COMPARAÇÃO LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO X SIMPLES NACIONAL EM ATIVIDADES DE SERVIÇOS D

Para simulação: Digite nas células em amarelo

LUCRO REAL

Receita Bruta (Mensal) R$ 300,000.00

Selecione a alíquota do ISS sobre Vendas 5.00% R$ 15,000.00

PIS não cumulativo de 1.65% R$ 2,970.00

Cofins não cumulativo de 7.60% R$ 13,680.00
= Receita Líquida R$ 268,350.00
- Custo do Serviço Prestado = 40.0% R$ 120,000.00
= Margem Bruta R$ 148,350.00
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% R$ 30,000.00
- Encargos sociais sobre folha = 27.0% R$ 8,100.00
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 5.0% R$ 15,000.00
= Lucro Líquido R$ 95,250.00
CSLL de 9% R$ 8,572.50
LALUR
IR de 15% R$ 14,287.50

R$ 72,390.00
Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 5,239.00

Lucro Real R$ 67,151.00

Carga Tributária: Lucro Real R$ 67,849.00

Carga Tributária: Lucro Presumido R$ 64,690.00
Carga Tributária: Simples R$ 67,350.00

Lucro: no Lucro Presumido R$ 64,610.00

Lucro: no Simples R$ 67,650.00
ATIVIDADES DE SERVIÇOS DO ANEXO VI ACRESCENTADO PELO PROJETO DE LEI COMPLEMENTAR Nº 221, DE 2012.

LUCRO PRESUMIDO

Receita Bruta (Mensal) R$ 300,000.00

ISS sobre Vendas 5% R$ 15,000.00

PIS de 0.65% R$ 1,950.00

Cofins de 3% R$ 9,000.00
Receita Líquida R$ 274,050.00
Custo do Serviço Prestado = 40.0% R$ 120,000.00
Margem Bruta R$ 154,050.00
Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% R$ 30,000.00
Encargos sociais sobre folha = 27.0% R$ 8,100.00
Despesas diversas s/ Receita Bruta = 5.0% R$ 15,000.00
Lucro Líquido R$ 95,250.00
Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
Alíquota 32% R$ 96,000.00
Alíquota da CSLL de 9% R$ 8,640.00
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Alíquota 32% R$ 96,000.00
Alíquota do IR de 15% R$ 14,400.00
Adicional de IR se > 20 mil reais 10% R$ 7,600.00
Lucro Presumido R$ 64,610.00

Carga Tributária: Lucro Presumido R$ 64,690.00

Carga Tributária: Lucro Real R$ 67,849.00
Carga Tributária: Simples R$ 67,350.00

Lucro: no Lucro Real R$ 67,151.00

Lucro: no Simples R$ 67,650.00
LEI COMPLEMENTAR Nº 221, DE 2012.
REDAÇÃO FINAL ATIVIDADES DO
NA CÂMARA ANEXO VI

SIMPLES NACIONAL

Receita Bruta Mensal (limite de 300 mil + 20%) R$ 300,000.00

Em 12 meses (anual) R$ 3,600,000.00

ICMS - Simples

Custo do Serviço Prestado = 40.0% R$ 120,000.00

Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% R$ 30,000.00

Despesas diversas s/ Receita Bruta = 5.0% R$ 15,000.00

Encargos Fiscais (Anexo VI do Simples)

Alíquota de 22.45% R$ 67,350.00

Lucro: Simples R$ 67,650.00

Carga Tributária: Simples R$ 67,350.00

Carga Tributária: Lucro Real R$ 67,849.00
Carga Tributária: Lucro Presumido R$ 64,690.00

Lucro: no Lucro Presumido R$ 64,610.00

Lucro: no Lucro Real R$ 67,151.00
0
ANEXO IV - PROJETO DE LEI Nº 221, DE 2012

IRPJ,
PIS/PASE
P,
COFINS,
CSLL E
RECEITA ANUAL TOTAL CPP SELECIONE 0%
R$ 0.00 R$ 180,000.00 16.93% 14.93% 2.00%
R$ 180,000.01 R$ 360,000.00 17.72% 14.93% 2.79%
R$ 360,000.01 R$ 540,000.00 18.43% 14.93% 3.50%
R$ 540,000.01 R$ 720,000.00 18.77% 14.93% 3.84%
R$ 720,000.01 R$ 900,000.00 19.04% 15.17% 3.87%
R$ 900,000.01 R$ 1,080,000.00 19.94% 15.71% 4.23%
R$ 1,080,000.01 R$ 1,260,000.00 20.34% 16.08% 4.26%
R$ 1,260,000.01 R$ 1,440,000.00 20.66% 16.35% 4.31%
R$ 1,440,000.01 R$ 1,620,000.00 21.17% 16.56% 4.61%
R$ 1,620,000.01 R$ 1,800,000.00 21.38% 16.73% 4.65%
R$ 1,800,000.01 R$ 1,980,000.00 21.86% 16.86% 5.00%
R$ 1,980,000.01 R$ 2,160,000.00 21.97% 16.97% 5.00%
R$ 2,160,000.01 R$ 2,340,000.00 22.06% 17.06% 5.00%
R$ 2,340,000.01 R$ 2,520,000.00 22.14% 17.14% 5.00%
R$ 2,520,000.01 R$ 2,700,000.00 22.21% 17.21% 5.00%
R$ 2,700,000.01 R$ 2,880,000.00 22.21% 17.21% 5.00%
R$ 2,880,000.01 R$ 3,060,000.00 22.32% 17.32% 5.00%
R$ 3,060,000.01 R$ 3,240,000.00 22.37% 17.37% 5.00%
R$ 3,240,000.01 R$ 3,420,000.00 22.41% 17.41% 5.00%
R$ 3,420,000.01 R$ 3,600,000.00 22.45% 17.45% 5.00%
R$ 3,600,000.01 22.45% 17.45% 5.00%