SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CIÊNCIAS COTÁBEIS/ 1° SEMESTRE

BIANCA VITÓRIA DE CARVALHO COSTA

BRENA FARIA DE CARVALHO
CÁSSIA GABRIELA DE ARAÚJO COSTA RODRIGUES
TATIANE RIBEIRO SABINO
TAYNARA KATHLLEEN DOS SANTOS PEREIRA
TIAGO JUNIO FERREIRA MENEZES
VANESSA JORDANA DE CARVALHO ALVES

TRABALHO
INTERDISCIPLINAR

1° SEMESTRE -
CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Sete Lagoas
2017
 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO ......................................................................................................3
2 DESENVOLVIMENTO...........................................................................................4
2.1 Balanço Patrimonial .............................................................................................4
2.1.1 Fatos Contábeis...................................................................................................5
2.1.1.1 Indicadores de Liquidez.................................................................................6
2.1.1.1.1 Empréstimo...................................................................................................8
2.1.1.1.1.1 Investimento ..............................................................................................9
2.1.1.1.1.1.1 Tabela-Verdade ....................................................................................10
3 CONCLUSÃO..........................................................................................................12
4 REFERÊNCIAS .......................................................................................................13
 3

1 INTRODUÇÃ
O

Este trabalho está sendo desenvolvido com base nas disciplinas estudadas no 1°
semestre de Ciências Contábeis que são: Raciocínio Lógico e Matemático,
Matemática Financeira, Contabilidade e Capital de Giro e análise das
demonstrações financeiras.

Utilizaremos técnicas que são bastante usadas em várias entidades, como:

reestruturação do balanço patrimonial, lançamentos de fatos contábeis,
apresentação de indicadores de liquidez, análise de empréstimo, pesquisa de
investimento e raciocínio dedutivo através da tabela-verdade.

O maior objetivo é demonstrar como as técnicas utilizadas auxiliam as empresas em

vários aspectos, desde a organização para se obter informações, e até mesmo, à
tomada de decisões de grande importante financeira.
 4

1. DESENVOLVIMENTO

Certa empresa está precisando de auxílio nas questões financeiras, por isso,
contratou uma auditoria para esclarecer e analisar algumas informações de grande
importância. É necessário compreender as técnicas utilizadas para obter o melhor
resultado para a saúde financeira da empresa.

1.1 BALANÇO PATRIMONIAL

Definições conforme o CPC 00 – R1 (Comitê de Pronunciamentos Contábeis) –

Cap.4 – item 44:

ATIVO: É um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados

e do qual se espera que fluam futuros benefícios econômicos para a entidade.

PASSIVO: É uma obrigação presente da entidade, derivada de eventos passados,

cuja liquidação se espera que resulte na saída de recursos da entidade capazes de
gerar benefícios econômicos.

PATRIMÔNIO LÍQUIDO: é o interesse residual nos ativos da entidade depois de

deduzidos todos os seus passivos.
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 243.000,00 PASSIVO CIRCUALNTE R$ 175.000,00
DISPONÍVEL   Fornecedores R$ 59.000,00
Caixa R$ 23.000,00 EMPRÉSTIMO E FINANCIAMENTO  
Bancos - conta em movimento R$ 80.000,00 Empréstimo a pagar - C.P R$ 15.000,00
CLIENTES   OBRIGAÇÕES FISCAIS  
Duplicatas a receber R$ 87.500,00 Impostos a recolher R$ 35.000,00
ESTOQUES   OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS  
Estoques de produtos acabados R$ 22.500,00 Salários a pagar R$ 47.000,00
Estoques de matéria-prima R$ 30.000,00 INSS a recolher R$ 14.500,00
ATIVO NÃO CIRCULATE R$ 380.000,00 FGTS a recolher R$ 4.500,00
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REALIZÁVEL A LONGO PRAZO   PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 226.875,00

Títulos a receber - L.P R$ 111.500,00 EMPRÉSTIMO E FINANCIAMENTO  
IMOBILIZADO   Empréstimo a pagar - L.P R$ 226.875,00
Imóveis R$ 343.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 221.125,00
Veículos R$ 68.000,00 Capital Social R$ 250.000,00
(-) Depreciação Acumulada -R$ 142.500,00 (-) Prejuízos Acumulados -R$ 28.875,00
TOTAL R$ 623.000,00 TOTAL R$ 623.000,00

1.1.1 FATOS CONTÁBEIS

 FATO 1
Aquisição de um veículo mediante transferência bancária no valor de R$33.000,00.

 FATO 2
Aumento do Capital Social mediante a entrega de um terreno o valor de
R$150.000,00.

VEÍCULO BANCO
33.00
0  33.000
   
   
   
   

CAPITAL
SOCIAL IMÓVEIS
150.00
  150.000 0  
   
   
   
   

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSSIVO
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ATIVO CIRCULANTE R$ 210.000,00 PASSIVO CIRCUALNTE R$ 175.000,00

DISPONÍVEL   Fornecedores R$ 59.000,00
Caixa R$ 23.000,00 EMPRÉSTIMO E FINANCIAMENTO  
Bancos - conta em movimento R$ 47.000,00 Empréstimo a pagar - C.P R$ 15.000,00
CLIENTES   OBRIGAÇÕES FISCAIS  
Duplicatas a receber R$ 87.500,00 Impostos a recolher R$ 35.000,00
ESTOQUES   OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS  
Estoques de produtos acabados R$ 22.500,00 Salários a pagar R$ 47.000,00
Estoques de matéria-prima R$ 30.000,00 INSS a recolher R$ 14.500,00
ATIVO NÃO CIRCULATE R$ 563.000,00 FGTS a recolher R$ 4.500,00
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO   PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 226.875,00
Títulos a receber - L.P R$ 111.500,00 EMPRÉSTIMO E FINANCIAMENTO  
IMOBILIZADO   Empréstimo a pagar - L.P R$ 226.875,00
Imóveis R$ 493.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 371.125,00
Veículos R$ 101.000,00 Capital Social R$ 400.000,00
(-) Depreciação Acumulada -R$ 142.500,00 (-) Prejuízos Acumulados -R$ 28.875,00
TOTAL R$ 773.000,00 TOTAL R$ 773.000,00

1.1.1.1 INDICADORES DE LIQUIDEZ

 LIQUIDEZ GERAL =

LIQUIDEZ GERAL =

LIQUIDEZ GERAL =

LIQUIDEZ GERAL = 0,80

A empresa tem 0,80 de ativo circulante para cada 1,00 de dívidas totais, ou seja
existe um desiquilíbrio, sendo assim a empresa não tem como pagar suas dívidas
totais.

 LIQUIDEZ CORRENTE =
 7

LIQUIDEZ CORRENTE =

LIQUIDEZ CORRENTE = 1,20

Para cada 1,20 de ativo circulante a empresa tem 1,00 de dívidas a curto prazo.
Nesse caso para pagar as suas dívidas a curto prazo existe uma folga de 0,20.

 LIQUIDEZ SECA =

LIQUIDEZ SECA =

LIQUIDEZ SECA =

LIQUIDEZ SECA = 0,90

Para cada 0,90 de ativo circulante líquido a empresa tem 1,00 de dívidas a curto
prazo. Nesse caso existe um desiquilíbrio, sendo assim a empresa não tem como
pagar suas dívidas a curto prazo.

 LIQUIDEZ IMEDIATA =

LIQUIDEZ IMEDIATA =

LIQUIDEZ IMEDIATA = 0,40

A empresa não tem disponibilidade de caixa caso honrasse seus compromissos

imediatamente.
 8

1.1.1.1.1 EMPRÉSTIMO

Empréstimo contratado no valor de R$241.875,00 com prestações fixas mensais

durante 3 anos à taxa de juros de 0,03% ao mês. Apresentar o valor de cada
prestação considerando o primeiro pagamento após trinta dias da data do contrato.

PV = 241.785,00

n = 3 anos = 36 meses

i = 0,03% a.m = 0,0003 a.m

PMT=?

PMT=PV

PMT=241.875,00

PMT=241.875,00

PMT=241.875,00

PMT=241.875,00

PMT=241.875,00 * 0,027932209
PMT=6.756,1030

HP12C
241.785,00 (PV) (CHS)
36 (n)
0,03 (i)
 9

PMT =6.756,1030

O valor das prestações será de R$ 6.756,1030.

INVESTIMENTO

Investimento em três veículos avaliados em R$179.450,00. Apresentar qual será o

valor futuro a ser pago e qual das três opções é mais vantajosa.

 Taxa de 0,03% ao mês durante 12 meses.

C= R$: 179.450,00
i=0,03% a.m = 0,0003 a.m
n=12 meses

M=C(1+i)n
M=179.450,00(1+0,0003)12
M=179.450,00(1,0003)12
M=179.450,00*1,003605946
M=180.097,087

HP12C
179.450,00 (CHS)(PV)
0,03 (i)
12 (n)
(FV) 180.097,087

 Taxa de 0,01% ao mês durante 36 meses.

C=R$: 179.450,00
i =0,01%a.m = 0,0001a.m
n=36 meses

M=C(1+i)n
 10

M=179.450,00(1+0,0001)36
M= 179.450,00(1,0001)36
M=179.450,00*1,003606307
M=180.097,1518
HP12C
179.450,00 (CHS)(PV)
0,01(i)
36 (n)
(FV) 180.097,1518

 Taxa de 0,05% ao mês durante 07 meses.

C=R$: 179.450,00
i=0,05%a.m = 0,0005a.m
n= 7 meses
 
M=C(1+i)n
M=179.450,00(1+0,0005)7
M=179.450,00(1,0005)7
M=179.450,00*1,003505254
M= 180.079,0179

HP12C
179.450,00 (CHS)(PV)
0,05 (i)
7(n)
(FV) 180.079,0179

A opção mais vantajosa será de R$ 180.079,01 sobre juros de 0,05%a.m com prazo
de sete meses.

TABELA-VERDADE

Proposições:
 11

I. Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as

demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de
gerar benefícios econômicos futuros).

II. Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de

recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes
de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação).

III. O Balanço Patrimonial está encerrado.

Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no balanço

patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está
fechado”?

 Conjunção - (conectivo: e) Só será verdadeira se as proposições individuais

forem verdadeiras.

 Bicondicional - (conectivo: se e somente se) Só será verdadeira se as

proposições tiverem o mesmo valor lógico.

p q r p^q (p ^ q) ↔r

V V V V V
V V F V F
V F V F F
F V V F F
V F F F V
F V F F V
F F V F F
F F F F V
 12

3. CONCLUSÃO

Analisando o Balanço Patrimonial e os Indicadores de Liquidez podemos afirmar que

em algumas situações, exceto a Liquidez Corrente, a empresa não teria condições
de honrar seus compromissos.

A empresa contratou um Empréstimo e percebeu que a melhor forma de arcar com

suas obrigações seria a alternativa de Curto Prazo. Com o empréstimo realizado
decidiu fazer um Investimento na compra de bens (veículos), para isso, foi preciso
calcular as taxas do financiamento e verificar qual alternativa seria mais vantajosa.

Utilizamos também a tabela verdade para a confirmação de que os Lançamentos

Contábeis estavam corretos dentro do Balanço Patrimonial reestruturado.

Concluímos que toda instituição possui a necessidade de uma auditoria financeira

para avaliar a situação econômica da entidade, com o acompanhamento de um
profissional capacitado para auxiliar nas tomadas de decisões.
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REFERÊNCIAS

ZANIN, Vagner Luiz. Raciocínio lógico e matemático. Londrina: Editora e

Distribuidora Educacional S.A, 2016.

SANTOS, João Carlos dos. Matemática Financeira. Londrina: Editora e

Distribuidora Educacional S.A, 2016.

POLIZEL, Gisele Zanardi. Contabilidade. Wagner Luiz Villalva, Willian Ferreira dos
Santos. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A, 2015.

SILVA, Adriana Barbosa Sousa. Capital de Giro e análise das demonstrações

financeiras. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A, 2016.

BASTOS, Maria Clotilde Pires. Metodologia Científica. Londrina: Editora e

Distribuidora Educacional S.A, 2016.