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APRESENTAÇÃO.................................................................................. 4
INTRODUÇÃO........................................................................................ 6
1. Números Proporcionais................................................................... 7
3. Taxa de Juros................................................................................... 17
3.1 - Homogeneidade entre tempo e taxa:...................................... 18
3.2 - Juro Exato e Juro Comercial:................................................ 20
4. Inflação............................................................................................. 21
5. Capitalização Simples..................................................................... 24
5.1 - Juros Simples:........................................................................ 25
5.3 - Desconto Simples:................................................................. 28
6. Capitalização Composta.................................................................. 32
6.1 - Juros Compostos:................................................................... 33
6.2 - Montante Composto:............................................................... 34
6.3 - Desconto Composto:.............................................................. 36
BIBLIOGRAFIA BÁSICA....................................................................... 40
QUESTÕES........................................................................................... 41
GABARITO............................................................................................ 50
3
APRESENTAÇÃO
Esta apostila foi elaborada para contribuir com a honrosa profissão de Corretor de
Imóveis já fazia parte de meus projetos, antes mesmo, de receber o nobre convite do
COFECI.
O serviço prestado ao cliente pode ser classificado como, a parte das relações
humanas, no processo de venda. É nesta etapa que devemos mostrar o conhecimento da
linguagem da Matemática Financeira, informando, orientando e trazendo segurança para o
comprador.
Nossa apostila começa com uma matemática básica e fundamental, necessária para a
construção de um alicerce bem estruturado, passando pelas operações sobre mercadorias,
pelas taxas de juros, pela inflação, até chegarmos aos regimes de capitalização. Vários
autores foram pesquisados na tentativa de se obter bons conteúdos.
4
No terceiro tópico- Taxas de Juros- procurou-se informar como se utiliza o tempo de
aplicação e a taxa de juros em fórmulas de matemática financeira, bem como, a diferença
entre juro exato e juro comercial.
Novamente, os autores Nicolau D’ambrósio e Ubiratan D’ambrósio são nossos esteios
na elaboração desta lição que, possui também, exemplos resolvidos para a obtenção de
um melhor entendimento sobre o assunto. É importante compreendermos as taxas, pois as
mesmas estão presentes nos investimentos e empréstimos.
Através dos conteúdos abordados, a presente apostila tem por objetivo, dar ao
aluno uma melhor visão dos conceitos matemáticos, possibilitando-o executar transações
financeiras e também prepará-lo para o exame de proficiência do COFECI na disciplina em
questão.
O estudo deve ser uma constante na vida do aluno, pois, aquele que conseguir aliar
fundamentação teórica à prática, terá um poderoso instrumento de trabalho nas mãos, além
é claro, de clientes para efetuar negócios.
5
INTRODUÇÃO
6
1
Números Proporcionais
7
• Sendo a e b, duas grandezas conhecidas, definimos a razão entre a e b, nesta
ordenação, como o quociente entre a e b.
a
Então, escrevemos: b ou a : b.
Observação: A grandeza que se encontra no denominador deve possuir, o
seu valor, diferente de zero. a
b → ( a é o numerador e b é o denominador).
Propriedade Fundamental: “Em toda proporção, o produto dos meios é igual ao produto
dos extremos”.
12 16
Exemplo 2: As razões e são iguais, logo:
3 4
1 2 16 , então: 3 x 16 = 4 x 12.
=
3 4
48 = 48.
8
Observação: como a divisão é proporcional à três números, o número 850
será dividido em três partes.
Solução: vamos supor que as três partes do número 850 sejam representadas,
respectivamente, pelas letras X, Y e Z.
850
X= * 1 = 85 .
1+ 4 + 5
850
Y= * 4 = 340.
1+ 4 + 5
850
Z= * 5 = 425.
1+ 4 + 5
Somando-se os números 85, 340 e 425 obteremos o número 850, provando assim,
que a divisão em partes proporcionais está correta.
No cálculo de cada uma das letras ( X , Y e Z ), devemos sempre dividir o número
principal ( neste caso o número 850 ), pelo somatório das partes proporcionais ( no exemplo
foram os números 1, 4 e 5), e em seguida, multiplicar o resultado desta divisão por cada
uma das partes proporcionais.
1 1
1º passo: Deve-se inverter os números, tornando-os e .
2 4
9
os numeradores das novas frações encontradas no item 2º passo. A partir daqui teremos
uma resolução semelhante à divisão em partes proporcionais , pois o número principal (
neste caso o número 1.200 ) será dividido pelo somatório das partes ( números 2 e 1 ),
sendo o resultado desta divisão multiplicado por cada uma das partes.
1.200
• 1º parte: * 2 = 800.
2 +1
1.200
• 2º parte: * 1 = 400.
2 +1
• Nesta parte, vamos estudar noções básicas que serão de grande valia no trabalho
com porcentagens (percentagens).
3
Exemplo 2: Colocar a fração na forma percentual.
4
4 . x = 3 . 100
4x = 300
x = 75, então 3 = 75 = 75%
4 100
10
Exemplo 3: Calcular 27% de 270.
Solução : transformar 27% na forma unitária e depois multiplicar o número
encontrado por 270.
27% = 27 = 0,27. Assim: 0,27 x 270 = 72,9.
100
72,9 corresponde a 27% de 270.
11
2
Operações sobre Mercadorias
12
2.1 - Preços de custo e venda:
O estudo desta seção será feito com base nos exemplos a seguir:
Uma mercadoria foi comprada por R$3.000,00 e vendida por R$3.850,00. Calcule o
lucro, na forma percentual, sobre o preço de compra.
13
Obs.: O lucro sobre o custo foi de 28,333%.
Uma mesa de escritório foi comprada por R$550,00 e vendida por R$705,00. Calcule
o lucro, na forma percentual, sobre o preço de venda.
Exemplo 3:
Uma mercadoria foi vendida por R$430,00. Sabendo-se que o lucro foi de 15% sobre
o preço da venda, calcule o mesmo.
100 . X = 430 . 15
X = 64,5
O lucro foi de R$64,50.
Sendo o lucro calculado sobre o preço da venda, este terá o valor de 100% .
Exemplo 4:
Um monitor foi vendido por R$670,00, dando um lucro de R$152,00. Calcule o lucro,
em porcentagem, sobre o preço de custo.
14
Solução: PRV = PRC + LC 518
→ 100%
PRC = PRV – LC 152
→ X
PRC = 670 – 152
PRC = 518
518 . X = 100 . 152
X = 29,344%.
Sendo o lucro calculado sobre o preço de custo, este terá o valor de 100%.
Exemplo 5:
Uma mercadoria que foi comprada por R$1.050,00 foi vendida, com um prejuízo de
42%, sobre o preço de venda. Calcule o preço de venda.
Solução: 142%
→ 1.050
100%
→ X
Exemplo 6:
Uns móveis de escritório foram vendidos com prejuízo de 15% sobre o preço de venda.
Calcule o preço de venda sabendo-se que o preço de custo foi de R$445,00.
Solução: 115%
→ 445
100%
→ X
15
115 . X = 100 . 445
X = 386,96
O preço venda de é R$386,96.
Como o prejuízo é de 15% sobre o preço de venda, este corresponderá a 100%.
O preço de custo corresponderá a 115%.
Em uma operação de compra e venda, a taxa de prejuízo para o preço de venda foi de
4 para 8. Determine o preço de venda sabendo-se que o preço de custo foi de R$2.500,00.
2.500 = PRV
12 8
12 . PRV = 2500 . 8
PRV = 1666,67.
16
3
Taxa de Juros
17
Quando pedimos emprestado uma certa quantia, a uma pessoa ou a uma instituição
financeira, é normal, após um certo tempo, pagarmos a quantia que nos foi emprestada,
mais uma “ outra quantia que representa o aluguel pago pelo empréstimo”.
Essa outra quantia, citada acima, representa o juro; ou seja, representa o bônus que
se paga por um capital emprestado.
Sempre o prazo de aplicação (representado pela letra n) deve estar na mesma unidade
de tempo (anos, meses, dias) em que está a taxa de juros (representada pela letra i ).
•Considerações Importantes:
2º) Normalmente, a taxa de juros i está expressa na forma percentual, assim, para
usá-la em qualquer fórmula de matemática financeira, deve-se antes, transformá-la para a
forma unitária.
Ex.: i = 25,8%
→ forma unitária
→ i = 0,258.
18
Exemplo 1: A taxa de juros de 18% ao ano, considerando-se ano comercial, equivale
a quantos % (por cento) ao dia?
Exemplo 2: A taxa de juros de 12% ao ano, equivale a quantos % (por cento) ao mês?
Exemplo 5: A taxa de juros de 0,03% ao dia, equivale a quantos % ( por cento) ao ano,
levando-se em consideração o ano civil?
19
3.2 - Juro Exato e Juro Comercial:
Já, no cálculo do juro comercial, teremos a taxa de juros i dividida por 360 dias, pois o
ano utilizado é o ano comercial.
i
• Juro Exato
→ J = C x 365 x n.
i
• Juro Comercial
→ J = C x 360 x n.
20
4
Inflação
21
(O presente tópico visa dar ao aluno um conhecimento básico sobre o problema
inflacionário).
22
Solução:
Aumento do custo do
Aumento do custo do pro-
Produtos produto na forma
duto na forma percentual
unitária
Nesse mês, o aumento no custo de vida para a família do exemplo foi de 1,28%,
devido à elevação dos preços de quatro produtos utilizados pelo casal.
23
5
Capitalização Simples
24
No regime de capitalização simples temos, a taxa ( i ) incidindo somente sobre o
capital inicial ( C ), proporcionando-nos obter assim, juros simples, ao final do período de
tempo( n ).
Solução: J = C x i x n
C = 8825 J = 8825 x 0,02 x 2
i = 2% ao mês = 0,02 J = 353
n = 2 meses J = R$353,00
Obs: i e n estão na mesma unidade de tempo.
25
J = 550 x 0,0075 x 4.
J = 16,50.
J = R$16,50.
J
Solução: J = C x i x n, mas isolando-se C temos, C =
i.n
J = 650.
650
i = 5% ao mês = 0,05. C = 0,0 5 * 6
n = 6 meses. C = 2166,67.
C = R$2.166,67.
J
Solução: J = C x i x n, mas isolando-se i temos, i = .
C.n
J = 105.
105
C = 425. i=
425 * 6
n = 6 meses. i = 0,04117
26
5.2 - Montante Simples:
À soma dos juros simples (relativo ao período de aplicação) com o capital inicial ou
principal dá-se o nome de montante simples.
Fórmulas: S = J + C ou S=Cxixn+C
S = C x ( i x n + 1)
Solução: S = J + C
C = 1550.
i = 24% ao ano 2 4%
→ = 2% ao mês = 0,02.
n = 8 meses.
12
J = C x i x n.
J = 1550 x 0,02 x 8.
J = 248.
S = J + C.
S = 248 + 1550.
S = 1798.
S = R$1.798,00.
27
Solução: C = 200.000. S = C x (i x n + 1)
S = 360.000.
S
(ixn+1)=
C
i = 16% ao mês = 0,16.
360.000
(i x n + 1) =
200.000
(i x n + 1) = 1,8.
i x n = 1,8 – 1.
i x n = 0,8.
0,16 x n = 0,8.
n = 5 meses.
A unidade utilizada para n foi meses, devido ao fato, de i também estar em meses.
Toda vez que se paga um título, antes da data de seu vencimento, obtemos um
desconto (abatimento).
• Algumas considerações:
Equivale aos juros simples produzidos pelo valor atual, à taxa utilizada e ao período
de tempo correspondente.
V A DR V N
Fórmula: = = Onde: DR = Desconto Racional;
1 i.n 1 + i.n
28
VA = Valor Atual;
VN = Valor Nominal;
i = taxa;
n = Período de Tempo.
Exemplo 1: Calcule o desconto racional para um título com valor atual de R$16.000,00,
à taxa de 2,6% ao mês e com prazo de 3 meses para o vencimento.
V A DR
Solução: = VA = 16.000
1 i.n
i = 2,6% ao mês = 0,026
n = 3 meses.
DR = VA x i x n
DR = 16.000 x 0,026 x 3
DR = 1.248
DR = R$1.248,00
V A DR
Solução: = VA = 750.
1 i.n i = 12% ao ano
→
1 2%
= 1% ao mês = 0,01.
12
DR = VA x i x n
DR = 750 x 0,01 x 5
DR = 37,5
DR = R$37,5.
Equivale aos juros simples produzidos pelo valor nominal, à taxa utilizada e ao período
29
de tempo correspondente.
VA DB V N
Fórmula: = =
1 − i.n i.n 1
DB V N
Solução: = VN= 2.700. 18 %
i.n 1 → = 0,05 %
i = 18% ao ano 360 ao dia = 0,0005.
DB = VN x i x n
DB = 2700 x 0,0005 x 33
DB = 44,55
DB = R$44,55.
DB V N
Solução: = VN = 42.000
i.n 1
i = 5,8% ao mês = 0,058.
DB = VN x i x n
DB = 42.000 x 0,058 x 5
DB = 12.180
DB = R$12.180,00.
30
• Considerações finais dentro da capitalização simples:
-Como se calcular uma taxa acumulada (ao ano) que é aplicada pelo período de n
meses:
31
6
Capitalização Composta
32
Inicialmente temos o capital principal; após um período, esse capital sofre uma
remuneração (juros), sendo então, capital e juros somados para, assim, formarem um novo
capital (1º montante).
Esse novo capital, após um segundo período, sofre uma outra remuneração (juros),
sendo então, novo capital e juros somados para, assim, formarem um segundo montante.
(E assim por diante).
[ ]
Fórmula: j = C x (1 + i ) − 1
n
Onde: j = Juros Compostos;
C = Capital Inicial;
Solução: C = 829,30. [ ]
j = C x (1 + i ) − 1
n
33
Exemplo 2: Calcule o valor dos juros compostos para um capital de R$777,56, aplicado
à taxa de 6% ao ano, durante um período de 2 meses.
Solução: C = 777,56.
i = 6% ao ano →
6%
= 0,5% ao mês = 0,005. [
j = C x (1 + i ) − 1
n
]
n = 2 meses.
12
[
j = 777,56 x (1 + 0,005) − 1
2
]
[
j = 777,56 x (1,005)
2
− 1]
j = 777,56 x [1,010025 − 1]
j = 7,80
→ j = R$7,80.
Solução: C = 627,43.
i = 2% ao bimestre = 0,02.
n = 6 meses
34
s = C x ( 1+i )
s = 627,43 x (1+0,02)
s = 627,43 x (1,02)
s = 627,43 x (1,061202)
s = 665,83
s = R$665,83.
35
Exemplo 4: Calcule a taxa composta para que, um capital de R$300,00, consiga gerar
um montante de R$4.800,00, em um período de 2 meses.
Solução: C = 300.
s = 4.800
n = 2 meses
s = C x (1+i )
s
(1+i ) =
C
2 4.800
(1+i ) =
300
(1+i ) = 16.
(1+i ) = 16
1+ i = 4
i=4–1
i=3
No desconto composto, a taxa incide sobre uma determinada quantia que equivale ao
capital. Essa determinada quantia é chamada de valor atual.
36
Fórmula: VN = VA x (1 + i )n D = VN - VA
Solução : VN = 1.250,52.
i = 1,7% ao mês = 0,017.
n = 2 meses.
VN = VA x (1 + i )n
VN
VA =
(1 + i )n
1.250,52
VA = (1 + 0,017 )2
1.250,52
VA =
(1,017 )2
VA = 1.250,52
1,034289
VA = 1.209,06.
D = VN – VA
D = 1.250,52 – 1.209,06
D = 41,46
D = R$41,46.
Solução: VN = 753,53.
37
• Considerações finais dentro da capitalização composta:
Fórmula: M = Dep x (1 + i ) − 1
n
i
Onde: M = Montante;
Dep = Depósitos.
38
Equivalência entre taxa anual composta e taxa mensal composta:
Solução: (1 + i a ) = (1 + i m )1 2
(1 + i a ) = (1 + 0,0 3)1 2
(1 + i a ) = (1,0 3)1 2
(1 + ia ) = (1,425760)
i = 1,425760 - 1
i = 0,425760
39
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
40
QUESTÕES
235,0
0,023
023,5
02,35
0,235
160,40
163,32
165,45
167,32
161,23
41
4 - Dividir o número 540 em partes proporcionais aos números 4, 5 e 6:
6 - Uma mesa de escritório foi comprada por R$ 275,00 e vendida por R$ 345,00.
Calcule o lucro, na forma percentual, sobre o preço de compra:
25,45%
25,75%
22,40%
23,45%
26,40%
7 - Uma mercadoria foi comprada por R$ 150,00 e vendida por R$ 205,00. Calcule o
lucro, na forma percentual, sobre o preço de venda:
25,20%
26,75%
25,89%
26,50%
42
26,83%
R$ 300,00
R$ 305,00
R$ 310,00
R$ 295,00
R$ 290,00
R$ 515,45
R$ 522,75
R$ 538,75
R$ 532,75
R$ 528,75
0,050% ao dia.
0,056% ao dia.
0,067% ao dia.
0,072% ao dia.
0,035% ao dia.
43
1,50% ao mês.
1,30% ao mês.
1,25% ao mês.
1,35% ao mês.
1,55% ao mês.
40% ao ano.
45% ao ano.
35% ao ano.
30% ao ano.
42% ao ano.
R$ 101,00.
R$ 99,40.
R$ 98,76.
R$ 95,20.
R$ 97,40.
22,22% ao mês.
22,23% ao ano.
2,22% ao ano.
2,22% ao mês.
88,22% ao mês.
44
15 - Aplicando-se a juros simples a quantia de R$ 30.000,00 , durante 8 meses, à taxa
de 5% ao mês, qual será o montante obtido no final do período?
R$ 34.000,00
R$ 36.000,00
R$ 38.000,00
R$ 40.000,00
R$ 42.000,00
R$ 450,47
R$ 454,51
R$ 460,51
R$ 458,87
R$ 465,00
R$ 50.887,86
R$ 48.787,90
R$ 46.560,86
R$ 45.877,86
R$ 42.900,86
7%
4%
45
6%
8%
10%
19,56%
20,06%
22,07%
18,40%
18,56%
R$ 850,50
R$ 855,46
R$ 867,76
R$ 870,40
R$ 872,76
19,50% ao ano
19,74% ao ano
18,56% ao ano
13,74% ao ano
15,64% ao ano
46
22 - Calcule o montante simples para um capital de R$11.111,00, aplicado por um
período de 72 dias, à taxa de 18% ao ano:
R$ 11.350,60
R$ 11.430,23
R$ 12.400,00
R$ 11.510,99
R$ 10.540,99
23 - Uma Letra de R$ 555,55 reduziu-se a R$ 490,00 quando foi paga um mês antes
do vencimento. Calcule a taxa de desconto comercial simples:
12,33% ao mês
11,55% ao mês
13,55% ao mês
12,40% ao mês
11,80% ao mês
6,40% ao ano
6,48% ao ano
5,72% ao ano
6,58% ao ano
6,48% ao mês
R$ 4.300,00
47
R$ 3.390,15
R$ 4.100,15
R$ 4.044,15
R$ 4.032,00
R$ 8.340,00
R$ 8.400,65
R$ 8.686,65
R$ 8.540,70
R$ 7.680,00
27 - Calcule o valor do desconto composto para uma dívida de R$ 6.000,00 que foi
descontada 1 ano antes do vencimento, à taxa de 15% ao ano:
R$ 640,00
R$ 690,61
R$ 794,61
R$ 760,60
R$ 782,61
12,45%
13,00%
13,45%
14,00%
14,45%
48
29 - Calcule a taxa semestral proporcional a 47,42% ao ano:
4,74%
20,42%
25,00%
23,71%
23,00%
R$ 4,50
R$ 5,97
R$ 3,97
R$ 2,62
R$ 3,45
49
GABARITO
1. A 11. A 21. B
2. E 12. B 22. D
3. B 13. C 23. E
4. D 14. A 24. B
5. C 15. E 25. D
6. A 16. B 26. C
7. E 17. D 27. E
8. A 18. C 28. E
9. E 19. A 29. D
10. C 20. C 30. C
50