitir Guia

DCTFWeb de Declaração Vinculações da DARF

EFD-Reinf

O DARF será numerado, o que reflete em maior

rastreabilidade e controle pelo Fisco.

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Prazo da DCTF Web

A DCTF Web irá seguir o cronograma estabelecido nos projetos de eSocial e EFD-Reinf do Governo Federal, conforme faturamento
anual das empresas, ano-calendário 2016.

Início da Obrigatoriedade:
Categoria Prazo
 A partir do mês de Julho de 2018, para as empresas
integrantes do Grupo I do projeto eSocial; DCTFWeb Mensal Até o dia 15 do mês seguinte

 A partir do mês de Janeiro 2019, para empresas 13º Salário – DCTF Web Anual Até o dia 20 de Dezembro
integrantes do Grupo II do projeto eSocial;
Espetáculo Desportivo – Até o 2º dia útil após o evento
 A partir do mês de Julho de 2019, para os entes DCTFWeb Diário desportivo
públicos integrantes do Grupo III do projeto eSocial.

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 12

Enviar Fechamento Enviar Fechamento

Dia 7 Dia 15
eSocial EFD-Reinf

Acessar a DCTF Web

Dia 15
(Internet)

Como isso Escolher Declaração Dia 15

se reflete no
Há Vinculações a Editar?

seu dia-a-dia? Sim Não

Editar Declaração Transmitir Declaração Dia 15

Emitir Guia Pagamento Dia 20

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 13

Como Garantir a
Qualidade dos Dados
da DCTF Web?
Validando a DCTFWeb?

Auditando a DCTFWeb?

Cruzamento de DCTFWeb com outras obrigações?

A garantia da qualidade do dado não está na

DCTFWeb, que será somente um espelho do
eSocial e EFD Reinf.

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O que você precisa definir?
Processos Internos

• Quem irá acessar a DCTF Web?

• Quem fará os vínculos de créditos?

• Quem irá transmitir?

• Sendo o acesso via eCAC, através do Certificado Digital, terei

limitações no acesso à informação?

• Quem fará as possíveis retificações?

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 15

E por falar em retificação...

Na retificadora, deve constar não somente as informações retificadas,
mas todos os outros dados informados na declaração original.

A retificação da DCTFWeb pode ser decorrente da alteração de

informações prestadas nas escriturações do eSocial ou EFD-Reinf.
Nesse caso, é necessário primeiro transmitir a nova escrituração, para
então o sistema recepcionar as referidas informações e gerar
automaticamente a declaração retificadora, que ficará na situação “em
andamento”. A partir desse ponto, o declarante consegue transmiti-la.
Exemplo: alteração na remuneração de trabalhador.

Não consigo retificar para diminuição do tributos anteriormente

confessados, ou sob fiscalização.

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 16

eSocial?

Protocolo de envio? E o xml?

O que você
EFD Reinf ? armazenará?
Embora dispensada pela legislação, preventivamente,
é recomendável a guarda dos xmls.
Isso poderá evitar problemas futuros em eventuais
fiscalizações.

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 17

Penalidades
Descrição Multa

2% ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante das

Atraso na entrega da declaração contribuições informadas na DCTFWeb, ainda que integralmente pago, limitado
a 20%, e observado o valor da multa mínima

R$20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas, observada a

Incorreções ou Omissões
multa mínima

R$200,00 em se tratando de omissão de declarações sem ocorrência de fatos

geradores, e de R$500,00 nos demais casos
Multa mínima
Redução de 90% para o MEI e 50% para ME e EPP enquadradas no Simples
Nacional

Calculada a taxa de 0,33% por dia de atraso, a partir do 1º dia útil subsequente
Multa por mora ao do vencimento do prazo previsto para o pagamento da contribuição, limitada
a 20% do valor do imposto ou contribuição não recolhido

Equivalente à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de

Custódia (Selic) para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a
Juros de mora
partir do 1º dia do mês subsequente ao vencimento do prazo até o mês anterior
ao do pagamento e 1% no mês de pagamento

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 Como Podemos Ajudar?
O foco de atuação e o alto nível de especialização possibilita um conhecimento profundo nos desafios do atual cenário Nacional.
 Mapeamento Mapeamento
do eSocial da EFD-Reinf
Contando com centenas de Derivada de eventos retirados
projetos concluídos, a da versão 1.0 do leiaute do
Consultoria de Mapeamento eSocial, a Escrituração Fiscal
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 Escritório São Paulo
t: (11) 3089-4764

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t: (31) 3481-8119

Central de Relacionamento - Brasil

t: (11) 3089-4764

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t: (11) 4191-4571

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