Data Visto

Preparado po
Aprovado por
Empresa: Bons Ares S/A
Data base: 31/12/2016 A
Identificação: Disponibilidades

Disponibilidades
Saldo 4,470,009.45

Descrição Dinheiro em caixas ou bancos, e valores equivalentes como cheques em mão e ou em transito.
Objetivo: Analise da razoabilidade do saldo contabil e verificar a existência dos ativos.

Riscos: Valorização, existências, bens e direitos.

Procedimentos: Obter confirmação de saldos através do envio de cartas de circularização para os bancos que a
empresa mantem operações.

Cutoff de cheques para verificar se existem cheques e se estão sendo registrados de acordo com sua competência.
Teste de conciliações bancárias

Realizar contagem de caixa em conjunto com o responsável

Teste das transferências bancárias

Revisão das concilicações bancárias do exercicio

Conclusão: Foram encotrados valores classficados indevidamente e duplicados referente a recebimento de clientes, demais
valores estão classificados corretamente.
Saldo de disponível parece-nos razoável.
 Data Visto
Preparado p
Empresa Bons Ares S.A Aprovado po
12/31/2016
Disponibilidades
Resumo do Dinheiro em Caixa A

Caixa
1.000.000,00 889.975,16
1.181.556,61 66.613,26
1.181.556,61 1.300.000,00
2.486.497,23 149.430,00
1.565.487,11 889.975,16
1.181.556,61 1.637.702,16
2.486.497,23 66.613,26
11.083.151,41 5.000.309,00
6.082.842,42

Integralização de capital 1.000.000,00 √ Pagamento de obrigações 5.000.309,00 √

Recebimentos de clientes 1.181.556,61 √
1.181.556,61 √
2.486.497,23 √
Documentos Diversos 2.486.497,23 χ
1.565.487,11 χ
1.181.556,61 χ
Total 11.083.151,41 ʟ

ʟ= Soma conferida
√= Conferimos com o razão geral da data indicada
χ= Classificado indevidamente em disponível, valores duplicados referente a preço de venda que não
constam no razão de clientes.
 Data Visto

Empresa: Bons Ares S/A

Data base: 31/12/2016

B
Identificação: Contas a Receber

Contas a Receber
Saldo: 7,456,437.88
Descrição: Vendas a prazo de bens ou serviços relacionados ao objeto social da empresa.
Objetivo: Verificar razoabilidade de saldo e se os registros estão feitos de acordo com a competência e praz
Riscos: Existência, valorização, perdas.

Procedimentos: Pedir a listagem dos princiais clientes da empresa, e o saldo individual de cada cliente ou o razão da con
Mapa de duplicatas a receber de acordo com o vencimento;
Verificar a existência e / ou necessidade de realizar provisão para perdas;
Realizar o calculo de rotação de contas a receber ( 365/vendas/contas a receber)
Inspeção do pedido de venda e nota fiscal;
Enviar carta de circularização

Verificar constituição de provisões durante o exercício

Verifcar se as contas a receber foram devidamente classificadas entre ativo circulante e realizavel a longo prazo

Analisar se existem contas a receber em atraso para verificar necessidade de constituir provisão para perdas
Verificar a existência de ôns sobre as contas a receber ( duplicatas em garantia de emprestinis bancarios)

Conclusão:
Conforme papel de trabalho, os saldos de contas a receber parece-nos razoáveis em 31/12/2016.
 Data Visto
Preparado p
Empresa Bons Ares S.A Aprovado p
12/31/2016
Contas a Receber
B

Clientes
2.363.113,23 1.181.556,61
4.972.994,47 1.181.556,61
3.130.974,21 2.486.497,23

10.467.081,91 4.849.610,46
5.617.471,44

Vendas a prazo 2.363.113,23 √ Recebimento de Clientes √

4.972.994,47 √ √
3.130.974,21 √ √
Total 10.467.081,91 ʟ Total 4.849.610,46 ʟ

ʟ= Soma conferida
√= Conferimos com o razão geral da data indicada
 Data Visto
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Aprovado por
Empresa: Bons Ares S/A
Data base: 31/12/2016
c
Identificação: Estoques

Estoques
Saldo: 985,122.39
Descrição: Bens destinados a frabricação e uso nas atividades da empresa.
Objetivo: Verificar se as quantidades existem e se foram custeadas de acordo com os métodos aceitos pela legislação.
Riscos: Existência, valorização.
Procedimentos: Verificação da existência fisica,
avaliação do custeio e entradas e saidas de estoque pelas fichas de estoques.
Realizar inventário fisico;
Verificar se soma do relatório final de inventário correspondem aos saldos dacontabilidade;
Comparar custo unitário atual com o do ano anterior e investigar quaisquer anormalidades;
Verificar se existem estoques obsoletos ou de lento movimento e se foram avaliados adequadamente;

Calcular a rotação dos esoques e comparar com resultado do ano anterior

Imvestigar se existem estoques penhorados ou dados em garantia
Analisar pedido de compra e nota fiscal
Verificar se os estoques estão sendo avaliados pelos metódos corretos e admitidos pela legislação brasileira.
 Data Visto
Preparado p
Empresa Bons Ares S.A Aprovado p
Data: 31/12/2016
Estoques
c
Estoque
1.969.070,03 1.312.713,36
3.623.416,02 3.292.132,85
1.969.129,77 1.971.647,23

7.561.615,83 6.576.493,43
985.122,39

Compra de matéria-prima 7.561.615,83 χ

Baixa de estoque 6.576.493,43 χ

Saldo 985.122,39 ʟ

χ= Valores não correspondem ao informado nas fichas de estoque.

ʟ= Soma conferida.
 Data Visto

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Empresa: Bons Ares S/A

Data base: 31/12/2016

Identificação: Realizável a longo prazo: Mútuo

Mútuo

Saldo: 150,000.00

Descrição: Contrato de mútuo realizado com a empresa investida.

Objetivo: Verificar saldo e a contabilização de juros e impostos sobre a operação.

Riscos: Valorização.

Procedimentos: Carta de circularização para confirmação de saldo devedor, verificar se a soma das analises concorda com o saldo apresentado;

Conclusão:
 Data Visto

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Empresa: Bons Ares S/A

Data base: 31/12/2016

Identificação: Investimentos

Investimentos

Saldo: 1,300,000.00

Descrição: Participação no capital de outra empresa com relação de controle da mesma.

Objetivo: Verificar existência da operação, conferência do saldo e mensuração.

Riscos: Valorização

Procedimentos: Solictar a descrição do investimento e o contrato de compra;

Verificar a existência de calculo de equivalência patrimonial;

Movimentação de ágio/deságio e se existe fundamentação

Conferências de amortizações do ágio/deságio

Conclusão:
 Data Visto

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Empresa: Bons Ares S/A

Data base: 31/12/2016

Identificação: Imobilizado

Imobilizado

Saldo liquido de depreciação: 1,335,615.00

Descrição: Ativos relacionados utilizados na manutenção das atividades da empresa.

Objetivo: Verificar o custo corrigido, classificação dos ativos e depreciação.

Riscos: Valorização, existência.

Procedimentos: Verificar movimentação de contas; conferência de saldos iniciais e finais, existencia fisica.

Teste de aquisições; verificar se as despesas com manutenção e reparos aumenta a vida util do bem

Teste de depreciação para verificar se a vida util e o método de depreciação estão de acordo.

Conclusão:
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Empresa: Bons Ares S/A

Data base: 31/12/2016

Identificação: Estoques

Estoques

Saldo:

Descrição:

Objetivo:

Riscos:

Procedimentos:

Conclusão:
 Data Visto

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Disponibilidades
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