CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - CCSA

CAMPUS DE JUAZEIRO DO NORTE

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DISCIPLINA: AUDITORIA I PROFESSOR: HUGO RANGEL

Sua Firma de Auditoria foi contratada para auditar a empresa Flávio Brilhante
LTDA, uma Loja de Assessórios em geral, como nome fantasia “Vida Brilhante”
localizada na cidade de Barbalha/CE. A loja vende diversos artigos importados
eletrônicos. A mesma tem tido acréscimo de vendas muito grande em função do
aumento da popularidade do seu produto o "Óculos Noturno" chamado de “Owl Eyes”.
O volume de operações tem crescido tanto após a obrigatoriedade do uso do acessório
para motoristas noturnos que transitam em BR, que a administração da entidade
solicitou à auditoria externa, um exame das transações de caixa (pagamentos e
recebimentos), visando principalmente obter sugestões para melhoria dos controles
internos. Sua firma foi designada para desenvolver os trabalhos de análises de controles
internos desta área. Para tal tarefa você se interou dos seguintes detalhes:

a) Objeto Social: Flávio Brilhante LTDA.

b) Observações sobre pagamentos:

Os pagamentos efetuados pelo caixa referem-se a quaisquer desembolsos da

entidade.

• O Sr. Flávio Brilhante, administrador, tem completa confiança na funcionária

Fátima Mesquita, caixa da sua entidade, razão pelo qual somente despesas
superiores a R$ 3.000,00 precisam conter sua aprovação verbal.
• Como além de exercer as funções de caixa a Fátima Mesquita é responsável
pelo setor de contas a pagar, exercendo assim o controle dos cheques da
entidade a das dívidas perante terceiros; o recinto do caixa localiza-se no meio
setor de contas a pagar facilitando sobremaneira o serviço de Fátima Mesquita,
e para que em caso de necessidade sua função possa ser ocupada por outra
pessoa.
• Os vouchers (jogo com os documentos referentes a uma transação de
pagamento) depois de verificados, conferidos e pagos são arquivados num
arquivo da seção, sem constar qualquer evidência do pagamento o que, na
opinião da Fátima Mesquita, só iria onerar os custos da entidade.

c) Observações sobre recebimentos:

• A maioria dos recebimentos por caixa é referente a duplicatas em carteira que

para maior rapidez no atendimento do cliente ficam em poder da Fátima
Mesquita. Os demais recebimentos são totalmente atípicos podendo ocorrer
esporadicamente.
• Se o recebimento é em cheque o caixa espera completar o total de R$ 30.000,00
após é que providencia seu depósito em conta bancária. A média de
recebimentos diários é de R$ 10.000,00
• Fátima nos informou que atua desta maneira com o intuito de facilitar o seu
serviço e para não ter que ir muitas vezes ao banco.
 • Se o recebimento é em dinheiro, o numerário fica em caixa passando a fazer
parte do total a ser aplicado para os pagamentos.

• Sobre o assunto: "fundo fixo", a caixa nos informou não gostar do sistema fundo
fixo de caixa, pois traria a ela muita responsabilidade, uma vez que teria que
assinar um recibo, ainda mais "há 35 anos sou caixa da entidade e nunca
ninguém reclamou de nada e, aliás, minha importância é tão grande que nunca
pude tirar férias, apesar da insistência do Odair Batista, chefe do departamento
pessoal".

d) Vendas

• As vendas são autorizadas pelo departamento comercial, sem consulta ao

departamento de crédito.

• As faturas de venda não são verificadas quanto aos preços e á natureza e

quantidade dos produtos.

e) Compras

• As compras fica sob a responsabilidade de Fátima Mesquita, ela fica responsável

por cotar os preços no mercado, no entanto, compras emergenciais justificadas
pelo prazo de entrega, ela está autorizada a comprar sem cotação. No ano de
2020, todas as compras foram sem cotação de preço, e solicitadas a um único
fornecedor, Max Brindes Importados.

f) Contabilidade e Finanças

• A conciliação das contas correntes de clientes com o diário razão da

contabilidade é feita mensalmente pelo tesoureiro, Jandir Carvalho, o qual,
posteriormente, faz o registo dos recebimentos. Ele também é contador da
empresa.

Pede-se:

Elabore um relatório-comentário pontuando os principais achados da firma de

Auditoria, elencando as evidências e apontando as consequências.