Saldo médio de estoques= SME Prazo médio de estoque= PME

Estoque inicial= EI Saldo médio dup. A receber= SMDR

Estoque final= EF Prazo médio de pagamento= PMP

Saldo médio dup. A pagar= SMDP Prazo médio de cobrança= PMC

Compras= C Custo de vendas= CV

Ciclo operacional=CO Ciclo financeiro= CF

SME= (890.000+670.000) /2= 1.560.000/2= R$780.000,00

PME= (780.000/2.800.000) * 360=100,28= 101 DIAS

SMDR= (768.000+857.000) /2=1.625.000/2= R$ 812.500,00

PMC= (812.500/5.100.000) * 360= 57,35= 58 DIAS

SMDP= (980.000+880.000) /2= 1.860.000/2= R$ 930.000,00

PMR= (930.000/2.580.000) * 360= 129,76= 130 DIAS

C= (670.000-890.000) + 2.800.000= R$ 2.580.000,00

CO= 101+58= 159 DIAS

CF= 159-130= 29 DIAS

ANALISE:

PME= 101 DIAS PMC= 58 DIAS PMP= 130 DIAS

A Indústria MAX Ltda apresenta um prazo médio de estocagem de 101 dias e um prazo médio
de recebimento de 58 dias, ou seja, quando compra-se a mercadoria, o recebimento da venda
demora 159 dias, fechando o ciclo operacional. Os fornecedores têm dado um prazo médio de
130 dias e 29 dias depois da venda e 29 dias antes de receber de seus clientes. Sendo assim, o
caixa não fica descoberto tendo um prazo dos fornecedores lhe concedem para a indústria
pagar as mercadorias, sendo assim o prazo fica igual ao que a indústria dá aos clientes para
pagamentos das vendas a prazo.
Saldo médio de estoques= SME Rotação de estoques= RE

SME= (135.000+100.000) / 2= R$ 117.500,00

E% Vendas= (117.500/1.200.000) * 100= 9,79%

RE= 960.000/117.500= 8,17 VEZES

ANALISE:

Quando analisamos os dados atuais com os anteriores, percebemos que a Empresa X LTDA,
obteve melhoria na situação quando a mesma fez a gestão financeira dos estoques, sendo que
o estoque com o percentual das vendas diminuiu de 12% para 9,79%, averiguando que o nível
de estoque está menor, significando que existe menos dinheiro parado. A rotação dos
estoques aumentou de 6,7 para 8,17 vezes, significando que o estoque está girando mais
rapidamente.

Giro dos valores a receber= GVR Prazo médio de cobrança= PMC

a) VR% Vendas= (64.500/705.000) * 100 = 9,14%

b) GVR= 705.000/64.500= 10,93 VEZES
c) PMC= (64.500/705.000) * 360= 32,93= 33 DIAS

ANALISE:

Podemos perceber uma diminuição no índice de valores a receber, de 12% para 9,14%, e um
aumento no índice de giro dos valores a receber, de 8,12 para 10,93 vezes, o que significa que
a empresa diminuiu as vendas a prazo e consequentemente aumento o giro de valores a
receber, diminuiu o prazo de recebimento dessas vendas e assim também conseguiu diminuir
o prazo de cobrança de 45 para 33 dias.