Programa e Orçamento das Vendas

1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim

Designação U.F Cto. Unit PMR
Qtid. Valor Qtid. Valor Qtid. Valor Qtid. Valor

PB CX 7.560 30 d 3,000 22,680 3,200 24,192 3,600 27,216 3,200 24,192

RC CX 5.040 30d 5,850 29,484 5,900 29,736 6,300 31,752 5,000 25,200

PC CX 4.320 30d 4,500 19,440 4,700 20,304 5,000 21,600 4,300 18,576

71,604 74,232 80,568 67,968

IVA a 16% 0.16 11,457 11,877 12890.88 10874.88

Total: 83,061 0 86,109 0 93,459 0 78,843

Orçamento dos Custos Comerciais

Descrição PMR 1 TRIM. 2 TRIM. 3. TRIM. 4 TRIM. TOTAL

Total das Vendas 71,604 74,232 80,568 67,968 294,372

Comissão 3% 0.03 30 d 2,148 2,227 2,417 2,039 8,831

IVA 16% 0.16 344 356 387 326 1,413

Total 2,492 2,583 2,804 2,365 10,244

Programa de Produção
PB

PB U.F 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Ei (1ºtrim) = 1.100 CX

Ei CX 1,100 1,325 1,350 975 1,100 Variação stock (Ef - Ei) = -100 Ef(4ºtrim) = Ei + Variação = 1.100

Ef CX 1,325 1,350 975 1,000 1,000 Produção ano = Vendas ano + Ef 4ºtrimt - Ei 1ºtrim = 13.000 + 1.000 - 1.

Vendas CX 3,000 3,200 3,600 3,200 13,000 Produção regular ao longo do ano, logo:

Produção CX 3,225 3,225 3,225 3,225 12,900 Produção trim = 12.900 / 4 = 3.225 CX
 PB

RC U.F 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Ei (1ºtrim) = 1.700 CX

Ei CX 1,700 1,675 1,600 1,125 1,700 Variação stock = 250 Ef(4ºtrim) = Ei + Variação = 1.700 + 250 =

Ef CX 1,675 1,600 1,125 1,950 1,950 Produção ano = Vendas ano + Ef 4ºtrimt - Ei 1ºtrim = 23.050 + 1.950 - 1.

Vendas CX 5,850 5,900 6,300 5,000 23,050 Produção regular ao longo do ano, logo:

Produção CX 5,825 5,825 5,825 5,825 23,300 Produção trim = 23.300 / 4 = 5.825 CX

PB

PC U.F 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Ei (1ºtrim) = 1.400 CX

Ei CX 1,400 1,550 1,500 1,150 1,400 Variação stock = 100 Ef(4ºtrim) = Ei + Variação = 1.400 + 100 =

Ef CX 1,550 1,500 1,150 1,500 1,500 Produção ano = Vendas ano + Ef 4ºtrimt - Ei 1ºtrim = 18.500 + 1.500 - 1.

Vendas CX 4,500 4,700 5,000 4,300 18,500 Produção regular ao longo do ano, logo:

Produção CX 4,650 4,650 4,650 4,650 18,600 Produção trim = 18.600 / 4 = 4.650 CX
 Total

Qtid. Valor

13,000 98,280

23,050 116,172

18,500 79,920

54,550 294,372

47099.52

54,550 341,472

ão = 1.100 + (-100) = 1.000 CX

+ 1.000 - 1.100 = 12.900 CX

00 + 250 = 1.950 CX

+ 1.950 - 1.700 = 23.300 CX

00 + 100 = 1.500 CX

+ 1.500 - 1.400 = 18.600 CX

 Programa Compras
Cálculos Auxiliares:

Leite Ovos

Ei = 1.777 Lt Ei = 2.295 Dúzias

Consumo Unitário = 0,2 Lt por cada CX produzida RC + 0,2 Lt por cada CX produzida PC Cons. Unit. = 0,5 por cd CX prod. PB + 0,35 por cd CX prod. RC + 0,1

1º trim = 0,2 * 5.825 + 0,2 * 4.650 = 2.095 Lt 1º trim = 0,5 * 3.225 + 0,35 * 5.825 + 0,15 * 4.650 = 4.349 Dúzi

Como a produção é regular, antão consumo do 1º trim é igual aos outros trimestres. Como a produção é regular, antão consumo do 1º trim é igual ao

Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (2.095 * 4 / 12 ) = 1.397 Lt Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (4.349 * 4 / 12 ) = 2.899

Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 1.397 + 2.095 * 4 - 1.777 = 8,000 Lt Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 2.899 + 4.349 * 4 - 2.295 =

Compras trim = 8.000/4 = 2,000 (repartem-se regularmente ao longo do ano) Compras trim = 18.000/4 = 4,500 (repartem-se regularmente

Compras MP = Ef + Consumo - Ei Compras MP = Ef + Consumo - Ei

Leite U.F 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Leite U.F 1º Trim 2º Trim

Ei Lt 1,777 1,682 1,587 1,492 1,777 Ei Dúzias 2,295 2,446

Ef Lt 1,682 1,587 1,492 1,397 1,397 Ef Dúzias 2,446 2,597

Consumo Lt 2,095 2,095 2,095 2,095 8,380 Consumo Dúzias 4,349 4,349

Compras Lt 2,000 2,000 2,000 2,000 8,000 Compras Dúzias 4,500 4,500
 Programa Compras
Cálculos Auxiliares:

Batata Bacalhau

Ei = 15.350 Kg Ei = 7.725 Kg

Consumo Unitário = 7 Kg por cada CX produzida PB Cons. Unit. = 4,5 Kg por cd CX prod. PB

1º trim = 7 * 3.225 = 22,575 Kg 1º trim = 4,5 * 3.225 = 14.513 Kg

Como a produção é regular, antão consumo do 1º trim é igual aos outros trimestres. Como a produção é regular, antão consumo do 1º trim é igual ao

Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (22.575 * 4 / 12 ) = 15.050 Kg Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (14.513 * 4 / 12 ) = 9.675 Kg

Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 15.050 + 22.575 * 4 - 15.350 = 90.000 Kg Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 9.675 + 14.513 * 4 - 7.725 = 6

Comprastrim =90.000/4 = 22,500 (repartem-se regularmente ao longo do ano) Comprastrim =60.000/4 = 15,000 (repartem-se regularmente

Compras MP = Ef + Consumo - Ei Compras MP = Ef + Consumo - Ei

Leite U.F 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Leite U.F 1º Trim 2º Trim

Ei Kg 15,350 15,275 15,200 15,125 15,350 Ei Kg 7,725 8,213

Ef Kg 15,275 15,200 15,125 15,050 15,050 Ef Kg 8,213 8,700

Consumo Kg 22,575 22,575 22,575 22,575 90,300 Consumo Kg 14,513 14,513

Compras Kg 22,500 22,500 22,500 22,500 90,000 Compras Kg 15,000 15,000

 Programa Compras
Cálculos Auxiliares:

Carne Camarão

Ei = 5.740 Kg Ei = 7.725 Kg

Consumo Unitário = 2,2 Kg por cada CX produzida PC Cons. Unit. = 4,5 Kg por cd CX prod. PB

1º trim = 2,2 * 4.650 = 10,230 Kg 1º trim = 4,5 * 3.225 = 14.513 Kg

Como a produção é regular, antão consumo do 1º trim é igual aos outros trimestres. Como a produção é regular, antão consumo do 1º trim é igual ao

Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (10.230 * 4 / 12 ) = 6.820 Kg Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (14.513 * 4 / 12 ) = 9.675 Kg

Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 6.820 + 10.230 * 4 - 5.740 = 42.000 Kg Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 9.675 + 14.513 * 4 - 7.725 = 6

Comprastrim =42.000/4 = 10,500 (repartem-se regularmente ao longo do ano) Comprastrim =60.000/4 = 15,000 (repartem-se regularmente

Compras MP = Ef + Consumo - Ei Compras MP = Ef + Consumo - Ei

Leite U.F 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Leite U.F 1º Trim 2º Trim

Ei Kg 5,740 6,010 6,280 6,550 5,740 Ei Kg 7,725 8,213

Ef Kg 6,010 6,280 6,550 6,820 6,820 Ef Kg 8,213 8,700

Consumo Kg 10,230 10,230 10,230 10,230 40,920 Consumo Kg 14,513 14,513

 Compras Kg 10,500 10,500 10,500 10,500 42,000 Compras Kg 15,000 15,000

Programa Compras
Cálculos Auxiliares:

VER MAT. EMBALAGEM A SEGUIR

Farinha Material de Embalagem

Ei = 7.883 Kg Ei = 627 Cts

Consumo Unitário = 1 Kg por cada CX produzida RC + 1 Kg por cada CX produzida PC Cons. Unit. = 0,115 Cts por cd CX prod. (PB + RC + PC)

1º trim = 1 * 5.825 + 1 * 4.650 = 10,475 Kg 1º trim = 0,115 * (3.225 + 5.825 + 4.650) = 1.575,5 Cts

Como a produção é regular, antão consumo do 1º trim é igual aos outros trimestres. Como a produção é regular, então consumo do 1º trim é igual ao

Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (10.475 * 4 / 12 ) = 6.983 Kg Ef = 2 meses de consumo médio = 2 * (1.575,5 * 4 / 12 ) = 1.050 Cts

Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 6.983 + 10.475 * 4 - 7.883 = 41.000 Kg Compras ano = Ef + consumo ano - Ei = 1.050 + 1.575 * 4 - 627 = 6.72

Comprastrim =41.000/4 = 10,250 (repartem-se regularmente ao longo do ano) Comprastrim = 6.725/4 = 1,681 (repartem-se regularmente

Compras MP = Ef + Consumo - Ei Compras MP = Ef + Consumo - Ei

Leite U.F 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Leite U.F 1º Trim 2º Trim

Ei Kg 7,883 7,658 7,433 7,208 7,883 Ei Kg 627 733

Ef Kg 7,658 7,433 7,208 6,983 6,983 Ef Kg 733 839

Consumo Kg 10,475 10,475 10,475 10,475 41,900 Consumo Kg 1,576 1,576

Compras Kg 10,250 10,250 10,250 10,250 41,000 Compras Kg 1,681 1,681

Orçamento de Compras de Matérias Primas e Material de Embalagem

Designação Custo Unit. PMR 1 TRIM. 2 TRIM. 3. TRIM. 4 TRIM. TOTAL

Leite 100 45 d 0 0 0 0 0

Ovos 200 45 d 0 0 0 0 0

Batata 50 45 d 0 0 0 0 0

Bacalhau 930 45 d 0 0 0 0 0

Carne 870 45 d 0 0 0 0 0

Camarão 1,100 45 d 0 0 0 0 0

Farinha 120 45 d 0 0 0 0 0

Mat. Embalagem 627 45 d 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

IVA Suportado é de 5% 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
 CX prod. RC + 0,15 por cd CX prod.PC

.650 = 4.349 Dúzias

1º trim é igual aos outros trimestres.

12 ) = 2.899 Dúzias

49 * 4 - 2.295 = 18,000 Dúzias

m-se regularmente ao longo do ano)

+ Consumo - Ei

3º Trim 4º Trim Total

2,597 2,748 2,295

2,748 2,899 2,899

4,349 4,349 17,396

4,500 4,500 18,000

 1º trim é igual aos outros trimestres.

/ 12 ) = 9.675 Kg

513 * 4 - 7.725 = 60.000 Kg

m-se regularmente ao longo do ano)

+ Consumo - Ei

3º Trim 4º Trim Total

8,700 9,188 7,725

9,188 9,675 9,675

14,513 14,513 58,050

15,000 15,000 60,000

 1º trim é igual aos outros trimestres.

/ 12 ) = 9.675 Kg

513 * 4 - 7.725 = 60.000 Kg

m-se regularmente ao longo do ano)

+ Consumo - Ei

3º Trim 4º Trim Total

8,700 9,188 7,725

9,188 9,675 9,675

14,513 14,513 58,050

 15,000 15,000 60,000

+ PC)

575,5 Cts

1º trim é igual aos outros trimestres.

4 / 12 ) = 1.050 Cts 1 MÊS DE CONSUMO

75 * 4 - 627 = 6.725 Cts

m-se regularmente ao longo do ano)

+ Consumo - Ei

3º Trim 4º Trim Total

839 944 627

944 1,050 1,050

1,576 1,576 6,302

1,681 1,681 6,725

Material de Embalagem

Nota: o material de embalagem está directamente relacionado com a Produção de PB, RC e PC então

Material Embalagem = 0.115*Produção PB + 0.115*Produção RC + 0.115*Produção PC

Resumo dos Consumos Previstos de Mat. Embalagem

Designação UF

Mat. de Embalagem Cts

Produção Cx

Consumo Cts

Consumo por Trimestre Cts

Consumo Mensal Cts

Existência Final Pretendida Cts

Sabemos que as existências iniciais eram de 627 Cts

As existências Finais : deverá corresponder a um mês de consumo

Compras = Consumo + Existências Finais -Existências Iniciais

Compras = 6302+525-627 6200.00

Compras Trimestrais = 1,550.00

Compras mensais = 516.67

Material de Embalagem

Compras MP = Ef + Consumo -

Leite U.F 1º Trim

Ei Cts 627

Ef Cts 602

Consumo Cts 1,576

Compras Cts 1,550

 com a Produção de PB, RC e PC então em função do Consumo Temos:

Produção PC

onsumos Previstos de Mat. Embalagem

PB RC PC

0.12 0.12 0.12

12900.00 23300.00 18600.00

1483.50 2679.50 2139.00

525.17
Compras MP = Ef + Consumo - Ei

2º Trim 3º Trim 4º Trim

602 576 551

576 551 525

1,576 1,576 1,576

1,550 1,550 1,550

 Total

0.12

54800.00

6302.00

1575.50

525.17

525.17
Total

627

525

6,302

6,200
 Orçamento de Compras de Matérias Primas e Material de E

Designação Custo Unit. PMR 1 TRIM.

Leite 0.100 45 d 200

Ovos 0.200 45 d 900

Batata 0.050 45 d 1,125

Bacalhau 0.930 45 d 13,950

Carne 0.870 45 d 9,135

Camarão 1.100 45 d 16,500

Farinha 0.120 45 d 1,230

Mat. Embalagem 45 d 1,550

44,590

IVA Suportado é de 5% 2,230

46,820

Programa de Actividade das Secções

Quadro Resumo dos consumos previstos

Designação U.F PB

Corte e preparação Hm 0.02

Cozinha Hm 0.03

Moldagem Hm 0.07

Embalagem Hm 0.01

Programa Consumo Previsto de Actividade das Secções

Secções U.F PB

Produção 12,900

Corte e preparação Hm 258

Cozinha Hm 387
 Moldagem Hm 903

Embalagem Hm 155

C. Auxiliares
A actividade de cada secção será determinada a partir da produção prevista e dos respectivos consumos unitários, calcu
seguinte forma:

Linha Produção PB= 0,02+0,03+0,07+0,012* Produção de PB

Linha Produção RC= 0,025+0,025+0,02+0,012* Produção de RC

Linha Produção PC= 0,015+0,025+0,015+0,012* Produção de PC

Programa de Actividade das Secções

Secções U.F 1 TRIM.

Linha de Produção de PB Hm 426

Linha de Produção de RC Hm 478

Linha de Produção de PC Hm 312

Armazém MP

- Unidade Imputação: Valor das matérias-primas compradas

Matéria-Prima UF Ctos Unit

Leite Lt 100.0

Ovos Dúzia 200.0

Batata Kg 50.00

Bacalhau Kg 930.00

Carne Kg 870.00

Camarão Kg 1,100.0

Farinha Kg 120.00

Material de Embalagem Cts 627

Actividade Total
e Matérias Primas e Material de Embalagem

2 TRIM. 3. TRIM. 4 TRIM. TOTAL

200 200 200 800

900 900 900 3,600

1,125 1,125 1,125 4,500

13,950 13,950 13,950 55,800

9,135 9,135 9,135 36,540

16,500 16,500 16,500 66,000

1,230 1,230 1,230 4,920

1,550 1,550 1,550 6,200

44,590 44,590 44,590 178,360

2,230 2,230 2,230 8,918

46,820 46,820 46,820 187,278

RC PC

0.03 0.02

0.03 0.03

0.02 0.02

0.01 0.01

idade das Secções

RC PC Total

23,300 18,600

583 279 1120

583 465 1435

 466 279 1648

280 223 658

e dos respectivos consumos unitários, calculada da

1,703 426

1,911 478

1,246 312

ma de Actividade das Secções

2 TRIM. 3. TRIM. 4 TRIM. TOTAL

426 426 426 1703

478 478 478 1911

312 312 312 1246

Qtidade Valor

8,000 799,967

17,999 3,599,833

90,000 4,500,000

60,000 55,800,000

42,000 36,540,000

50,000 54,999,633

41,000 4,920,040

6,200

165,705,537
1,550 corresponde exactamente ao custo por trimentre não é necessário multiplicar pois os 627cts = Ei
é necessário multiplicar pois os 627cts = Ei
 Actividade das Secções

PB RC PC
Seccção
Consumo Unit. Consumo Total Consumo Unit. Consumo Total Consumo Unit.

Corte e Preparação 0.02 258 0.025 582.5 0.015

Cozinha 0.03 387.0 0.025 582.5 0.025

Moldagem 0.07 903.0 0.02 466 0.015

Embalagem 0.012 154.8 0.012 279.6 0.012

O consumo unitário é por cada unidade produzida (caixa) de cada um dos produtos.

Armazém MP

- Unidade Imputação: Valor das matérias-primas compradas

Matéria-Prima Unids. Físicas Cto Unitário (Cts) Qtidade Valor

Leite Lt 0.1 8,000 800

Ovos Dúzia 0.2 18,000 3,600

Batata Kg 0.05 90,000 4,500

Bacalhau Kg 0.93 60,000 55,800

Carne Kg 0.87 42,000 36,540

Camarão Kg 1.1 60,000 66,000

Farinha Kg 0.12 41,000 4,920

Actividade Total 172,160

Imputação do Custo Armazenagem às MP
Valores em Cts Armazém PA

Matéria-Prima Preço Compra Cto Armazenagem Novo Preço - Unid Imput: ás entradas em função d

Leite 0.100 0.0243 0.124 Produto

Ovos 0.200 0.0243 0.224 PB

Batata 0.050 0.0243 0.074 RC

Bacalhau 0.930 0.0243 0.954 PC

Carne 0.870 0.0243 0.894 Actividade Total

Camarão 1.100 0.0243 1.124

Farinha 0.120 0.0243 0.144

Material de Embalagem 627.0 0.0243 627.024

 Actividade Total
PC

Consumo Total

279 1,119.5 Hm

465 1,434.5 Hm

279 1,648 Hm

223.2 657.6 Hm

Gastos Comuns

Sec. Industriais Ctos Directos

Corte e Preparação 7,578.29

Cozinha 13,516.71

Moldagem 12,405.60

Embalagem 7,822.37

Activid. Total 41,322.96

- Unidade Imputação: ás restantes

secções industriais em função dos

 seus custos directos.

ut: ás entradas em função da quantid (CX)

Unids. Físicas Qtidade

CX 12,900

CX 23,300

CX 18,600

ctividade Total 54,800

 Orçamento Custo de Transformação
1,119.5 Hm 1,434.5 Hm 1,648.0 Hm 657.6 Hm 41,323.0 Cts 172,160
Corte e Preparação
Cozinha Moldagem Embalagem Gasto Comum Armazém MP
Unidade Cto
Descrição
Física Unit.
Qtidade Valor Qtidade Valor Qtidade Valor Qtidade Valor

Custos Directos

Custos Variáveis

Electricidade Cts 89.560 57.38 329.6 52.61 0

Gás Cts 0 0 0 0 0

Outros FSE Cts 156.73 1,219.33 412.00 65.8 0

Custos Fixos

Ordenados Cts 4320 7,440 6,960 4,560 2,640

Encargos (60%) Cts 2592 4,464 4,176 2,736 1,584

Amortizações Cts 360 240 480 360 240

Seguros Cts 60 96 48 48 60

Total 1 7,578.29 13,516.71 12,405.60 7,822.37 4,524.00

Reembolso

Gastos Comuns Cts 0.109 7,578.29 829.66 13,516.71 1,479.80 12,405.60 1,358.15 7,822.37 856.39

Total 2 829.66 1,479.80 1,358.15 856.39 0.00

Custo Total 8,407.95 14,996.50 13,763.75 8,678.75 4,524.00

Unidade Obra 7.51 10.45 8.35 13.20

Unidade Imputação 0.109

Unidade Custeio 377.00

 Cts 54,800 CX

Armazém MP Armazém PA
Total
Qtidade Valor

34 85 648.1

27.0 40 67.0

12 14.5 1,880.32 Partindo do pressuposto que os custos variaveis estando expresso unidade de obra referem-se apenas as seccoes principais estando assim excluidas A.Mat Pr

2,160 2,640 30,720

1,296 1,584 18,432

600 960 3,240

48 72 432

4,177.00 5,395.50 55,419.46

0.00 0.00

0.00 0.00 4,524.00

4,177.00 5,395.50 59,943.46

0.0243 0.098

348.08 449.63
o assim excluidas A.Mat Prima e de P.Acabado
 Orçamento de Gastos Gerais

Natureza de Custos Serviços Comerciais

Ordenados 5,400

Encargos 3,240

Combustíveis 1,080

Amortizações 1,380

Outros FSE 960

Total 12,060

Orçamento de Encargos do Trabalhador

Natureza de Custos Segurança Social (11%)

Ordenados 4,528

Subsídio de Férias 377

Subsídio de Natal 377

Total 5,282
o de Gastos Gerais

Serviços Admnistrativos Total

5,040 10,440

3,024 6,264

720 1,800

960 2,340

1,080 2,040

10,824 22,884

Encargos do Trabalhador

IUR 10% Total

4,116 8,644

343 720

343 720

4,802 10,084
12348
 Orçamento de Custo de Mão-de-Obra

Natureza de Custos Valor

Ordenados 41,160

Encargos 24,696

Subsídio de Férias 3,430

Subsídio de Natal 3,430

Segurança Social 11,764,9

Segurança A. T 1,920.8

Outros Encargos 4,150.3

Total 78,787.10

343
de-Obra

100%

60%

24.5%

4%
 Orçamento Custo
Sistema de Custeio Total
Custo
Unid.
Descrição Unitário Consumo Unitário
Física
Cts

Consumo MP

Leite Lt 0.124 0.2

Ovos Dúzia 0.224 0,5/0,35/0,15

Batata Kg 0.074 7

Bacalhau Kg 0.954 4.5

Carne Kg 0.894 2.2

Camarão Kg 1.124 2

Farinha Kg 0.144 1

Total 1

Material de Embalagem Cts 0.115

Total 2

Total 1+2

Custo Transformação

Corte e Preparação Hm 7.51 0,02/0,025/0,015

Cozinha Hm 10.45 0,03/0,025/0,025

Moldagem Hm 8.35 0,07/0,02/0,015

Embalagem Hm 13.20 0.012

Armazém Cts 0.10

Total 3

Custo Total

Custo Unitário
mento Custo de Produção
12,900 CX 23,300 CX 18,600 CX
PB RC PC

Qtidade Valor Qtidade Valor Qtidade Valor

0.00 23,300 579.06 18,600 462.26

12,900 1,446.49 23,300 1,828.86 18,600 625.69

12,900 6,705.89 0.00 0.00

12,900 55,394.93 0.00 0.00

0.00 0.00 18,600 36,593.21

0.00 23,300 52,390.62 0.00

0.00 23,300 3,361.31 18,600 2,683.28

63,547.31 58,159.86 40,364.44

12,900 1,483.50 23,300 2,679.50 18,600 2,139.00

1,483.50 2,679.50 2,139.00

65,030.81 0.00 60,839.36 0.00 42,503.44

12,900 12,900.15 23,300 4,374.84 18,600 2,095.42

12,900 4,045.76 23,300 6,089.55 18,600 4,861.19

12,900 7,541.67 23,300 3,891.94 18,600 2,330.15

12,900 2,042.99 23,300 3,690.05 18,600 2,945.71

12,900 1,270.11 23,300 2,294.07 18,600 1,831.32

27,800.68 20,340.45 14,063.78

92,831.49 81,179.81 56,567.22

7.20 3.48 3.04

 54,800

Total

1,041.32

3,901.04

6,705.89

55,394.93

36,593.21

52,390.62

6,044.59

162,071.60

6,302.00 0.115 valor em cts é só multiplicar pela produção

6,302.00

168,373.60

19,370.41

14,996.50

13,763.75

8,678.75

5,395.50

62,204.92

230,578.52
 ORÇAME

Descrição PMP/R 1º Trimestre

1. Recebimentos

Do ano anterior 25,000.00

Do ano

- Vendas 30 dias 47,736.00

Retenções na Fonte:

- IUR 1,029.00

- Seg.Social 1,131.90

TOTAL (1) 74,896.90

1. Pagamentos

Do ano anterior

- Compras 9,500.00

- E.O.E.P. 1,950.00

- Outros 1,300.00

Do ano

- Compras 45 dias 22,295.00

- Custos Comerciais Variáveis 30 dias 1,432.08

- Ordenados (Gastos Gerais) pp 2,610.00

- Encargos (Gastos Gerais) pp 1,566.00

- Combustíveis pp 450.00
 - Outros FSE 30 dias 340.00

- Ordenados (Mao-de-obra) pp 10,290.00

Encargos (Mao-de-obra)

- Subsídio de Férias 3º semestre

- Subsídio de Natal Dezembro

- Segurança Social 30 dias 1,960.82

- Seguros A. Trabalho 180 dias

- Outros Encargos pp 1,037.58

- IUR

- Electricidade 30 dias 108.02

- Gás 45 dias 8.38

- Seguros

- IVA (a pagar) 30 dias 5,922.29

TOTAL (2) 60,770

SALDO DE TESOURARIA 14,127

45dias equivale a 1,5 mês Apuramento do IVA

1 trimestre tem 3 meses IVA Liquidado

IVA dedutível

IVA dedutível

IVA a pagar
PMP - 30 dias
ORÇAMENTO TESOURARIA

2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre TOTAL

0.00 0.00 0.00 0.00

73,356.00 78,456.00 72,168.00 271,716.00

1,029.00 1,372.00 1,372.00 4,802.00

1,131.90 1,509.20 1,509.20 5,282.20

75,516.90 81,337.20 75,049.20 281,800.20

44,590.00 44,590.00 44,590.00 156,065.00

2,200.68 2,353.68 2,165.04 8,151.48

2,610.00 2,610.00 2,610.00 10,440.00

1,566.00 1,566.00 1,566.00 6,264.00

450.00 450.00 450.00 1,800.00

 510.00 510.00 510.00 1,870.00

10,290.00 10,290.00 10,290.00 41,160.00

0.00

3,430.00 3,430.00

3,430.00 3,430.00

2,941.23 2,941.23 2,941.23 10,784.49

960.40 960.40 1,920.80

1,037.58 1,037.58 1,037.58 4,150.30

1,029.00 1,029.00 1,715.00 3,773.00

162.04 162.04 162.04 594.14

16.75 16.75 16.75 58.63

432.00

9,155.35 9,946.87 8,970.97 33,995.49

77,519 84,363 78,417 287,887

(2,002) (3,026) (3,368) (6,087)

APURAMENTO DO IVA

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre

11,457 11,877 12,891

2,230 2,230 2,230

344 356 387

8,883 9,291 10,275

5,922 9,155 9,947
 Contos

Saldo P/ Balanço

22,656.00

4,116 1029

4,528 1131.9

22,656.00

0.00

0.00

22,295.00

679.68

0.00

0.00
 170.00 2,040 170

41,160 3430

24,696

0.00 3,430

0.00 3,430

980.41 11,764.9 980.408

0.00 1920.8 960.400

0.00 4150.3 1037.575

343.00 4,116 343

54.01 648.15 54.01

8.38 67 5.58

2,773.04

27,304

4º Trimestre TOTAL

10,875 47,100

2,230 8,918

326 1,413

8,319 36,769
8,971
 ORÇAMENTO FINANCEIRO

Descrição 1 Trim.

1. Origens de Fundos

Disponibilidades Iniciais 4,000

Saldos (+) Tesouraria 14,127

Linha de Crédito

Utilização de Aplicações Financeiras

Juros Aplicações Financeiras

TOTAL (1) 18,127

2. Aplicações de Fundos

Disponibilidade Finais 10,000

Saldos (-) Tesouraria

Reembolso Emprest. MLP

Juros de Empréstimo MLP

Rembolso Linha Crédito

Juros de Linha Crédito

Aplicações de Tesouraria 8,127

TOTAL (2) 18,127

 0

A empresa detêm um empréstimo = 66.000 cts - reembolsáveis em 2 anos MLP ==> temos que considerar o r

Empréstimo MLP 66000

Amortização emprestimo 33000

Juros Emprestimo 33000*(18%/2)=2970

Aplicação de Tesouraria 8,127

Juros de aplicação de tesouraria 975

Juros de aplicação de tesouraria 852

Linha de Crédito 38,144

Juros de Linha Crédito 1,831

Nota: Consideramos ainda que a empresa deverá utilizar a aplicação de tesouraria para liquidar a linha de créd
valor liquido no final do 3º trimestre
ORÇAMENTO FINANCEIRO

2 Trim. 3 Trim. 4 Trim.

10,000 10,000 10,000

38,144

1,027 7,100

975 852

12,002 48,996 17,100

10,000 10,000 10,000

2,002 3,026 3,368

33,000

2,970

1,901

1,831

12,002 48,996 17,100

 0 0 0

em 2 anos MLP ==> temos que considerar o reembolso a curto prazo = 1 ano a taxa de 18%

MLP

São liquidados em 1 de Julho

São liquidados em 1 de Julho

são recebidos no trimestre seguinte

são recebidos no trimestre seguinte e é calculado sobre o valor líquido ( aplicação -utilização)

Periodo de 1 ano será liquidado no 3º do próximo ano

O juro é pago no trimestre seguinte

cação de tesouraria para liquidar a linha de crédito uma vez que a taxa de juro é extremamente elevada. Nesse caso consi
TOTAL

4,000

38,144

8,127

1,827

52,098

10,000

33,000

2,970

1,901

1,831

0
 52,098

e elevada. Nesse caso consideramos o

 Demostração de Resultados Previsionais
Descrição PB RC

Vendas 98,280 116,172

Custo das Vendas 92,831 81,180

Resultado Bruto 5,449 34,992

Custos Comerciais

Custos Admnistrativos

Resultado Operacional

Proveitos Financeiros

Custos Financeiros

Resultado Corrente

Balanço Previsional
Activo

Activo não corrente

Activo fixo tangível

Activo corrente

Inventários

Existências Final PA

Existências Final MP

Amortizações Acumuladas
 Clientes

Meios Financeiros ( Disponibilidades)

Total do Activo

Passivo + Capital Próprio

Capital Inicial

Reservas

Passivo

Passivo não corrente

Financiamento Obtido

Emprestímo de MLP

Financiamento de CP

Passivo Corrente

Fornecedores

E.O.E.P

Outras Contas a Pagar

Diferimentos

Total do Passivo

Total de Passivo + Capital Próprio

Diferimento = corresponde ao juro do emprestimo que é amortizável em julho e que temos que calcu
Julho a Dezembro => pagos em julho do próximo ano

33000*18%/12*6meses = 2970

VOU DEITAR POIS SÃO 2 horas da madrugada (o

s Previsionais
PC TOTAL

79,920 294,372

56,567 230,579

23,353 63,793

8,831

10,824

44,138

1,827

4,801

41,165

onal

65,000

65,000

83,230

18,552

29,682

2,340
 22,656

10,000

148,230

prio

42,891

5,823 segundo pesquisa de livro custo (casos práticos de co

analítica) = o valor das reservas é determinado por di
a que o total de activo seja igual ao capital próprio+p

69,243

33,000

36,243

30,274

22,295

4,096

912

2,970

99,517

148,230

0
e que temos que calcular os juros ref ao periodo de

madrugada (outra vez) . Balanço Acertado = missão cumprid

65000
 5580

59420

17608.18

27074

26280.96

13810.74

custo (casos práticos de contabilidade

servas é determinado por diferença de forma
a igual ao capital próprio+passivo 242.72

10000

10000

10000

154436.61

52200.91
missão cumprida 33000

21965.95

5185.58

1403.76

2970

154916.18
 Armazém MP - Valorização da existências iniciais

Matéria-Prima UF Ctos Unit Qtidade

Leite Lt 0.100 1,777

Ovos Dúzia 0.200 2,295

Batata Kg 0.050 15,350

Bacalhau Kg 0.930 7,725

Carne Kg 0.870 5,740

Camarão Kg 1.100 4,367

Farinha Kg 0.120 7,883

Material de Embalagem Cts 627.000 1

Total

Armazém P Acabado - Valorização da existências iniciais

Produto UF Ctos Unit Qtidade

RB Cx 7.560 1,100

RC Cx 5.040 1,700

PC Cx 4.320 1,400

Total
 Armazém MP - Valorização da existências Finais

Matéria-Prima UF Ctos Unit Qtidade

Leite Lt 0.124 1,397

Ovos Dúzia 0.224 2,899

Batata Kg 0.074 15,050

Bacalhau Kg 0.954 9,675

Carne Kg 0.894 6,820

Camarão Kg 1.124 9,675

Farinha Kg 0.144 6,983

Material de Embalagem Cts

Total

Armazém P Acabado - Valorização do Stock de Produto Acabado

Produto UF Ctos Unit Qtidade

RB Cx 7.196 1,000

RC Cx 3.484 1,950

PC Cx 3.041 1,500
Total
 Valor

178

459

768

7,184

4,994

4,804

946

627

19,959

Valor

8,316

8,568

6,048

22,932
 Valor

174

650

1,118

9,232

6,099

10,877

1,007

525

29,682

bado

Valor

7,196

6,794

4,562
18,552