19/11/2019

Planejamento e
Gestão Financeira

Apresentação

Fábio Dutra
Consultor, instrutor corporativo, professor, empreendedor e curioso.

Administrador
Especialista em Estratégia
Engenharia de Produção

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Planejamento

Futuro
Desejado

Estado Atual

Áreas do planejamento e controle

GESTÃO DO NEGÓCIO

MERCADO PROCESSOS PESSOAS FINANCEIRO

R&S Lucratividade
T&D Rentabilidade
Vendas Qualidade Segurança e Caixa
Marketing Produtividade Saúde Orçamento
Qualidade de Custo e
Vida Preço

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Princípios da Administração

• Planejamento
• Organização
• Direção
• Controle

Ciclo da Gestão (Melhoria Contínua)

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A minha experiência mostra...

Toda empresa deveria manter...
• Balanço Patrimonial
• Demonstrativo do Resultado do Exercício
• Fluxo de caixa
• Orçamento Empresarial

E também me mostra que...

Toda empresa deveria saber...
• Analisar balanço
• Interpretar resultados

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E também me mostra que...

Toda empresa deveria ter na ponta da língua...
• A margem de contribuição de cada produto
• O ponto de equilíbrio financeiro

Por isso vamos iniciar falando sobre...

• Balanço
• O ponto de equilíbrio financeiro

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Alguns exemplos simples...

Confecções... Ltda

Automação... Ltda

O Balanço Patrimonial da Empresa

Instrumento elaborado pelo contador, do valor

contábil da empresa numa data específica, como
se a empresa permanecesse estática por um
momento.

É uma fotografia do estado atual da empresa!

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O Balanço Patrimonial da Empresa

Composto por dois pilares (lados)

• Lado esquerdo: ativo, que representa os bens
e direitos da empresa.

• Lado direito: passivo, que representa as

obrigações da empresa.

O Balanço Patrimonial da Empresa

Mostra o que a empresa possui e como ela é
financiada.

O nome “balanço” sugere o equilíbrio entre ativo e

passivo.

Bens e Direitos = Obrigações + Patrimônio Líquido

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O Balanço Patrimonial da Empresa

BALANÇO PATRIMONIAL
Gerencial
Posição em: 30/04/2018

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa R$ - Fornecedores a Pagar R$ 325.368,03
Bancos R$ 5.107,05 Salários a Pagar R$ 65.623,05
Duplicatas a Receber R$ 98.716,02 Impostos a Pagar R$ 27.420,53
Estoque R$ 11.340,00 Cheques a compensar R$ 18.984,53
Devedores Duvidosos R$ - Financiamentos a Pagar R$ 938.639,63
TOTAL ATIVO CIRCULANTE R$ 115.163,07 TOTAL PASSIVO CIRCULANTE R$ 1.376.035,77

PERMANENTE EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

Maquinas e Equipamentos R$ 15.000,00 Financiamentos a lonto prazo R$ -
Veículos R$ - TOTAL EXIGÍVEL A LONGO PRAZO R$ -
Moveis / Utensilios R$ 3.950,00
(-) depreciação R$ - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social R$ -
TOTAL ATIVO PERMANENTE R$ 18.950,00 Lucros / Prejuízos Acumulados R$ (1.241.922,70)
TOTAL PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ (1.241.922,70)

TOTAL ATIVO R$ 134.113,07 TOTAL R$ 134.113,07

O Balanço Patrimonial da Empresa

BALANÇO PATRIMONIAL
Gerencial
Posição em: 31/08/2019

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa R$ - Fornecedores a Pagar R$ 1.586.787,74
Bancos R$ (166.252,80) Salários + encargos R$ 492.755,23
Duplicatas a Receber R$ 1.686.810,70 Outros encargos trabalhistas R$ 68.576,01
Estoque R$ 50.000,00 Impostos a Pagar R$ 655.099,76
Devedores Duvidosos R$ - Dívidas e financiamentos R$ 1.269.578,48
TOTAL ATIVO CIRCULANTE R$ 1.570.557,90 TOTAL PASSIVO CIRCULANTE R$ 4.072.797,23

NÃO CIRCULANTE EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

Realizável a Longo Prazo R$ - Dívidas e financiamentos R$ 2.430.303,70
Maquinas e Equipamentos R$ 200.000,00 TOTAL EXIGÍVEL A LONGO PRAZO R$ 2.430.303,70
Veículos R$ 45.300,00
Moveis / Utensilios R$ - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
(-) depreciação R$ - Capital Social R$ -
Lucros / Prejuízos Acumulados R$ (4.687.243,02)
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 245.300,00 TOTAL PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ (4.687.243,02)

TOTAL ATIVO R$ 1.815.857,90 TOTAL R$ 1.815.857,90

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A análise do Balanço

Vamos construir um balancete gerencial?

A análise do Balanço
E agora, o que fazer com isso?

Vem comigo!

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A análise do Balanço

1. Lucro ou prejuízo acumulado da empresa?

2. Quem está financiando a operação?
3. Qual o capital de giro? E o que é isso?
4. Qual a capacidade de honrar seus compromissos?
5. A situação é favorável? Se não é, o que fazer?

A análise do Balanço
ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa R$ 2.000,00 Fornecedores a Pagar R$ 228.130,00
Bancos R$ 8.431,87 Salários a Pagar R$ 165.447,22
Duplicatas a Receber R$ 408.873,00 Impostos a Pagar R$ -
Estoque R$ 262.950,00 Cheques a compensar R$ 58.200,00
Devedores Duvidosos R$ - Financiamentos a Pagar R$ 670.001,35
TOTAL ATIVO CIRCULANTE R$ 682.254,87 TOTAL PASSIVO CIRCULANTE R$ 1.121.778,57

NÃO CIRCULANTE EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

Maquinas e Equipamentos R$ 45.700,00 Dívidas e financiamentos R$ 178.643,76
Veículos R$ 23.050,00 TOTAL EXIGÍVEL A LONGO PRAZO R$ 178.643,76
Moveis / Utensilios R$ 110.000,00
R$ - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
R$ - Capital Social R$ -
Lucros / Prejuízos Acumulados R$ (439.417,46)
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 178.750,00 TOTAL PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ (439.417,46)

TOTAL ATIVO R$ 861.004,87 TOTAL R$ 861.004,87

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Capital de Giro

Análise do Passivo

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Análise do Passivo

Índices de Liquidez

Liquidez Liquidez Liquidez Seca

Imediata ¹ Corrente ² ³
(0,01) 0,61 0,37

¹ Disponibilidade imediata para saldar as dívidas no curto prazo (0,2 a 0,3)

² Disponibilidade imediata + recebíveis + estoques para saldar as dívidas no curto prazo (2,0)
³ Disponibilidade imediata + recebíveis para saldar as dívidas no curto prazo (1,0)

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Endividamento

Vamos calcular?

Qual resultado?

Qual seria o ideal?

Apurando o resultado do Exercício

1. Minha empresa é lucrativa?
2. Como estão divididas as minhas despesas?
3. Qual o ponto de Equilíbrio Financeiro?

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DRE
1. Quanto a empresa faturou, ou seja, qual sua receita?
2. Quanto custou para gerar esta receita?
3. Tive lucro ou prejuízo?

DRE
1. Quanto a empresa faturou, ou seja, qual sua receita?
2. Quant custou para gerar esta receita?
3. Tive lucro ou prejuízo?

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DRE - Demonstrativo de Resultados:

Procurando o Lucro da sua empresa

Faturamento

Vendas totais do período (mês, semestre, ano)

Devem ser alocadas ao mês que ocorreram (competência)

Faturamento = vendas a vista + vendas a prazo

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Custos Variáveis

Aqueles que variam proporcionalmente de acordo com o nível de

produção/atividades/vendas. Seus valores dependem diretamente do
volume produzidos ou volumes de vendas efetivado num determinado
período.

Exemplo: Custo de Mercadoria Vendida (CMV)/Custo dos Produtos

Vendidos (CPV)/Custo dos Serviços Prestados (CSP), comissões,
impostos, fretes sobre venda, comissões de cartão de crédito, ...

Margem de Contribuição

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Custos Fixos

DRE – Regime de Competência

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DRE – Demonstrativo do Resultado

EXEMPLO DE DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

Mês 01 %
1 - Receita Operacional Total 20.000,00 100,00
- Vendas à Vista 5.000,00 25,00
- Vendas a Prazo 15.000,00 75,00
2 - ( - ) Custos Variáveis (10.600,00) 53,00
- Custo da Mercadoria Vendida
(CMV) (9.000,00) 45,00
- Impostos (Simples/DARFs) (1.000,00) 5,00
- Comissões e Encargos (400,00) 2,00
- Taxa de Cartão de Crédito e Débito (200,00) 1,00
3 - (=) Margem de Contribuição (1-
2) 9.400,00 47,00
4 - ( - ) Custos Fixos (7.400,00) 37,00
5 - (=) Resultado (3-4) 2.000,00 10,00

DRE Mês 01 - R$ %
1 - Faturamento 45.735,00 100,00%
- Vendas à Vista 18.000,00 39,36%
- Vendas a Prazo 27.735,00 60,64%
2 - ( - ) Custos Variáveis (29.050,00) 63,52%
- Custo da Mercadoria Vendida (CMV) (25.000,00) 54,66%
- Impostos (4.050,00) 8,86%
3 - (=) Margem de Contribuição (1-2) 16.685,00 36,48%
4 - ( - ) Custos Fixos (11.518,00) 25,18%
- Aluguel (700,00) 1,53%
- Escritório de Contabilidade (800,00) 1,75%
- Assinatura de Jornal (50,00) 0,11%
- Pró-labore e Encargos Sociais (2.400,00) 5,25%
- Folha de Pagamento e Encargos Sociais (6.200,00) 13,56%
- Telefone Fixo e Celular (195,00) 0,43%
- Internet (60,00) 0,13%
- IPVA e Seguro do Veículo (115,00) 0,25%
- Multas de Trânsito (65,00) 0,14%
- Material de Expediente (50,00) 0,11%
- Energia Elétrica (84,00) 0,18%
- Água e Esgoto (40,00) 0,09%
- Manutenção de Equipamentos (79,00) 0,17%
- Combustíveis e Lubrificantes (327,00) 0,71%
- Depreciação (123,00) 0,27%
- Propaganda e Publicidade (230,00) 0,50%
5 - (=) Resultado Líquido (3-4) 5.167,00 11,30%

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Análise Horizontal e Vertical

Como está a minha empresa?

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Vamos analisar melhor os resultados

Lucratividade

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Rentabilidade
O que é
rentabilidade?

Rentabilidade

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Vamos lá

Vamos lá

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Isso é bom ou ruim? Vamos lá...

E o prazo de retorno deste investimento?

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E o prazo de retorno deste investimento?

1. Quanto vou investir (ou já investi)?

2. Em quanto tempo meu dinheiro vai retornar?

E o prazo de retorno deste investimento?

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Vamos lá...

Ponto de Equilíbrio Financeiro

1. Representa o valor que a empresa deve faturar para

saldar todos os seus compromissos!
2. Representa o LUCRO ZERO (Receitas = Despesas).

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Ponto de Equilíbrio Financeiro

Vamos lá...

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Vamos lá...

Estabelecendo a meta...

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Vamos lá...

Vamos lá...

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E então...

1. E o fluxo de Caixa?
2. E o orçamento Empresarial?

E então... vamos falar sobre

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Obrigado Fábio Dutra

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