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EFD REINF - Escrituração Fiscal Digital de

Retenções e Outras Informações Fiscais
LEILA FUCHTER
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Leila Fuchter
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• Contadora
• Especialista em Planejamento Tributário
• Instrutora de Cursos
• Analista Fiscal
• Consultora
• 11 Anos de Atuação

Seminário de Atualização Trabalhista e Previdenciária LEILA FUCHTER

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1 - O que é a EFD Reinf?

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• Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais

• Instrução Normativa RFB Nº 1701 de 2017.
• Rendimentos pagos sem relação de trabalho e sua respectiva retenção
previdenciária.
• Desmembrada do e-Social.
• Substituição futura da GFIP, a DIRF, RAIS, CAGED e o bloco P do EFD-Contribuições.

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1 - O que é a EFD Reinf?

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Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas

associadas:

• aos serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada;

• aos recursos recebidos por / repassados para associação desportiva que mantenha
equipe de futebol profissional;
• à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária
substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica;
• às empresas que se sujeitam à CPRB (cf. Lei 12.546/2011)
• às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que
mantenha clube de futebol profissional.

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1 - O que é a EFD Reinf?

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1 - O que é a EFD Reinf?

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EFD REINF
• Débitos: retenção sobre notas fiscais (serviços tomados), comercialização de
produção rural pessoa jurídica, patrocínio à clubes de futebol, CPRB.

• Créditos: retenções sobre notas fiscais de serviços prestados.

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2 – Quem está obrigado à declarar?

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I - pessoas jurídicas que prestam e que contratam serviços realizados mediante cessão
de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991;
II - pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); (suspenso)
III - pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária
sobre a Receita Bruta (CPRB);
IV - produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição
previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da
produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994, na
redação dada pela Lei nº 10.256, de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei nº 8.212,
de 24 de julho de 1991, inserido pela Lei nº 10.256, de 9 de julho de 2001,
respectivamente;

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2 – Quem está obrigado à declarar?

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V - associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que

tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e
símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;
VI - empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação
desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio,
licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão
de espetáculos desportivos;
VII - entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional,
em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 associação
desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e
VIII - pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os
quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como
representantes de terceiros. (suspenso)

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3 – Dos Prazos
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• 1º grupo - Entidades Empresariais, do anexo V da IN RFB nº 1.634/2016, com

faturamento no ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00 - 1º de maio de 2018.
• 2º grupo - demais contribuintes, exceto os previstos no inciso III - 1º de novembro
de 2018.
• 3º grupo - entes públicos, integrantes do Grupo 1 – Administração Pública, do anexo
V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016 - de 1º de maio de 2019.
• Para fins de faturamento para EFD Reinf considera-se o total da receita bruta,
conforme o art. 12 do Decreto-Lei nº 1.598/1977, auferida no ano-calendário de
2016 e declarada na Escrituração Contábil Fiscal (ECF), relativa ao ano calendário de
2016.
• Opção: as entidades integrantes do Grupo 2 e 3 podem optar pela utilização da EFD-
Reinf na forma do inciso I do §1º (1º grupo), mas esta opção será irretratável.
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3 – Dos Prazos
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Prazo de Envio:

• Transmissão: mensalmente, até o dia 15 (quinze) do mês subsequente ao qual se

refira a escrituração, antecipando este prazo se não cair em dia útil.
• Exceção: as entidades promotoras de espetáculos desportivos.
• Emissão da guia: através da DCTFWeb, com vencimento até o dia 20 do mês
seguinte à que se refira á escrituração das informações, antecipando este prazo
quando não houver expediente bancário.

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4 – Certificação Digital e Assinatura

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• Apenas 1 assinatura, podendo ser e-CNPJ do contribuinte

ou o e-CPF de seu representante legal ou procurador na RFB.
• Formato A1 ou A3.
• Procuração: habilitar poderes específicos para esta obrigação acessória, no portal
do e-CAC.
• MEI, ME e EPP optantes pelo Simples Nacional, com até 3 empregados, podem
transmitir seus eventos via código de acesso.

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5 – Dos Eventos
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Evento R-1000

O evento R-1000 trará os dados cadastrais do contribuinte, é um evento de

tabela inicial, deve ser o primeiro evento a ser transmitido. Ele deverá ser enviado
exclusivamente pela empresa matriz, onde é informado apenas o CNPJ base. Ele deve
ser enviado uma única vez, quando as empresas forem entrar na obrigatoriedade da
EFD-Reinf.
• Não há retificação, mas sim, período de vigência.
• Informações: dados cadastrais, CPRB, EFC, classe tributária.

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5 – Dos Eventos
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Evento R-1070

O evento R-1070 traz as tabelas de processos administrativos e judiciais

relacionados à suspensão da exigibilidade de crédito tributário que influenciam no
cumprimento das obrigações tributárias principais e acessórias relacionadas á
apuração dos tributos abrangidos pela EFD Reinf.
• Não incluem os processos trabalhistas.
• Se houver alteração na decisão, ou extinção do processo, este evento deverá ser
reenviado, com as devidas alterações.

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Evento R-2010

Este evento declara as informações relativas aos serviços contratados

mediante sessão de mão de obra ou empreitada, bem como as informações sobre as
retenções previdenciárias sobre eles incidentes. A empresa tomadora de serviços
deverá enviar um evento para cada estabelecimento, caso ela possua varias filiais
poderá enviar de forma descentralizada seus eventos, a fim de facilitar o envio das
informações.
• A tomadora deverá informar se a prestadora de serviço é contribuinte da
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB).

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Evento R-2020

Neste registro são declarados os serviços executados mediante cessão de mão

de obra, empreitada e subempreitada, contendo as informações relativas aos
tomadores dos serviços e sua respectiva retenção previdenciária.
Estão obrigados ao envio deste evento os contribuintes que prestam serviços
constantes na Tabela 06, do Anexo I do leiaute da EFD-Reinf.
Forma de envio: o envio destes eventos ocorrerá de forma descentralizada, sendo
que a empresa prestadora deverá enviar um evento para cada estabelecimento
prestador de serviços, onde conterá todos os tomadores de serviços daquele
estabelecimento, devendo ser enviado um arquivo para cada tomador.

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Evento R-2030 - Recursos Recebidos por Associação Desportiva

Neste evento as associações desportivas devem informar os dados relativos

aos recursos recebidos a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e
símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos, para
fins de cálculo da contribuição patronal, a cargo das associações desportivas,
calculada sobre a receita auferida decorrente destas receitas.
Forma de envio: deverá ser informado, em arquivo único, o estabelecimento, o tipo
de repasse e o valor bruto dos recursos recebidos, bem como o valor retido pela
empresa repassadora, que deve corresponder a 5% do valor bruto repassado.

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Evento R-2040 - Recursos Repassados para Associação Desportiva

Ao contrário do evento R-2030, o evento R-2040 é informado pela entidade

que está repassando valores às associações desportivas que mantém equipe de
futebol profissional. Serão prestadas informações relativas á patrocínio,
licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão
de espetáculos desportivos.
Forma de envio: deverá ser enviado apenas um evento para o período de apuração
pelo mesmo estabelecimento que efetuou o repasse de recursos à associação
desportiva que mantém equipe de futebol profissional, sendo que para cada tipo de
repasse e para cada entidade desportiva beneficiada será prestada uma informação.

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Evento R-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural

PJ/Agroindústria

Neste evento os produtores rurais pessoa jurídica e as agroindústrias

devem declarar os valores relativos à sua comercialização da produção quando os
mesmos estiverem sujeitos à contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita
bruta, proveniente da comercialização da produção rural nos termos do art. 25 da Lei
nº 8.870/1994, na redação dada pela Lei nº 10.256/2001 e do art. 22A da Lei nº
8.212/1991, inserido pela Lei nº 10.256/2001, respectivamente.
Forma de envio: Você deverá informar os dados deste evento de forma consolidada,
em um único arquivo para cada estabelecimento, agrupando por tipo de
comercialização.

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Evento R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta

O evento R-2060 deverá ser informado pelas empresas

enquadradas na desoneração da folha de pagamento, ou seja, as empresas que
sujeitam suas receitas ao pagamento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita
Bruta (CPRB), instituída pela Medida Provisória nº 540, de 2011, posteriormente
convertida na Lei nº 12.546, de 2011 e alterações.
Forma de envio: deve ser informado apenas um evento por período de apuração,
para cada estabelecimento ou obra que auferiu receita decorrente do exercício de
atividade, prestação de serviços ou fabricação de produtos sujeitos à desoneração,
contendo as informações de todas as notas fiscais emitidas relativas estas operações.

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Evento R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos

• Este evento deverá ser utilizado para reabrir um período para retificar algum
evento periódico após já ter sido enviado o arquivo de fechamento (R-2099). Ele
não tem prazo de envio e não pode ser retificado nem excluído, caso existam
informações incorretas, a empresa deve fechar o movimento (R-2099) e enviar
outro evento de reabertura (R-2098).
• Após a reabertura do período e a devida retificação do evento periódico, é
necessário que a empresa faça o fechamento novamente através do evento R-
2099.

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Evento R-2099 – Fechamento de Eventos Periódicos

Ao enviar o R-2099 o sistema retorna com os cálculos da contribuição

previdenciária da empresa através do registro R-5001, que deverá ser consultado pelo
número do protocolo para saber se o fechamento foi processado com sucesso. Se o
processamento foi efetuado com sucesso, a consulta retornará os totalizadores (R-
5011). Só após esse processamento o evento R-2099 será enviado para a DCTFWeb.
• Resumo da apuração de impostos - alimenta a DCTFWeb para fins de emissão do
DARF destes impostos.
• Indicar neste evento se a empresa não teve movimento no período.
• Prazo: deve ser enviado até o dia 15 do mês subsequente ao do mês de referência.

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Evento R-3010 - Receita de Espetáculo Desportivo

• Evento não periódico.
• Enviado pela entidade promotora do espetáculo desportivo.
• Prazo: 2 dias após a realização do evento.
• Requisito: realizados no território nacional e pelo menos um dos participantes do
espetáculo esteja vinculado à uma associação desportiva que mantém equipe de
futebol profissional.
• Informações: receitas dos espetáculos desportivos e sua respectiva contribuição
social previdenciária patronal, a cargo das associações desportivas, calculada sobre
as mesmas, em substituição às contribuições incidentes sobre a remuneração dos
seus segurados empregados, destinadas à Previdência Social e ao financiamento do
benefício previsto nos arts. 57 e 58 da Lei nº 8.213/1991.
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Evento Evento R-5001 – Informações de bases e tributos por evento

• Arquivo de retorno dos eventos periódicos (R-2010 à R-2060) e o evento não

periódico R- 3010.
• Totalizador dos eventos e o número do recibo de entrega.
• Arquiva-lo para fins de comprovação do envio do mesmo, bem como para uma
eventual necessidade de retificação do evento.

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Evento Evento R-5011 – Informações de bases e tributos consolidados por período

de apuração

• Ao enviar o evento R-2099, após a sua recepção pelo ambiente da EFD-Reinf, ele
receberá um número do protocolo de transmissão informando que o evento está
EM PROCESSAMENTO.
• Após a consulta do evento R-2099, se ele foi processado com sucesso, será
retornado o seu recibo e o evento totalizador R-5011, evento este que vai integrar-
se com o ambiente da DCTFWeb para emissão da guia DARF das contribuições
apuradas no mês.

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Evento Evento R-9000 – Exclusão de Eventos

• Exclusão do evento por inteiro.

• Para os eventos periódicos e não periódicos.
• Difere-se de retificação.
• Não há prazo de envio.
• Reenvio de evento periódico fora do prazo.
• Período deve estar aberto.

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6 – Retificação da EFD Reinf

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• Se já está fechado (R-2099) – reabrir pelo R-2098.

• Se não está fechado (R-2099) - apenas retificar o evento.
• Necessidade do número do recibo de entrega do evento.
• Eventos de tabela: deve-se enviar o evento completo – com todos os dados, e não
apenas os dados que se deseja alterar.
• Retificações de períodos anteriores: das declarações à serem substituídas pela EFD
Reinf, elas permanecerão ativas para os períodos anteriores à EFD REINF, para fins
de retificações.

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7 – Fluxo de Envio dos Lotes de Eventos fazemos um PADRÃO.
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Mensagem de Encerramento
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“ O sucesso normalmente vem para quem está

ocupado demais para pensar nele”
Henry David Thoreau

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MUITO OBRIGADA! Leila Fuchter

Leila Fuchter @leilafuchter
Leila Fuchter – Consultoria e Treinamentos
Leila Fuchter
leila_fuchter@hotmail.com