UNIVERSIDADE ANHANGUERA

CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (CEAD) VALPARAÍSO/SP

CIENCIAS CONTÁBEIS

CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA E ESTATÍSTICA

VALPARAÍSO/SP
SETEMBRO/2015
 CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA E ESTATÍSTICA
“A INDÚSTRIA DE LAMINADOS MIRASSOL LTDA PASSA POR UMA
INSTABILIDADE FINANCEIRA E BUSCA SOLUÇÕES PARA SE MANTER NO
MERCADO”

Desafio profissional apresentado no curso

de Graduação a Universidade
Anhanguera, Centro de Educação a
Distância (CEAD) Valparaíso/SP, curso
de Ciências Contábeis, para cumprir com
a atividade avaliativa.
Tutora CEAD : Prof.ª Gisele Salesse

VALPARAÍSO/SP
SETEMBRO/2015
 Sumário

1 INTRODUÇÃO .................................................................................................... 04

2 PASSO 1 - Lançamentos dos fatos contábeis da empresa.................................. 05

2.1 – Livro Diário...................................................................................................... 05
2.2 – Razonete ........................................................................................................ 06
2.3 – Balancete de Verificação ............................................................................... 08

3 – PASSO 2 – BALANÇO PATRIMONIAL ............................................................ 09

4 – PASSO 03 – APURAÇÃO DOS LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS E

09
ARE .........................................................................................................................
4.1 – DRE ............................................................................................................... 09
4.2 – ARE ................................................................................................................ 10

5 – PASSO 4 – RELATÓRIO FINAL........................................................................ 10

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ....................................................................... 12

 4

1 – INTRODUÇÃO
Em tempos de competitividade e ociosidade do cenário econômico, as
empresas que desejam se manter estáveis no mercado, devem garantir um forte
controle financeiro para alavancar sua lucratividade.
É o caso da Indústria de Laminados Mirassol, uma empresa atuante no
mercado de laminados há vários anos, que tem como principal matéria prima o aço,
transformando-o em laminados e distribuindo para todo o país, que nos últimos anos
vem encontrando dificuldades financeiras, já que com a desestabilização da
economia no país, teve sua liquidez comprometida, não conseguindo obter os
devidos débitos com os seus credores e atrasando entregas a seus clientes.
Após três meses de atividade, foi solicitado um levantamento da nova
empresa para medir a sua performance.
 5

2 – PASSO 1 - Lançamentos dos fatos contábeis da empresa:

2.1 – Livro Diário

Fato
Contas Débito (R$) Crédito (R$)
Contábil
Caixa 450.000,00 -
1 Banco 450.000,00 -
Capital integralizado - 900.000,00
Estoque de mercadorias 300.000,00 -
2
Duplicatas a pagar - 300.000,00
Despesa Materiais de Escritório 9.000,00 -
3
Caixa - 9.000,00
Maquinas e equipamentos 32.000,00 -
4
Duplicatas a pagar - 32.000,00
Maquinas e equipamentos 3.000,00 -
5 Duplicatas a pagar - 600,00
Caixa - 2.400,00
Duplicatas a receber 285.000,00 -
6
Receita de vendas - 285.000,00
Caixa 300.000,00 -
7
Receita de vendas - 300.000,00
CMV 825.000,00 -
8 Receita Bruta 585.000,00
Estoque de mercadorias - 240.000,00
Despesa com Salários – Vendas 20.000,00 -
9
Caixa - 20.000,00
Banco 40.000,00 -
10
Caixa - 40.000,00
Despesas com Publicidade 10.000,00 -
11
Banco - 10.000,00
Banco 40.000,00 -
12
Receita de vendas - 40.000,00
Estoque de mercadorias 150.000,00 -
13
Duplicatas a pagar - 150.000,00
Caixa 126.000,00 -
14 Banco 54.000,00
Receita de vendas - 180.000,00
Caixa 150.000,00 -
15
Empréstimo - 150.000,00
Estoque de mercadorias 100.000,00 -
16
Caixa - 100.000,00
Duplicatas a receber 500.000,00 -
17
Receita de vendas - 500.000,00
Duplicatas a receber 300.000,00 -
18
Receita de vendas - 300.000,00
19 Matéria Prima 200.000,00 -
 6

Banco - 200.000,00
Duplicatas a receber 250.000,00 -
20 Banco 250.000,00 -
Receita de vendas - 500.000,00
Duplicatas a pagar 99.415,60 -
21
Duplicatas a receber - 99.415,60
Veículos 50.000,00 -
22
Banco - 50.000,00
Matéria Prima 250.000,00 -
23
Duplicatas a pagar - 250.000,00
Caixa 300.000,00 -
24
Receita de vendas - 300.000,00
Maquinas e equipamentos 90.000,00 -
25 Duplicatas a pagar - 45.000,00
Banco - 45.000,00
CMV 1.869.000,00 -
26 Receita Bruta 1.820.700,00
Estoque de mercadorias - 48.300,00
Caixa 175.000,00 -
27 Duplicatas a receber 175.000,00 -
Receita de vendas - 350.000,00
Despesas com Publicidade 9.000,00 -
28
Caixa - 9.000,00
Banco 50.000,00 -
29
Receita de vendas - 50.000,00
Despesa Materiais de Escritório 5.000,00 -
30
Caixa - 5.000,00
Duplicatas a receber 200.000,00 -
31
Receita de vendas - 200.000,00
Despesa com Salários - Administração 50.000,00 -
32
Caixa - 50.000,00
TOTAL (R$) 8.166.415,60 8.166.415,60

2.2 – Razonetes

CAIXA BANCO CAPITAL INTEGRALIZADO

1 450.000,00 9.000,00 3 1 450.000,00 10.000,00 11 900.000,00 1

7 300.000,00 2.400,00 5 10 40.000,00 200.000,00 19
14 126.000,00 20.000,00 9 12 40.000,00 50.000,00 22
15 150.000,00 40.000,00 10 14 54.000,00 45.000,00 25
24 300.000,00 100.000,00 16 20 250.000,00
27 175.000,00 9.000,00 28 29 50.000,00
5.000,00 30
50.000,00 32
1.265.600,00 579.000,00 900.000,00
 7

ESTOQUE DE MERCADORIAS DUPLICATAS A PAGAR DESP. MAT ESCRITORIO

2 300.000,00 240.000,00 8 21 99.415,60 300.000,00 2 3 9.000,00

13 150.000,00 48.300,00 26 32.000,00 4 30 5.000,00
16 100.000,00 600,00 5
150.000,00 13
250.000,00 23
45.000,00 25

261.700,00 678.184,40 14.000,00

MAQUINAS E EQUIPAMENTOS DUPLICATAS A RECEBER RECEITA DE VENDAS

4 32.000,00 6 285.000,00 99.415,60 21 285.000,00 6

5 3.000,00 17 500.000,00 300.000,00 7
25 90.000,00 18 300.000,00 40.000,00 12
20 250.000,00 180.000,00 14
27 175.000,00 500.000,00 17
31 200.000,00 300.000,00 18
500.000,00 20
300.000,00 24
350.000,00 27
50.000,00 29
200.000,00 31
125.000,00 1.610.584,40 3.005.000,00

CMV RECEITA BRUTA SALARIOS - VENDAS

8 825.000,00 585.000,00 8 9 20.000,00

26 1.869.000,00 1.820.700,00 26

2.694.000,00 2.405.700,00 20.000,00

DESP PUBLICIDADE EMPRESTIMOS MATERIA PRIMA

11 10.000,00 150.000,00 15 19 200.000,00
28 9.000,00 23 250.000,00

19.000,00 150.000,00 450.000,00

VEÍCULOS SALARIOS - ADMINISTRAÇÃO

22 50.000,00 32 50.000,00

50.000,00 50.000,00
 8

2.3 - Balancete de Verificação

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO – 001/2015

MOVIMENTO (R$) SALDO (R$)

CONTAS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

CAIXA 1.501.000,00 235.400,00 1.265.600,00 -

BANCO 884.000,00 305.000,00 579.000,00 -

CAPITAL INTEGRALIZADO - 900.000,00 - 900.000,00

ESTOQUE DE
550.000,00 288.300,00 261.700,00 -
MERCADORIAS
DUPLICATAS A PAGAR 99.415,60 777.600,00 - 678.184,40
DESPESA MATERIAIS DE
14.000,00 - 14.000,00 -
ESCRITÓRIO
MAQUINAS E
125.000,00 - 125.000,00 -
EQUIPAMENTOS
DUPLICATAS A RECEBER 1.710.000,00 99.415,60 1.610.584,40 -

RECEITA DE VENDAS - 3.005.000,00 - 3.005.000,00

CMV 2.694.000,00 - 2.694.000,00 -

RECEITA BRUTA - 2.405.700,00 - 2.405.700,00

DESPESAS COM SALARIO
20.000,00 - 20.000,00 -
– VENDAS
DESPESA COM
19.000,00 - 19.000,00 -
PUBLICIDADE
EMPRESTIMOS - 150.000,00 - 150.000,00

MATERIA PRIMA 450.000,00 - 450.000,00 -

VEÍCULOS 50.000,00 - 50.000,00 -

DESPESA COM SALARIO -
50.000,00 - 50.000,00 -
ADMINISTRAÇÃO
TOTAL (R$) 8.166.415,60 8.166.415,60 7.138.884,40 7.138.884,40

3 – PASSO 2 – BALANÇO PATRIMONIAL

 9

BALANÇO PATRIMONIAL 001/2015

ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE (R$) CIRCULANTE (R$)
CAIXA 1.265.600,00 DUPLICATAS A PAGAR 678.184,40
BANCO 579.000,00 EMPRESTIMOS 150.000,00
DUPLICATAS A RECEBER 1.610.584,40
ESTOQUE MERCADORIAS 261.700,00
MATERIA PRIMA 450.000,00 NÃO CIRCULANTE (R$)
DESPESAS MAT ESCRITORIO 14.000,00
DESPESAS PUBLICIDADE 19.000,00
DESPESAS PAGAMENTO 20.000,00
VENDAS
DESPESAS PAGAMAENTO 50.000,00
ADMINISTRAÇÃO
CMV 2.694.000,00
NÃO CIRCULANTE (R$) PATRIMONIO LIQUIDO (R$)
MAQUINAS E 125.000,00 CAPITAL INTEGRALIZADO 900.000,00
EQUIPAMENTOS
VEÍCULOS 50.000,00 RECEITA BRUTA 2.405.700,00
RECEITA DE VENDAS 3.005.000,00
TOTAL ATIVO 7.138.884,40 TOTAL PASSIVO 7.138.884,40

4 – PASSO 03 – APURAÇÃO DOS LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS E ARE

4.1 – DRE
DRE
RECEITAS OERACIONAIS BRUTA
VENDAS 3.005.000,00
(-) DEDUÇÕES 0,00
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 3.005.000,00
CUSTOS OPERACIONAIS
(-)CMW 288.300,00
TOTAL DE LUCROS OPERACIONAIS BRUTO 2.716.700,00
DEPESAS OPERACIONAIS
(-) MATERIAL DE ESCRITÓRIO 14.000,00
(-) PUBLICIDADE 19.000,00
(-) SALÁRIOS 70.000,00
TOTAL DAS DEPESAS OPERACIONAIS 103.000,00
LUCRO LIQUIDO OPERACIONAL 2.613.700,00
4.2 – ARE
ARE
 10

DESPESAS RECEITAS
DESPESA SALARIOS 70.000,00 RECEITA DE VENDAS 3.005.000,00
DEPESA MAT. ESCRITORIOS 14.000,00
DESPESAS PUBLICIDADE 19.000,00
CMV 288.300,00
TOTAL DE DESPESAS 391.300,00 TOTAL RECEITAS 3.005.000,00
LUCRO ACUMULADO 2.613.700,00

5 – PASSO 4 – RELATÓRIO FINAL

Analisando o Balanço Patrimonial da Indústria de Laminados Mirassol

Ltda, foi possível verificar que a empresa está atingindo as expectativas esperadas.
Fora realizado diversos relatórios começando com os livros diários e
razão, onde ficou definido todas as contas utilizadas no último trimestre, onde ao
final desta apuração foi confirmado o saldo positivo da empresa.
Mesmo utilizando das trocas de duplicatas a empresa continuo com
lucros, podendo determinar que seu objetivo foi alcançado e que ainda conseguiu
ultrapassar seus objetivos.

Como pode ser visto no gráfico, a margem de lucro da empresa está

muito acima do que se deve tendo um percentual de 5,81% aproximado de trocas
 11

efetuadas sobre as duplicatas a receber, com estes índices logo terá uma empresa
estabilizada, e seu objetivo será alcançado sem nenhum imprevisto.
 12

6 – REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

RIBEIRO, O.M. Contabilidade Básica – Fácil. Editora Saraiva 19ª edição 1995.
LARSON, R. et al. Estatística: PLT. Valinhos:Anhanguera, 412.
FAHL, A.C. et al. Contabilidade Intermediária: PLT. São Paulo:Pearson, 731.