Adm Financeira

e Orçamentária

Prof. Silvio Rodrigues

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 Planejamento
A sobrevivência das empresas e organizações depende
significantemente de planejamentos.

O planejamento é um processo construtivo onde qualquer negócio,

qualquer estabelecimento deve-se adequar nesse processo.

Os tipos de planejamento são: Planejamento Estratégico, Tático e

operacional.

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Depois que sua empresa definiu seus Objetivos Estratégicos, os
subdividiu em Objetivos Táticos para cada área da empresa e criou
planos de ação para os Objetivos Operacionais, o próximo passo é
transformar tudo isto em números com ajuda do Orçamento
Empresarial.

Desta forma, sua empresa possuirá um plano completo de quanto

precisa faturar, quais são os limites de custos e despesas que precisa
respeitar, quais investimentos precisa realizar e pode acompanhar os
números ao longo do ano, verificando se está caminhando para
alcançar sua visão ou se precisa de algum ajuste na operação.

Chamamos isto de Acompanhamento e Controle Orçamentário.

Está é uma prática extremamente necessária no Processo de

Planejamento de qualquer empresa e uma etapa importantíssima do
Orçamento Empresarial.

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 O orçamento empresarial ganhou destaque
entre os anos 1950 e 1960, quando empresas
fortes no mercado começaram a utilizar o
orçamento em suas operações e com isso se
expandiu mundialmente.

Requisitos para a elaboração de

orçamentos:

❑ Compreender a contabilidade da empresa

❑ Definição adequada dos objetivos e metas da
organização
❑ Analisar o fator limitante orçamentário da
empresa

Prof. Silvio Rodrigues

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 1-Compreender a contabilidade da
empresa

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO

Ativo Circulante Passivo Circulante

Caixa e Equivalentes de Caixa

Contas a Receber Passivo Não Circulante

Estoques
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Ativos Especiais e Despesas
Antecipadas Capital Social

Ativo Não Circulante Reservas de Capital

Ativo Realizável a Longo Prazo Ajustes de Avaliação Patrimonial

Investimentos Reservas de Lucros

Imobilizado Ações de Tesouraria

Intangível Lucros e Prejuízos Acumulados

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6
2-Definição adequada dos objetivos e
metas da organização

2-Definição adequada dos objetivos e

metas da organização

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 Dados ruins do comércio e
indústria e riscos geopolíticos
avivam o medo de contração das
grandes economias

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 Dez sinais de que o Brasil pode
dar início a uma retomada
econômica
Com juros e inflação em queda,
setores como indústria e comércio
têm expectativa de retomar
crescimento

Funções do Orçamento Empresarial:

❑suportar o processo de planejamento

❑redução no risco em decisões de investimento
❑alocação eficiente de recursos financeiros
limitados
❑controle de gastos
❑identificação de desvios a serem
corrigidos

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❑ Orçamento de Vendas
❑ Orçamento de Produção
❑ Orçamento de Compras de Matéria-Prima
❑ Orçamento de Despesas c/ Mão-de-obra Direta
❑ Orçamento de Custos Indiretos de Produção
❑ Orçamento de Despesas de Venda e Adm.
❑ Orçamento de receitas e Despesas Extra
Operacionais
❑ Projeção da Demonstração de Resultados (DRE)
Prof. Silvio Rodrigues

Orçamento de vendas
A Finalidade do Orçamento de Vendas é a de determinar a
quantidade e o valor total dos produtos a vender, bem como calcular
os impostos, a partir de projeções de vendas elaboradas pelas
unidades de vendas e/ou executivos e especialistas em marketing.
Esse orçamento é complementado com o Orçamento de Despesas de
Vendas.

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 Orçamento de Produção

O Orçamento de Produção tem a finalidade de determinar a

quantidade de produtos que devem ser produzidos em função das
vendas planejadas, considerando-se as políticas de estoques de
produtos acabados.

Orçamento de Matérias-primas

Os quadros de Orçamento de Matérias-primas determinam a

quantidade e o valor de matérias-primas a consumir e a comprar,
bem como calculam os impostos incidentes sobre as compras.

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 Orçamento de Despesas de Vendas e Administrativas

Orçamento de Despesas de Vendas visa dimensionar os recursos

necessários para dar suporte às vendas orçadas. A maioria das
despesas de vendas é de natureza fixa. Algumas despesas de vendas e
distribuição são variáveis, isto é, variam em função do volume de
vendas.

O Orçamento de Despesas Administrativas tem a finalidade de

determinar os recursos que serão despendidos com a gestão da
empresa.

Orçamento de mão de obra

Direta (MOD)

A finalidade do Orçamento de mão de obra Direta (MOD) é a de

determinar a quantidade e o valor total de horas de mão de obra
diretamente aplicados na produção.

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 Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação
(Produção)

O Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação (Produção) tem a

finalidade de apurar o montante de custos que participam
indiretamente na fabricação de produtos. Alguns CIFs variam de
acordo com o nível de produção, podendo o seu total ser determinado
em função da quantidade de produção: são os CIFs variáveis (é o
caso de combustíveis e lubrificantes, parte da energia elétrica e
alguns materiais consumidos no processo de produção).

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