01/08/2009

Evitando problemas com a Receit

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07/04 18:00 | Enviado por Ariel Devulsky

Evitando problemas com a Receita Federal ao calcular seu imposto de renda sobre aes, opes e futuros.
Volta e meia perguntam no bate-papo do Insidernews sobre imposto de renda. Resolvi colocar aqui algumas dvidas sobre imposto de renda, sem o intuito de esgotar o assunto: Como eu calculo meu imposto de renda sobre operaes na bolsa? Voc precisa apurar seu lucro lquido mensal e aplicar 15% sobre este lucro lquido se for obtido de operaes com aes, termo e/ou opes. Para pagar seu imposto voc precisa preencher o DARF e pagar em qualquer agncia bancria ou pelo site do seu banco na internet. O imposto incide sobre o que? A Instruo Normativa 25/2001 e 487/04 define que devido imposto de renda sobre os ganhos lquidos em operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas existentes no pas. Operaes realizadas em bolsas de valores entendem-se operaes envolvendo aes, opes e termos. Existe algum limite que posso vender sem ter que pagar imposto? Sim. O limite de R$ 20.000,00. Se voc Comprou $R 60.000 em aes no ms passado e voc vender em 3 parcelas de R$ 20.000 nos prximos meses voc isento do pagamento de imposto. E como eu calculo? Voc soma todo seu lucro lquido obtido em todas as notas de corretagem que sua corretora fornece e desconta os custos operacionais corretagem, emolumentos e taxa de registro e o valor de imposto que foi cobrado adiantado, se for o caso. Por exemplo: cobrado 1% sobre operaes quando voc compra e vende no mesmo dia, chamadas de operaes daytrade. Este valor pode ser descontado de operaes daytrade ou de prazos maiores. Algumas corretoras j entregam tudo calculado pra voc, s precisa pagar. Infelizmente a maioria das corretoras no calculam imposto de renda e deixa por sua conta todo o clculo. Lembrando que voc s paga imposto se vender o ativo. Se voc no vendeu esquea pagamento imposto de renda, apenas declare que tem as aes no momento da sua declarao anual. E seu eu tive prejuzo em um ms e lucro no ms seguinte? Voc pode compensar os prejuzos nos meses subseqentes, mas lembre-se que para a receita federal voc s ter lucro quando vender, fechando a operao. Isso geralmente ocorre quando voc vende, mas pode ocorrer se voc aluga um ativo e vende a descoberto, sem ter comprado antes, para recomprar a um preo mais baixo. A idia a mesma, calcular o lucro lquido, descontar os custos e aplicar a alquota. E seu eu ganhei em uma ao e perdi na outra no mesmo ms? Voc s paga se tiver lucro. Se voc ganhou em uma ao e perdeu na outra tem que apurar o lucro/prejuzo total. Calcule quanto ganhou em uma e quanto perdeu na outra e verifique se no total teve prejuzo ou lucro, se houve lucro paga,se houve prejuzo no paga e pode descontar de lucros futuros. Nas operaes day-trade diferente? Sim; As operaes day-trade possuem alquota de 20%. No entanto j so descontados na fonte 1% sobre o lucro e voc deve 19%. Estas operaes no podem ser calculadas junto com operaes de prazos maiores. No entanto os 1%, j descontados na fonte, podem ser compensados com tanto com operaes daytrade como com operaes a vista. Os prejuzos com opes podem ser descontantados do imposto de operaes com aes?

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Si.; De acordo com ao Art. 30 da IN 25/2001 da Receitra Federal:

Evitando problemas com a Receit

Art. 30. Para fins de apurao e pagamento do imposto mensal sobre os ganhos lquidos, as perdas incorridas nas operaes de que tratam os arts. 25 a 29 podero ser compensadas com os ganhos lquidos auferidos, no prprio ms ou nos meses subseqentes, em outras operaes realizadas em qualquer das modalidades operacionais previstas naqueles artigos, exceto no caso de perdas em operaes de day-trade, que somente sero compensadas com ganhos auferidos em operaes da mesma espcie. Ento operaes com opes podem ser compensadas juntamente com outras de outras espcies, como por exemplo aes com opes ou ainda compensadas com prejuzos de outras espcies exceto se for operao aberta e fechada no mesmo dia (daytrade). Minha corretora no calcula imposto, devo sair dela? A deciso de sair de uma corretora muito pessoal. Sugiro que voc mande um e-mail para sua corretora solicitando que eles desenvolvam ou comprem o sistema para fazer o clculo, j que outras o fazem. Fazer o clculo por meio de recursos computacionais relativamente simples, afinal eles esto com todos os dados de que precisam para o clculo. Algumas corretoras argumentam que os clculos poderiam sobrecarregar os sistemas. No uma boa desculpa para deixar de fazer algo importante para os clientes e que agrega valor corretora. Isso poderia ser realizado durante um perodo ocioso como por exemplo aps o fechamento do prego. A briga por clientes entre corretoras grande e vejo como falha estratgica no oferecer o este servio. No paguei o imposto. E agora? A Receita Federal desenvolveu o SICALC que pode ser utilizado para calcular multas e juros moratrios decorrentes de atraso no pagamento e tambm para impresso do DARF. O site da BM&FBOVESPA (nova bolsa) possui algumas tabelas bem organizadas sobre imposto de renda com os cdigos do DARF, artigos da legislao, alquotas, exemplos, etc. Seguem os links: Pessoas Fsicas Vista Opes POP Termo Futuro SWAP Fundos e Clubes de Investimento em Aes Fundos de Investimento de Renda Fixa de Longo Prazo Fundos de Investimento de Curto Prazo Renda Fixa Day Trade Antecipao de Imposto, Mediante Reteno na Fonte Boa sorte.

SKY: timo post.. esse link vai ajudar muita gente que no entende ainda como se calcula o IR. Parabns!! enzo
enzo - 25 de outubro, 2008 - 23:22

Obrigado Enzo! medida que nova dvidas surgirem vamos adicionando aqui.
SkY - 26 de outubro, 2008 - 1:10

Talvez este link aqui tambm ajude quem estiver interessado sobre Imposto de Renda sobre operaes com aes http://www.investmax.com.br/iM/content.asp?contentid=563 att., http://www.investmax.com.br
Danilo Coscioni - 27 de outubro, 2008 - 9:10

Prejuizo com opcoes pode sim ser abatido do lucro com acoes: http://www.bovespa.com.br/Investidor/ResTributario/TributosFisica_Opcoes.asp? Origem=Investidor O disposto nesta seo aplica-se, tambm, s operaes realizadas nas bolsas de valores, mercadorias, futuros e assemelhadas, existentes no Pas, com BDR, ouro, ativo financeiro e em operaes realizadas em mercados de liquidao futura fora de bolsa, inclusive com opes flexveis.

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Evitando problemas com a Receit

zcallfet, Tem razo coloquei no, mas no final do texto explica que pode sim. Ficou sem lgica. Corrigi e acrescentei o artigo da instruo normativa. Muito obrigado pela contribuio.
SkY - 29 de outubro, 2008 - 22:02

Poderia listar quais corretoras fornecem os clculos? Eu mesmo no tenho pacincia de ficar calculando e certamente mudaria de corretora mesmo que eu tenha que pagar o valor de corretagem mais caro. Abraos
Marcos Sena - 17 de novembro, 2008 - 10:31

Marcos, A Planner, EUM e a XP investimentos Se souber de mais alguma posto aqui

SkY - 17 de novembro, 2008 - 11:20

Dvida, Li em um artigo que os prejuzos na bolsa no vencem! Pergunto: No ano de 2008 tive prejuzo, eles se encerram em 31 de dezembro? Ou posso utilizar em 2009 para abatimento?
Antonio Sousa - 10 de dezem bro, 2008 - 21:31

Senhores! Tenho exemplo do seguinte fato: O scio majoritrio de uma empresa, recebe um pro-labore de R$ 360,00, recolhendo sobre ele o INSS. Ocorre que ele retira mensalmente da empresa uma mdia de R$ 9.000,00 (nove mil reais) e essa retirada est sendo contabilizada em uma conta do Ativo Cirulante - Adiantamento por Conta de Lucro Futuro, com o objetivo de abater quando se realizar a distribuio dos lucros. Isso pode demonstrar que ele usa esse artificio para no se onrar com uma tributao maior sobre um Pro-labore maior. Gostaria de saber como este caso se confronta com a Legislao do Impsoto de Rendae e qual o desdobramento que poder ocorrer diante de uma analise da Receita Federal. agradeo a sua valiosa resposta. Atenciosamsente, Genison Gomes de Meneses genison.gomes@oi.com.br
GENISON GOMES DE MENESES - 16 de dezembro, 2008 - 19:43

Antonio, A legislao no fala em prazos, somente diz que os prejuzos podem ser descontados de lucros futuros.
SkY - 16 de dezembro, 2008 - 22:05

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Evitando problemas com a Receit

Nosso tema no site mercado financeiro. Sua pergunta envolve contabilidade, direito tributrio e previdencirio. Para no deix-lo sem resposta: A distribuio de lucros s devida aps apurao de um balano anual que indique lucro. S assim esse lucro poder ser distribudo aos scios. Quanto ao adiantamento de lucros de acordo com o Decreto 4729/03, o adiantamento de lucros ainda no apurado por meio de demonstrao de resultado do exerccio passou a ser base de contribuio previdenciria, ou seja, para que as empresas distribuam lucros aos scios, sem incidncia de contribuio previdenciria, precisaro elaborar a Demonstrao do Resultado do Exerccio, indicando que possuem lucros para serem distribudos, evita-se assim que estes configurarem-se como antecipao. Com as mudanas na contribuio previdenciria do contribuinte individual (autnomos ou empresrios) vigentes desde abril/2003, o salrio de contribuio desta categoria passou a ser a renda recebida pelo trabalho, portanto, como exemplo, se um empresrio tiver um pr-labore de apenas R$ 300,00 e quiser contribuir para a Previdncia Social sobre um valor maior visando aumentar a aposentadoria, no poder, exceto se aumentar o valor de sua retirada pr-labore. Isso o que manda o Art.77, 5 da Instruo Normativa 100/2003 do INSS: 5 No caso de sociedade civil de prestao de servios relativos ao exerccio de profisses legalmente regulamentadas, a base de clculo da contribuio da empresa referente remunerao dos scios, contribuintes individuais, : I - a remunerao paga ou creditada aos scios em decorrncia de seu trabalho, de acordo com a escriturao contbil da empresa, formalizada conforme disposto no 6 do art. 65; II - os valores totais pagos ou creditados aos scios, ainda que a ttulo de antecipao de lucro da pessoa jurdica, quando no houver discriminao entre a remunerao decorrente do trabalho e a proveniente do capital social, ou tratar-se de adiantamento de resultado ainda no apurado por meio de demonstrao de resultado do exerccio ou quando a contabilidade for apresentada de forma deficiente. Quanto legalidade temos caso correlato que ocorreu nas investigaes da Polcia Federal, em parceria com a Receita Federal no caso das fraudes da Cisco: As investigaes concluram ainda que as fraudes no se restringiram as operaes mercantis entre as empresas. Elas se referem tambm forma de remunerao de seus dirigentes. Segundo o relatrio da Polcia Federal, seus diretores obtinham vantagens financeiras ao utilizar empresas fantasmas para receber seus salrios. Atravs delas, alguns funcionrios lanariam uma parte de seus ganhos como pr-labore e o restante era registrado como distribuio de lucros, reduzindo substancialmente o Imposto de Renda, tambm declaratrio. Espero ter contribudo. Boa sorte
SkY - 16 de dezembro, 2008 - 23:36

Caro Sky: Se eu comprar aes PETR4 a R$19,00 cada e vender 1000 aes a R$20,00 cada, eu tenho R$1000,00 de lucro, desprezando corretagem etc, e no pago I.R. Se eu vender 1100 aes eu tenho R$1.100,00 de lucro bruto, ainda desprezando corretagem etc, mas tenho que pagar R$165,00, o que me d apenas R$935,00 de lucro lquido. assim mesmo ou eu so pago I.R. sobre o que exceder R$20.000,00, que no caso seriam R$15,00 de IR e eu ganharia R$1085,00? Ou seja se tiver que vender mais de R$20.000,00 tem que vender pelo menos 1200 aes pra no perder dinheiro, caso tenha que pagar sobre o ganho total. Obrigado, Guilherme.
Guilherme Pessoa Pinto - 19 de janeiro, 2009 - 0:23

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compra e venda de acoes e em opcoes para iniciante e quais as operadoras com tarifas mais baixas e que menos dao problemas.Agradeco a sua atencao e fico no aguardo.
ana - 22 de janeiro, 2009 - 19:30

Sky, Sobre as corretoras que listou acima elas apenas fornecem um programa para facilitar o clculo (e normalmente cobram pela utilizao desse programa), porm TUDO deve ser conferido pelo investidor : se no falta nenhuma nota de corretagem no sistema, o fechamento de opes, termos, splits e joins, a Guia de IR ter que ser preenchida pelo investidor e a responsabilidade dos clculos toda do investidor. Calcular imposto responsabilidade de um profissional de contabilidade e mesmo assim esse deve ter especializao em renda varivel para conhecer o funcionamento do mercado. http://www.irinvest.com.br/
Contadora da bolsa - 11 de fevereiro, 2009 - 11:59

Ana Trabalho com a corretora Bradesco pelo seguinte: Fao muitas transaoes de baixo valor e a bradesco cobra por porcentagem ( 0,3% /ordem) exemplo: ordem de compra de R$1000,00 cobra R$3,00 se voce trabalha com ordens superiores a R$6600,00 entao deve dar prefecencia a corretoras que cobram valor fixo de R$20,00 ou menor. exemplo: ordem de compra de R$10.000,00 voce pagaria R$20,00 e na bradesco R$30,00
Ricardo Teixeira Batista - 14 de fevereiro, 2009 - 10:24

A dvida sobre opes. Comprei 200 petr4 a 27,15 em 13/02 e lancei opo de compra para maro a 28,00, o premio de 1,65. queria saber: 1 - QUANDO eu devo declarar o imposto de renda? a data do exerccio da opao 16/03 mas eu recebi o premio em fevereiro; 2 - COM QUE PROGRAMA eu devo declarar o imposto de renda: ganhos de capital? carne leao? 3 - E se der exerccio? E se no der? Abraos Davi
davi cabral - 6 de m aro, 2009 - 19:03

Eu fiquei com uma duvida. Se eu tive lucro isento,ou seja, relizei vendas inferiores a 20.000,00 e tambem obtive prejuzo em outras aoes gostaria de saber se posso utilizar esta perda para compensaao em prejuzos futuros ou devo utilizar somente as perdas calculadas mensalmente mesmo que o lucro seja isento, ou seja, eu teria que subtrair o lucro isento da perda e somente o resultado seria utilizado para compensaes futuras?
Cludio - 8 de maro, 2009 - 18:36

Pra ser mais claro, o que eu quero saber se em meses que relizei vendas

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programa IRPF.

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Cludio - 8 de maro, 2009 - 19:11

tenho uma dvida sobre opes: em dezembro de 2008 lancei opoes de venda de um ativo que tinha em carteira. Gostaria de saber como aparece na relao de bens e direitos, uma vez que eu recebi a quantia e o resultado da operao s saiu em janeiro de 2009. alm do mais no posso declarar valor negativo nesta relao. obrigado
fabio - 9 de maro, 2009 - 14:16

Comprei 1000reais de Fundo de aes da Petrobras e 1000reais da Vale em 2007.Em maio/2008 vendi medade de cada. Recebi um informe de rendimentos do banco com rendimentos liquidos de r$ 215,93 e imposto retido na fonte de R$ 38,08. Aonde declaro esses valores? Devo incluir na renda variavel no campo Mercado vista-aes e rendimentos sujeitos Tributao Exclusiva? Devo tambm incluir no campo de Bens e Direitos? Obrigada.
Maria Aparecida - 10 de maro, 2009 - 22:30

Fao uso contnuo de medicamntos receitados por mdico, e o custo bem elevado. Gostaria de saber em que campo e cdigo devo lanar essa despesa?
Gessi Maria - 11 de m aro, 2009 - 12:33

Qual o endereo do setor da SRF para onde o contribuinte possa enviar, pelo correio, cpias de recibos de pagamento, com suspeitas de tentativa de fraude contra o IR, recibos incompletos, com nomes incompletos e sem o CPF/CGC, do recebedor? O contribuinte dispe de outras informaes que possibilitam uma auditagem pela SRF, como o endereo, etc
MARCIO - 13 de maro, 2009 - 13:30

Tenho um tio que trabalha para em escolas particulares e do estado e municipio. como fao para ver se consigo uma relao de fonte de rendas na receita federal? Tenho como conseguir isso?
Roberto Aragao - 13 de maro, 2009 - 20:34

Caros Colegas Tenho uma dvida quanto a minha declaraa de IR2009, como posso declarar se que tenho que declarar que tive um preju com o mercado de aes a vista em 2008. Seguinte em 2007 eu tinha um X valor que foi praticamente diluido em 2008 ou seja houve uma reduo. Caso tivese lucro lanaria normalmente, mas em caso de Preju como fao pra lanar no IR????
Stephan - 23 de maro, 2009 - 16:40

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cotao em 30/12/2008 e informar, o valor apurado, no campo Situao em 31/12/2008? Gostaria de saber, tambm, onde encontrar esta resposta?
Ismael - 28 de maro, 2009 - 9:36

Minha esposa faleceu em julho/08. Ela era proprietria de uma lotrica e eu como vivo e inventariante do esplio, pago a multa dos ganhos de capital da firma, pois o contador esqueceu-se dessa obrigao durante alguns anos. Com o falecimento dela, posso deixar de pagar essa dvida, calculada em 1.200,00 mensais? Est apertado para mim. Os bens deixados so todos de familia, ou seja, um apartamento pequeno no Rio e a casa em Braslia que ficou para mim e onde moro com meu filho e esposa, conforme a Escritura pblica de inventrio, j encerrado. Gostaria de saber como proceder nesse caso. Obrigado. Ivan Freitas.
Ivan Freitas - 31 de maro, 2009 - 22:00

Minha pergunta exatamente iqual a do Ismael acima

F.Tibiri - 7 de abril, 2009 - 19:54

Peo desculpas por no ter tido tempo para responder todas as perguntas. Principalmente aquelas relativas a mercado financeiro. Ismael,F.Tibiri O imposto de renda sobre o lucro. Se no houve a alienao das aes, ainda no obteve lucro. Se recebeu dividendos deve Basta declarar a situao em 2008.
SKY - 7 de abril, 2009 - 21:24

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