2.3. SÍNTESE INFORMATIVA E DE ORIENTAÇÕES ÀS UEX e DDZ

SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO
SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

DEPARTAMENTO DE PLANEJAMENTO
DIVISÃO DE ACOMPANHAMENTO CONTRATOS E CONVÊNIOS
GERÊNCIA DE ANÁLISE E PRESTAÇÃO DE CONTAS
e-mail: gapc@semed.manaus.am.gov.br / Fone: (092)3216-7081 / Corp.5288
Síntese de Informações
Orientações para Execução, Controle e
Acompanhamento das Prestações de
Contas – 2018
Programa Dinheiro Direto na Escola
UEX e Assessores dos Programas

Federais nas DDZ
Manaus - Am
Manaus – Am (2017)
Sumário
SÍNTESE INFORMATIVA E ORIENTATIVA PARA OS GESTORES DAS UEX (UNIDADES

EXECUTORAS) E ASSESSORES DOS PROGRAMAS FEDERAIS NAS DDZ’s PARA EXECUÇÃO,
APLICAÇÃO, CONTROLE E ACOMPANHAMENTO, TRAMITAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE CONTAS-
2018..............................................................................................................................................................3
1. DOCUMENTOS OFICIAIS DA PRESTAÇÃO DE CONTAS e SIACON/CAPC.....................................................3
2. CONSULTAS E DOWNLOADS:....................................................................................................................3
3. SALDO REPROGRAMADO, CREDITADO PELO FNDE, RECURSO PRÓPRIO, RENDIMENTOS, RECEITA TOTAL
e GRU (Modelo da Planilha do Excel, SIGPC do FNDE e SIACON/CAPC)....................................................4
4. SALDO A REPROGRAMAR (Remanescente e Recebido) E EXECUÇÃO DOS RECURSOS RECEBIDOS E

REMANESCENTES:.....................................................................................................................................5
5. DEVOLUÇÃO DE SALDOS DAS ESCOLAS/UEX EXTINTAS E PARALISADAS.................................................14
6. SIACON / CAPC: EXECUÇÃO E REGISTROS DAS DESPESAS PARA CONTROLE E ACOMPANHAMENTO DOS
PROCESSOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS DAS UEX’s EXERCÍCIO 2018.....................................................15
7. DA ANÁLISE DA PRESTAÇÃO DE CONTAS................................................................................................17
8. PROTUS - A UNIDADE DE PROTOCOLO E OUTRAS:.................................................................................19
FLUXOGRAMA DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS DAS UEX...................................................20
9. PORTÁRIA Nº 085/2017, DE 24 DE MARÇO DE 2017 – CRIAÇÃO DO PROCESSO DE TOMBAMENTO......21
FLUXOGRAMA DO PROCESSO DE TOMBAMENTO – PORTARIA Nº 085/2017......................................22
10.DA VERIFICAÇÃO E APROVAÇÃO PELA DDZ DO PROCESSO DE TOMBAMENTO......................................23
11.RECEBIMENTO, ARQUIVO E GUARDA DA DOCUMENTAÇÃO DO PROCESSO DE PRTESTAÇÃO DE

CONTAS:..................................................................................................................................................25
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SÍNTESE INFORMATIVA E ORIENTATIVA PARA OS GESTORES DAS UEX

(UNIDADES EXECUTORAS) E ASSESSORES DOS PROGRAMAS FEDERAIS NAS
DDZ’s PARA EXECUÇÃO, APLICAÇÃO, CONTROLE E ACOMPANHAMENTO,
TRAMITAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE CONTAS-2018.
O presente Instrumento tem por finalidade, nortear as atividades e procedimentos
de orientações para Aplicação, Prestação de Contas, tramitação, Controle e Acompanhamento da
Prestação de Contas e execução dos recursos repassados às UEx’s, conforme estabelecido nas
Resoluções vigentes, Portarias e Regimento Interno dessa Secretaria Municipal de Educação.
De acordo com a Portaria Nº XXXX/2018-SEMED/GS, com as devidas atualizações

e alterações visando sistematizar os trâmites necessários ao recebimento, execução e prestação de
contas; assim como, controle e acompanhamento da Prestação de Contas das Unidades Executoras-
UEX, conforme as Resoluções vigentes seguem as seguintes orientações:
1. DOCUMENTOS OFICIAIS DA PRESTAÇÃO DE CONTAS e SIACON/CAPC
Em decorrência de Atualizações, de novas resoluções, de alterações a cada

exercício, buscamos padronizar, harmonizando o modo que as UEx’s devem operacionalizar suas
prestações de contas. Para tanto, implementamos as postagens das orientações e modelos dos
documentos oficiais para prestação de conta desde 2017 no Banner “Prestação de Contas” Portal da
SEMED, toda documentação oficial, orientações e suportes regulatórios oficiais para a Prestação de
Contas das UEx’s, do programa PDDE e suas ações agregadas. Diante disso, é de obrigação e pratica
rotineira de todas as UEx’s recorrerem ao Portal para extrair e consultar sobre tais assuntos; assim
como, recorrer através do Portal da SEMED no Link “Serviço SEMED”, depois “SIACON” em seguida
“CAPC” para postar suas despesas, executando-se assim a Análise Físico-Financeira da UEX. Projeta-
se para até 2021 a transição (migração) de 100% exclusivamente no SIACON/CAPC essa Analise
Físico-Financeira.
2. CONSULTAS E DOWNLOADS:
I – Orientamos que obrigatoriamente as UEX’s deverão consultar e fazer os

Downloads de todos os documentos oficiais da Prestação de Contas/SEMED, conforme o que foram
postados no Banner em decorrência das novas resoluções, atualizações de documentos oficiais de
prestação de contas, alterações e inclusão de novas subações agregadas do PDDE;
II – Site Oficial da SEMED: semed.manaus.am.gov.br;
3
III – Banner Prestação de Contas: semed.manaus.am.gov.br/prestacaodecontas/.
3. SALDO REPROGRAMADO, CREDITADO PELO FNDE, RECURSO PRÓPRIO,

RENDIMENTOS, RECEITA TOTAL e GRU (Modelo da Planilha do Excel,
SIGPC do FNDE e SIACON/CAPC).
I – Orientamos que na Elaboração do Plano de Aplicação e da Execução dos

Recursos (Despesas) para que de forma eficaz seja atingido o objetivo do programa, as UEx’s utilizem
todos os valores (R$) disponíveis (Saldo Reprogramado do Exercício Anterior + Creditado pelo FNDE
+ Recurso Próprio + Rendimentos = Receita Total), evitando deixar saldos remanescentes em conta
(Conta Corrente / Aplicação / investimentos); tais medidas são necessárias como prevenção para que
a UEx não venha sofrer qualquer tipo de sanções por parte do FNDE, tais como bloqueio de repasses
e outras, quando das apurações e levantamentos futuros das movimentações bancarias efetuadas
pelo FNDE/BANCO DO BRASIL diretamente nessas contas, para tanto, observar atentamente os
valores no ato de preenchimento da Planilha de Análise Físico-Financeira, a qual segue os padrões do
SIGPC/FNDE – Item 04.27 do Check-List no Banner “Prestação de Contas” Portal da SEMED:
a. (+) Saldo Reprogramado: O Saldo Reprogramado do Exercício Anterior será

EXATAMENTE igual ao finalizado no SALDO A REPROGRAMAR PARA O
EXERCÍCIO SEGUINTE, postados no Demonstrativo Geral da Execução Físico-
Financeira das UEX’s (antigo Balancete), da Análise Individual, do SIGPC e
SIACON do exercício anterior;
b. (+) Creditado pelo FNDE no exercício : Confirmar através do Site do FNDE,

primeiramente consulta “Liberações – Consultas Gerais” – (Modelo 01.08-1 do
Check-List), confirmando o valor total liberado; em seguida consulta
“PDDEREX” - (Modelo 01.08-2 do Check-List), para confirmar o valor pago e as
parcelas liberadas e os valores por Categoria Econômica (Custeio x Capital);
c. (+) Recursos Próprios: Recurso depositado em Conta Corrente especifica da

UEX, decorrentes de saldos negativos da utilização indevida de recursos de
Custeio em despesas de Capital ou vice-versa, complementar e/ou ressarcir
despesas eventuais do PDDE incompatíveis com a finalidade do programa e
suas ações agregadas, tais como: Taxas, Tarifa, Microfilmagens, taxas por
excesso de retiradas de extratos bancários, taxa para pagar cheque sem fundo
e/ou que não estejam amparadas pelo acordo Banco do Brasil/FNDE, conforme
Resolução nº 08, Art. 3º §3º,16 de dezembro de 2016;
d. (+) Rendimento de Aplicação Financeira: Valores decorrentes de juros e

correções monetárias das aplicações financeiras dos recursos repassados pelo
FNDE às UEX e/ou dos saldos remanescentes de exercícios anteriores;
4
e. (=) Receita Total: Soma dos itens anteriores ((a) Saldo Reprogramado + (b)
Creditado pelo FNDE + (c) Recursos Próprios + (d) Rendimento de Aplicação =
Receita Total);
f. (-) Devolução de Recursos do FNDE : Aplica-se a GRU em casos de devolução de

recursos os quais a UEX não tem como efetuar as despesas e outras situações,
tais como: pequenos valores, encerramento de conta, Escola Extinta, conforme
Resolução nº 08 de 16 de dezembro de 2016 e Resolução nº 10 de 18 de abril
de 2013, Art.22.
4. SALDO A REPROGRAMAR (Remanescente e Recebido) E EXECUÇÃO DOS

RECURSOS RECEBIDOS E REMANESCENTES:
A. SALDO A REPROGRAMAR (Remanescente e Recebido):
I – Os recursos remanescentes (SALDO A REPROGRAMAR = SALDO DO EXERCÍCIO

ANTERIOR) e/ou repassados pelo FNDE no exercício, os quais por algum motivo não foi possível
serem executados (gastos), a prestação de contas desses Programas Federais e suas Ações
Agregadas, obrigatoriamente por força da Resolução nº 10, Art. 17 §1º de 18 de abril de 2013,
deverão ser REPROGRAMADOS, para tal, a UEX juntará os seguintes documentos oficiais: a) Oficio
de Reprogramação; b) Parecer; c) Rex e Liberações; d) Extratos Bancários; e) Demonstrativo da
Execução, e os encaminhara para sua DDZ, a análise dessa documentação ficará a cargo do Assessor
Técnico da DDZ, que, após verificação e constatação de sua correta instrução e organização o
encaminhará a Gerência de Análise e Prestação de Contas - GAPC, respeitando o período de entrega
(Cronograma) estabelecido para cada Programa, a qual também realizará análise documental, se
estiver dentro das normas estabelecidas, encaminhara ao FNDE via SIGPC;
II – Documentos que obrigatoriamente fazem parte da Prestação de Contas de

REPROGRAMAÇÃO seguem abaixo:
a) Oficio de Reprogramação (Item 01.02-2 Modelo do Check-list) com a

devida justificativa; Carimbo da escola; nome por extenso e
assinatura do Presidente do Conselho;
b) Parecer do Conselho (Item 01.03 Modelo do Check-list);
c) REX e Liberações – consultas gerais (Site do FNDE = PDDEREX e LIBERAÇÕES
GERAIS - Item 01.08 Modelo do Check-list);
d) Extratos Bancários [de 01/JAN ou do mês que recebeu o repasse até 31/DEZ]
do referido exercício + Saldos Remanescentes = se houver; (Item 04.24
Modelo do Check-list);
e) Demonstrativo da Execução da Receita e da Despesa e de pagamentos
efetuados; (Item 04.28 Modelo do Check-list).
5
Observação - Documentos oficiais, dentre eles: Ofícios de Encaminhamentos, Atas,

Justificativas, etc., deverão apresentar assinatura legível, igual à Carteira de Identidade
Nacional e o registro da ATA com as devidas assinaturas reconhecidas em Cartório Oficial.
III – Recomendamos, aos representantes das UEx’s quando do recebimento e/ou

confirmação do Repasse pelo FNDE, confirmem sobre a aplicação financeira e/ou solicitem via OFICIO
ao Banco que o dinheiro repassado seja aplicado em conta especifica da Poupança ou Supremo,
conforme o caso, dentro das recomendações do FNDE para tal; assim evitando que o banco venha
diversificar por conta própria essas aplicações, sem o devido conhecimento do Representante da UEx
junto ao Banco, evitando assim, equívocos na execução e no resultado final (Saldo) na prestação de
contas da UEx;
IV - As DDZ’s devem Gerenciar e Controlar, quanto ao vencimento dos Conselhos

Escolares de suas UEx’s, tais medidas são necessárias para maior eficácia das prestações de contas de
EXECUÇÂO e REPROGRAMAÇÃO; se por algum motivo e/ou impossibilidade do Conselho Escolar
prestar conta, mesmo que seja REPROGRAMAÇÃO, a DDZ detectando quaisquer impossibilidades
para tal, como gerenciadora das Escolas/UEX e a responsabilização administrativa será solidária e
recairá à DDZ respectiva e a UEx, conforme Portaria nº XXXX/XXX-SEMED/GS, item VII; a mesma
devera tomar as medidas necessárias para que seja emitido a Análise Físico-Financeira e demais
documentos que possam fidelizar essa reprogramação (rex, liberações, extratos bancários, resultado
final do exercício anterior postado no SIGPC), gerando assim o Processo de Prestação de Contas de
Reprogramação e enviar a GAPC para proceder com as análises, parecer e enviar tempestivamente
ao FNDE através do SIGPC;
B. EXECUÇÃO DOS RECURSOS RECEBIDOS E DOS SALDOS REMANESCENTES:
I – A não apresentação da prestação de contas, mesmo que seja de Saldos

Remanescentes e/ou Repasse do FNDE no exercício, será julgada pela EEx/SEMED/GAPC em
conformidade com o art. 2º § 4º letra “d”, da Resolução nº 15, de 10 de julho de 2014 e emitido
Parecer como “NÃO APRESENTADA”; e enviada através do Sistema SIGPC ao FNDE;
II - Dentro da atualização do SIGPC – Sistema de Gestão de Prestação de Contas

do FNDE no Demonstrativo Consolidado da Execução Físico-Financeiro de 2018, no campo Saldo do
Exercício Anterior (31/12) já está informado (Postado) esse total no campo Saldo Reprogramado do
Exercício Anterior, a EEX/SEMED/GAPC dentro de suas atribuições prescritas, quando couber,
efetuará, os devidos ajustes (Custeio / Capital) no Sistema SIGPC, onde será utilizado fielmente o
valor postado como resultado final no “Saldo a Reprogramar para o Exercício Seguinte”, em
conformidade com a Legislação vigente e orientação “ALTERAÇÃO DE SITUAÇÃO DE UEx”, postado
na pagina inicial do SIGPC, em 16/07/2013. Exemplo (Print):
6
EXEMPLO DA SITUAÇÃO ITEM II:
(+) Saldo do Exercício Anterior (31/12) = Inserido pelo FNDE (NÃO PODEMOS, NEM TEMOS
COMO ALTERAR, POIS SÃO VALORES FIXOS);
(+) Saldo Reprogramado do Exercício Anterior = Inserido pela GAPC, Resultante da
Prestação de Contas do Ano Anterior.
Inserido pelo FNDE
Copiado do Saldo Reprogramado Anterior
7
III – Quando da realização das análises das despesas e preenchimento das

planilhas, as UEx’s e os assessores das DDZ’s devem atentar para os seguintes itens, de acordo com o
disposto nas mesmas (EXCEL, SIGPC, SIACON) Modelo Abaixo - Item 04.27 – Demonstrativo Individual
da Execução Físico-Financeira:
8
Seguem abaixo instruções e orientações para o preenchimento de cada

campo do Demonstrativo Individual da Análise Físico-Financeira de
valores decorrentes do recebimento, aplicação e execução da prestação
de contas dos programas do PDDE e suas Ações Agregadas nas UEX:
a. (+) Saldo Reprogramado do Exercício Anterior = Saldo a

Reprogramar para o Exercício Seguinte (ano anterior = postado no
SIGPC);
b. (+) Creditado pelo FNDE no exercício = Valores Liberados
(Liberações Gerais e REX(PAGO) = Custeio x Capital do ano
corrente-2018);
c. (+) Recursos Próprios = Recurso depositado em Conta Corrente
especifica da UEx, decorrentes de saldos negativos da utilização
indevida de recursos de Custeio em despesas de Capital ou vice-
versa, complementar e/ou ressarcir despesas eventuais do PDDE
incompatíveis com a finalidade do programa e suas ações
agregadas, tais como: Taxas, Tarifa, Microfilmagens, taxas por
excesso de retiradas de extratos bancários, taxa para pagar cheque
sem fundo e/ou que não estejam amparadas pelo acordo Banco do
Brasil/FNDE, conforme Resolução nº 08, Art. 3º §3º,16 de
dezembro de 2016;
 UTILIZAÇÃO INDEVIDA DE DESPESAS DE CUSTEIO X CAPITAL e VICE-
VERSA = Recursos utilizados indevidamente de Despesas de Capital
em Custeio ou Vice-versa, devem ser postados nas Planilhas da
Análise Físico-Financeira exatamente no campo na qual foi efetivada
a despesa e o saldo restante, se houver, postado na conta da qual foi
subtraído o recurso. Exemplo 1 e 2 abaixo:
ATENÇÃO: O Saldo negativo do recurso gasto indevidamente custeio x capital, vice-versa

obrigatoriamente deverá ser depositado na Conta Corrente da UEx como Recurso Próprio e
alocado na Planilha da Análise na Categoria da qual foi subtraído o valor, Resolução nº 08,
Art. 3º §3º de 16 de dezembro de 2016;
9
EXEMPLO (1)
Exemplo de situação decorrente quando na Prestação de Conta NÃO FOI RESSARCIDO o valor NO
MESMO EXERCÍCIO para a conta especifica do Programa da UEx, no mesmo Exercício.
EXEMPLO (2)
Exemplo de situação decorrente quando na Prestação de Conta FOI RESSARCIDO o valor NO

MESMO EXERCÍCIO para a conta especifica do Programa da UEx.
 TAXAS, TARIFA e OUTROS GASTOS INDEVIDOS = Pendências do

Exercício 2017 para o Exercício de 2018: Todas as UEx’s/Escolas em
tais situações de PENDÊNCIAS, motivadas por valores descontados
indevidamente da Conta Corrente da UEx tais como: Taxas, Tarifas,
Tarifas de Cheque sem Fundos, Microfilmagens de Cheques e outros,
10
que não estejam de acordo com a finalidade do programa, não

amparados pelo acordo Banco do Brasil e FNDE e que não foram
estornados pelo Banco e não houve ressarcimento do valor para a
conta especifica do programa pela UEx, qualquer valor que seja,
deverão ser ressarcidos à conta da UEx no ano corrente, isto é, de
01/01 à 31/12, alocando o valor na planilha de análise Físico-
Financeira em “RECURSO PRÓPRIO”.
IV – Orientamos para as situações que ocorrerem no presente exercício, deverão

de imediato ser providenciado o ressarcimento à conta especifica do Programa da UEX, tais tarifas
são de exclusiva RESPONSABILIDADE da UEx em ressarcir tais despesas, confere Art.20º § 3º da
Resolução nº 10 de 18 de abril de 2013 e Art. 3º da Resolução nº 8 de 16 de dezembro de 2016. Caso
contrário, a UEx deverá depositar (ressarcir) no ano seguinte. Essa prestação de contas será julgada
conforme Art.2º § 4º Alínea “c” da Resolução nº 15 de 10 de julho de 2014, como “NÃO
APROVADA”; Exemplos 1 e 2 abaixo:
EXEMPLO (1)
[1]. ATENÇÃO: O(s) valor(es) não ressarcido(s) e/ou não comprovado(s) sua despesa
no mesmo exercício da execução da prestação de contas, referentes as
Taxas, Tarifas e outras despesas que ocorreram fora da finalidade do
programa, deverão ser lançado na Planilha de Análise Físico-
Financeira, conforme exemplo:
Exemplo de situação decorrente quando na Prestação de Conta NÃO FOI RESSARCIDO o valor NO
=317,73
11
EXEMPLO (2)
[2]. ATENÇÃO: O(s) valor(es) ressarcido(s) e/ou comprovado(s) sua despesa no

mesmo exercício da execução da prestação de contas, referentes as
Taxas, Tarifas e outras despesas que ocorreram fora da finalidade do
programa, NÃO DEVERÃO ser lançados EM NENHUM LOCAL na
Planilha de Análise Físico-Financeira (pois o CRÉDITO compensa o
DÉBITO), apenas anexar o documento comprobatório do deposito
bancário (quando houver) juntamente com os demais documentos de
prestação de contas e extrato bancário, onde consta o valor creditado
e saldo final. Conforme exemplo:
Exemplo de situação decorrente quando na Prestação de Conta FOI RESSARCIDO o valor NO

Saldo Final do Extr.Bancário
V - Orientamos e lembramos as UEx’s/Escolas, Assessores dos Programas Federais

nas DDZ’s e outros envolvidos que, conforme “ACORDO DE COOPERAÇÃO MÚTUA Nº 41/2011, QUE
ENTRE SI CELEBRAM O FUNDO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO – FNDE E O
BANCO DO BRASIL S.A...” CLÁUSULA QUINTA – DAS OBRIGAÇÕES DO BANCO, Art. 10 – O BANCO se
compromete a:
“VI) não cobrar ou lançar a débito do titular da conta, despesas bancarias a titulo de abertura,
manutenção, fornecimento de talão de cheques, extratos bancários, cartão magnético ou
quaisquer outras taxas similares que estejam em conformidade com o presente Acordo.”
VI – Todas e quaisquer outras TAXAS ou TARIFAS que, estiverem lançadas

indevidamente à débito da UEx/Escola dos Programas do PDDE e suas Ações Agregadas, deverão ser
solicitadas de imediato via oficio ao Banco, para que o mesmo proceda o ESTORNO do débito, caso
contrário, a UEx/Escola se responsabilizará, tomando as devidas providencias para efetuar o Deposito
na Conta Corrente do programa especifico, no mesmo exercício (ano) em que ocorreu o dispêndio,
antes da entrega do envio de sua Prestação de Contas para a DDZ, com a obrigação de apresentar os
seguintes documentos anexos ao Processo:
12
a) Quando houver ESTORNO pelo Banco: apresentar Extrato Bancário com o

valor que foi estornado e creditado na Conta Corrente da UEX/Escola; ou
b) Quando houver DEPOSITO pela UEx: apresentar Comprovante de Depósito

na conta Corrente da UEx e o Extrato Bancário onde está demonstrado o
credito do deposito.
VII – Quando da ocorrência do desconto indevido e/ou devolução/ressarcimento à

conta da UEX ou não no ano subsequente, o assessor da DDZ deverá ficar atento/controle da
situação, para que a mesma possa ser saneada no mesmo período da prestação de conta;
d. (+) Rendimento de Aplicação Financeira = Os Rendimentos

decorrentes da aplicação dos recursos recebidos pelas UEx, à GAPC
tão somente caberá analisar, conferindo o seu total no período de
aplicação (exercício); detectando inconsistências e/ou diferenças,
seja para maior ou menor no resultado final, ficará a inteira
disposição dentro de suas atribuições prescritas, quando couber,
efetuar os devidos ajustes necessários (Custeio / Capital),
comunicando assim aos assessores das DDZ’s tal fato; contudo,
caberá tão somente a UEx definir o critério e assumir a
responsabilidade pelo rateio do rendimento em Custeio e Capital no
período de aplicação/exercício;
e. (=) Receita Total = Soma dos itens anteriores do item III: ((a) Saldo
Reprogramado + (b) Creditado pelo FNDE + (c) Recursos Próprios +
(d) Rendimento de Aplicação = Receita Total);
f. (-) Devolução de Recursos do FNDE = Devolução por GRU, em casos

de devolução de recursos os quais a UEx não tem como efetuar as
despesas e outras situações, tais como: pequenos valores,
encerramento de conta, Escola Extinta, conforme Resolução nº 08
de 16 de dezembro de 2016 e Resolução nº 10 de 18 de abril de
2013, Art.22. Quando ocorrer Devolução via GRU, observar se o
comprovante de pagamento está LEGÍVEL nos seguintes campos:
Número da Autenticação, Data do Pagamento e Valor Pago;
g. (-)Despesa Realizada Aprovada = Despesas decorrentes da

execução financeira do programa especifico no exercício, COM
13
apresentação na prestação de contas dos devidos documentos

comprobatórios das mesmas (NF, RECIBOS, CHEQUES e outros);
h. (-) Despesa Realizada Não Aprovada = Despesas decorrentes da

execução financeira do programa especifico no exercício, SEM
apresentação na prestação de contas dos devidos documentos
comprobatórios das mesmas (NF, RECIBOS, CHEQUES, TAXAS,
TARIFAS e outros);
i. Saldo a Reprogramar para o Exercício Seguinte = Receita Total (letra

“e”) acima, menos as Deduções (-) letras: “f”, “g”, “h”, quando
houver;
j. Valor a Comprovar (Sem Prestação de Contas) = Despesas

decorrentes da execução financeira do programa especifico, SEM
apresentação da devida PRESTAÇÃO DE CONTAS no exercício
corrente e/ou de Processo de REPROGRAMAÇÃO de Saldos
REMANESCENTE/REPASSE de recursos pelo FNDE; assim como
Recursos utilizados indevidamente em Despesas de Capital em
Custeio ou Vice-versa;
5. DEVOLUÇÃO DE SALDOS DAS ESCOLAS/UEX EXTINTAS E PARALISADAS.
I - Os Assessores das DDZ’s deverão acompanhar atentamente as situações de

UEx’s Paralisadas, pois se todos os alunos forem transferidos para uma única UEx devem orientar a
execução do recursos conforme o Plano de Aplicação anterior na UEx que recebeu a transferência
dos alunos e de recursos. Se for UEx Extinta com vigência do Conselho a DDZ deve Comunicar a GAPC
para que a UEx proceda o recolhimento do Saldo remanescente via GRU, mas se estiver com
conselho com biênio vencido, deve comunicar a GAPC/SEMED que solicitará do FNDE via ofício o
estorno dos saldo bancários, conforme Resoluções nº 10 de 2013 e 8 de 2016.
6. SIACON / CAPC: EXECUÇÃ O E REGISTROS DAS DESPESAS PARA CONTROLE

E ACOMPANHAMENTO DOS PROCESSOS DE PRESTAÇÃ O DE CONTAS DAS
UEX’s EXERCÍCIO 2018.
I – As UEx’s , com a devida supervisão de sua DDZ responsável, depois de

concluídos todo o Processo de acordo com o Manual de Orientação = Passo-a-passo para a Execução
e Prestação de Contas das verbas disponíveis e demonstradas no Plano de Aplicação, deverão iniciar
14
seu controle e acompanhamento, a partir de 2018, cadastrando (registrar) a execução no Portal da

PMM-SEMED, Link “Serviços SEMED” em seguida “SIACON” inserindo seu Login e Senha, depois no
Link: Controle e Acompanhamento da Prestação de Contas das UEX – CAPC, Clicar em Cadastro,
clicar Processos e clicar Gerenciar, onde serão registradas mensalmente todas as Despesas
Executadas, ESCANEANDO e inserindo em “arquivo físico: Selecionar Arquivo” finalizando com um
clicar em “Cadastrar” os seguintes documentos COMPROBATÓRIOS da:
a) RECEITA INICIAL (Rex, Liberações e/ou Extrato Bancário do dia 31/12 ou

01/01 = Saldo Anterior) o preenchimento dos valores Custeio e Capital do:
 Saldo Anterior (Ano Anterior (R$): ação executada pela GAPC; e
 Repasse do FNDE (Credito Inicial no Exercício): ação executada pela

GAPC.
CONS.ESCOLAR
Inclusão exclusiva pela GAPC, valores iguais aos
UEX
lançados no SIGPC e REX, acima demonstrados.
(UEX Des. Felismino Francisco Soares).
b) DESPESAS: (Cheque Nominal, Comprovação de Saque, Transferência ou

Pagamento, NF, Relatório e Recibo Mensal de Ressarcimento de despesas
com transporte e alimentação – PME, Novo Mais Educação, Mais Cultura e
Mais Alfabetização, Extrato Bancário mensal) em formato de arquivo PDF;
15
rotina da ação executada exclusivamente pela UEX, elaborando assim a

planilha de Análise Físico-Financeira;
II – Concluído o item I letra “b” a UEX deverá organizar a documentação de acordo

com o Check-list; efetuando as devidas verificações, tais como: assinaturas, datas, carimbos,
paginação, preenchimento correto dos formulários e demais documentos, etc., em seguida
encaminha à DDZ, onde a análise documental da prestação de contas dos Programas Federais e afins
ficará a cargo do Assessor Técnico da DDZ que:
a) Ao receber os documentos de comprovação de Prestação de Contas das

UEx’s, as DDZ’s deverão formalizar processo cadastrando-os no Sistema
PROTUS;
b) Após os processos serem gerados as DDZ’s deverão obrigatoriamente

efetivar a conferência documental de acordo com a ordem sequencial do
check-list, marcando com um “X” a apresentação de cada documento, com
data e assinatura do assessor ou servidor que realizou a checagem, caso
contrario efetuar a imediata cobrança do documento que não constar no
referido processo;
c) Deverá ser realizada uma conferência geral dos documentos inseridos no

SIACON/CAPC, verificando se foram devidamente digitalizados os seguintes
documentos da análise financeira: Notas Fiscais, Recibo/Relatório do
PME, Novo Mais Educação e Mais Alfabetização, Cheques Nominais,
Comprovações de Saques, Transferências ou Pagamentos e Extratos
Bancários de jan. a dez. do exercício;
d) Após verificação e constatação de sua correta instrução e organização, o

processo original de execução será encaminhado a Gerência de
Análise e Prestação de Contas - GAPC, acompanhado do processo de
Tombamento, respeitando o período de entrega do Cronograma
estabelecido para cada Programa;
III - Quando da entrega pelas DDZ’s dos processos de execução e de

tombamento na GAPC, os mesmos serão recepcionados pelo Assessor Técnico responsável na
GAPC e/ou quando designado outra pessoa para tal finalidade. Assim, iniciam-se os procedimentos
internos de análises financeira e documental de prestação de contas das UEx’s na GAPC.
16
7. DA ANÁLISE DA PRESTAÇÃO DE CONTAS.

I – Quando do Recebimento e Análise da Prestação de Contas na GAPC que, não
estiverem de acordo com as Legislações vigentes do MEC/FNDE e orientações pertinentes; a GAPC
encontrando, alguma(s) impropriedade(s) e/ou irregularidade(s) ou quaisquer outras(s)
inconsistência(s), tais como:
a) Gastos de Custeio em Capital ou vice-versa;

b) Taxas e/ou Tarifas debitadas indevidamente na conta do Programa, conforme
descritas nas páginas 9 e 10, item IV, Exemplos 1 e 2;
c) Valores pagos em espécie, como complementação de cheque, gerando
diferença entre valores descrito na N.F e cheque emitido;
d) Valores negativos (saldos e outros);
e) Trocas de cheques entre programas, por descuido ou falta de atenção;
f) Falta de documento comprobatório de Despesas e de pagamentos (Nota Fiscal,
cheque, comprovante de transferência, cartão, Relatório e Recibo do PME e
Novo Mais Educação, Mais Alfabetização); e/ou
g) Outras inconsistências, as quais possam afetar o objetivo do programa em sua
execução.
II - Identificadas na Análise da Execução Físico-Financeira pela GAPC quaisquer

inconformidade(s) e/ou irregularidade(s), na documentação instrutória dos autos ou na análise
documental pela DDZ, ficará a UEX responsável por sua regularização, cujo prazo será delimitado em
diligência ou Parecer Final.
III – Após DILIGÊNCIA da Análise do Processo pela GAPC, não sendo possível, por
qualquer motivo que sejam o atendimento total ou parcial para correção das impropriedades,
irregularidades ou qualquer outra inconsistência DOCUMENTAL detectada, e persistência das
mesmas, apesar das orientações para saneamento das questões apresentadas, a GAPC emitirá o
PARECER FINAL, de Prestação de Contas Aprovada com Ressalva, relacionando a(s) falha(s) já
citada(s) anteriormente na Diligência. Portanto, é de total e plena RESPONSABILIDADE das UEx’s
saneá-las definitivamente, e após efetivar as devidas correções, apô-las (inserir) no final do processo
numerando-as, e arquivar o Processo sob sua guarda, pelo prazo de 10 (dez) anos, em sua respectiva
sede; caso contrario a UEx e seu representante estará sujeito no futuro sofrer sanções por parte do
FNDE, dentro do que couber nas Legislações vigentes, motivado pelas inconsistências não sanadas
tempestivamente; assim como, quando solicitado ou auditado, pelos órgãos de controle interno e
externo, Tribunal de Contas da União (TCU) e Ministério Público.
IV – Em casos de, vencidos todos os prazos Internos para apresentar e/ou sanear
a(s) inconformidade(s) e/ou irregularidade(s) da Prestação de Contas da UEX; persistindo a situação a
mesma será informada ao FNDE através da EEx/SEMED/GAPC, no vencimento do envio, como “NÃO
APROVADA”, “NÃO APRESENTADA” conforme o caso; quando os seus respectivos titulares sujeitar-
17
se-ão a suspensão de futuros repasses e medidas em desfavor de seus titulares, assim preconizado
no Cap. III, § 4º da Resolução nº 15.
V – Em caso de ocorrer situação do paragrafo anterior, a GAPC encaminhará para

instância superior, através de Memorando, com Parecer Técnico sobre a situação apresentada pela
UEx referente à Prestação de Contas, para providências devidas de acordo com a legislação em vigor;
VI - No caso de sanadas a(s) inconformidade(s) e/ou irregularidade(s) da Prestação

de Contas da UEx, assim como, não tenham encontrado nenhuma, o processo da execução físico-
financeira será informado no SIGPC encaminhado ao FNDE, o qual conforme o caso considerará o
resultado da Execução da UEx como “APROVADA” ou “APROVADA COM RESSALVA”, “NÃO
APROVADA” e “NÃO APRESENTADA”, onde a GAPC com Parecer Final assinado “DE ACORDO” pelo
Subsecretario de Administração e Finanças da SEMED; o processo de prestação de contas segue para
ARQUIVO da UEx, conforme preconiza a Resolução; e de acordo com a Portaria nº 0085/2017, de
24/03/2017-SEMED/GS, a GAPC deve anexar cópia do Parecer ao Processo de Tombamento quando
houver.
VII – Os Processos de Execução de Prestação de Contas das UEX, os quais foram

recebidos na GAPC, serão analisados e julgado pelos Assessores dentro do que preconiza as
Resoluções e Legislações vigentes e atualizadas para o PDDE e Ações Agregadas, para tal fim,
norteados pela Resolução nº 15 art. 2º § 4º em seguida informado no SIGPC e encaminhado ao FNDE,
o qual conforme o postado no Sistema será aplicado os “status”, abaixo descrito; a GAPC analisara os
processos e dará seu parecer de acordo com os critérios abaixo, conforme o caso:
a) "aprovada": nas hipóteses de todas as despesas realizadas terem sido

aprovadas pela EEx e de a soma desses dispêndios com saldo de recursos
eventualmente existente for equivalente à receita total objeto da prestação de
contas;
b) "aprovada com ressalva": na hipótese de ter sido registrada utilização
indevida de recursos de custeio em despesas de capital ou vice-versa, ou
quando tiver ocorrido, por qualquer motivo, restituição de valores à Conta
Única da União, na forma prevista no art. 22, da Resolução nº 10, de 18 de abril
de 2013;
c) "não aprovada": quando houver registro de despesa não aprovada ou de
dispêndio para o qual não tenha sido apresentada a correspondente
documentação comprobatória;
d) "não apresentada": quando não houver registro de despesas, de devolução
de saldo de recursos ou de reprogramação deste para utilização no exercício
subsequente.
18
VIII – Com EXCEÇÃO da letra “a” “APROVADA” acima mencionada. Orientamos

para que todas as demais questões acima citadas nas letras “b”, “c” e “d” sejam sanadas dentro do
exercício da EXECUÇÃO do Programa, antes da entrega da prestação de contas nas DDZ’s, para
prevenir erros que possam comprometer o alcance dos objetivos do programa e a regularidade da
situação de cada UEx junto ao FNDE, como também não venha ocorrer à suspensão de futuros
repasses de recursos e medidas em desfavor de seus titulares, assim como, acarretando notificações
do MEC/FNDE a Prefeitura de Manaus.
IX – Orientamos as DDZ’s que mantenham o controle interno das UEX’s que NÃO
SANEARAM SUAS PENDÊNCIAS no transcorrer do exercício, OBRIGANDO-AS a resolverem tais
situações , lembrando-lhes que as mesmas estarão sujeitas a sanções e penalidades cabíveis quando
Auditadas pelo FNDE, Ministério Público e outras entidades às quais estão sujeitas. Para tanto devem
tomar providências de imediato para a resolução de todas as pendências apresentadas nos processos
que receberem da GAPC com PARECER FINAL COM RESSALVA para envio e arquivamento em suas
respectivas UEx’s.
8. PROTUS - A UNIDADE DE PROTOCOLO E OUTRAS:
I - Todos os Documentos dos quais serão gerados Processos de Prestação de

Contas deverão estar com a devida numeração, encaminhados à GAPC, observando-se:
a) Quando for ocorrer o registro da documentação no PROTUS, para criar a

numeração do Processo de Prestação de Contas das UEx’s, a Unidade de Protocolo da DDZ deve
atentar para o preenchimento do Campo: “Justificativa” na capa, simplificando resumidamente,
como Exemplos:
 Justificativa: Prestação de Contas do PDDE/(citar ação agregada) -

Exercício-20XX;
 Justificativa: Prestação de Contas de Reprogramação do PDDE/(citar

ação agregada) - Exercício-20XX.
b) Quando do ENCAMINHAMENTO (DDZ/GAPC): memorando acompanhado da

Relação de processos extraída do PROTUS com o status de envio, assim como,
Processo de Tombamento (efetuados a partir da publicação da portaria
85/2017), a GAPC designou um funcionário para efetivar o recebimento de
imediato no Sistema;
c) Quando do RECEBIMENTO na DDZ: A GAPC encaminhara as DDZ’s os Processos

de Prestação de Contas das UEx’s, juntamente com o memorando informando
19
o quantitativo de processos, e em anexo vai acompanhado da Relação do

PROTUS do envio de Lote. A DDZ deve registrar de imediato no PROTUS o
recebimento dos processos.
ATENÇÃO: tais medidas são necessárias (encaminhamento/recebimento) para que

possamos equacionar a questão da existência de inúmeros processos
registrados no sistema sem o devido recebimento.
 FLUXOGRAMA DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS DAS UEX

Início
ESCOLAS / UEX
DDZ
Não
Documentação
Completa?
Sim
PROTOCOLO
[PROTUS]
GAPC
[Análise]
Prazo para
Não Não
Regular? Saneamento Cumprido
[Diligência]
Sim
Sim Cumprido DEPLAN
GAPC
[SIGPC/FNDE Assessoria
Jurídica
Gabinete do SSAF
[Parecer]
Chefia de
ESCOLAS / UEX Gabinete
[Arquivamento]]
Aprovada Não
Fim [Notificação]
Sim
Comissão Permanente
De Ética e Sindicância
[Lei nº 2223/2017]
20
9. PORTARIA Nº 085/2017, DE 24 DE MARÇO DE 2017 – CRIAÇÃO DO

PROCESSO DE TOMBAMENTO.
O procedimento para Formalização do Processo de Tombamento, de acordo com
Portaria deverá seguir o seguinte Tramite/Fluxograma:
I – Após aquisição dos Bens, as Unidades Executoras – UEx’s deverão informar as

DDZ’s para que as mesmas façam a verificação do Patrimônio na Unidade;
II – DDZ efetua verificação/constatação (materiais, Termo de Doação e Nota

Fiscal), em seguida fará o envio do Processo para a Gerência de Análise e Prestação de Contas – GAPC
com cópia da Relação de Processos (documento fornecido pela DPAD) assinada pelo(a) Chefe(a) da
DDZ;
III - A Gerência de Análise e Prestação de Contas – GAPC, fará a verificação

documental do Processo e, se aprovado, enviará uma cópia do Parecer de Análise de Prestação de
Contas a DPAD.
IV – A Divisão de Patrimônio Almoxarifado e Depósito – DPAD fará a análise do

processo e se não houver nenhuma irregularidade irá solicitar a SEMAD que faça o devido
tombamento. Tão logo a SEMAD envie o tombamento, será emitido o Termo de Responsabilidade da
Unidade Escolar, que será entregue à DDZ e a mesma encaminhará para escola.
21
 FLUXOGRAMA DO PROCESSO DE TOMBAMENTO – PORTARIA Nº

085/2017
Início
DOCUMENTOS QUE FAZEM PARTE DO
PROCESSO
UEX/ESCOL
A
1. Capa do Processo;
2. Memo de encaminhamento do Processo à GAPC; DDZ
3. Termo de Doação [cópia]; [Verificação]
4. Nota Fiscal [cópia]

5. Relação de Processos [cópia] Não
Aprovado
Termo de Responsabilidade
Sim
GAPC
[Verificação Documental]
Não Aprovado
Sim
DPAD
[Análise Processo]
Sim
SEMAD
[Tombamento]
22
10. DA VERIFICAÇÃO E APROVAÇÃO PELA DDZ DO PROCESSO DE

TOMBAMENTO.
I - As DDZ’s quando visitarem as UEX para verificação das aquisições com recursos
do PDDE na Categoria de Capital devem obrigatoriamente atentar (observar) os seguintes critérios:
a) O “Termo de Doação” dos bens adquiridos ou produzidos da UEx para a EEx

deverão conter descrição igual ao especificado na Nota Fiscal (unidade, data
de emissão, quantidade, preço unitário, preço total, descrição do produto,
descontos se houver, carimbos oficiais);
b) Os carimbos contidos nas Notas Fiscais de aquisição de bens de capital

NÃO PODERÃO estar sobre a descrição do bem ou encobrir qualquer dos
seus dados, quando da emissão da nota fiscal pelo fornecedor; no ato de
pagamento e emissão da NF observar para que o fornecedor NÃO aplique
carimbo de PAGO em local que possa comprometer a legitimidade dos
dados da NF;
c) Se Não houver espaço na parte frontal da Nota Fiscal (ANVERSO) pode-se

efetuar os Carimbos Oficias no VERSO do documento;
d) Os carimbos contidos nas Notas Fiscais de aquisição de bens de capital

NÃO PODERÃO estar sobre a descrição do bem ou encobrir qualquer dos
seus dados:
Carimbos oficiais com as devidas observações:
 PAGO – Recursos do FNDE-PDDE/Identificar a AÇÃO AGREGADA;

Padronizado com as seguintes medidas: 6 cm de compr. x
3,5 cm de altura. Exemplo (Modelo):
23
 ATESTO - Recebido Material/Serviço (1 para Aquisição de

Materiais e 1 para a Realização de Serviços), atentar para assinatura
do Atesto do Recebimento, quaisquer funcionário da escola,
EXCETO Presidente e Tesoureiro do Conselho Escolar;
Padronizado com as seguintes medidas: 6 cm de compr. x 3,5 cm de
altura. Exemplo (Modelo):
 PAGINAÇÃO – UEX/nº Proc./nº página/assinatura (atentar para

a obrigação do Preenchimento de todos os dados); quando o
documento também se apresentar no VERSO, deve-se apor no nº
da página a letra V (de verso) .
Padronizado com as seguintes medidas: 7,5 cm de compr. x 2,5 cm

de altura. Exemplo (Modelo):
24
e) Se Não houver espaço na parte frontal da Nota Fiscal (ANVERSO) pode-se

efetuar carimbo no VERSO do documento;
f) No caso furto ou roubo do bem de capital adquirido pela UEx, e por se

tratar de recurso federal, o “Boletim de Ocorrência” deve ser realizado
pessoalmente na delegacia de polícia mais próxima, onde deve ser
apresentada a NOTA FISCAL Original para que no boletim esteja contido o
número da mesma e a especificação completa do bem;
g) No caso de UEx’s Paralisadas observar que a guarda dos bens de capital

ficarão sob a responsabilidade das DDZ’s. Quando for o caso de UEx’s
Extintas, a guarda dos Bens de Capital deverá ficar a cargo da Divisão de
Patrimônio, Almoxarifado e Depósito – DPAD para ser disponibilizada para
outra UEx ou Departamento, conforme a necessidade da EEx (Decreto 0850
de 20/04/2011).
11. RECEBIMENTO, ARQUIVO E GUARDA DA DOCUMENTAÇÃO DO

PROCESSO DE PRTESTAÇÃO DE CONTAS:
Orientamos quando do recebimento (finalizado pela GAPC) de seus processos de

Prestação de Contas dos Programas Federais, as UEX’s atestem [dar recebido] via PROTUS de
imediato, onde os mesmos deverão ficar sob sua guarda, organizados em arquivos para
disponibilização, quando solicitados, ao FNDE, aos órgãos de controle interno e externo e ao
Ministério Público, conforme consta a Resolução nº 8, de 16 de dezembro de 2016, em seu art.2º
pelo prazo de 10 (dez) anos.
25

2.3. SÍNTESE INFORMATIVA E DE ORIENTAÇÕES ÀS UEX e DDZ

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2.3. SÍNTESE INFORMATIVA E DE ORIENTAÇÕES ÀS UEX e DDZ

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SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO

SUBSECRETARIA DE ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

Programa Dinheiro Direto na Escola

UEX e Assessores dos Programas

SÍNTESE INFORMATIVA E ORIENTATIVA PARA OS GESTORES DAS UEX (UNIDADES

1. DOCUMENTOS OFICIAIS DA PRESTAÇÃO DE CONTAS e SIACON/CAPC.....................................................3

4. SALDO A REPROGRAMAR (Remanescente e Recebido) E EXECUÇÃO DOS RECURSOS RECEBIDOS E

5. DEVOLUÇÃO DE SALDOS DAS ESCOLAS/UEX EXTINTAS E PARALISADAS.................................................14

7. DA ANÁLISE DA PRESTAÇÃO DE CONTAS................................................................................................17

8. PROTUS - A UNIDADE DE PROTOCOLO E OUTRAS:.................................................................................19

FLUXOGRAMA DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS DAS UEX...................................................20

9. PORTÁRIA Nº 085/2017, DE 24 DE MARÇO DE 2017 – CRIAÇÃO DO PROCESSO DE TOMBAMENTO......21

FLUXOGRAMA DO PROCESSO DE TOMBAMENTO – PORTARIA Nº 085/2017......................................22

10.DA VERIFICAÇÃO E APROVAÇÃO PELA DDZ DO PROCESSO DE TOMBAMENTO......................................23

11.RECEBIMENTO, ARQUIVO E GUARDA DA DOCUMENTAÇÃO DO PROCESSO DE PRTESTAÇÃO DE

SÍNTESE INFORMATIVA E ORIENTATIVA PARA OS GESTORES DAS UEX

De acordo com a Portaria Nº XXXX/2018-SEMED/GS, com as devidas atualizações

1. DOCUMENTOS OFICIAIS DA PRESTAÇÃO DE CONTAS e SIACON/CAPC

Em decorrência de Atualizações, de novas resoluções, de alterações a cada

I – Orientamos que obrigatoriamente as UEX’s deverão consultar e fazer os

II – Site Oficial da SEMED: semed.manaus.am.gov.br;

III – Banner Prestação de Contas: semed.manaus.am.gov.br/prestacaodecontas/.

3. SALDO REPROGRAMADO, CREDITADO PELO FNDE, RECURSO PRÓPRIO,

I – Orientamos que na Elaboração do Plano de Aplicação e da Execução dos

a. (+) Saldo Reprogramado: O Saldo Reprogramado do Exercício Anterior será

b. (+) Creditado pelo FNDE no exercício : Confirmar através do Site do FNDE,

c. (+) Recursos Próprios: Recurso depositado em Conta Corrente especifica da

d. (+) Rendimento de Aplicação Financeira: Valores decorrentes de juros e

f. (-) Devolução de Recursos do FNDE : Aplica-se a GRU em casos de devolução de

4. SALDO A REPROGRAMAR (Remanescente e Recebido) E EXECUÇÃO DOS

A. SALDO A REPROGRAMAR (Remanescente e Recebido):

I – Os recursos remanescentes (SALDO A REPROGRAMAR = SALDO DO EXERCÍCIO

II – Documentos que obrigatoriamente fazem parte da Prestação de Contas de

a) Oficio de Reprogramação (Item 01.02-2 Modelo do Check-list) com a

Observação - Documentos oficiais, dentre eles: Ofícios de Encaminhamentos, Atas,

III – Recomendamos, aos representantes das UEx’s quando do recebimento e/ou

IV - As DDZ’s devem Gerenciar e Controlar, quanto ao vencimento dos Conselhos

B. EXECUÇÃO DOS RECURSOS RECEBIDOS E DOS SALDOS REMANESCENTES:

I – A não apresentação da prestação de contas, mesmo que seja de Saldos

II - Dentro da atualização do SIGPC – Sistema de Gestão de Prestação de Contas

EXEMPLO DA SITUAÇÃO ITEM II:

Inserido pelo FNDE

Copiado do Saldo Reprogramado Anterior

III – Quando da realização das análises das despesas e preenchimento das

Seguem abaixo instruções e orientações para o preenchimento de cada

a. (+) Saldo Reprogramado do Exercício Anterior = Saldo a

ATENÇÃO: O Saldo negativo do recurso gasto indevidamente custeio x capital, vice-versa

Exemplo de situação decorrente quando na Prestação de Conta FOI RESSARCIDO o valor NO

 TAXAS, TARIFA e OUTROS GASTOS INDEVIDOS = Pendências do

que não estejam de acordo com a finalidade do programa, não

IV – Orientamos para as situações que ocorrerem no presente exercício, deverão

[2]. ATENÇÃO: O(s) valor(es) ressarcido(s) e/ou comprovado(s) sua despesa no

Exemplo de situação decorrente quando na Prestação de Conta FOI RESSARCIDO o valor NO

Saldo Final do Extr.Bancário

V - Orientamos e lembramos as UEx’s/Escolas, Assessores dos Programas Federais

VI – Todas e quaisquer outras TAXAS ou TARIFAS que, estiverem lançadas

a) Quando houver ESTORNO pelo Banco: apresentar Extrato Bancário com o

b) Quando houver DEPOSITO pela UEx: apresentar Comprovante de Depósito

VII – Quando da ocorrência do desconto indevido e/ou devolução/ressarcimento à

d. (+) Rendimento de Aplicação Financeira = Os Rendimentos

f. (-) Devolução de Recursos do FNDE = Devolução por GRU, em casos

g. (-)Despesa Realizada Aprovada = Despesas decorrentes da

apresentação na prestação de contas dos devidos documentos