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Mecânica contábil
Contas a
Receber ou a
Recuperar
Circulante
Estoques
Despesas do
Exercício
Seguinte
ATIVO
Realizável a
Longo Prazo
Investimentos
Não Circulante
Imobilizado
Intangível
Disponibilidades
Maior grau de liquidez
imediatas (dinheiro no caixa ou conta corrente)
quase imediatas (aplicações, valores em trânsito, op não liberadas)
Caixa, Bancos Conta Movimento, Aplicações financeiras de liquidez imediata)
Investimentos
Não são destinadas à manutenção da atividade operacional da empresa
São ativos que a empresa não tem intenção de se desfazerdeles
Imobilização financeira
participação permanente em outras sociedades, obras de arte, imóveis não para
uso (fruição de renda, aluguel)
Imobilizado
bens e direitos utilizados na atividade operacional da empresa
podem ser tangíveis
terrenos, construções, obras em andamento, móveis e utensílios, máquinas,
aparelhos e equipamentos, ferramentas, peças e conjunto de reposição, instalações,
veículos, semoventes, direitos sobre recursos naturais, florestamento e
reflorestamento, benfeitorias em propriedade de terceiros, (-) Depreciação/
Amortização/Exaustão acumulada
Intangível
bens que não possuem matéria
separável (pode ser separado da entidade e vendido, transferido, licenciado,
alugado ou trocado, individualmente ou por contrato
resultar de direitos contratuais ou legais
direito de uso de software, patente, direitos autorais, concessão de exploração de
negócio, marca, fundo de comércio, entre outros.
Circulante
Não
PASSIVO
Circulante
Patrimônio
Líquido
Passivo Circulante
Obrigações que devem ser pagas ou recolhidas até o término do próximo exercício
causam grande impacto no fluxo de caixa da empresa
falta de controle nas obrigações de curto prazo podem levar a empresa à falência
fornecedores, duplicatas a pagar, impostos a recolher, encargos trabalhistas a recolher, salários a
pagar, empréstimos e financiamentos a pagar, adiantamento de clientes, dividendos a pagar, títulos a
pagar, energia elétrica a pagar, aluguel a pagar, provisão para 13º salário, provisão para férias,
provisão para Imposto de Renda, juros a pagar, dividendos a pagar, entre outras.
Patrimônio Líquido
É o grupo de contas que, embora não seja considerado exigível, está vinculada ao Passivo por se
tratar de uma dívida da empresa para com os seus sócios.
Estabelece o equilíbrio dos recursos entre o Ativo (aplicação) e o Passivo (origem).
Subscrito
Integralizado
Capital Social (realizado)
A Integralizar
(a realizar)
Reservas de Capital
PATRIMÔNIO
LÍQUIDO
Reservas de Lucros
Ações em Tesouraria
Prejuízos Acunulados