AULA 00 e 01

ORIGINÁRIA DIREITO FINANCEIRO ≠ DIREITO TRIBUTÁRIO

. Direito privado
. Contratual Receita
. Isonomia
Ingresso
DERIVADA
. Direito público público
. Legal ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO
. Desigualdade
De terceiros

Direito Tributário
Ramo jurídico de direito público e autônomo.

Poder de império moeda

- Prestação pecuniária.
. INSTITUIR Receita derivada. - Prestação compulsória.
. ARRECADAR TRIBUTOS - Impostos.
. FISCALIZAR - Não constitua sanção e ato ilícito.
- Taxas. - Lei.
- Contribuições. - Atividade administrativa vinculada.
 ESPÉCIES DE TRIBUTOS
- União
- Estados

+
- DF
- Municípios
CTN, art. 5°

- União (7): II, IE, IR, IPI, IOF, - Somente União.

ITR, IEG e IGF.
. Calamidade ou guerra.
- Estados (3): ITCMD, ICMS e IPVA. . De investimentos.
- Municípios (3): IPTU, ITBI e ISS.

- Prestação de serviço público ou pelo - Iluminação pública.

exercício do poder de polícia. - Sociais.

limites - CIDE.
- Valorização imobiliária de obra pública. - Categorias profissionais ou
econômicas.
 - Disponibilidade - Exclusivamente a determinadas
- Arrecadar - Intervir atividades.
- Contribuições - Utilizada em
- IR, IPTU, - II, IE, - Tributos finalísticos.
sindicais e anuidades qualquer despesa.
ICMS, IPVA, IOF e IPI
dos conselhos de classe. - Empréstimos compulsórios
ITBI e ISS - Impostos.
e contribuições especiais.

CLASSIFICAÇÕES
DOS FATO GERADOR (FG)
- Fato do Estado.
Ação estatal
- Fato do contribuinte.
- Contraprestacionais. - Não contraprestacionais.
TRIBUTOS CF/88
CTN
Base de
- Caráter retributivo. - Caráter contributivo. Denominação cálculo
- Taxas e
- Impostos. Destinação da O destino da
Contribuições de arrecadação
arrecadação
melhoria.
 IMPOSTOS
FATO GERADOR
Independente de qualquer atividade estatal específica.

- Não levam em consideração - Levam em consideração

- Não há transferência,
repercussão do
ônus tributário.
- IR, IPVA, IPTU, ITDC, ITBI.
- Há transferência,
características pessoais.
repercussão do ônus características pessoais.
tributário. - Incide de forma OBJETIVA - Incide de forma SUBJETIVA
- ITR, IPTU, ITD, ITBI e - IR, IOF e outros.
- IPI, ICMS e ISS.
Outros.

- Não há variação - Diminui a

- Aumenta a
da alíquota. alíquota.
alíquota.
- ICMS, IR, IPI,
IOF e outros.
- IPI, IOF, ICMS e ISS. - IR, ITR, IGF, ITD, - II, IE.
IPVA, ITBI e IPTU.
 TAXAS
. Poder de polícia
. Serviço público VINCULADO

- Unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de

necessidades públicas.
Público E
- Suscetíveis de utilização, separadamente.
FATO
GERADOR Usufruídos
- O serviço é utilizado pelo contribuinte. a qualquer
título
Utilização OU
- Utilização compulsória, serviço utilizado. PARCIAL

Exercícios REGULAR do PODER DE POLÍCIA.

Obrigação Atividade Administrativa Pública
tributária
. limitando ou disciplinando . prática de ato ou . razão de
direito, interesse ou liberdade. abstenção de fato. interesse público.
 ≠
- É tributo.
- Decorre sempre de lei.
- Regime Jurídico de
Direito Público.
- Não pode ser rescindida.
- Receita derivada.
- COM princípios
tributários.
São constitucionais :
- serviços públicos de coleta.
- A taxa de fiscalização dos
mercados de títulos e valores
Mobiliários.
- Não é tributo.
- Decorre de contrato.
- Regime Jurídico de
direito Privado.
- Pode ser rescindida.
- Receita originária.
Ter base de cálculo própria de
.
- SEM princípios impostos.
tributários. . Ter base de cálculo ou fato gerador
idênticos aos que correspondam a
imposto.
.Ser calculada em função do capital
das empresas.
 CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
FATO GERADOR

Acréscimo de valor que da obra Despesa realizada pelo ente Valorização imobiliária
resultar para cada imóvel beneficiado. público com a obra. CONSEQUÊNCIA
decorrente de
obra pública

Publicação prévia dos Regulamentação do

seguintes elementos: processo administrativo de
Prazo não inferior a 30 instrução e julgamento da
dias p/ impugnação impugnação.
- Memorial descritivo e orçamento.
pelos interessados.
- Determinação da parcela.
Qualquer dos SEM prejuízo da sua
- Delimitação da zona beneficiada e elementos. apreciação judicial.
fator de absorção do benefício.
EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO
Competência exclusiva da União
LEI - calamidade pública.
- guerra externa ou iminência.
COMPLEMENTAR Não obedece aos princípios da noventena e da anterioridade.

- caráter urgente
- relevante interesse nacional.
- Lei instituidora deve determinar Obedece aos princípios da noventena e da anterioridade.
prazo de duração.

- Lei instituidora deve determinar

forma de devolução. COM a despesa que fundamentou
sua instituição.
CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS= PARAFISCAIS
Competência exclusiva da União Competência dos Municípios e DF
Destinadas a financiar, especificamente,
direitos relativos à saúde , previdência - Criada pela EC Nº 39/2002
e assistência social. Ex: INSS, PIS, PASEP...
- Contribuição para o Custeio do Serviço
de Iluminação Pública (COSIP)
Destinadas a financiar outros direitos
sociais pelo Poder Público. legalidade
(Senai/Sesi/Senac/Sesc) - PRINCÍPIOS
- CIDE
anterioridade
- Contribuições para controle de produção, comercialização
e prestação de serviços. Facultada a cobrança da contribuição
- Instituída por LEI ORDINÁRIA.

- Instituídas por LEI. fatura de consumo de energia elétrica

- Contribuições sindicais. Ex: CREA, CRO...
Não incidirão sobre as receitas Poderão ter alíquotas :
decorrentes de exportação. - Ad valorem, tendo por base o faturamento,
a receita bruta ou o valor da operação e, no
caso de importação, o valor aduaneiro.

Incidirão também sobre a - Específica, tendo por base a unidade de

medida adotada.
importação de produtos
estrangeiros ou serviços. RECURSOS ARRECADADOS
DIREITOS SOCIAIS DESTINADOS A:
- Pagamento de subsídios.
SEGURIDADE Preços ou transporte de álcool
SOCIAL combustível, gás natural e derivados de
A lei definirá as hipóteses petróleo.

em que as contribuições P= Previdência

A= Assistência - Financiamentos:
incidirão uma única vez. S= Seguridade
Projetos ambientais e infraestrutura de
transportes.