Módulo 2 - Solicitante de Viagem e Solicitante de Passagem

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CAPITULO
020000 - SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DO
GOVERNO FEDERAL - SIAFI
SECAO
021100 - OUTROS PROCEDIMENTOS
ASSUNTO
021120 - CONCESSÃO E PAGAMENTOS DE DIÁRIAS
1 - REFERÊNCIAS:
1.1 - RESPONSABILIDADE - Coordenador-Geral de Contabilidade
1.2 - COMPETÊNCIA - Portaria/STN N. 833, de 16 de dezembro de 2011, que revogou

a IN/STN N 05, de 06 de novembro de 1996.
1.3 - FUNDAMENTO
1.3.1 - BASE LEGAL
1.3.1.1 - Arts. 51, 58 e 59 da Lei n 8.112, de 11 de dezembro de 1990.
1.3.1.2 - Arts. 16 e 19 da Lei n 8.216, de 13 de agosto de 1991.
1.3.1.3 - Arts. 33 a 36 da Lei n 5.809, de 10 de outubro de 1972.
1.3.1.4 - Decreto n 343, de 19 de novembro de 1991.
1.3.1.5 - Decreto n 71.733, de 18 de janeiro de 1973.
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Manual SIAFI Pagina 1
Ultima modificacao: 02/08/2012 14:51
Data do Documento:21/10/2016 16:50
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1.3.1.6 - Decreto n 4.307, de 18 de julho de 2002.
1.3.1.7 - Portaria MPOG n 98, de 16 de julho de 2003.
1.3.1.8 - Parágrafo 8 do art. 214 do Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999.
1.3.1.9 - Arts. 1 e 3 do Decreto n 3.142, de 16 de agosto de 1999.
1.3.1.10 - Art. 4 da Lei 10.887, de 18 de junho de 2004.
1.3.1.11 - Parágrafo 8 do art. 22 da Lei n 8.460, de 17 de setembro de 1992
(Incluído pela Lei n 9.527, de 10 de dezembro de 1997).
1.3.1.12 - Parágrafo 2 do art. 5 da Medida Provisória n 2.165-36, de 23 de

agosto de 2001.
2 - APRESENTAÇÃO
2.1 - Tem como objetivo detalhar os procedimentos contábeis relativos à

concessão e pagamento de diárias, civis e militares no país e no exterior.
3 - PROCEDIMENTOS
3.1 - APLICÁVEIS A DESLOCAMENTOS DE SERVIDOR PÚBLICO CIVIL DA ADMINISTRAÇÃO

DIRETA DA UNIÃO, AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES DENTRO DO TERRITÓRIO NACIONAL
3.1.1 - O servidor civil da administração direta, das autarquias, inclusive

especiais, e das fundações públicas federais, que se deslocar a serviço, da
localidade onde tem exercício para outro ponto do território nacional, fará jus
à percepção de diárias segundo as disposições do Decreto n 343/91 e observados
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os valores consignados no seu anexo.

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3.1.2 - As diárias serão concedidas por dia de afastamento da sede do serviço,
destinando-se a indenizar o servidor de despesas extraordinárias com pousada,
alimentação e locomoção urbana.
3.1.3 - As diárias serão devidas pela metade:
3.1.3.1 - Quando o afastamento não exigir pernoite fora da sede;
3.1.3.2 - No dia do retorno à sede;
3.1.3.3 - Quando fornecido alojamento ou outra forma de pousada, próprio da

Fazenda Nacional ou de outro órgão ou entidade da Administração Pública;
3.1.3.4 - quando designado para compor equipe de apoio às viagens do Presidente

ou do Vice-Presidente da República, hipótese em que a base de cálculo será o
valor atribuído a titular de cargo de natureza especial.
3.1.4 - Não fará jus a diárias o servidor:
3.1.4.1 - Cujo deslocamento da sede constituir exigência permanente do cargo;
3.1.4.2 - Que se deslocar dentro da mesma região metropolitana, aglomeração

urbana ou microrregião, constituídas por municípios limítrofes e regularmente
instituídas, ou em áreas de controle integrado mantidas com países limítrofes,
cuja jurisdição e competência dos órgãos, entidades e servidores brasileiros
considera-se estendida, salvo se houver pernoite fora da sede, hipóteses em que
as diárias pagas serão sempre as fixadas para os afastamentos dentro do
território nacional.
3.1.5 - Quando o deslocamento ocorrer dentro do mesmo município da sede para

execução de atividades de campanhas de combate e controle de endemias, marcação,
inspeção e manutenção de marcos divisórios, topografia, pesquisa, saneamento
básico, inspeção e fiscalização de fronteiras internacionais, será devida a
indenização prevista no art. 16 da Lei n 8.216/91, qualquer que seja a categoria
funcional do servidor que se afastar da zona considerada urbana de seu município
de sede.
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3.1.6 - Na hipótese do item 3.1.5, é vedado o recebimento cumulativo da referida

indenização com a percepção de diárias.
3.1.7 - DIÁRIAS PARA OCUPANTES DE CARGOS EM COMISSÃO - As diárias previstas no

anexo do Decreto n 343/91 para cargos em comissão ou funções de confiança
somente serão concedidas aos servidores que estejam no efetivo exercício dos
respectivos cargos ou funções.
3.1.8 - SERVIDOR NA QUALIDADE DE ASSESSOR - Nos casos em que o servidor se

afastar da sede do serviço acompanhando, na qualidade de assessor, titular de
cargo de natureza especial ou dirigente máximo de autarquia ou fundação pública
federal, fará jus a diárias no mesmo valor atribuído à autoridade acompanhada.
3.1.9 - MOMENTO DE PAGAMENTO - As diárias serão pagas antecipadamente, de uma só

vez, exceto nas seguintes situações, a critério da autoridade concedente:
3.1.9.1 - Em casos de emergência, em que poderão ser processadas no decorrer do

afastamento, se o pagamento for efetuado durante o período ou após o seu
retorno, a despesa continuará sendo classificada como diárias de natureza
339014;
3.1.9.2 - No caso de Empresa em que a rotina for ressarcir a despesa efetuada

pelo servidor, a classificação no Plano de Contas da União e 339093 - Despesas
com Restituições e Indenizações.
3.1.9.3 - Quando o afastamento compreender período superior a quinze dias, caso

em que poderão ser pagas parceladamente, a critério da administração.
3.1.10 - COMPETÊNCIA PARA CONCESSÃO DE DIÁRIAS - As diárias, inclusive as que se

referem ao seu próprio afastamento, serão concedida pelo dirigente da repartição
a que estiver subordinado o servidor, ou a quem for delegada tal competência.
3.1.11 - AFASTAMENTOS QUE INCLUEM FINAL DE SEMANA - As propostas de concessão de

diárias, quando o afastamento iniciar-se a partir da sexta-feira, bem como os
que incluam sábados, domingos e feriados, serão expressamente justificadas,
configurando, a autorização do pagamento pelo ordenador de despesas, a aceitação
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da justificativa.

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3.1.12 - PRORROGAÇÃO - Nos casos em que o afastamento se estender por tempo

superior ao previsto, desde que autorizada sua prorrogação, o servidor fará jus,
ainda, às diárias correspondentes ao período prorrogado.
3.1.13 - ATO DE CONCESSÃO - São elementos essenciais do ato de concessão:
3.1.13.1 - O nome, cargo ou a função do proponente;
3.1.13.2 - O nome, o cargo, emprego ou função e a matrícula do servidor

beneficiário;
3.1.13.3 - A descrição objetiva do serviço a ser executado;
3.1.13.4 - Indicação dos locais onde o serviço será realizado;
3.1.13.5 - O período provável do afastamento;
3.1.13.6 - O valor unitário, a quantidade de diárias e a importância total a ser

paga;
3.1.13.7 - Autorização de pagamento pelo ordenador de despesas.
3.1.14 - PUBLICAÇÃO - Os atos de concessão de diárias serão publicados no

Boletim Interno ou de Pessoal do órgão ou entidade concedente.
3.1.15 - RESTITUIÇÃO DE EXCESSO - Serão restituídas pelo servidor, em cinco dias

contados da data do retorno à sede originária de serviço, as diárias recebidas
em excesso.
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3.1.16 - RESTITUIÇÃO DA TOTALIDADE - Serão, também, restituídas, em sua

totalidade, no mesmo prazo estabelecido no item 3.1.16, as diárias recebidas
pelo servidor quando, por qualquer circunstancia, não ocorrer o afastamento.
3.1.17 - ADICIONAL PARA DESLOCAMENTO NO EMBARQUE E DESEMBARQUE - Será concedido

um adicional correspondente a oitenta por cento do valor básico da diária de
nível superior, item C do anexo do Decreto n 343/91, destinado a cobrir despesas
de deslocamento até o local de embarque e do desembarque ao local de trabalho ou
de hospedagem e vice-versa.
3.1.18 - COMITIVAS OFICIAIS - Nos deslocamentos do Presidente da República, do

Vice-Presidente da República e dos Ministros de Estado, as despesas correrão à
conta dos recursos orçamentários consignados, respectivamente, à Presidênciada
República, à Vice-Presidência da República e aos Ministérios:
3.1.18.1 - Correrão, ainda, à conta dos recursos orçamentários consignados à

Presidência da República e à Vice-Presidência da República as despesas das
autoridades integrantes das respectivas comitivas oficiais.
3.1.18.2 - Poderão, ainda, correr à conta dos recursos orçamentários consignados

ao respectivo Ministério as despesas de um assessor do Ministro de Estado, que
fará jus a diárias na mesma condição estabelecida para os servidores a que se
refere o item 3.1.3.4.
3.1.18.3 - O ocupante de cargo em comissão, quando designado para acompanhar

Ministro de Estado, fará jus a diárias na Classe I do Anexo III do Decreto n
3.643/2000.
3.1.18.4 - O disposto no item 3.1.18.3 não se aplica ao ocupante de cargo em

comissão integrante de comitiva oficial ou equipe de apoio, em viagem ao
exterior, do Presidente ou do Vice-Presidente da República, quando o pagamento
do valor da diária cobrir apenas as despesas relativas à pousada, observado o
percentual estabelecido no art. 1 do Decreto n 940/93.
3.1.19 - COLABORADORES EVENTUAIS - As despesas de alimentação e pousada de

colaboradores eventuais, previstas no art. 4 da Lei n 8.162/91, serão
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indenizadas mediante a concessão de diárias correndo à conta do órgão

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interessado, imputando-se a despesa à dotação consignada sob a classificação de
serviços:
3.1.19.1 - O dirigente do órgão concedente da diária estabelecerá o nível de

equivalência da atividade a ser cumprida pelo colaborador eventual com a tabela
de diárias.
3.1.20 - REPONSABILIDADE SOLIDÁRIA - Os atos praticados em desacordo com o

disposto no Decreto n 343/91 implicam responsabilidade solidária da autoridade
proponente, do ordenador de despesas e do servidor que houver recebido as
diárias.
3.2 - APLICÁVEIS A DESLOCAMENTOS DE SERVIDOR PÚBLICO MILITAR DA UNIÃO DENTRO DO

TERRITÓRIO NACIONAL
3.2.1 - As disposições relativas às diárias devidas ao servidor público militar

encontram-se no Decreto n 4.307/02.
3.2.2 - A diária é devida ao militar, por dia de afastamento, nos seguintes

valores e situações:
3.2.2.1 - Pelo valor integral:
a)Quando ocorrer o pernoite fora de sua sede, independentemente do período de

afastamento;
b)Se não for fornecido alojamento em Organização Militar ou concedida, sem ônus
para o militar, outra pousada pela União, pelos Estados, pelos Municípios ou por
instituições públicas ou privadas.
3.2.2.2 - Pela metade do valor:
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a)Quando o afastamento não exigir pernoite fora de sua sede;
b)Quando for fornecido alojamento em Organização Militar ou concedida, sem ônus

para o militar, outra pousada pela União, pelos Estados, pelos Municípios ou por
instituições públicas ou privadas;
c)No dia do retorno à sua sede.
3.2.3 - Nas hipóteses previstas no subitem 3.2.2.1. b) e no subitem 3.2.2.2 b),

o militar deverá indenizar a alimentação, pelo valor da etapa da localidade para
a qual se tenha afastado, caso seja fornecida por Organização Militar.
3.2.4 - Não serão concedidas diárias nas seguintes situações:
3.2.4.1 - Quando a alimentação, a pousada e a locomoção urbana forem garantidas

pela União, pelos Estados, pelos Municípios ou por instituições públicas ou
privadas, nem quando o afastamento for inferior a oito horas consecutivas;
3.2.4.2 - Cumulativamente com a ajuda de custo;
3.2.4.3 - Cumulativamente com a gratificação de representação, devida com base

no parágrafo único do art. 14 do Decreto n 4.307/02.
3.2.5 - No caso do item 3.2.4.2, será devido ao militar o direito pecuniário de

menor valor.
3.2.6 - As diárias serão calculadas tomando-se como referência o horário local

da sede do militar, e os seus valores serão estabelecidos e atualizados em ato
do Poder Executivo, observando-se valores diferenciados para:
3.2.6.1 - Oficiais-Generais;
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3.2.6.2 - Oficiais Superiores;
3.2.6.3 - Oficiais Intermediários, Oficiais Subalternos, Guardas-Marinha e

Aspirantes-a-Oficial;
3.2.6.4 - Suboficiais, Subtenentes, Aspirantes, Cadetes, Sargentos e alunos do

Centro de Formação de Oficiais da Aeronáutica, de órgãos de preparação de
Oficiais da Reserva, do Colégio Naval e das Escolas Preparatórias de Cadetes;
3.2.6.5 - Demais Praças e Praças especiais.
3.2.7 - Nos afastamentos com direito à percepção de diária, será concedido um

acréscimo destinado a cobrir as despesas de deslocamento até o local de embarque
e do desembarque ao local de trabalho ou de hospedagem e vice-versa, conforme
disposto em ato do Poder Executivo:
3.2.7.1 - O acréscimo de que trata o item 3.2.7 não será devido aos militares
que se utilizarem de veículos oficiais para efetuar o deslocamento até o local
de embarque e do desembarque ao local de trabalho ou de hospedagem e vice-versa.
3.2.8 - Serão restituídas pelo militar as diárias recebidas:
3.2.8.1 - Na integralidade: quando não se afastar da sede, por qualquer motivo;
3.2.8.2 - Na parcela a maior: na hipótese de o militar retornar à sede, em prazo

menor do que o previsto para o seu afastamento.
3.2.9 - A restituição deverá ser efetivada no prazo máximo de cinco dias úteis:
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3.2.9.1 - Da data fixada para o afastamento, na situação do item 3.2.8.1;

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3.2.9.2 - Do dia de retorno à sede, naquela mencionada no subitem 3.2.8.2.
3.2.10 - O militar afastado de sua sede, para acompanhar autoridade superior,

fará jus à diária da respectiva autoridade, desde que designado em ato próprio,
onde conste a obrigatoriedade de sua hospedagem no mesmo local daquela
autoridade.
3.2.11 - É vedada a acumulação do auxílio-alimentação com o pagamento de

diárias, exceto nos casos do art. 70 do Decreto n 4.307/02.
3.3 - APLICÁVEIS A DESLOCAMENTOS DE SERVIDOR PÚBLICO CIVIL E MILITAR DA UNIÃO,

AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES PARA O EXTERIOR
3.3.1 - Diária no Exterior é a indenização paga adiantadamente ao servidor para

custeio das despesas de alimentação, de pousada e outras decorrentes do
afastamento de sua sede, por motivo de serviço no exterior.
3.3.2 - As diárias no exterior contam-se pelo número de dias correspondentes à

missão eventual para a qual foi nomeado ou designado o servidor público civil ou
o militar, incluindo-se, também, os dias da partida e da chegada.
3.3.3 - Os valores das diárias no exterior serão pagos em dólares

norte-americanos
3.3.4 - MISSÃO EVENTUAL - Reputa-se eventual a missão na qual o servidor tem de

permanecer em serviço, no exterior, em uma das seguintes situações, por período
limitado a 90 (noventa) dias, sem mudança de sede ou alteração de sua lotação,
sejam estas em território nacional, no exterior ou em navio:
3.3.4.1 - Designado para o exercício, em caráter provisório, de missão

considerada permanente ou transitória;
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3.3.4.2 - Membro de delegação de comitiva ou de representação oficial;
3.3.4.3 - Em missão de representação, de observação ou em organismo ou reuniões

internacionais;
3.3.4.4 - comandante ou integrante de tripulação, contingente ou força, em

missão operativa ou de adestramento em país estrangeiro;
3.3.4.5 - Em serviço especial de natureza diplomática, administrativa ou

militar;
3.3.4.6 - Em encargos especiais.
3.3.5 - A diária será devida pela metade nos seguintes casos:
3.3.5.1 - Quando o afastamento não exigir pernoite fora da sede do serviço;
3.3.5.2 - No dia da partida, quando o servidor pernoitar em trânsito em

aeronave, desde que a chegada ao destino ocorra após as doze horas, horário
local;
3.3.5.3 - No dia da chegada em território nacional, desde que o embarque ocorra

até as doze horas, horário local;
3.3.5.4 - Quando a União custear, por meio diverso, as despesas de pousada;
3.3.5.5 - Quando o servidor ou o militar ficar hospedado em imóvel pertencente

ao Brasil ou que esteja sob administração do governo brasileiro;
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3.3.5.6 - Quando o governo estrangeiro ou organismo internacional de que o
Brasil participe ou com o qual coopere custear as despesas com pousada.
3.3.6 - O servidor não tem direito à diária no exterior:
3.3.6.1 - Quando a alimentação e a pousada forem asseguradas pelo Estado;
3.3.6.2 - Cumulativamente com a ajuda de custo de exterior.
3.3.7 - Em serviço no exterior, percebe o servidor, em serviço no exterior, que

vem ao Brasil em objeto de serviço, recebe diárias em moeda nacional:
3.3.7.1 - De acordo com a legislação específica, no valor que, no País é

atribuído a seu posto ou graduação, cargo ou emprego efetivos ou àquele cujo.
nível de vencimentos ou salário lhe foi fixado; 3.3.6.2 - entre a data da
partida da última localidade no exterior, relacionada com sua missão, e da
chegada à primeira localidade no exterior ao regressar.
3.3.8 - O servidor restitui as diárias no exterior:
3.3.8.1 - Integralmente, quando não ocorrer o afastamento da sede;
3.3.8.2 - Correspondentes aos dias:
a)Que ultrapassarem o período de afastamento da sede, a serviço, quando este

afastamento for menor que o previsto;
b)Em que a alimentação e a pousada forem asseguradas pelo Estado.
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3.3.9 - As diárias no exterior não são restituídas pelos herdeiros do servidor
falecido.
3.3.10 - Caso o deslocamento exija que o servidor ou o militar fique mais de um

dia em trânsito, quer na ida ao exterior, quer no retorno ao Brasil, a concessão
de diárias excedentes deve ser devidamente justificada.
3.3.11 - Quando a missão no exterior abranger mais de um país, adotar-se-á a

diária aplicável ao país onde houver o pernoite; no retorno ao Brasil,
prevalecerá a diária referente ao país onde o servidor ou o militar haja
cumprido a última etapa da missão.
3.3.12 - DIÁRIA NO EXTERIOR, DO SERVIDOR PÚBLICO CIVIL E MILITAR, INTEGRANTE DE

EQUIPE DE APOIO OU DE COMITIVA DO PRESIDENTE OU DO VICE-PRESIDENTE DA REPÚBLICA
3.3.12.1 - Em viagens ao exterior do Presidente ou do Vice-Presidente da

República, o Ministro de Estado, o servidor público civil e militar integrante
de comitiva oficial, bem como o designado para compor equipe de apoio, poderá
perceber setenta por cento do valor da diária quando o pagamento das despesas
cobrir apenas as relativas à pousada.
3.3.12.2 - Até três dias úteis anteriores à data do embarque, o servidor

manifestará ao Ministério das Relações Exteriores a sua opção pelo recebimento
da diária pelo seu valor integral ou com a redução prevista no artigo anterior.
3.3.12.3 - Correrão à conta das dotações orçamentárias próprias do Ministério

das Relações Exteriores as despesas de hospedagem e de diárias das autoridades
integrantes das comitivas oficiais do Presidente, do Vice-Presidente da
República, do titular daquele Ministério e dos servidores integrantes de equipe
de apoio em viagem ao exterior ou de apoio em viagem de autoridades estrangeiras
de alto nível em visita oficial ao Brasil, a convite do Governo brasileiro.
3.3.12.4 - Correrão também à conta das dotações orçamentárias próprias do

Ministério das Relações Exteriores as despesas de hospedagem e de diárias de
servidores integrantes das equipes de apoio em viagens ao exterior, realizadas
no contexto de missões de assistência humanitária ou de cooperação técnica.
3.4 - APLICÁVEIS A DESLOCAMENTOS DE EMPREGADOS DE EMPRESAS PÚBLICAS E SOCIEDADES
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DE ECONOMIA MISTA

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3.4.1 - As Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista que utilizem o SIAFI

na modalidade total poderão adotar procedimentos próprios para o pagamento de
diárias e sua prestação de contas, devendo, entretanto, ser acordado previamente
com a CCONT os roteiros contábeis a serem adotados.
4 - PRESTAÇÃO DE CONTAS
4.1 - Os servidores da Administração direta, autárquica e fundacional deverão

apresentar, no prazo máximo de cinco dias, contado do retorno da viagem, os
canhotos dos cartões de embarque, visando compor o processo de prestação de
contas.
4.2 - Poderão os órgãos, por ato próprio, definir elementos complementares para
a composição do processo de prestação de contas.
4 - ORIENTAÇÕES
4.1 - A concessão de diárias deve respeitar o limite anual para despesas com
passagens, diárias e despesas com locomoção fixado por decreto para o Poder
Executivo Federal.
4.2 - Na emissão de empenhos relativos à concessão de diárias, deverão ser

documentos distintos para as diárias com servidores e com colaboradores
eventuais, respeitando as classificações adequadas.
4.3 - Para o pagamento de diárias poderá ser utilizado o tipo de empenho

ordinário, onde o favorecido deverá ser o servidor ou colaborador, ou o tipo de
empenho estimativo, onde o favorecido deverá ser a própria UG emitente do
empenho.
4.4 - As diárias vinculadas à execução de despesas de capital e que devam compor

o custo do bem, com ou sem imobilização, deverão ser classificadas também como
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despesas de capital.

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4.5 - Os órgãos que utilizam o Sistema de Concessão de Diárias e Passagens -
SCDP, da Secretaria de Logística e Tecnologia da Informação do Ministério do
Planejamento, Orçamento e Gestão - SLTI/MPOG seguem o seguinte fluxo de execução
para as diárias: Emissão de Nota de Empenho no SIAFI; Liquidação registrada
automaticamente pelo SCDP no SIAFI, pela geração no CPR documento hábil do tipo
AV com situação P90; O pagamento é realizado no SIAFI, transação >CONFLUXO.
4.6 - Na hipótese de o afastamento iniciar em um exercício e encerrar-se no

exercício posterior, deverá ocorrer o comprometimento da dotação orçamentária e
a apropriação da despesa proporcionalmente ao afastamento efetivamente ocorrido
em cada exercício, em conformidade com o Princípio Orçamentário da Anualidade e
com o Princípio Contábil da Competência.
4.6.1 - Não serão inscritos em Restos a Pagar empenhos relativos à concessão de

diárias, exceto na hipótese do afastamento ter ocorrido no exercício do empenho,
não tendo sido efetivado o pagamento da forma antecipada. Assim, respeitada essa
exceção, a conta 2.1.2.1.9.60.01 não deverá conter saldo no encerramento do
exercício.
4.7 - O momento para registro da liquidação das despesas com diárias será o da
formalização da autorização para o afastamento.
4.7.1 - No caso previsto no item 4.6, o registro da liquidação no exercício que

se inicia ocorrerá assim que houver a disponibilidade plena do sistema.
5 - ENCARGO PATRONAL SOBRE DIÁRIAS
5.1 - O valor das diárias para viagens, quando excedente a cinqüenta por cento
da remuneração mensal do empregado, integra:
5.1.1 - O salário-de-contribuição para o Regime Geral de Previdência Social

(INSS) pelo seu valor total. A despesa será classificada na conta 33390.47.19
INSS - DIARIAS;
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5.1.2 - A base de cálculo para a contribuição social do salário-educação. A
despesa será classificada na conta 33390.47.26 SALARIO-EDUCACAO SOBRE DIARIAS.
5.1.2.1 - Estão isentas do recolhimento da contribuição social do salário-

educação a Administração Direta, bem como suas respectivas autarquias e
fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público.
5.2 - Não integra a base de cálculo da contribuição para o Plano de Seguridade

Social do Servidor (PSSS) sobre o valor das diárias, ainda que estas excedam a
cinqüenta por cento da remuneração mensal do servidor.
6 - DESCONTO DO AUXÍLIO-ALIMENTAÇÃO E DO AUXÍLIO-TRANSPORTE
6.1 - O parágrafo 8 do art. 22 da Lei n 8.460, de 17 de setembro de 1992

(Incluído pela Lei n 9.527, de 10 de dezembro de 1997) e o parágrafo 2 do art. 5
da Medida Provisória n 2.165-36, de 23 de agosto de 2001, estabelecem a
obrigatoriedade dos gestores públicos efetuarem, no pagamento das diárias, os
descontos do auxílio-alimentação e do auxílio-transporte recebidos pelo
servidor/funcionário, evitando assim, o pagamento em duplicidade desses
benefícios.
6.2 - O pagamento de diárias deve ser feito pelo valor líquido, ou seja, o valor
total constante no PCD - Pedido de Concessão de Diárias, deduzido do valor
referente ao auxílio-alimentação e ao auxílio-transporte.
6.2.1 - No caso do auxílio-alimentação o desconto no valor da diária deverá ser

do valor líquido, ou seja, da diferença entre a parte paga pelo Órgão do
Servidor e o pago por este;
6.2.2 - Os descontos deverão ser indicados no PCD - Pedido de Concessão de

Diárias no momento da concessão da diária.
7- OPERACIONALIZAÇÃO NO CPR
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7.1 - Concessão de Diárias: Emissão no CPR de documento hábil do tipo AV, com
situação apropriada, tais como: P90- DESPESAS COM DIARIAS ou Q90- DESPESAS COM
DIARIAS - INVESTIMENTOS (ATIVO) ou Q91 - DESPESAS COM DIARIAS - INVESTIMENTOS.
7.2 - A prorrogação de diárias caracteriza um novo fato contábil, devendo ser

registrado um novo documento.
7.3 - Nos casos em que deva ser feita a restituição dos valores dentro do
exercício, o servidor/colaborador deverá devolver o recurso por meio de GRU -
Guia de Recolhimento da União - código 68802-9, que irá lançar saldo na conta
21261.00.00. Na seqüência a UG deverá estornar a despesa por meio do documento
hábil GD - GRU devolução de despesa - utilizando a situação G54, que irá lançar
saldo na conta 11219.61.01. Em seguida deverá ser feita a realização desse
documento, regularizando os saldos dessas duas contas.
7.3.1 - Nos casos em que deva ser feita a restituição dos valores no exercício
seguinte, o servidor/colaborador deverá devolver o recurso por meio de GRU -
Guia de Recolhimento da União, informando como UG favorecida a UG que executou a
despesa e utilizando o código de recolhimento 18806-9 para recursos com Fonte
Tesouro e para recursos com Fonte Própria o código 288xxx. Nesse caso não será
emitido documento hábil GD, uma vez que não ocorrerá o estorno da despesa e sim
a apropriação de uma receita no exercício presente.
7.4 - Os órgãos podem optar pelo registro de responsabilidade no Passivo

Compensado, devendo nesse caso proceder da seguinte forma:
a)Na concessão: Emissão no CPR de documento hábil do tipo AV com a situação:
P91 - DESP.C/DIARIAS C/CONTROLE DE RESPONSABILIDADE;
b)No momento da prestação de contas - baixa da responsabilidade (conta

1.9.9.1.1.08.00): documento NL com evento 540158;
c) Nos casos em que deva ser feita a restituição dos valores dentro do
exercício, deverão ser utilizados os mesmos procedimentos para a devolução de
diárias em geral, utilizando para estorno da despesa a situação G91, específica
______________________________________
para o controle de responsabilidade.

______________________________________
.
7.4.1 - Ocorrendo devolução, parcial ou total, das diárias concedidas deverá

ocorrer a proporcional baixa da responsabilidade.
7.5 - As Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista que optarem pela

concessão diárias pela antecipação dos valores para posterior comprovação, com
registro dessa responsabilidade no ativo financeiro e sua baixa no momento da
prestação de contas, deverão adotar os seguintes procedimentos:
a) Na concessão: Emissão no CPR de documento hábil do tipo AV com a situação:
P38 - DESPESAS COM ADIANTAMENTO DE VIAGEM;
b) No momento da prestação de contas - baixa do adiantamento (conta

1.1.2.4.2.03.00): documento NL com evento 540029.
c) Nos casos em que deva ser feita a restituição dos valores dentro do
exercício, deverão ser utilizados os mesmos procedimentos para a devolução de
diárias em geral.
7.5.1 - Ocorrendo devolução, parcial ou total, das diárias concedidas deverá

ocorrer a proporcional baixa da responsabilidade.
7.6 - Na concessão de diárias para viagens ao exterior em UG do país deverá ser

emitida Ordem Bancária de Câmbio - OBK, com a taxa de conversão do dia da
emissão da OB.
7.6.1 - Caso seja necessária a devolução de diárias concedidas para viagens ao

exterior, deverão ser observados os seguintes procedimentos:
7.6.1.1 - Diárias efetivamente devidas ao servidor: continuam como despesa na

UG, com a taxa de concessão;
.
______________________________________
______________________________________
7.6.1.2 - Valor a ser devolvido: será convertido para Real pela taxa do dia da
devolução. A despesa apropriada com as diárias não devidas ao servidor será
integralmente estornada, podendo ocorrer duas situações em função da variação da
taxa de concessão para a taxa de devolução:
a) Valorização da Moeda Estrangeira frente à Moeda Nacional: Acontece neste

fenômeno um ganho, uma variação ativa em real: o valor excedente será apropriado
como receita.
- O registro do estorno seguirá a sistemática já descrita. A apropriação da

receita seguirá o seguinte roteiro: Para reconhecer a receita: do valor
devolvido remanescente na conta 21.261.00.00 oriundo do ganho na variação
cambial, deve ser reconhecida receita, utilizando os eventos 53.0.319 e 80.0.850
(receitas próprias) ou 80.0.869 (receitas tesouro).
- Exemplo de cálculo:
(a) Concessão de diárias no valor de US$ 50. Taxa da concessão 2. US$ 50 x 2 =

R$ 100.
(b) Voltou antes e vai devolver US$ 25. Taxa da devolução 3. US$25 x 3 = R$75.
(c) Despesa efetivada: US$ 25 x 2 = R$ 50. (2 = taxa de concessão)
(d) Saldo de despesa a ser estornado: R$ 100 - R$ 50 = R$ 50. (a-c)
(e) Resultado da variação cambial: R$ 75 - R$ 50 = R$ 25 (positivo) (b-d)
=> contabilizar como receita de variação cambial.
b) Desvalorização da Moeda Estrangeira frente à Moeda Nacional: Acontece neste

fenômeno uma perda, uma variação passiva em real: o valor correspondente à perda
com variação cambial será apropriado como despesa na classificação própria.
- O registro do estorno seguirá a sistemática já descrita. A apropriação da

receita seguirá o seguinte roteiro: Para apropriar a variação cambial negativa a
UG deve registrar no CPR um documento hábil do tipo CD com a situação D80 e com
a dedução P90, P91 ou P38 (conforme a concessão tenha sido com ou sem controle
da responsabilidade).
.
______________________________________
______________________________________
- Exemplo de cálculo:
(a) Concessão de diárias no valor de US$ 50. Taxa da concessão 2. US$ 50 x 2 =

R$ 100.
( b) Voltou antes e vai devolver US$ 25. Taxa da devolução 1. US$ 25 x 1 = R$

25.
(c) Despesa efetivada: US$ 25 x 2 = R$ 50. (2 = taxa de concessão)
(d) Saldo de despesa a ser estornado: R$ 100 - R$ 50 = R$ 50. (a-c)
(e) Resultado da variação cambial: R$ 25 - R$ 50 = R$ 25 (negativo) (b-d)
=> contabilizar como despesa de variação cambial.as contas 3 3 3 9 0.14.16 ou 3

3 3 9 0.15.16
8 - ASSUNTOS RELACIONADOS
TIPO IDENTIFICAÇÃO
------------------------------------------------------------------------------
Macrofunção CONTA ÚNICA.................................................
Documento ORDEM BANCÁRIA - OB.........................................
Transação CONSULTA EVENTO - CONEVENTO.................................
Transação CONSULTA PLANO DE CONTAS - CONCONTA.........................
9 - NOME DA COORDENAÇÃO RESPONSÁVEL
COORDENAÇÃO-GERAL DE CONTABILIDADE
______________________________________

Módulo 2 - Solicitante de Viagem e Solicitante de Passagem

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1.1 - RESPONSABILIDADE - Coordenador-Geral de Contabilidade

1.2 - COMPETÊNCIA - Portaria/STN N. 833, de 16 de dezembro de 2011, que revogou

1.3.1 - BASE LEGAL

1.3.1.1 - Arts. 51, 58 e 59 da Lei n 8.112, de 11 de dezembro de 1990.

1.3.1.2 - Arts. 16 e 19 da Lei n 8.216, de 13 de agosto de 1991.

1.3.1.3 - Arts. 33 a 36 da Lei n 5.809, de 10 de outubro de 1972.

1.3.1.4 - Decreto n 343, de 19 de novembro de 1991.

1.3.1.5 - Decreto n 71.733, de 18 de janeiro de 1973.

1.3.1.7 - Portaria MPOG n 98, de 16 de julho de 2003.

1.3.1.8 - Parágrafo 8 do art. 214 do Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999.

1.3.1.9 - Arts. 1 e 3 do Decreto n 3.142, de 16 de agosto de 1999.

1.3.1.10 - Art. 4 da Lei 10.887, de 18 de junho de 2004.

1.3.1.11 - Parágrafo 8 do art. 22 da Lei n 8.460, de 17 de setembro de 1992

(Incluído pela Lei n 9.527, de 10 de dezembro de 1997).

1.3.1.12 - Parágrafo 2 do art. 5 da Medida Provisória n 2.165-36, de 23 de

2.1 - Tem como objetivo detalhar os procedimentos contábeis relativos à

3.1 - APLICÁVEIS A DESLOCAMENTOS DE SERVIDOR PÚBLICO CIVIL DA ADMINISTRAÇÃO

3.1.1 - O servidor civil da administração direta, das autarquias, inclusive

Manual SIAFI Pagina 2

3.1.3 - As diárias serão devidas pela metade:

3.1.3.1 - Quando o afastamento não exigir pernoite fora da sede;

3.1.3.2 - No dia do retorno à sede;

3.1.3.3 - Quando fornecido alojamento ou outra forma de pousada, próprio da

3.1.3.4 - quando designado para compor equipe de apoio às viagens do Presidente

3.1.4 - Não fará jus a diárias o servidor:

3.1.4.1 - Cujo deslocamento da sede constituir exigência permanente do cargo;

3.1.4.2 - Que se deslocar dentro da mesma região metropolitana, aglomeração

3.1.5 - Quando o deslocamento ocorrer dentro do mesmo município da sede para

3.1.6 - Na hipótese do item 3.1.5, é vedado o recebimento cumulativo da referida

3.1.7 - DIÁRIAS PARA OCUPANTES DE CARGOS EM COMISSÃO - As diárias previstas no

3.1.8 - SERVIDOR NA QUALIDADE DE ASSESSOR - Nos casos em que o servidor se

3.1.9 - MOMENTO DE PAGAMENTO - As diárias serão pagas antecipadamente, de uma só

3.1.9.1 - Em casos de emergência, em que poderão ser processadas no decorrer do

3.1.9.2 - No caso de Empresa em que a rotina for ressarcir a despesa efetuada

3.1.9.3 - Quando o afastamento compreender período superior a quinze dias, caso

3.1.10 - COMPETÊNCIA PARA CONCESSÃO DE DIÁRIAS - As diárias, inclusive as que se

3.1.11 - AFASTAMENTOS QUE INCLUEM FINAL DE SEMANA - As propostas de concessão de

Manual SIAFI Pagina 4

3.1.12 - PRORROGAÇÃO - Nos casos em que o afastamento se estender por tempo

3.1.13 - ATO DE CONCESSÃO - São elementos essenciais do ato de concessão:

3.1.13.1 - O nome, cargo ou a função do proponente;

3.1.13.2 - O nome, o cargo, emprego ou função e a matrícula do servidor

3.1.13.3 - A descrição objetiva do serviço a ser executado;

3.1.13.4 - Indicação dos locais onde o serviço será realizado;

3.1.13.5 - O período provável do afastamento;

3.1.13.6 - O valor unitário, a quantidade de diárias e a importância total a ser

3.1.13.7 - Autorização de pagamento pelo ordenador de despesas.

3.1.14 - PUBLICAÇÃO - Os atos de concessão de diárias serão publicados no

3.1.15 - RESTITUIÇÃO DE EXCESSO - Serão restituídas pelo servidor, em cinco dias

3.1.16 - RESTITUIÇÃO DA TOTALIDADE - Serão, também, restituídas, em sua

3.1.17 - ADICIONAL PARA DESLOCAMENTO NO EMBARQUE E DESEMBARQUE - Será concedido

3.1.18 - COMITIVAS OFICIAIS - Nos deslocamentos do Presidente da República, do

3.1.18.1 - Correrão, ainda, à conta dos recursos orçamentários consignados à

3.1.18.2 - Poderão, ainda, correr à conta dos recursos orçamentários consignados

3.1.18.3 - O ocupante de cargo em comissão, quando designado para acompanhar

3.1.18.4 - O disposto no item 3.1.18.3 não se aplica ao ocupante de cargo em

3.1.19 - COLABORADORES EVENTUAIS - As despesas de alimentação e pousada de

Manual SIAFI Pagina 6

3.1.19.1 - O dirigente do órgão concedente da diária estabelecerá o nível de

3.1.20 - REPONSABILIDADE SOLIDÁRIA - Os atos praticados em desacordo com o

3.2 - APLICÁVEIS A DESLOCAMENTOS DE SERVIDOR PÚBLICO MILITAR DA UNIÃO DENTRO DO

3.2.1 - As disposições relativas às diárias devidas ao servidor público militar

3.2.2 - A diária é devida ao militar, por dia de afastamento, nos seguintes