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Auditoria
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Auditoria
Interna
Interna
Neste material,
você verá:

O que é uma Auditoria Interna 04

Planejamento 08

Preparação 13

Formalização de relatório 23

Acompanhamento de resultados 28

Modelo de Auditoria Exp4 31

Nosso diferencial 34
 Auditoria
Interna
O que é uma
Auditoria interna
eBook: Auditoria Interna

Define-se auditoria como processo

sistemático, documentado e independente
cuja finalidade é avaliar o grau de aderência
do sistema avaliado a uma norma ou
requisito utilizado como referência.

De forma simplificada podemos dizer que a

auditoria é um conjunto de atividades
realizadas dentro de um sistema que, ao
serem executadas, leva a empresa a
identificar sua condição frente a demandas
ou necessidades.

Atualmente as auditorias têm sido

amplamente utilizadas como método
estruturado para geração de subsídio de
análise que mostre verdadeiramente aos
gestores o quanto suas empresas, áreas ou
processos estão aderentes às suas
políticas e/ou objetivos.

04
eBook: Auditoria Interna

As auditorias passaram a ter relevância

quando, em meados do século XX, as
normas de controle de qualidade começam
a ganhar contornos de garantia da
qualidade.

Esta condição gerou dentro dos sistemas

da qualidade a necessidade de avaliação do
seu grau de efetividade.

Gestão e auditorias andam juntas, uma vez

que sem instrumentos para alavancagem a
melhoria contínua não acontece.

A auditoria interna é capaz de incentivar

processos a promoverem ações corretivas
visando a melhoria de desempenho e,
assim, reduzir falhas e otimizar recursos
para o alcance de melhores resultados.

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eBook: Auditoria Interna

Um processo de auditoria é composto por

várias etapas e cada uma delas é de
extrema relevância para o sucesso como
um todo. 

Mas quais são essas etapas e como elas se

aplicam na prática?

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eBook: Auditoria Interna

Um processo de auditoria é composto por

várias etapas e cada uma delas é de
Planejamento;
extrema relevância para o sucesso como
um todo. 
Preparação;
Execução;
Mas quais são essas etapas e como elas se
Formalização de relatório;
aplicam na prática?

Acompanhamento de resultados.

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 Auditoria
Interna
Planejamento
eBook: Auditoria Interna

Um bom planejamento de auditoria passa

pela definição da frequência com que estes
eventos serão realizados.

Em função da característica e da essência

única que cada empresa possui não há
como determinar intervalos iguais para
todas as empresas.

Muitas empresas optam por frequências

mensais, bimestrais, trimestrais,
semestrais ou anuais.

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eBook: Auditoria Interna

Essa abordagem precisa levar em

consideração uma série de fatores como
porte da empresa, quantidade de processos
a serem avaliados, tipos e criticidade dos
processos, resultados alcançados em
auditorias anteriores, disponibilidade de
recursos (auditores) e o grau de efetividade
que eventuais ações corretivas estão
alcançando.

Com toda essa informação é muito

importante que o gestor do programa de
auditorias seja definido para que, dessa
forma, responsabilidades e autoridades
sobre o processo levem as pessoas a
enxergarem que isso é feito com seriedade
e com uma finalidade: a melhoria da
capacidade da empresa em produzir
resultados eficazes.

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eBook: Auditoria Interna

A formalização de cronogramas que

considerem todos os eventos de auditoria
em um período é a forma mais utilizada
para programação.

Sua ampla divulgação coloca gestores em

alerta sobre a necessidade de disporem dos
recursos para interação com a equipe de
auditores que futuramente será alocada.

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 Auditoria
Interna
Preparação
eBook: Auditoria Interna

A preparação é uma etapa importantíssima

para o sucesso de um programa de
auditoria.

Sem a consideração adequada de todos os

recursos e demandas necessárias não há
como alcançar os resultados esperados.

Durante a preparação o gestor do

programa de auditorias deve considerar:

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eBook: Auditoria Interna

RECURSOS DISPONÍVEIS

A equipe de auditores deve ser escolhida

com muito cuidado, já que auditores
precisam ser alocados em processos com
os quais tenham familiaridade.

Além do mais, os próprios auditores

precisam estar disponíveis e serem assim
incentivados pela sua liderança para que
uma sinergia própria deste processo seja
estabelecida.

CAPACITAÇÃO DA EQUIPE DE AUDITORES

O conhecimento sobre as normas de

referência e das técnicas de auditoria são
essenciais para que um programa de
auditorias tenha sucesso; além do mais,
habilidades específicas precisam ser
consideradas.

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eBook: Auditoria Interna

Cada auditor possui um conjunto de

competências único e isso é de grande valia
para a empresa, mas se torna um desafio
quando o desenvolvimento de
competências específicas para auditores
internos não for um foco da empresa.

ANTECEDÊNCIA

Após cada evento de auditoria a empresa

identifica uma série de oportunidades para
corrigir e melhorar seu sistema de gestão.

Se a antecedência para eventos como

auditorias externas não for respeitada
existe grande chance do processo ser
insipiente e não promover as vantagens
típicas.

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eBook: Auditoria Interna

EXECUÇÃO

Esta é a etapa mais vista e percebida pela

empresa. Auditorias precisam ser feitas em
ambientes de realização efetivos e, assim,
sazonalidades ou programações de
produção devem ser coincidentes com o
processo de auditoria.

Uma auditoria bem feita é sempre realizada

no local onde as coisas acontecem
(Gemba).

Cada auditor precisa ter habilidade e

conhecimento das atividades para proceder
uma auditoria consistente e capaz de
identificar oportunidades para correções e
melhorias.

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eBook: Auditoria Interna

A execução de auditorias deve considerar

uma trilha lógica de acontecimentos e cada
auditor precisa ter habilidades ou ser
orientado para buscar evidências efetivas
durante o processo.

Isso dificulta a condução de auditorias

pelos auditados e evita que estes
processos sejam superficiais.

Mas afinal, qual a melhor trilha?

A melhor trilha é aquela que consegue ser

rastreável e que impeça o mascaramento
de informações.

O uso de uma abordagem de processos

facilita muito a vida do auditor, porém em
normas, onde isso não é um requisito
obrigatório, o auditor precisa compreender
como se estabelece a sequência de
atividades e estar focado nas mesmas.

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eBook: Auditoria Interna

Buscar um fluxo reverso também é uma

boa condição.

Antigamente os auditores buscavam

desenvolver suas trilhas partindo da
expedição e revertendo seu fluxo de análise
até o comercial, mas esta condição era
possível nas versões mais antigas das
normas que geralmente preconizavam a
rastreabilidade como elemento obrigatório.

Em sistemas de gestão mais modernos as

atividades são logicamente estabelecidas e
aos auditores cabe a identificação deste
fluxo para, sempre que possível,
promoverem a reversão para facilitar a
rastreabilidade.

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eBook: Auditoria Interna

Auditores precisam ter postura firme, pois

sua tenacidade fará toda a diferença na
busca por evidências.

Um auditor precisa estar preparado para a

todo tempo ser questionado e a lidar com a
objeção; considerar que o contraditório é
saudável e uma boa prática.

Não seja o dono da verdade

Auditores precisam ter “mente aberta” e se

darem a oportunidade de aprender com os
auditados.

Resultados iguais podem ser obtidos por

métodos diferentes e mesmo quando nos
consideramos especialistas em um tema,
precisamos entender que não sabemos
tudo.

Esta condição propicia mais diálogo e

aceitação para situações eventualmente
identificadas como não conforme
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eBook: Auditoria Interna

Comunicação é a chave do sucesso

Não tenha “cartas na manga”, sempre deixe

claro para o auditado e para os
representantes da área auditada quais são
os resultados alcançados.

Esse diálogo facilita a obtenção de

resultados produtivos e que levarão a
empresa a alcançar todas as vantagens que
uma auditoria pode trazer.

20
 Auditoria
Internade
Formalização
Relatório
eBook: Auditoria Interna

Muitos profissionais formalizam relatórios

de auditoria interna com informações que
tiram do cliente da auditoria a capacidade
de avaliar quais foram as trilhas adotadas
ou que processos têm mais dificuldades em
ofertar evidências.

Relatórios com pouca consistência leva a

empresa a se fixar apenas na solução de
não conformidades e, com o passar do
tempo, este costume impede que haja o
verdadeiro ciclo de melhoria contínua.

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eBook: Auditoria Interna

UM RELATÓRIO DE AUDITORIA CONSISTENTE

PRECISA CONTER, PELO MENOS:

Escopo da auditoria (Escopo técnico,

geográfico e critérios adotados);
Identificação da equipe de auditores,
incluindo o líder da equipe;
Processos ou atividades avaliadas;
Responsáveis das áreas auditadas;
Pessoas entrevistadas ao longo da
auditoria;
Evidências de conformidade em cada um
dos processos ou atividades;
Não conformidades identificadas;
Observações ou oportunidades de
melhoria;
Um resumo contendo o parecer da equipe
auditora sobre o grau de aderência e
maturidade que o sistema de gestão
possui;
Identificação da pessoa responsável pela
recepção dos resultados para divulgação
junto às gerências das áreas auditadas.

23
eBook: Auditoria Interna

Outras informações podem figurar em um

relatório em aderência aos critérios ou
particularidades de cada empresa.

24
 Auditoria
Interna
Acompanhamento
de Resultados
eBook: Auditoria Interna

Após realização da auditoria a equipe deve

se reunir e compilar todos os dados
coletados ao longo do processo e, uma vez
analisada, esta compilação deve ser
utilizada como base para formalização de
um completo e detalhado relatório de
auditoria.

Um relatório de auditoria que possa ser

considerado consistente deveria conter
dados relacionados à conformidade e não
conformidades, assim como também
qualquer preocupação levantada pela
equipe durante a avaliação.

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eBook: Auditoria Interna

De posse de um consistente relatório de

auditoria o gestor do programa de auditorias
deve iniciar o processo de solução das
preocupações.

É necessário que planos de ação sejam

formalmente estabelecidos para cada uma
(ou conjunto) das não conformidades
identificadas.

A tomada de ações corretivas em face das

não conformidades é o primeiro passo para o
estabelecimento de um sólido processo de
melhoria contínua; sem este instrumento, as
empresas terão repetições de problemas com
consequente redução da sua capacidade de
realizar atividades ou processos conforme
especificados.

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eBook: Auditoria Interna

As preocupações da equipe auditora

deveriam ser utilizadas como base para o
fortalecimento da mentalidade de risco.
Empresas que trabalham proativamente para
evitar a ocorrência de situações indesejáveis
têm mais sucesso e são mais competitivas.

28
Auditoria
Interna
Modelo de
Auditoria da Exp4
eBook: Auditoria Interna

Após realização da auditoria é muito

importante que ações sejam estruturadas
para solução das não conformidades e
preocupações levantadas.

Uma boa parte das empresas e

representantes dessas organizações têm
dificuldades em promover ações corretivas.

A EXP4 possui uma ferramenta de

acompanhamento de planos de ação que, ao
ser contratadas pelas empresas, gera o
devido direcionamento rumo ao sucesso.

Com o uso do nosso Ambiente Virtual

ajudamos as empresas a vencer esse desafio
e a estabelecer planos de ações consistentes
e efetivos.

30
eBook: Auditoria Interna

1. Auditor EXP4 realiza a auditoria interna;

2.
O responsável da empresa formaliza o
plano de ações no formato oferecido
pela EXP4;

3.
A empresa escolhe o “plano” com a
quantidade de horas necessárias para o
acompanhamento;

4.
O representante da empresa e o
Consultor EXP4 alinham os planos de
ações até que a eficácia seja
demonstrada.

31
 Auditoria
Interna
Nosso
Diferencial
eBook: Auditoria Interna

Nós entendemos que a auditoria é uma

ferramenta para alavancagem do
desempenho organizacional e vemos nesse
instrumento uma fonte de renda e de
identificação de desperdícios.

Nossas auditorias têm forte apelo estratégico

e “falam” a linguagem da Alta Direção.

Profissionais com larga experiência são

capazes de identificar os problemas “reais” da
sua empresa e de contribuírem para a
redução de falhas, prejuízos e ineficiência.

A utilização de profissionais externos para

realização de auditorias torna o processo
mais independente e capaz de avaliar com a
devida profundidade todos os processos e
atividades importantes para sua empresa.

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eBook: Auditoria Interna

A EXP4 é uma empresa que acumula décadas

de experiência na realização de auditorias
internas e externas.

Nosso time de auditores é composto, em sua

grande maioria, por profissionais com larga
experiência, formação internacional (CQI-
IRCA) e atuam em organismos de certificação
credenciados em âmbito nacional e
internacional.

Consulte a EXP4 e se surpreenda com a nossa

capacidade de realização de auditorias
eficazes.

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A EXP4 é a evolução da Expertise de 4 profissionais que
atuam há mais de 20 anos em Gestão de Negócios,
Auditoria, Treinamento e no desenvolvimento de
Programas customizados para cada necessidade e setor
específico.

Atuamos em diferentes segmentos e áreas do

conhecimento, em busca das melhores práticas e
soluções, para apoiar as organizações em suas melhores
decisões.

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