ATIVIDADE 01 – LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO (RESPOSTAS)

1. Qual a função primordial do Estado?

Resposta: Promover o bem-comum por meio de educação, saúde, segurança, etc.

2. Cite 3 fontes de recursos financeiros do Estado.

Resposta: tributos, leilões, repasses, etc.

3. Segundo o CTN tributo é “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.”. Explique o significado de cada parte da definição:

a) toda prestação pecuniária compulsória;

b) em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir;
c) que não constitua sanção de ato ilícito;
d) instituída em lei;
e) cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada;

Respostas:
a) Obrigatório e paga em dinheiro.
b) Pago em moeda ou, em casos extremos de inadimplência (penhora), em bens a serem leiloados e
convertidos em moeda.
c) Não pode ter como fato gerador uma transgressão (dispositivo correto  multa).
d) Cada tributo tem uma lei que o regulamenta.
e) A cobrança é feita por ações administrativas de uma determinada esfera pública vinculadas,
estritamente, ao que determina a lei que regulamenta o tributo em questão.

4. Defina tributo vinculado. Cite 2 exemplos.

Resposta: são tributos para os quais o seu recolhimento retorna de forma direta e exclusiva ao
contribuinte. Ex: taxa de cnd, taxa de iluminação pública.

5. Qual a diferença entre Contribuinte e Responsável na relação tributária?

6. Situação: “A empresa Carvalho e Resende Ltda contratou serviços do contador autônomo Marcelo
Vasconcelos de Faria ao valor de R$ 2.000,00. Posteriormente o contador recolheu à Prefeitura Municipal
em guia própria do município R$ 100,00 referente ao ISSQN do serviço”. Identifique nesta situação o sujeito
ativo, passivo direto e passivo indireto.

Resposta: Sujeito Ativo: Prefeitura Municipal, Sujeito Passivo Direto: Marcelo e Sujeito Passivo
Indireto: não houve nesta situação.

7. Situação: “A empresa Carvalho e Resende Ltda contratou serviços da empresa Souza e Silva Ltda ao valor
de R$ 2.000,00. Posteriormente a primeira empresa recolheu à Prefeitura Municipal em guia própria do
município R$ 100,00 referente ao ISSQN do serviço”. Identifique nesta situação o sujeito ativo, passivo direto e
passivo indireto.

Resposta: Sujeito Ativo: Prefeitura Municipal, Sujeito Passivo Direto: Souza e Silva e Sujeito Passivo
Indireto: Carvalho e Resende.
8. O IR (Imposto de Renda) é um tributo com função primordialmente “fiscal”. Entretanto alguns autores o
consideram também com função “extrafiscal”. Discuta em grupo e tente visualizar uma utilização extra-fiscal
do Imposto de Renda.

Resposta: a União pode utiliza-se do ajuste das alíquotas aplicáveis a cada uma das faixas de renda do
contribuinte de forma a utiliza-lo como ferramenta de distribuição de renda. Desta forma pode fazer com
que as pessoas tenham mais ou menos disponibilidade financeira o que pode, de certa forma, aquecer ou
desaquecer a economia.

9. A empresa COMERCIAL ABC LTDA efetuou a venda de uma mochila para o cliente João. Considerando
apenas a ocorrência desta operação, tributariamente, existiria neste caso obrigação principal? E obrigação
secundária? Explique.

Resposta: Haverá sim obrigação principal pois a empresa deverá arcar com toda a carga tributária
incidente sobre seu faturamento. Certamente haverá também diversas obrigações secundárias a serem
prestadas pela própria empresa como exemplo a emissão da nota fiscal e entrega de declarações.

10. Como medida para aumentar a arrecadação da União e, consequentemente, amenizar os efeitos da crise
econômica, foi apresentada a sugestão de se dobrar o valor cobrado em todos os tributos parafiscais existentes.
Essa medida seria eficiente para cumprir seu propósito? Por que?

Resposta: Não pois tributos parafiscais não entram como arrecadação para o Estado. Estes são recebidos
e geridos por terceiros para a execução de atividades específicas.
ATIVIDADE 02 – LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO (RESPOSTAS)

1. Marque com um X somente os impostos indiretos federais:

( ) – Imposto sobre serviços de qualquer natureza

( ) – Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços
( ) – Imposto sobre transmissão de bens imóveis por ato oneroso "inter vivos"
( ) – Imposto de transmissão causa-mortis e doação
(X ) – Imposto sobre produtos industrializados
( ) – Imposto sobre propriedade predial e territorial urbano
( ) – Imposto sobre a propriedade territorial rural
( ) – Imposto sobre operações financeiras
( ) – Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza

2. Situação: “A Prefeitura Municipal de Cachoeiras do Tupiniquim acaba de concluir a construção de uma

ampla avenida que interligou o centro da cidade com uma rodovia federal próxima. A obra, orçada em R$
8.500.000,00, aumentou em 80% o valor dos 250 terrenos que margeiam a nova avenida”. Considerando que o
valor médio de cada terreno antes da obra fosse de R$ 30.000,00 e que o município deseje fazer a cobrança
máxima da contribuição de melhoria, qual o valor a ser recolhido desta contribuição por cada proprietário de
imóvel beneficiado?

Observação:
 Considere apenas as informações dadas;
 Demonstre os cálculos;

Resposta:
Limite Total: R$ 8.500.000,00 / 250 = R$ 34.000,00;
Limite Individual: R$ 30.000,00 x 80% = R$ 24.000,00 x 250 = R$ 6.000.000,00

A cobrança máxima que o município poderia fazer seria de R$ 24.000,00 por unidade beneficiada
totalizando R$ 6.000.000,00.

3. Explique com suas palavras porque o empréstimo compulsório não é considerado, por alguns estudiosos do
assunto, como um tipo tributário.

Resposta: devido justamente à previsão legal de que o valor arrecadado no dito tributo será,
posteriormente, devolvido ao contribuinte. Entende-se que realmente figura mais como um empréstimo
do que como um tributo.

4. Quais os 2 tipos de taxas existentes? Explique resumidamente cada um.

Resposta: Serviços: paga-se por um serviço específico ao contribuinte; Polícia: paga-se para que o Estado
exerça seu poder de fiscalização em determinada área ou atividade profissional.

5. Explique o que é uma contribuição social. Quem pode instituí-la? Cite um exemplo.

Resposta: compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio

econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação
nas respectivas áreas relativamente às contribuições a que alude o dispositivo. Exemplo: INSS, CRC, etc.

6. Das diversas esferas públicas, qual delas pode instituir o empréstimo compulsório?

Resposta: somente a União.

7. Em quais situações admite-se a instituição do empréstimo compulsório extraordinário?

Resposta: somente para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de

guerra externa ou sua iminência.

8. Qual esfera administrativa tem competência para institui e cobrar taxas? Explique.

Resposta: qualquer uma das esferas administrativas que preste um serviço específico ao contribuinte ou
que exerça o poder de fiscalização de uma atividade.

9. Qual o tipo tributário no qual se enquadram as contribuições pagas por pessoas físicas às associações sem
fins lucrativos de assistência social e educacional? Explique.

Resposta: esses valores não constituem tipos tributários. Exemplos: doações, taxas de entrega, taxas
bancárias, etc.
ATIVIDADE 03 (INDIVIDUAL) – LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO (RESPOSTAS)

1. Defina fato gerador de um tributo.

Resposta: Conjunto de fatos que foram estabelecidos em lei aos quais vinculam-se o nascimento da
obrigação jurídica de pagar um determinado tributo..

2. O que é alíquota de um tributo?

Resposta: É o valor percentual que incide sobre a base de cálculo e que definirá o valor a ser recolhido
referente a um determinado tributo.

3. Defina base de cálculo.

Resposta: É a grandeza do fato imponível em termos pecuniários.

ATIVIDADE 04 (INDIVIDUAL) – LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO (RESPOSTAS)

1. Prevê a Constituição Federal imunidade a “templos de qualquer culto”. Fica evidenciado que o município
não pode cobrar o IPTU referente ao imóvel do templo. Entretanto poderia a Receita Federal, por direito, cobrar
o IR sobre as doações, ofertas e dízimos recebidos? Justifique.

Resposta: Não pois a imunidade se refere à “impostos” em geral incluindo de certo o Imposto sobre a
Renda.

2. Uma pessoa jurídica constituída com o objetivo de prestar serviços de assistência educacional no município
de Lavras enquadra-se em que situação no que se refere às categorias técnicas de tributação? Justifique.

Resposta: Incidência, pois para obter a imunidade existem exigências estipuladas em lei bem como
naturezas jurídicas apropriadas, etc.

3. João e Roberto fazem a constituição de uma empresa LTDA. João integraliza capital em dinheiro no valor de
R$ 50.000,00; Roberto integraliza um terreno avaliado também em R$ 50.000,00. A empresa se mantém sem
movimento por 30 dias, quando então resolvem fazer sua. No distrato resolve-se que João ficará com o terreno
e Roberto receberá R$ 50.000 em dinheiro. Os fatos ocorridos foram beneficiados por algum dispositivo
tributário? Qual? O fato acima, se fiscalizado, poderia ser objeto de sanções?

Resposta: Imunidade do ITBI. Sim, pois não foi executado com a finalidade de se exercer uma atividade
empresarial em sociedade e sim com o objetivo específico de burlar o fisco no recolhimento de impostos.

4. A empresa AUTOBOM LTDA sediada em Lavras atua no ramo de locação de veículos de passageiro (sem
motorista). Considerando apenas o ISSQN qual a categoria técnica de tributação? Justifique.

Resposta: Não incidência. Locação de bens móveis não é considerado prestação de serviços.

5. Os rendimentos tributáveis de Fernando (PF) no ano de 2019 somaram R$ 10.456,00. Fernando não pagou
IRPF porque este faixa de rendimentos é IMUNE, NÃO-INCIDENTE ou ISENTO?

Resposta: comumente se diria que é porque essa faixa de renda é isenta, entretanto, a legislação diz que
essa faixa tem sim uma alíquota que, no caso, seria 0 (zero).

6. A empresa Infotec Consultoria Ltda, que presta consultoria na área de TI e está sediada em Lavras-MG, foi
contratada pela Indústria de Alimentos Rossetti, sediada em São Paulo-SP. Os consultores foram até a empresa
em São Paulo e desenvolveram as atividades contratadas ocorrendo assim o fato imponível previsto em lei
como hipótese de incidência para a geração de determinados tributos.
Analisando as informações acima responda:
Qual o tributo municipal gerado? Qual é o documento fiscal apropriado a ser emitido? Qual empresa emitirá o
documento? Quem será o sujeito passivo direto do referido imposto? E o sujeito ativo?

Resposta: ISS. Nota fiscal. Infotec. Infotec. Município de Lavras-MG.

7. Uma empresa cuja atividade seja somente a locação de impressoras e multifuncionais laser e a jato de tinta
deverá fazer o pedido de AIDF? Para qual órgão (estado ou município)?

Resposta: Não, pois locação de bens móveis não é considerado serviço. O documento hábil para
acobertar o fato é o “recibo” juntamente com o “contrato”.