0510312023, 08:21 ‘app sefaz.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C 9500481 LEI N° 7.850, DE 18 DE DEZEMBRO DE 2002. Consolidada até a Lei 11.329/2021 - Vide Portaria 087/204, Vide Lei 11.433/2021: Institui o Programa Extraordinario de Recuperagao de Créditos Tributarios do Estado de Mato Grosso, relativos ao IPVA e ao ITCD - Programa REFIS IPVAJITCD. pde sobre o Imposto sobre Transmissao Causa Mortis e Doagao, de quaisquer Bens ou Direitos - ITCD, © GOVERNADOR DO ESTADO DE MATO GROSSO, tendo em vista 0 que dispde o art. 42 da Constituigéo Estadual, sanciona a seguinte lei CAPITULO! DA INCIDENCIA Art. 1°. © Imposto sobre Transmisséo Causa Mortis e Doagao, de quaisquer Bens ou Direitos - ITCD incide sobre: 1-a sucessdo legitima ou testamentaria, inclusive a sucessao proviséria; Il- a doagdo a qualquer titulo. § 1° Nas transmissées referidas neste artigo, ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos forem os herdeiros, legatarios ou donatarios. § 2° Compreende-se no inciso | do caput a transmissao de bem ou direito por qualquer titulo sucessério, inclusive o fideicomisso. § 3° A legitima dos herdeiros, ainda que gravada, e a doagao ou legado com encargo sujeitam-se ao imposto como se ndo 0 fossem § 4° No caso de aparecimento do ausente, fica assegurada a Testituigao do imposto recolhido pela sucessdo proviséria, § 5° Esto compreendidos na incidéncia do imposto os bens ou direitos que, na divisdo de patriménio comum, na partiha ou adjudicagao, forem atribuidos a um dos cénjuges ou conviventes ou a qualquer herdeiro, acima da meago ou quinhao. § 6° Para efeito do disposto nesta lei, considera-se doago qualquer ato ou fato nao oneroso que importe ou se resolva em transmissdo de quaisquer bens ou direitos. Art. 2° O disposto neste artigo aplica-se sobre a transmissao causa mortis e sobre a doagao a qualquer titulo de: |- propriedade, posse, dominio util ou qualquer outro direito real relativamente a bem imével; Il- bens méveis e semoventes, titulos, créditos ou quaisquer outros direitos. § 1° OITCD alcanga, inclusive, a transmissao causa mortis ou doagao de: 1- qualquer titulo ou direito representativo do patriménio ou capital de sociedade e companhia, inclusive ago, quota, quinhdo, app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C 950040108 "6051092022, 08:21 appt sefaz mt. goxb/0825677S0N82240N07FABIBED27EDCHNEA2SE7 190040940/97SBRC284540106704756C 9500401 participagao civil ou comercial, nacional ou estrangeira, bem como direito societério, debénture, dividendo e crédito de qualquer natureza; I- dinheiro, haver monetario em moeda nacional ou estrangeira e titulo que 0 represente, depdsito bancario e crédito em conta corrente, depésito em caderneta de poupanga e a prazo fixo, quota ou participagao em fundo miituo de agées, de renda fixa, de curto prazo, e qualquer outra aplicagao financeira e de risco, seja qual for o prazo e a forma de garantia; lil - bem incorpéreo em geral, inclusive titulo e crédito que o represente, qualquer direito ou ago que tenha de ser exercido e direitos autorais. § 2° A transmissdo de propriedade ou dominio util de bem imével ou de direito a ele relativo, situado no Estado, sujeita-se ao imposto, ainda que o respective inventério ou arrolamento seja processado em outro Estado, no Distrito Federal ou no exterior e, no caso de doagao, ainda que doador, donatario ou ambos nao tenham domicilio ou residéncia neste Estado. § 3° O bem mével, 0 titulo e 0 direito em geral, inclusive os que se encontrem em outro Estado ou no Distrito Federal, também ficam sujeitos ao imposto de que trata esta lei, no caso de o inventario, arrolamento ou testamento processar-se neste Estado ou nele tiver domicilio 0 doador. § 4° O bem mével, 0 titulo e 0 direito em geral, inclusive os que se encontrem em outro Estado ou no Distrito Federal, também ficam sujeitos ao recolhimento do imposto de que trata esta Lei, na hipétese de o inventério ser processado extrajudicialmente dentro do Estado de Mato Grosso. (Acrescentado pela Lei 10.488/16, efeitos a partir de 29.12.16) Art, 3° O imposto ¢ devido nas hipéteses abaixo especificadas, sempre que 0 doador residir ou tiver domicilio no exterior, e, no caso de morte, se 0 de cujus possuia bens, era residente ou teve seu inventario processado fora do Pais: 1- sendo corpéreo 0 bem transmitido: a) quando se encontrar no territério do Estado; b) quando se encontrar no exterior e o herdeiro, legatario ou donatario tiver domicilio neste Estado; Il- sendo incorpéreo o bem transmitido: a) quando 0 ato de sua transferéncia ou liquidagao ocorrer neste Estado; b) quando o ato referido na alinea anterior ocorrer no exterior e 0 herdeiro, legatario ou donatario tiver domicilio neste Estado. CAPITULO II DO FATO GERADOR Art. 4° Ocorre o fato gerador: |-na transmissao de qualquer bem ou direito havido por sucessdo legitima ou testamentaria, inclusive a sucessao proviséria; Il- na transmissao por doagao, a qualquer titulo, de quaisquer bens ou direitos; 9p! sefaz mt. gowor/0925677500622408/07FAB18E02760C498425671000403040/97588C284590106704250C9S00491DF ane051092022, 08:21 appt sefaz mt. goxb/0825677S0N82240N07FABIBED27EDCHNEA2SE7 190040940/97SBRC284540106704756C 9500401 Ill - na aquisigao de bem ou direito em excesso pelo herdeiro ou Cénjuge meeiro, na partilha, em sucessao causa mortis ou em dissolugao de sociedade conjugal. CAPITULO II DA NAO-INCIDENCIA Art. 5° O imposto nao incide sobre: |- transmiss6es ou doagdes em que figurarem como herdeiros, legatarios ou donatarios: a) a Unido, os Estados, o Distrito Federal ou os Municipios; b) os templos de qualquer culto; c) os partidos politicos e suas fundagées; d) as entidades sindicais; e) as instituigdes educacionais e de assisténcia social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; f) as autarquias e as fundagées instituidas e mantidas pelo Poder Publico; Il- a rendncia pura e simples de heranga ou legado sem designagao do beneficiario; IIl- 0 fruto e o rendimento do bem do espélio havido apés o falecimento do autor da heranga ou legado; IV - a importancia deixada ao testamenteiro, a titulo de prémio ou remuneragao, até 0 limite legal. § 1° Sem prejuizo da observancia do estatuido no § 2°, a no- incidéncia prevista nas alineas "c", "d", e "e" do inciso | fica condicionada a que as entidades nelas mencionadas atendam aos seguintes requisitos: |- no distribuam qualquer parcela de seu patriménio ou de suas rendas, a qualquer titulo; Il apliquem integralmente no Pais os seus recursos na manutengao dos seus objetivos institucionais; lll - mantenham escrituragao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidao. § 2° O disposto neste artigo aplica-se as entidades mencionadas nas alineas "b” a "f" do inciso I, desde que os bens, direitos, titulos ou créditos sejam destinados ao atendimento de suas finalidades essenciais CAPITULO IV DAISENGAO Art. 6° Fica isenta do imposto: |- a transmissao causa mortis: a) de patriménio cujo valor total transferido a cada beneficidrio no ultrapassar a 1.500 (mil e quinhentas) Unidades Padrdo Fiscal do Estado de Mato Grosso - UPF/MT; (Nova redagio dada pela Lei 10.488/16, efeitos a partir de 1°.04.17) Redagao of a) de patriménio, cujo valor total do espélio nao ultrapassar a 500 (quinhentas) Unidades Padréo Fiscal do Estado de Mato Grosso - UPFMT, app .sefaz.mt gov r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704256C9500401DFS ane051092022, 08:21 appt sefaz mt. goxbr/0825677S0082240N07FABIBED27EDCHBEA2SE7 1900403940/97SBRC284540105704756C 9500401 b) na extingao do usufruto, quando 0 nu-proprietério tiver sido o instituidor; c) da quantia devida pelo empregador ao empregado, por Institutos de Seguro Socia e Previdéncia, oficiais ou privados, de verba e prestagao de cardter alimentar decorrentes de decisdo judicial em processo préprio e do montante de contas individu do Fundo de Garantia do Tempo de Servigo - FGTS, do Fundo de Participagao dos Programas de Integracao Social - PIS e de formagao do Patriménio do Servidor Publico - PASEP, nao recebido em vida pelo titular; Il- a doagao: a) cujo valor nao ultrapassar a 500 (quinhentas) Unidades Padro Fiscal do Estado de Mato Grosso - UPF/MT; (Nova redacéo dada pela Lei 10,488/16, efeltos a partir de 1°.04.17) Redagao origi a) cujo valor ndo ultrapassar a 200 (duzentas) UPFMT; b) de bem imével, incluida a construgao, destinado a programa de habitagao popular, devidamente reconhecido pelo Poder Publico competente; (Nova redagéo dada pela Lei 10.67/18) Re orig ) de bem imével para consirugao de moradia vinculada a programa de habilago popular, devidamente reconhecido pelo Poder Piiblico competente, c) de bem imével para assentamentos rurais concementes ao programa de reforma agraria. (Acrescentada pela Le 8.672/07) d) de bem imével urbano ou rural com matricula oriunda de drea publica, nos casos de legitimacao de posse, quando se tratar do seu primeiro registro de direito real. (Acrescentada pela Lei 9.777/12) e) de bem imével, urbano ou rural, a empresa pliblica ou a sociedade de economia mista, quando integrante da Administragao Publica Estadual Indireta do Estado de Mato Grosso. (Acrescentada pela Lei 11.314/2021) Paragrafo tinico (Revogado) (Revogado pela Lei 8.631/06) Paragrafo nico. Nas hipéteses previstas nas alineas "a" dos inclsos 1 I, se os valores excederem os limites all xados, 0 imposto sera calculado apenas sobre a parte excedente. CAPITULO V DOS CONTRIBUINTES E RESPONSAVEIS Art. 7° Sao contribuintes do imposto: |- na transmissao causa mortis, o herdeiro ou o legatario; II- no fideicomisso, 0 fiduciario; Ill - na doagao, o donatario; IV -na cessao de heranga ou de bem ou direito a titulo nao oneroso, o cessionario. ParAgrafo Unico. Na hipétese do inciso III, se o donatario no residir nem for domiciliado no Estado, o contribuinte sera o doador. Art. 8° Na impossibilidade de exigéncia do cumprimento da app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C 950040108 ane051092022, 08:21 appt sefaz mt. goxbr/0825677S0082240N07FABIBED27EDCHBEA2SE7 1900403940/97SBRC284540105704756C 9500401 obrigagao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissdes de que forem responsaveis: 1-0 tabelido, escrivdo e demais serventuarios de oficio, em relagdo aos atos tributaveis praticados por eles ou perante eles, em razao de seu oficio; l- a empresa, instituigdes financeiras ¢ todo aquele a quem couber a responsabilidad do registro ou a pratica de ato que implique a transmissao causa mortis ou doagao de bem mével ou imével e respectivo direito ou ago; Ill - 0 doador, o cedente de bem ou direito, e, no caso do paragrafo Unico do artigo anterior, o donatadrio; IV - qualquer pessoa fisica ou juridica que detiver o bem transmitido ou estiver na sua posse, na forma desta lei; V-- os pais, pelo imposto devido pelos seus filhos menores; VI- 0s tutores ou curadores, pelo imposto devido pelos seus tutelados ou curatelados; VII - os administradores de bens de terceiros, pelo imposto devido por estes; VIII - 0 inventariante ou testamenteiro, pelo imposto devido pelo espolio. Paragrafo Unico. Os serventuarios dos registros de iméveis que procederem ao registro de formais de partilha e de cartas de adjudicagao e os servidores do Departamento Estadual de Transito de Mato Grosso - DETRAN-MT que procederem & transferéncia de propriedade, por doacao ou causa mortis, de veiculos, sem a comprovacao do pagamento do ITCD, respondero solidariamente com o contribuinte pelo imposto devido, CAPITULO VI DA BASE DE CALCULO Art. 9° A base de calculo do imposto é o valor venal do bem ou direito, ou o valor do titulo ou crédito, transmitide ou doado. Paragrafo tinico. Entende-se por valor venal o valor corrente de mercado do bem ou direito na data da transmissao pela sucesséo ou doagao. Art. 10 Nos casos abaixo especificados, observado 0 disposto no artigo anterior, a base de calculo ¢: |-na doagao da nua propriedade, na instituigao e na extingo de usufruto, uso e habitagao, 70% (setenta por cento) do valor do bem; II - na instituigéo de fideicomisso, o valor do bem ou direito; Ill - na heranga ou legado, o valor aceito pela Fazenda Publica ou fixado judicial ou administrativamente. Paragrafo tinico. (Revogado) (Revogado pela Lei 10.488/16 efeitos apart de 29.12.46) Redagio original. Paragrafo inico. Nao ser deduzido da base de célculo do imposto o valor de quaisquer dividas que onerem o imével ¢ nem as cividas do espolio. app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C 950040108 ene0510312023, 08:21 app .se'az.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C9500451 Art. 11 O valor do bem ou direito, base para o célculo do imposto, nos casos em que este ¢ pago antes da transmissao, é o da data em que for efetuado 0 pagamento. Art. 12 Nas transmissées causa mortis, quando o inventario obedecer ao rito convencional, e nas demais transmissdes nao onerosas sujeitas a processos judiciais, a base de calculo sera 0 valor do bem ou direito, constante da avaliagao judicial. Pardgrafo Unico. O disposto no caput nao se aplica quando houver expressa concordancia da Fazenda Publica estadual com 0 valor atribuido ao bem pelo inventariante ou testamenteiro, ou dos herdeiros e/ou legatarios com o valor proposto pela Fazenda, desde que, em qualquer dos casos, seja o mesmo homologado pelo Juiz competente. Art. 13 Ainda nas transmissdes causa mortis, quando o inventario. e a partilha obedecerem ao rito sumario, e nas doacées de bens e direitos, sempre que a autoridade fazendaria ndo concordar com 0 valor atribuido pelos herdeiros, legatarios ou donatérios, o imposto sera langado mediante arbitramento da base de calculo, nofificando-se o contribuinte para que promova o respectivo recolhimento, no prazo legal § 1° O regulamento dispora sobre a forma de reclamagao do valor arbitrado, quando hover discordancia do contribuinte. § 2° Fica assegurado ao interessado o direito de requerer avaliagao judicial, incumbindo-Ihe, nesse caso, o pagamento das despesas. Art. 14 Na hipétese de sobrepartilha, o imposto devido na transmissdo causa mortis sera recalculado para considerar 0 acréscimo patrimonial de cada quinhdo. Art. 15 Em qualquer das hipsteses previstas nos arts. 11 a 14, 0 valor da base de calculo, em se tratando de imével ou direito a ele relativo, nao sera inferior: 1- quando urbano, ao valor fixado para o langamento do Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU; Il- quando rural, ao valor total do imével declarado pelo contribuinte para efeito de langamento do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR. Art. 16 No caso de valores mobilidrios, ativos financeiros e outros bens negociados em bolsa, considera-se valor venal o da cotacao média publicada na data do fato gerador. Art. 17 No caso de agées nao negociadas em bolsas, quotas ou outros titulos de participacao em sociedades comerciais ou civis de objetivos econémicos, considera-se valor venal o seu valor patrimonial na data da ocorréncia do fato gerador. Art. 18 Fica a Secretaria de Estado de Fazenda autorizada a divulgar lista de pregos minimos para efeitos de base de calculo do ITCD. app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C 950040108 ene0510312023, 08:21 ‘app .se'az.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C9500451 Art. 18-A Caso a SEFAZ/MT ultrapasse 30 (trinta) dias para apresentar sua avaliag4o, poderd o contribuinte efetuar 0 recolhimento do ITCD mediante guia emitida pela SEFAZ/MT, tendo por pardmetro: (Acrescentado pela Lei 10.852/19) 1-no caso de imével rural, o valor previsto no ITR, nos termos do art. 15, Il, desta Lei; Il- no caso de imével urbano, o valor previsto no IPTU; Ill - no caso de veiculos automotores, o valor previsto no IPVA; IV - no caso dos semoventes, os valores previstos nas listas de pregos minimos divulgados através de Portarias da SEFAZ/MT; V- nos demais casos, o valor indicado pelo contribuinte. § 1° Caso 0 valor, quando arbitrado pela SEFAZIMT, seja maior que 0 adotado como base de calculo, a diferenga do imposto sera paga mediante emissdo de guia complementar, sem nenhuma Corregao. (Acrescentado pela Lei 10.852/19 § 2° Caso 0 valor, quando arbitrado pela SEFAZ/MT, seja menor que 0 adotado como base de calculo, o imposto pago a maior deverd ser restituido ao contribuinte. (Acrescentado peta Let 10.852/19) § 3° Caso o contribuinte nado concorde com o valor arbitrado pela SEFAZI/MT, podera recorrer via administrativa, nos termos do § 1° do art, 13 desta Lei, ¢, nao satisfeito, poderé também recorrer a via judicial, (Acrescentado peta Lei 10.052/19) CAPITULO VII DAS ALIQUOTAS Art. 19 As aliquotas do imposto sao as fixadas de acordo com as diferentes faixas de escalonamento da base de calculo atribuida por fato gerador dos bens transmitidos por doagao ou causa mortis, constantes das tabelas abaixo: (Nova redagéo dada pela Loi 10.488/16, feitos a partir do 1°.04.17) Art. 19 As aliquotas do imposto so as fixadas de acordo com as diferentes faixas de escalonamento da base de caleulo atribu'da por fato gerador dos bens transmitidos por doago ou causa morts constantes das tabelas abalxo’ |- nas transmiss6es causa mortis: (Nova redaci efeitos a parti de 1.04.17) FAIXA ESCALONAMENTO DABASE DE |ALIQUOTA (CALCULO REFERENTE A CADA FATO GERADOR (considerado 0 quinhao de cada herdeiro ou legatario) dada pela Lei 10.488/16, a) [At 1.500 (mil e quinhentas) UPF/MT |Isento b) cima de 1.500 (mil e quinhentas) e [2% (dois por até 4,000 (quatro mil) UPF/MT lcento) ©) ‘Acima de 4.000 (quatro mil) e até [4% (quatro por {8.000 (ito mil) UPF/MT lcento) 4) cima de 8.000 (ito mil) e até [6% (seis por 16.000 (dezesseis mil) UPF/MT lcento) app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704256C9500401DFS 765103/2028, 08:21 app .sefaz.mi-gov.ri0325677500623408/07FA8 1BED2760C6B842567 1000403640/375B8C284530105704256C 9500451 e) [cima de 16.000 (dezesseis mil) [8% (oito por UPF/MT lcento) Redagéo original. |--nas transmissbes causa mortis: |FAIXAJESCALONAMENTO DABASEDE | ALIQUOTA ICALCULO REFERENTE A CADA IFATO GERADOR _|[Até 500 (quinhentas) UPFMT isento 2 [Acima de 500 (quinhentas) e até 2% (dois por [2.250 (duas mil, duzentas e Icento) [cingilenta) UPFMT 3 |[Acima de 2.250 (duas mil, duzentas o]/4% (quatro por [cingilenta) UPFMT conto) Il- nas doagées: (Nova redagéo dada pela Lei 10.488/16, efeitos a partir de $704.17) FAIXA JESCALONAMENTO DABASE DE [ALIQUOTA (CALCULO REFERENTE A CADA |FATO GERADOR a) JAté 500 (quinhentas) UPF/MT isento b) Acima de 500 (quinhentas) e até [2% (dois por 41.000 (mil) UPF/MT lcento) c) \Acima de 1.000 (mil) e até 4.000 [4% (quatro por (quatro mil) UPF/MT lcento) 4) [Acima de 4,000 (quatro mil) e até [6% (seis por 410.000 (dez mil) UPF/MT lcento) e) lAcima de 10.000 (dez mil) UPF/MT [8% (oito por lcento) Redagio original, iLenas doagdes: |FAIXA [ESCALONAMENTO DA BASE DE ALIQUOTA |CALCULO REFERENTE A CADA IFaTo GERADOR [a6 200 (auzentas) UPEMT isanto 2 [cima de 200 (duzontas) o at 800 [2% (Gols por [novecentas) UPFMT conto) 3 [pcima de 900 (novecentas) UPFT IA (quatro por eento) § 1° (Revogado) (Revogado peta Let 8.631/06) Redagéo original § 1° Nas hip6teses previstas neste artigo, a aliquota fixada em Cada faixa serd aplicada exclusivamente sobre © montante que exceder o limite fxado para aquela imediatamente inferior. § 2° (Revogado) (Revogado pele Lei 8.61/08) Redagio original. § 2° O valor total do imposto devido serd calculado somando-se 08 valores apurados em relagao a cada faixa de tributagéo. § 3° Nas hipéteses previstas neste artigo, a aliquota fixada em cada faixa sera aplicada exclusivamente sobre o montante que exceder 0 limite fixado para aquela imediatamente inferior. (Acrescentado pela Lei 10.488/16 efeitos a partir de 1°.04.17) ‘app! sofaz mt gowbri0825677500623408/07FAB1BED2760C68842567 1000403940/375B8C284530105704255C95004010F 8 ane051092022, 08:21 appt sefaz mt. goxbr/0825677S0082240N07FABIBED27EDCHBEA2SE7 1900403940/97SBRC284540105704756C 9500401 § 4° O valor total do imposto devido ser calculado somando-se os valores apurados em relagao a cada faixa de tributacdo. (Acrescentado pela Lei 10.488/16, efeltos a partir de 104.17) § 5° Em relago ao inciso II do caput deste artigo, o imposto sera recalculado a cada doacdo efetuada, no mesmo ano civil, pelo mesmo doador ao mesmo donatario, adicionando-se a base de cdlculo os valores dos bens ou direitos anteriormente transmitidos e deduzindo-se os valores dos impostos jd recolhidos. (Acrescentado pola Lei 10.488/16, fetos a partir de 12.04.17) § 6° Fica dispensado o pagamento do imposto quando o valor a pagar for inferior a 1 (uma) UPF/MT. (Acrescentado pela Lei 10.488/16, efeitos a partir de 1.04.17) CAPITULO VIII DAS OBRIGAGOES DO CONTRIBUINTE Art. 20 Sao obrigagées do contribuinte e do responsavel solidario: 1 recolher o imposto devido, ou exigir a comprovacao do seu recolhimento, nos prazos e forma previstos nesta lei, no seu regulamento e em legislacdo complementar; Il - prestar ao fisco informagées relativas a transmissao causa mortis ou doagdes de quaisquer bens e direitos efetuadas, bem como relacionadas a apuragao e recolhimento do imposto correspondente, na forma, condigdes e prazos estabelecidos nesta lei, no seu regulamento e em legislagao complementar; Ill - exibir ou entregar ao fisco, quando exigidos pela legislagao ou quando solicitados, documentos e outros elementos relacionados com a condi¢ao de contribuinte do imposto ou com a sucessao verificada ou doagdo realizada; IV - no embaragar a agao fiscal e assegurar ao Fiscal de Tributos Estaduais 0 acesso aos seus estabelecimentos, depdsitos, dependéncias, méveis, iméveis, utensilios, veiculos, maquinas e equipamentos, programas de computador, dados magnéticos ou éticos, mercadorias, agdes, titulos ou direitos a eles relativos, papéis de controle e outros elementos relacionados ao fato gerador do ITCD e seu recolhimento; V- conservar os documentos de arrecadagao do imposto e, quando for 0 caso, os de reconhecimento de desoneragao, bem como os demais documentos concernentes a transmissdo causa mortis ou doagao de quaisquer bens ou direitos, pelo prazo previsto no regulamento, nao inferior a 5 (cinco) anos, contados da data do 1° (primeiro) exercicio seguinte aquele em que ocorreu 0 fato gerador ou o recolhimento do imposto; VI- cumprir as demais obrigagées acessérias previstas nesta lei, no seu regulamento e em legislago complementar. CAPITULO IX DO RECOLHIMENTO DO IMPOSTO Art. 21 O imposto sera recolhido, em documento préprio, conforme modelo aprovado pela Secretaria de Estado de Fazenda, nos seguintes prazos: |-na transmissdo causa mortis, no prazo de 30 (trinta dias) apés a deciséo homologatéria de calculo ou do despacho que app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C 950040108 one051092022, 08:21 appt sefaz mt. goxbr/0825677S0082240N07FABIBED27EDCHBEA2SE7 1900403940/97SBRC284540105704756C 9500401 determinar seu pagamento; Il- na doagao, antes da celebragao do ato ou contrato correspondente, observado o disposto no § 1°; Ill - nos casos nao especificados, decorrentes de atos judiciais, dentro de 30 (trinta) dias, contados da sua ciéncia pelo contribuinte. § 1° Na hipstese prevista no inciso II: a) na partilha de bem ou divisdo de patriménio comum, quando devido, o imposto sera pago no prazo de 30 (trinta) dias do transito em julgado da sentenga, antes da expedicao da respectiva carta ou da lavratura da escritura publica; b) ocorrendo por meio de instrumento particular, os contratantes ficam também obrigados a efetuar o recolhimento antes da celebragao e mencionar, em seu texto, data, valor e demais dados do documento de arrecadagao: c) na doagao de qualquer bem ou direito, objeto de instrumento lavrado em outro Estado, 30 (trinta) dias contados da lavratura do instrumento; d) os tabelides e serventudrios, responsdveis pela lavratura de atos que importem em doagao de bens, ficam obrigados a exigir dos contratantes a apresentagao do respectivo documento de arrecadagao do imposto, cujos dados devem constar no instrumento de transmissao; e) sendo ajustada verbalmente, aplicam-se, no que couber, as disposigdes deste artigo, devendo os contratantes, na forma prevista em regulamento, fazer constar no documento de arrecadagao dados suficientes para identificar o ato juridico efetivado; f) todo aquele que praticar, registrar ou intervier em ato ou contrato, relativo a doagao de bens ou direitos, esté obrigado a exigir dos contratantes a apresentacao do respectivo documento de arrecadagao do imposto; g) em se tratando de doagao de veiculos, a apresentacdo do respectivo instrumento ao Departamento Estadual de Transito de Mato Grosso - DETRAN/MT sera sempre precedida do pagamento do ITCD. § 2° O pagamento do imposto poderd ser parcelado na forma que dispuser o regulamento. Art. 22 Os débitos fiscais decorrentes do nao pagamento do imposto no prazo legal, inclusive parcelamento e reparcelamento, terdo os seus valores corrigidos em fungao da variagao do poder aquisitivo da moeda nacional, pelo indice Nacional de Precos ao Consumidor Amplo - IPCA, divulgado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatistica - IBGE, ou por outro indice de pregos de carater nacional que vier a substitui-lo. (Nova redaggo dade ao caput ¢ seus §§ pela Lei 11.329/2021, efeitos a partir de 1"05.2021) § 1° A corregdo monetéria serd efetuada com base nos coeficientes em vigor no més em que deva ocorrer 0 pagamento do débito fiscal, considerando-se, para todos os efeitos, como termo inicial o més em que houver expirado 0 prazo normal para recolhimento do tributo. app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C 950040108 r0n65103/2028, 08:21 app .se'az.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C9500451 § 2° Os coeficientes relativos a determinado més sero calculados ‘com base no IPCA divulgado pelo IBGE no més anterior, qualquer que seja 0 correspondente periodo de referéncia, observada a respectiva acumulagao no periodo considerado. Redagao anterior dada pela pela Lei 7.90/03, Art. 22 Os debites fiscais decorrentes do néo recolhimento do imposto no prazo legal, inclusive parcelamento reparcelamento, terdo 0s seus valores corrigidos em fungéio da vvariagao do poder aquisiivo da moeda nacional, pelo Indice Geral de Pregos, conceite Disponibilidade interna ~ IGP-DI, da Fundagao Getilio Vargas, ou por outro indice de pregos de carater nacional que o substitua Redagéo anterior dada pela pela Lel 7.90/03, § 1° Acorregao monetria serd efetuada com base nos Coefcientes em vigor no més em que deva acorrer 0 pagamento do débito fiscal, considerando-se, para todos 0s efeitos, como termo inicial 0 més em que houver expirado o prazo normal para recolhimento do tibuto Redagio original. Art. 22 Os débitos fiscals decorrentes do nao-recolhimento do imposto no prazo legal, inclusive parcelamento, terdo 0s seus valores cornigidos em funcao da variacao do poder aquisitvo da moeda nacional, pelo Indice Geral de Pregos, conceito Disponiblidade Interna, IGP-D1 da Fundacao Geto Vargas, ou or outro indice de pregos de carater nacional que o substitia, Paragrafo tinico. A corregao monetaria sera efetuada com base nos coeficientes em vigor no mas em que deva ocorrer 0 pagamento do débito, considerando-se, para todos os efettos, ‘como termo inicial, o més em que houver expirado 0 prazo normal para recolhimento do imposto. Redagéo original acrescentado pela Lel 7.90/03, § 2° Os coeficientes relativos a determinado més serso. calculados com base no IGP-D! divulgado pela Fundacdo Gettlio Vargas no més anterior, qualquer que seja o seu respective periado de referéncia, Art. 23 Os valores do imposto nao integralmente pagos nos prazos previstos na legislagdo, inclusive os valores relativos as parcelas mensais decorrentes de acordo de parcelamento e reparcelamento, serao acrescidos de juros de mora equivalentes a 1% (um) por cento ao més calendario ou frag. (Nova redagao dada 420 caput e seus §§ pela Le! 7200/03) § 1° Os juros de mora incidirao a partir do primeiro dia do més subseqiiente ao do vencimento do tributo e serao calculados sobre o respectivo valor corrigido monetariamente. § 2° Em caso de parcelamento ou reparcelamento, o valor de cada parcela mensal serd acrescido dos juros de mora equivalentes a 1% (um por cento) ao més calendario. § 3° Os juros de mora, seja qual for o motivo determinante da inadimpléncia, serao aplicados sem prejuizo da imposigao das penalidades cabiveis ou de quaisquer outras medidas de garantia previstas na legislacdo tributaria." Redagao origi ‘Att. 23 Os valores do imposto nao integralmente pagos nos prazos previstos na legislagao, inclusive os valores relativos &s parcelas mensais decorrentes de acordo de parcelamento, Serdo acrescidos de juros de mora equivalentes & taxa Teferencial do Sistema Especial de Liquidagao e de Custédia - SELIC, para ttulos federais, acumulada mensalmente, ou outra {ue vier a ser adotada pela Unido para aplicagdo em seus trbutos recalhidos com atraso. § 1° O percentual des juros de mora referente ao més em que o agamento estiver sendo efeluado serd de 1% (um por cent). _app1 sofaz mt gowbri0825677500623408/07FAB1BED2760C68847567 1000403940/375B8C284530105704255C95004910F 8 ane0510312023, 08:21 app .se'az.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C9500451 § 2° Os juros de mora incidrdo a partir do primeira dia do més Subseqilente ao do vencimento do tributo © serdo calculados sobre 0 respective valor corrigido monetariamente § 3° Em caso de parcelamento, o valor de cada parcela mensal Berd acreseido des juros de mora equivalentes a taxa descrita neste artigo, além de 1% (um por cento) relativamente a0 més, {em que o recolhimento estiver sendo realizado. § 4° Em nenhuma hipétese os juros de mora previstos neste artigo poderao ser inferiores & taxa de juros preconizada no § 1° do art. 161 da Lei Fedoral n° 5.172, de 25 do outubro de 1968 § 5° Os juros de mora, seja qual for o motivo determinante da inadimpléncia, serao aplicados sem prejuizo da imposigao das Penalidades cabiveis ou de quaisquer outras medidas de ‘garantia prvistas na legislacao tributaria, § 6° A Secretaria de Estado de Fazenda divulgara mensalmente 8 taxa a que se refere o caput deste arigo, Art. 24 O recolhimento espontaneo, feito fora do prazo fixado na legislacao tributaria para vencimento da obrigagao principal, sujeitard 0 contribuinte & multa de 0,333% (trezentos e trinta e trés milésimos de inteiro por cento) ao dia, até o limite maximo de 20% (vinte por cento), aplicdvel sobre o valor do imposto corrigido Monetariamente, (Nova redagio dada peta Lei 8.631/06, efeitos 2 partir de 17.05.07) Redagéo original. ‘Att, 24 0 recolhimento esponténeo, feito fora do prazo fixado na legislagdo tributaria para vencimento da obrigagao principal, sujeitaré o contribuinte & multa de 4% (quatro por cento), 6% (Geis por cento) ou 8% (oto par cento) do valor do imposto Corrigido monelariamente, conforme o recalhimento se veriique, respectivamente, até 15 (quinze) dias, entre 16 (dezesseis) e 30, (teinta) dias ou apés 30 (trnta) dias do término do prazo Fogulamentar. CAPITULO X DAS PENALIDADES Art. 25 O descumprimento das obrigagées principal e acessérias, instituidas pela legislagao do Imposto sobre Transmissao Causa Mortis e Doagdo, de quaisquer Bens ou Direitos - ITCD, fica sujeito as seguintes penalidades: 1- quando o inventario ou 0 arrolamento, processado judicialmente, nao for aberto até 120 (cento e vinte) dias apés 0 dbito - multa equivalente a 5% (cinco por cento) do valor do imposto devido na transmisso causa mortis; se o atraso exceder a 240 (duzentos e quarenta) dias, a multa sera de 10% (dez por cento); (Nova redagéo dada pela Lei 10.488/16, efeitos a partir de 29.12.16) Redagdo anterior dada pela Lei 9.051/08. | quando o inventario nao for aberto até 60 (sessenta) dias ‘ap6s 0 dbito — mulla equivalente a 10% (dez por cento) do valor do imposto devido na transmisséo causa mortis; se o atraso exceder a 180 (cento e oitenta) dias, a multa serd de 20% (vinte por cento) Redagéo original. ~ quando o inventaio no for aberto até 30 (tnta) dias apés 0 Sbito - muita equivalente a 10% (dez por cento) do valor do imposto devido na transmissao causa mortis; se o alraso exceder a 180 (canto @ oitenta) dias, a multa serd de 20% (vinte por conto} -A- quando o inventario ou 0 arrolamento, processado extrajudicialmente, nao for protocolado na Secretaria de Estado de Fazenda até 120 (cento e vinte) dias apés o dbito - multa equivalente a 5% (cinco por cento) do valor do imposto devido na app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C9500401DFS vane0510312023, 08:21 ‘app .se'az.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C9500451 transmissdo causa mortis; se o atraso exceder a 240 (duzentos e quarenta) dias, a multa sera de 10% (dez por cento); (Acrescentado pola Lei 10.488/16, efeitos a partir de 29.12.16) Il - falta de recolhimento do imposto por omissao, inclusive decorrente de declaragao falsa ou sonegagao de bens, do contribuinte, responsdvel, serventuario de justiga, tabelido ou terceiro - multa equivalente a 100% (cem por cento) do valor do imposto no recolhido; Ill - apurando-se que 0 valor atribuido ao bem ou direito, objeto de transmissdo causa mortis ou doagao, em documento particular ou piiblico, tenha sido inferior ao praticado no mercado - multa equivalente a 100% (cem por cento) da diferenca do imposto nao recolhido, sem prejuizo do pagamento desta e dos acréscimos cabiveis; IV - descumprimento de obrigagao acesséria, estabelecida nesta lei, em regulamento ou em legislagao complementar - multa de 10 (dez) UPFMT, por infra¢ao, aplicavel tanto ao contribuinte quanto ao responsdvel solidario que concorreu para a sua ocorréncia. § 1° As multas previstas neste artigo, excetuadas as expressas em UPMT, sero calculadas sobre os respectivos valores basicos corrigidos monetariamente. (Renumerado de p. nico para § 1° pela Lei 10.267/15) § 2° Em relagdo as multas baseadas em UPF/MT, fixadas no inciso IV deste artigo, sera considerado, para a conversao em moeda corrente, o valor correspondente a 25% (vinte e cinco por cento) do valor da UPF/MT, quando 0 pagamento for efetuado dentro do prazo fixado no documento que instrumentou a respectiva exigéncia. (Acrescontade pola Lei 10.287/15) § 3° As multas baseadas em UPF/MT serao convertidas em moeda corrente, na data do respectivo langamento, aplicando-se 0 disposto no § 11 do art. 47-E da Lei n° 7.098, de 30 de dezembro de 1998. (Acrescentado pela Lei 11.529/2021, efeitos a partir do 1°.05.2021) Art. 26 A imposicao de penalidade ou o pagamento da multa respectiva nao exime o infrator de cumprir a obrigagao inobservada. Art. 27 Apurada qualquer infrago & legislagao do imposto instituido por esta lei, serd lavrada Notificagao/Auto de Infragao - NAI. § 1° A lavratura da NAI é de competéncia privativa dos Fiscais de Tributos Estaduais. § 2° (Revogado) (Revogado om virtude da revogagao da Le! 7.609/01, pela Lel 8.797/08) Redagéo original § 2° Na solugdo de Iitgios retatvos ao ITCD, respectivas enalidades e acréscimos legals, aplica-se 0 disposto na Lel n° 7.609, de 28 de dezembro de 2001, que dispdes sobre o Processo Administravo Tributaro - PAT, no Estado de Mato Grosso. app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C9500401DFS rane0510312023, 08:21 app .se'az.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C9500451 Art. 28 O autuado poderé pagar a multa fixada na Notificagao/Auto de Infragao com desconto de: 1- 50% (cingiienta por cento), dentro do prazo de 30 (trinta) dias, contados da notificagao da sua lavratura; I1- 20% (vinte por cento), enquanto nao efetuado o julgamento em primeira instancia ou, apés proferida a respectiva decisdo, durante 0 prazo fixado para pagamento do crédito tributario. correspondente; Paragrafo Unico. O pagamento efetuado nos termos deste artigo nao dispensa, nem elide a aplicagao da corre¢ao monetaria e dos juros de mora devidos. CAPITULO XI - DA ADMINISTRAGAO TRIBUTARIA Art. 29 Nao sero lavrados, registrados ou averbados pelo tabelido, escrivao e oficial de Registro de Iméveis, atos e termos de seu cargo, sem a prova do pagamento do imposto. Art. 30 Compete aos Fiscais de Tributos Estaduais investigar a existéncia de herangas e doagées sujeitas ao imposto, podendo, para esse fim, solicitar 0 exame de livros e informagées dos cartérios e demais repartigdes. Art. 31 O reconhecimento de nao-incidéncia ou isengao do ITCD sera apurado em proceso, mediante requerimento do interessado a autoridade fazendaria, na forma, prazos e condigées previstos em regulamento e na legisiagao complementar. Art. 32 Compete a Procuradoria-Geral do Estado intervir e ser ouvida nos inventarios, arrolamentos e outros feitos processados neste Estado, no interesse da arrecadacao do ITCD, zelando pela sua regularidade. Art. 33 Presumem-se verdadeiras as informagées prestadas, por meio eletrénico ou magnético, a Secretaria de Estado de Fazenda, pelo contribuinte ou, em seu nome, por terceiro por ele credenciado junto 4 mesma, nos termos da legislagao complementar. Pardgrafo Unico. O disposto na caput aplica-se também as informagées prestadas, por meio eletrénico ou magnético, & Secretaria de Estado de Fazenda, por terceiros sujeitos & prestagao de informagao ao fisco, em conformidade com a legislacdo tributaria Art. 33-A Presumem-se, também, verdadeiros os dados e informagées contidos nos bancos de dados da Secretaria de Estado de Fazenda, bem como as informagées constantes de documentos gerados por sistemas, programas ou aplicativos, decorrentes de processamento eletrénico de dados. (Acrescentado pola Loi 8.628/06) app sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C9500491DFS vane051092022, 08:21 appt sefaz mt. goxb/0825677S0N82240N07FABIBED27EDCHNEA2SE7 190040940/97SBRC284540106704756C 9500401 § 1° As informagées e documentos a que se refere © caput servirdo como prova na constituigao de crédito tributario para exigéncia de ITCD e ou penalidades por descumprimento de obrigagao relativa ao tributo, mediante a lavratura de Notificagao/Auto de Infragao ou expedigdo de Aviso de Cobranga, conforme disposto em legislagao especifica. (Acrescentado pela Let #.628/06) § 2° Nas hipéteses tratadas neste artigo, incumbe ao fisco promover o saneamento das informagées, mediante etapa preexistente a lavratura da NAI ou a expedigao de Aviso de Cobranga, na forma disciplinada em legisiagao especifica. (Acrescentado peta Lei 8.628/06) § 3° Para fins do disposto neste artigo, os documentos gerados na forma prevista no caput deverao conter a identificagao da unidade fazendaria responsavel por sua emissao, dispensada a aposi¢ao de assinatura ou de chancela mecanica ou eletrénica. (Acrescentado pola Lei 8.62/06) CAPITULO XII DA RESTITUICAO DE INDEBITO Art, 34 Além das hipéteses previstas nesta lei, fica assegurada a restituigéo das quantias recolhidas indevidamente aos cofres Publicos, no todo ou em parte, aqueles que comprovarem o indébito, conforme dispuser 0 regulamento. Art. 35 No caso de aparecimento do ausente, fica assegurada a restituigao do imposto recolhido pela sucessdo proviséria. Art. 36 Sera também restituido o imposto recolhido, se declarado, por decisao judicial passada em julgado, nulo 0 ato ou contrato respectivo. CAPITULO XIII DO PROCESSO DE PARCELAMENTO Art. 37 Respeitado o disposto nesta Lei, bem como o limite de até 36 (trinta e seis) parcelas, os créditos tributarios referentes ao ITCD, constituidos ou nao, inscritos em divida ativa ou nao, poderdo ser objeto de parcelamento, observado o disposto no regulamento desta lei e em legislagéo complementar. (Nova redacéo. dada a integra do art. 37 pela Lei 10.498/16, efeitos a partir de 29.12.16) Pardgrafo tinico Enquanto nao quitado, integralmente, o parcelamento previsto no caput deste artigo, néo poderao ser praticados os atos de registro de propriedade pertinentes. Redagio original [Ant 37 Respeltado o disposto nesta lei bem como olmite de até 6 (seis) parcelas, os créditostibularios referentes a0 ITCD, consttuldos ou no inscrtos em divida atva au nao, poderso ‘ser objeto de parcelamento, observado o disposto no ragulamento desta lei e em legistacdo complementar CAPITULO XIV DAS DISPOSIGOES TRANSITORIAS app .sefaz.mt gov r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704256C9500401DFS 1sit60510312023, 08:21 ‘app .se'az.mi-gov.bri0325677500623408/07FAS 1BED2760C68842567 1000403640/375B8C284530105704256C9500451 Art. 38 Os créditos tributarios, constituidos ou néo, inscritos ou nao em divida ativa, referentes a fatos geradores do ITCD, ocorridos até a data da publicagao desta lei, poderao ser pagos com redugao de 70% (setenta por cento) do valor dos juros de mora, da multa ou penalidades. Paragrafo Unico. Ficam a Secretaria de Estado de Fazenda e a Procuradoria-Geral do Estado autorizadas a editar os atos necessarios ao cumprimento do disposto neste artigo, no Ambito de sua competéncia CAPITULO XV DAS DISPOSIGOES FINAIS. Art, 39 Esta lei entra em vigor na data de sua publicagao, produzindo efeitos a partir de 1° de janeiro de 2003. Art. 40 Revogam-se as disposigées em contrario, em especial a Lei n° 6,893, de 10 de junho de 1997. Palacio Paiaguas, em Cuiaba, 18 de dezembro de 2002, 181° da Independéncia e 114° da Republica JOSE ROGERIO SALLES MARCOS HENRIQUE MACHADO MAURICIO MAGALHAES FARIA JOSE RENATO MARTINS DA SILVA GUILHERME FREDERICO DE MOURA MULLER JOSE GONGALVES BOTELHO DO PRADO. FAUSTO DE SOUZA FARIA OTAVIO PALMEIRA DOS SANTOS RICARDO JOSE SANTA CECILIA CORREA JEVERSON MISSIAS DE OLIVEIRA OSVALDO JOSE DA COSTA MARLENE SILVA DE OLIVEIRA SANTOS MARCOS HENRIQUE MACHADO GASTAO DE MATOS JULIO STRUBING MULLER NETO PEDRO PINTO DE OLIVEIRA CARLOS ANTONIO DE ALMEIDA MELO FABIO CESAR GUIMARAES NETO JOSE ESTEVES DE LACERDA FILHO FREDERICO GUILHERME DE MOURA MULLER SABINO ALBERTAO FILHO JURANDIR ANTONIO FRANCISCO JOAO CARLOS DE SOUZA MAIA app .sefaz.mt gov.r/0325677500623408/07FAS1BED2760C83842567 1000403940/375B8C284530105704255C 950040108 rene