ATIVO

CIRCULANTE
DISPONVEL
Caixa Bancos conta movimento Aplicaes financeiras liquidez imediata (ex: ouro financeiro) resgate 90 dias Numerrios em trnsito / Cheques em cobrana / Aplices de seguro / Tesouraria

PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores / Duplicatas a pagar / Credores por duplicatas Emprstimos (a pagar) / Emprstimos financeiros a pagar / Obrigaes financeiras Financiamento bancrio / Contrib. p/ fundos de assist. e previd. de empreg. a pagar () encargos financeiros antecipados / () Juros a transcorrer Notas promissrias (a pagar) / Notas fiscais a pagar / (-) Encargos a transcorrer Servios a pagar / Adiantamentos de clientes / Participaes de debenturistas a pagar Salrios a pagar / Aluguis a pagar / Seguros a pagar / Juros a pagar Impostos a recolher / Participaes de administradores a pagar Contribuies a taxas a recolher / obrigaes tributrias Impostos a recolher / Impostos atrasados / Participaes de empregados a pagar Proviso para IR / Proviso para contingncias ICMS / IPI / PIS / COFINS / INSS / FGTS / ISS a recolher C/C ICMS credora Contribuio Social sobre o Lucro a recolher / Depsito para FGTS Proviso para frias / 13o Salrio / licena-prmio Proviso para gratificao a empregados ou a administradores Credores hipotecrios / Participaes no lucro a pagar Debntures emitidas a CP / (-) Desgio na emisso de debntures Dividendos a pagar / Dividendos propostos (a pagar) / Debntures a resgatar Emprstimos de fornecedores/clientes

CRDITOS / DIREITOS DE CURTO PRAZO

Duplicatas a receber a CP ( ) Duplicatas descontadas ( ) Proviso para crditos de liquidao duvidosa Duplicatas protestadas (no tem PDD) Ttulos e valores mobilirios a receber / Valores mobilirios Clientes / Notas fiscais a faturar Aplicaes financeiras (de prazo fixo: CDB, RDB...) Emprstimos a receber de terceiros / Servios prestados a prazo Adiantamentos a fornecedores ou a empregados Dividendos a receber / Juros ativos a receber / Devedores diversos Crditos em liquidao / Crditos de funcionamento Impostos a recuperar (compensar) / Bancos conta vinculada ICMS / IPI / IR retido na fonte a recuperar / ICMS/IPI sobre compras Depsitos para incentivos fiscais (incentivos fiscais a aplicar) Notas promissrias aceitas

NO CIRCULANTE
EXIGVEL A LONGO PRAZO
Fornecedores a LP / (-) Juros a transcorrer / (-) Encargos a transcorrer Emprstimos bancrios a pagar a LP / Duplicatas a pagar a LP Emprstimos de scios, diretores, empresas coligadas ou controladas Crditos de acionistas / Debntures emitidas a LP / Prmio na emisso de debntures Prov. p/ IR diferido / Debntures a resgatar / (-) Desgio na emisso de debntures Financiamento por debntures ou Debntures a pagar a LP / Ttulos a pagar

ESTOQUES

(pela Lei das S/A, este subgrupo est dentro do anterior DRCP)

Mercadorias / Compras / Matrias-primas / Produtos acabados ou em elaborao Material de embalagem / Materiais de consumo ou de escritrio / Almoxarifado (-) Proviso p/ ajuste do estoque ao valor de mercado ou p/ desvalorizao do estoque Imveis destinados venda / gado de corte (-) Proviso p/ ajuste do estoque ao valor de mercado (quando mercado < custo) (-) Proviso p/ ajuste ao valor provvel de realizao (quando a perda for permanente) DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE (antecipadas) Despesas antecipadas (juros a vencer / seguros a transcorrer) Aluguis passivos a vencer / Assinatura de revistas Impressos e materiais de uso personalizados / IR retido por terceiros

RECEITAS DIFERIDAS
Aluguis ativos a vencer Receitas financeiras a vencer ( - ) Despesas relacionadas a vencer / gio na emisso debntures

NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
Duplicatas a receber a LP ( ) Duplicatas descontadas ( ) Proviso para crditos de liquidao duvidosa Emprstimos a scios, diretores, empresas coligadas ou controladas Aplicaes financeiras a LP / Debntures a receber Despesas antecipadas a LP (Seguros a LP / Juros a LP / Aluguis a LP) Certificado de compra de aes / Dbitos de coligadas IR diferido Emprstimos Compulsrios (combustvel, veculo, Eletrobrs) Participaes no permanentes em outras empresas ( ) Proviso para ajuste ao valor justo ( ) Proviso para perdas provveis na realizao de investimentos ( - ) Proviso para ajuste a valor presente

PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital social (ou subscrito) () Capital a integralizar (ou realizar)

RESERVAS DE CAPITAL
Reserva de gio na emisso de aes Reserva de alienao de partes beneficirias Reserva de alienao de bnus de subscrio

AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL

Sero classificadas como Ajustes de Avaliao Patrimonial, enquanto no computadas no resultado do exerccio em obedincia ao regime de competncia, as contrapartidas de aumentos ou diminuies de valor atribudos a elementos do Ativo e do Passivo, em decorrncia da sua avaliao a valor justo, nos casos previstos nesta Lei ou, em normas expedidas pela Comisso de Valores Mobilirios, com base na competncia conferida pelo 3. do art. 177 (redao dada pela Medida Provisria n. 449, de 2008)

INVESTIMENTOS
Terrenos (ainda sem destinao especfica) Participaes (aes) em empresas coligadas ou controladas gio na aquisio de aes Participaes societrias/acionrias permanentes em outras empresas ( ) Proviso para provveis perdas na alienao de investim/os (perda perman/) ( ) Desgio na aquisio de aes Marcas e patentes fora de uso Imveis para renda (alugados) e para valorizao Obras de arte e antiguidades Aplicaes em incentivos fiscais (SUCAM, SUDENE, FINOR, FINAM etc.) Florestas ambientais e as destinadas proteo e conservao do solo

RESERVAS DE LUCROS
Reserva de Incentivos Fiscais Reserva Especfica de Prmio na Emisso de Debntures Reserva Legal Reserva Estatutria Reserva para Contingncias Reservas Oramentrias, Reteno de Lucros, p/ Expanso ou p/ Planos de Investimentos Reserva de Lucros a Realizar Reserva Especial de Lucros para Dividendos Obrigatrios No Distribudos

IMOBILIZADO
Veculos / Terrenos / Edifcios e construes / Instalaes Culturas permanentes / Imobilizaes em curso Mquinas, equipamentos e ferramentas / Mveis e utenslios Gado de renda, reprodutor e animais de trao (semoventes) Computadores e Perifricos ( ) Depreciao acumulada Recursos naturais Minas e Jazidas Florestas ( ) Exausto acumulada

( - ) AES EM TESOURARIA
So aes da empresa adquiridas pela mesma e mantidas em tesouraria, sendo limitadas pelo saldos dos lucros acumulados e reservas, exceto a Legal.

PREJUZOS ACUMULADOS
De acordo com o Comit de Pronunciamentos Contbeis (CPC): [...] a conta Lucros Acumulados continuar nos planos de contas e seu uso continuar a ser feito para receber o resultado do exerccio, as reverses de determinadas reservas, os ajustes de exerccios anteriores, para distribuir os resultados nas suas vrias formas, e destinar valores para Reservas de Lucros.

INTANGVEL
Programas de computador (softwares) / Marcas de propaganda / Direitos autorais Patentes de fabricao de produtos / Direitos de explorao de recursos minerais Concesses obtidas de servios pblicos / Linhas telefnicas / Ponto Comercial Direitos de explorao de recursos florestais / ( - ) Amortizao acumulada Benfeitorias em imveis de terceiros (quando no restituvel e foi despesa)