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CAPÍTULO I................................................................................................................................... 1
1.1. Introdução..............................................................................................................................1
1.2. Objectivos.............................................................................................................................2
1.2.1. Objectivo Geral..................................................................................................................2
1.2.2 Objectivo Especifico...........................................................................................................2
1.3. Metodologia..........................................................................................................................2
1.4. Estrutura do Trabalho........................................................................................................... 3
CAPÍTULO II.................................................................................................................................. 4
2. Revisão Bibliográfica...................................................................................................................4
2.1. Conceito do Preço..................................................................................................................4
2.2. Formação de Preço................................................................................................................ 4
2.2.1 Fundamentações Básicas para a formação do preço........................................................... 4
2.3.Determinantes para a fixação de preços de venda do produto. ....................................... 5
2.4. Mark Up.................................................................................................................................7
2.4.1. Cálculo do Markup..........................................................................................................9
2.4.2. Exemplo do cálculo de Markup..........................................................................................9
2.4.3. Importância do markup.....................................................................................................10
2.5. Venda a prazo.......................................................................................................................11
2.5.2. Vantagens de venda a prazo..............................................................................................11
2.5.3. Regras para a venda a prazo com segurança.................................................................... 12
2.6 Custo de Capital................................................................................................................ 16
CAPÍTULO III...................................................................................................................................
3. Conclusão...................................................................................................................................17
4. Revisão Bibliográfica.................................................................................................................18
CAPÍTULO I
1.1. Introdução
Fixar preço é uma das decisões mais complexas e desafiadoras que os profissionais enfrentam
dentro de um segmento de mercado competitivo.
Algumas empresas, não conseguem obter um retorno de investimentos pela falta de
planejamento e conhecimento na formação de preço para produtos e serviços, estipulando um
valor no qual não se adequa nos factores do que foram investidos. O preço se estipula de acordo
com a situação do mercado económico actual do país, buscando condições favoráveis a
competição, tendo-se a noção em que preço é formado pelo lucro e custos.
A fixação de um preço eficiente requer igualmente juntar e integrar um grande volume de
informações sobre os objectivos estratégicos e a estrutura de custos da empresa, sobre a
preferência do consumidor e suas necessidades reais, e sobre as intenções estratégicas e a
fixação de preços dos concorrentes. O desafio é ainda maior quando os profissionais
conciliam todos os dados para formar um preço competitivo e a maximização dos lucros.
Infelizmente, a complexidade das decisões de preços leva muitas empresas a tomar rumos
que minam seus lucros e aumentam a habilidade do consumidor em negociar preços mais
baixos.
Se as empresas não sabem o custo de seu serviço prestado, não conseguem saber e analisar se
os preços praticados estão a gerar margem de lucratividade adequada para o sucesso do
empreendimento. Esse desconhecimento, muitas vezes, pode fazer com que as empresas
apresentem resultados negativos, que se forem consecutivos, podem levar até a insolvência
De acordo com Sardinha (1995, ) “O sucesso empresarial pode não ser consequência da
Decisão do Preço. Contudo, o preço equivocado de um produto certamente o levará ao
insucesso”. Essa afirmação evidencia a importância da empresa determinar os preços de
venda de forma adequada, a fim de que ela obtenha sucesso.
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1.2. Objectivos
1.3. Metodologia
De acordo com Dencker (2002), a metodologia refere-se à maneira correcta e sistemática que
descreve os métodos e os caminhos necessários ou percorridos para a busca de um conjunto
de conhecimentos científicos, através da interpretação dos fenómenos e/ou factos existentes
na natureza, seguindo-se alguns procedimentos indispensáveis.
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1.4. Estrutura do Trabalho
O presente trabalho é composto por Três (3) capítulos, nomeadamente:
1. Primeiro Capítulo: é composto pela introdução, na qual faz-se a apresentação do tema, se
estabelece e define os objectivos gerais e específicos,
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CAPÍTULO II
2. Revisão Bibliográfica
Para Kotler (2000) preço é o volume de dinheiro que é cobrado por um insumo ou a soma dos
valores que os consumidores trocam pelo benefício de possuir ou fazer uso de um bem ou
serviço, o preço é um dos principais factores que afecta a escolha do consumidor.
De acordo com Sardinha (1995), formação de preço é a análise realizada pelo empreendedor ao
definir qual será o valor cobrado por determinado produto ou serviço oferecido por ele, levando
em consideração alguns factores, como custos, margem de lucro, despesas fixas e variáveis,
dentre outros elementos.
O preço de um produto ou serviço deve ser suficiente para cobrir as despesas envolvidas na sua
produção, estar compatível com o mercado, isto é, com a concorrência e permitir a geração de
lucro.
Como resultado, existe uma ciência na hora de determinar o preço de um produto ou serviço.
Que, com as orientações certas, qualquer empreendedor ou empresa é capaz de estabelecer
preços que realmente gerem resultados e atendam às expectativas dos clientes.
Apesar das metas para formulação do preço de venda serem claras assim como defende Crepaldi
(2009), por diversas vezes podem ocorrer equívocos na formulação de preços devido à falta de
foco por parte das empresas, os administradores podem estar mais preocupados com metas como
a maximização da receita, visando o crescimento ou pagamento de dividendos para satisfazer os
acionistas, do que com a maximização dos lucros.
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Para não permitir que isso ocorra é necessário entender que a maximização dos lucros a longo
prazo tem um papel relevante quando observada como um dos objectivos da correcta formação
do preço de venda.
Para que isso ocorra é importante formular os preços de venda levando-se em conta alguns
factores citados por Santos (2000), tais como:
De acordo com Sardinha (1995), constituem factores determinantes para a fixação do preço de
venda, os seguintes:
Estabelecer os Custos
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Todo o produto ou serviço gera despesas e, existem custos de produção, transporte,
armazenamento, divulgação entre outros. Por isso, é um erro estabelecer os preços às cegas, sem
uma análise detalhada. Os custos do produto são os gastos que estão directamente ligados ao
processo industrial, aqueles envolvidos na produção em si.
Alguns desses custos não são fáceis de associar ao produto ou serviço e, portanto, dificultam a
precificação. A ajuda de um profissional é fundamental na hora de entender mais sobre custos e
despesas.
É a margem de lucro que o dinheiro para o negócio, uma vez que ela não está comprometida com
o pagamento de custos e despesas, por outras palavras ela é o que sobra e vai para o cofre.
Não dá para vender o produto ou serviço acabado pelo mesmo preço de produção, por tanto,
durante a formação de preços, o empreendedor deve pensar no quanto deseja ganhar a cada
venda.
Um erro comum dos empreendedores iniciantes é fazer seus cálculos considerando apenas os
custos de produção, sem levar em consideração uma margem de lucro que permita ao negócio se
tornar sustentável ao longo do tempo.
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Percepção de valor
O mercado dita tendências, por isso é impossível falar em formação de preços sem considerar o
quanto a concorrência deve influenciar nos preços finais.
De acordo com Kotler (2000) os consumidores pesquisam na internet antes de comprar. Por isso,
é importante acompanhar o mercado, os preços praticados e as tendências. Acima de tudo, essa
estratégia é importante tanto para a definição do valor base quanto para saber o melhor momento
para lançar promoções e ofertas.
Em alguns casos, o mercado percebe e determina um valor que não atinge a margem de
contribuição esperada pela organização. Assim, é preferível não assumir esse produto.
É por isso que antes de lançar um produto no mercado, as empresas mais bem-sucedidas
realizam pesquisas, testes com consumidores e outras ações de marketing. Somente depois de
esgotadas todas as perguntas parte-se para a precipitação e para o lançamento.
2.4. Mark UP
De acordo com Martins (2008), a taxa de mark up, é também chamada de Taxa de Marcação e,é
uma ferramenta que facilita e agiliza o cálculo do preço de um produto.
Essa taxa representa um multiplicador que é aplicado sobre os custos directos, que representam a
base da formação de preço, ele é composto pelas despesas fixas, despesas variáveis e pela
margem de lucro estimada, assim, cobre todos os custos e despesas, e garante a lucratividade que
se espera.
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Santos (2008) advoga que o Mark-up é um índice aplicado sobre o custo de um bem ou serviço
para a formação do preço de venda e, a fixação do Mark-up é definido pelo valor acrescentado ao
custo de um produto para determinar o preço de venda final.
Custos fixos;
Lucro;
Para fazer o cálculo do markup, a base da fórmula é representada pelo custo de produção. Nessa
conta, valores referentes aos insumos utilizados e à mão de obra empregada no processo
constituem a conta.
Onde:
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Após chegar ao resultado, deve-se multiplicar o valor do markup pelo custo de produção,
obtendo, assim, o preço final do produto.
Abilio é confeiteiro e, devido ao baixo movimento por conta da Covid 19, precisou aumentar
seus preços para lidar com os custos e despesas do negócio.
Para fazer isso da maneira certa, ele precisa saber qual é o markup de alguns de seus produtos.
Para fazer bolinhos de sura, ela gastava 50,00 MT, mas agora gasta 60,00 MT, seu preço de
venda actual é de 75 MT, mas ele pensa em passar a vender por 90,00 MT porém, mantendo a
margem de lucro em 20%.
Deste modo, ele precisa saber o preço mínimo que pode praticar ao vender este bolinho de sura,
Abilio calcula que as despesas fixas incidentes equivalem a 12%, as despesas variáveis a 8% e
sua margem de lucro é de 20%.
Markup = 100 ÷ 60
Markup = 1,6
Agora, multiplica o resultado pelo (novo) preço de custo, que é de 60,00 MT.
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Abilio percebe que para não prejudicar sua margem de lucros e continuar arcando com os custos
e despesas de seu bolinho de sura, ele precisará cobrar no mínimo 96,00 MT.
Markup % = 60%
A gestão financeira pode tomar decisões mais eficientes e traçar planejamentos certeiros
para um bom retorno, em termos de lucratividade com base mark up.
O markup é uma das ferramentas mais utilizadas no planejamento financeiro, por isso,
por meio desse indicador, fica mais fácil definir descontos sem prejudicar a rentabilidade de
vendas.
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Aumenta a rentabilidade, pois ao perceber exactamente quais são os custos e despesas
envolvidos no produto ou serviço, se consegue definir uma margem de lucro que não afecte a
operação, haverá maior transparência na hora de definir descontos ou repensar no preço sem que
esses movimentos prejudiquem a rentabilidade
De acordo com Mietto (1994) venda a prazo é uma estratégia de negócio que ajuda o consumidor
a comprar o produto. No caso, o produto ou serviço é entregue, mas o pagamento é feito em
parcelas do valor total. A divisão possibilita que o valor caiba no orçamento do cliente e, assim, v
não se perca a venda.
Actualmente, a maioria das empresas opera no mercado com a venda a prazo como opção de
pagamento, porque este é um grande atrativo para conseguir clientes.
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planejado, por isso, é importante avaliar a venda a prazo como uma modalidade e uma estratégia
de negociação.
Fidelização do cliente
Para uma empresa, a venda a prazo ajuda a manter a previsibilidade da receita e a organização
para expandir o negócio. É possível criar uma estabilidade do que entra e sai do caixa, dessa
forma, o cálculo financeiro de lucros e despesas se torna previsível, criando estabilidade no
negócio.
Modernização
As vendas a prazo possibilitam que potenciais clientes se interessem pelos produtos e serviços da
empresa. Cada vantagem para o cliente é visto como um diferencial e as vendas a prazo são
muito bem recebidas. Dessa forma, se a pessoa encontra duas empresas com valores e produtos
similares, mas uma possibilita a venda a prazo e a outra não, é provável que a mesma escolha o
negócio que possui o parcelamento
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Ter um cadastro actualizado de clientes
Para efetuar as vendas a prazo com segurança, é necessário colectar e utilizar os dados do cliente
de forma estratégica, construindo o perfil do consumidor. Dessa forma, será possível averiguar se
o cliente conseguirá pagar a dívida. Este cadastro precisa ser constantemente actualizado.
Alguns documentos são essenciais para a criação e actualização do cadastro dos clientes, solicitar
os documentos no momento da venda agiliza o processo de actualização do cadastro do cliente e
avalia imediatamente o seu perfil. É muito importante não finalizar a venda de quem não
apresentar documentos de identificação básicos, pois, esses dados facilitam a ação dos órgãos de
proteção ao crédito de entrar em contacto com os clientes que não cumprirem com o pagamento
das vendas.
Para Martins (2008), o custo de capital é uma taxa de juros que reflecte a remuneração mínima
exigida por um investidor, uma expectativa de ganho ao escolher uma decisão de investimento ao
invés de outra. Equivale ao ganho mínimo que tornaria uma alternativa financeira atraente aos
investidores.
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2.6.1 Análise do custo total de crédito no sistema Financeiro Moçambicano
Estrutura do custo total de crédito bancário
O acesso ao crédito continua sendo um grande desafio para os agentes económicos
moçambicanos, sendo que um dos principais factores limitantes é o custo do crédito. A avaliação
do custo de crédito permite os agentes económicos comparar as diferentes opções de
financiamento e tomar a decisão mais acertada em função das suas condições financeiras e das
aplicações dos fundos requeridos.O custo de crédito bancário é geralmente definido como o
conjunto de quaisquer custos, incluindo juros, comissão, impostos e qualquer outro tipo de
encargo que deva ser paga pelo mutuário ou por um parente do mutuário em conexão com o
contrato de crédito, pagável ao credor ou a qualquer outra pessoa e que são do conhecimento do
credor, com exceção dos custos notariais.Neste conceito, percebe-se que o custo de crédito
inclui, não somente a taxa de juros, mas outros custos directos e indirectos subjacentes ao
processo de obtenção de financiamento.
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Conforme ilustra o diagrama, existem vários custos associados a um empréstimo, que adicionam-
se ao juro pago pelo mutuário, designadamente, custos resultantes de encargos bancários e
encargos com terceiros tais como seguro e encargos governamentais. Estes custos são
importantes para que o agente económico possa incorporá-los na sua decisão, e já que estes
custos diferem entre os bancos, pode ajudar a identificar o banco que oferece as condições
economicamente mais favoráveis.
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De acordo com a tabela, percebe-se que existe uma diferença entre a taxa de juros e o custo total
de crédito, pelo que, é importante destacar estes custos de modo a permitir que o agente
económico adopte opções mais assertivas no processo de busca pelo financiamento. Neste
contexto propõe-se que, a Associação Moçambicana de Bancos (AMB) disponibilize um
Calculador do Custo Total de Crédito para cada banco comercial do sistema financeiro
moçambicano incorporando todas as componentes de custo de crédito, nomeadamente, taxa de
juros, encargos bancários e encargos com terceiros, a semelhança da prática adoptada em Kenya
Para além de contribuir para melhorar a informação dos agentes económicos, este calculador
poderá contribuir para melhorar a competição entre as instituições de crédito promovendo maior
eficiência e inovação.
Portanto, conforme tem sido as boas práticas relativamente a concepção deste calculador,
propõe-se que este seja concebido pela AMB em parceira com a CTA e esteja alojado e sob
gerência da AMB. O Calculador poderá tomar a forma de um aplicativo online alojado no
website da AMB onde qualquer agente económico poderá obter a estimativa do custo total de
financiamento apenas indicado os detalhes do crédito que pretende.
Assim, neste aplicativo, o primeiro passo seria referente ao campo de início, onde o usuário irá
disponibilizar os detalhes do crédito, que incluem o nome do banco, o tipo de crédito (consumo,
investimento, imobiliários, etc), montante do empréstimo, frequência de pagamento, maturidade
e data de início. O segundo campo seria referente ao resultado da busca, que iria apresentar a
estimativa do custo total de financiamento com a descrição das suas componentes conforme a
ilustração abaixo:
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CAPÍTULO III
3. Conclusão
Após a leitura e analise do trabalho, concluímos que: a correcta formação de preços de venda é
fundamental para a sobrevivência e o crescimento auto sustentado das empresas,
independentemente de seus portes e de suas áreas de atuação. Só através de uma política
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eficiente de preços é que as empresas poderão atingir seus objectivos de lucro, crescimento a
longo prazo, desenvolvimento
A formação correcta do preço de venda o qual garante a lucratividade desejada pelos
proprietários não é um processo simples devendo ser considerado as diversas variáveis como:
custos, despesas, impostos, preço da concorrência, ponto comercial, posicionamento
estratégico da empresa, mix de produtos, público-alvo, dentre outros.
4. Bibliografia
COGAN, Samuel. Custos e preços: formação e análise. São Paulo: Pioneira, 1999.
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MIETTO, Dimas de Paula. Custo do produto: uma metodologia para reduzir os gastos
com insumo. Revista de Administração de Empresas (RAE). São Paulo, v. 34, n. 2, p. 6-
12, mar-abr, 1994.
SARDINHA, José Carlos. Formação de preços: a arte do negócio. São Paulo: Makron
Books, 1995.
WERNKE, Rodney. Gestão de custos: uma abordagem prática. São Paulo: Atlas, 2001.
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