1) Pode-se afirmar que controles internos são:
a) um conjunto de normas e procedimentos que visa
principalmente resguardar o patrimônio da empresa
e produzir dados contábeis confiáveis.
b) um conjunto de normas e políticas para evitar
primordialmente fraudes e erros da administração.
c) procedimentos que asseguram, sem exceção, que
um conjunto de normas e políticas serão aplicadas
por empresas sistemicamente complexas.
d) procedimentos aplicáveis a empresas que
mantêm os conselhos administrativo e fiscal
atuantes.
e) normas introduzidas e incentivadas por órgãos
regulamentadores ou fiscalizadores de forma a
facilitar o monitoramento e a fiscalização.
2) O sistema de controles internos de uma empresa
abrange as áreas contábeis e administrativas ou
gerenciais. Um exemplo de controle interno contábil
é o(a)
a) controle de qualidade.
b) treinamento de pessoal.
c) análise da lucratividade.
d) conciliação bancária.
e) análise de tempos e movimentos.
3) A alternativa que apresenta as principais
limitações do controle interno é:
a) grande volume de transações; sistema
informatizado, baixa qualificação técnica.
b) conluio de funcionários na apropriação de bens da
empresa e falta de normas internas e baixa
remuneração do quadro de funcionários.
c) distância entre filiais; cultura organizacional
distinta entre as diversas unidades e falhas no
processo de comunicação.
d) negligência dos funcionários; conluio de
funcionários na apropriação de bens da empresa e
falta de instrução a respeito das normas internas.
e) grande volume de transações; conluio de
funcionários na apropriação de bens da empresa e
falhas no processo de comunicação.
4) Os controles internos podem ser classificados
como preventivos ou detectivos, dependendo do
objetivo e do momento em que são aplicados.
Observe os controles apresentados a seguir.  II. de que as informações fornecidas pelos relatórios
I - Segregação de funções  e sistemas corporativos são confiáveis.
II - Limites e alçadas  III. leis, regulamentos e normas pertinentes estão
III - Autorizações  sendo cumpridos.
IV - Conciliações  a) F F F
V - Revisões de desempenho
São exemplos de controles preventivos APENAS os
apre- sentados em
a) I, II e III.
b) II, III e IV.
c) III, IV e V.
d) I, II, III e V.
e) I, II, IV e V.
5)
Uma das etapas que deve ser sempre executada e
repetida no sistema de controles internos é o
monitoramento contínuo das atividades de controle.
O monitoramento tem a função de
a) adequar a empresa ao sistema de normas
externas no qual está inserida.
b) auxiliar na implantação de novos processos na
empresa.
c) detectar falhas nos processos auditados.
d) manter o equilíbrio entre a carga de controles
preventivos e detectivos utilizados no sistema de
controles internos.
e) verificar se os controles internos estão adequados
e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
6) O controle interno pode ser entendido, de forma
objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e
procedimentos utilizados na proteção dos ativos e
na geração de dados confiáveis, auxiliando os
administradores da empresa em suas tomadas de
decisão.
Sob o enfoque do controle interno, entende-se que
o Plano de Organização representa o
a) modo pelo qual se organiza um sistema
b) sistema de regras relativas à direção do negócio
c) projeto de defesa e salvaguarda dos bens e
direitos da empresa
d) caminho e os meios de comparação para se
chegar a um objetivo
e) meio adequado de precisão e observância dos
elementos pela contabilidade
7) Analisando as sentenças abaixo e indicando por V
- Verdadeira e por F - Falsa, indique a opção correta
correspondente, considerando o seguinte texto:
É correto afirmar que os controles internos são
eficientes quando a alta administração tem razoável
certeza:
I. do nível de alcance dos objetivos operacionais
propostos.
b) F V F
c) V V F
d) F F V
e) V V V

8) São atividades inerentes ao Controle Interno:   negócios da empresa.
a) Auditoria e Assessoria.
b) Auditoria e Fiscalização.
c) Fiscalização e Assessoria.
d) Auditoria e Controladoria.
e) Controladoria e Fiscalização.
9)
Assinale a opção que não representa princípio de
controle interno administrativo.
a) controle independente do custo
b) instruções devidamente formalizadas
c) controle sobre as transações
d) aderência a diretrizes e normas legais
e) segregação de funções
10) São finalidades do controle interno sob o
enfoque contábil, exceto:
a) proporcionar mecanismos de correção tempestiva
de desvios e condutas.
b) contribuir com a eficiência operacional da
entidade.
c) salvaguardar os ativos e assegurar veracidade aos
componentes patrimoniais.
d) auxiliar na prevenção de práticas ineficientes e
antieconômicas.
e) estimular adesão às normas e diretrizes fixadas
pela entidade.
11) A relação custo versus  benefício para a
avaliação e determinação dos controles internos
deve considerar que o custo dos controles
internos de uma entidade:
a) deve ser superior aos benefícios por ele gerados.
b) não deve ser inferior aos benefícios por ele
gerados.
c) não deve ser igual ou inferior aos benefícios por
ele gerados.
d) deve ser superior ou igual aos benefícios por ele
gerados.
e) não deve ser superior aos benefícios por ele
gerados.
12) O sistema de controles internos de uma
empresa abrange as áreas contábeis e
administrativas ou gerenciais. Um exemplo de
controle interno contábil é o(a)
a) controle de qualidade.
b) treinamento de pessoal.
c) análise da lucratividade.
d) conciliação bancária.
e) análise de tempos e movimentos.
13) Os objetivos do controle interno são: proteger os
ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar
a equipe gestora na condução organizada dos
 
Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a
realização de
a) testes substantivos e de testes de observância
b) controles contábeis e de controles administrativos
c) controles físicos e de controles documentais
d) padronização de procedimentos e de
cumprimento de normas
e) inspeção física e de análise de contas
14) Dentre as limitações inerentes dos controles
internos, EXCLUI-SE a
a) possibilidade de erros e equívocos humanos.
b) possibilidade de conluio para contornar as
normas.
c) burla por administradores.
d) falha nos sistemas de informações tecnológicas.
e) eficácia do desenho do processo.
15) O sistema de controle interno de uma empresa
se decompõe em dois grupos de controle: os de
natureza contábil e os de natureza administrativa.
Os controles contábeis compreendem o plano de
organização e todos os sistemas, métodos e
procedimentos relativos à salvaguarda dos bens,
direitos e obrigações e à fidedignidade dos registros
financeiros. Os controles administrativos
compreendem o plano de organização, os sistemas,
métodos e procedimentos pela direção, com a
finalidade de contribuir para a eficiência e eficácia
operacional e, também, para a obediência a
diretrizes, políticas, normas e instruções da
administração. Numere a coluna da direita,
relacionando os exemplos com os respectivos tipos
de controles internos descritos na coluna da
esquerda.
1. Controle Contábeis
2. Controles Administrativos
( ) Estudos de tempos e movimentos
( ) Controle físico sobre os bens e informações.
( ) Sistema de autorização e aprovação de
transações
( ) Programas de treinamentos e desenvolvimento
de pessoal.
( ) Sistema de avaliação de desempenho
( ) Custódia de bens e direitos.
Assinale a alternativa que apresenta a numeração
correta da coluna da direita, de cima para baixo.
a) 1 - 2 - 1 - 1 - 2 - 2.
b) 1 - 1 - 2 - 2 - 1 - 2.
c) 2 - 2 - 1 - 1 - 1 - 2.
d) 2 - 1 - 1 - 2 - 2 - 1.
e) 2 - 1 - 2 - 2 - 1 - 1.