Meses

Descrição Total
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

- €

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- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

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- €

- €

- €

- €

Total: - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - € - €
 EXERCÍCIO 1
Perspectiva de exploração (perspetiva económica)
<> (diferente)
Perspectiva financeira (perspetiva de tesouraria)

Programas: sempre em unidades fisicas (Ton, Kg, unid. , …)

<> (diferente)
Orçamento: sempre em unidade monetária (€) - sempre em duodécimos

Rúbricas Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL ANUAL
Vendas (Ton.): Ano N 830 820 850 890 910 940 950 970 880 810 790 820
Vendas (Ton.): Ano N+1 871.5 861 892.5 934.5 955.5 987 997.5 1018.5 924 850.5 829.5 861

Proveitos totais: 18,519.38 € 18,296.25 € 18,965.63 € 19,858.13 € 20,304.38 € 20,973.75 € 21,196.88 € 21,643.13 € 19,635.00 € 18,073.13 € 17,626.88 € 18,296.25 € 233,388.75 €
Vendas 18,519.38 € 18,296.25 € 18,965.63 € 19,858.13 € 20,304.38 € 20,973.75 € 21,196.88 € 21,643.13 € 19,635.00 € 18,073.13 € 17,626.88 € 18,296.25 € 233,388.75 €
Custos totais: 16,037.59 € 15,892.56 € 16,327.66 € 16,907.78 € 17,197.84 € 17,632.94 € 19,897.66 € 20,232.34 € 18,726.25 € 17,554.84 € 17,220.16 € 17,722.19 € 211,349.81 €
Variáveis 12,037.59 € 11,892.56 € 12,327.66 € 12,907.78 € 13,197.84 € 13,632.94 € 15,897.66 € 16,232.34 € 14,726.25 € 13,554.84 € 13,220.16 € 13,722.19 € 163,349.81 €
Fixos 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 48,000.00 €
Resultado Esperado Anual 2,481.78 € 2,403.69 € 2,637.97 € 2,950.34 € 3,106.53 € 3,340.81 € 1,299.22 € 1,410.78 € 908.75 € 518.28 € 406.72 € 574.06 € 22,038.94 €

Pressupostos:
n+1 - acréscimo n programa das vendas 5%
preço médio vendas 21.25
Custos variáveis 65% 1º e 2º trimestres
75% restantes
 EXERCÍCIO 2
Orçamento
Rúbrica Ano N Ano N+1 Ano N+2
Vendas 411,428.57 € 432,000.00 € 453,600.00 €

Preço de venda Orçamentado 12.00 €

Quantidade total ano (N+1): 36,000

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL ANUAL
3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 36000

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Variação percentual das vendas mensais +4 +3 +2 +0 -3 -4 -5 -1 -2 +1 +2 +3
Quantidade mensal 120 90 60 0 -90 -120 -150 -30 -60 30 60 90

ANO: N+1
Rúbrica Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL ANUAL
Quantidade mensal 3,120 3,090 3,060 3,000 2,910 2,880 2,850 2,970 2,940 3,030 3,060 3,090 36,000
 EXERCÍCIO 3
Rúbricas Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL ANUAL
Vendas (Ton.): Ano N 550 540 560 570 520 540 550 570 580 510 570 540
Vendas (Ton.): Ano N+1 577.5 567 588 598.5 546 567 577.5 598.5 609 535.5 598.5 567

Proveitos totais: 7,363.13 € 7,229.25 € 7,497.00 € 7,630.88 € 6,961.50 € 7,229.25 € 7,363.13 € 7,630.88 € 7,764.75 € 6,827.63 € 7,630.88 € 7,229.25 € 88,357.50 €
Vendas 7,363.13 € 7,229.25 € 7,497.00 € 7,630.88 € 6,961.50 € 7,229.25 € 7,363.13 € 7,630.88 € 7,764.75 € 6,827.63 € 7,630.88 € 7,229.25 € 88,357.50 €
Custos totais: 8,022.34 € 7,921.94 € 8,122.75 € 8,223.16 € 7,721.13 € 7,921.94 € 7,654.19 € 7,841.61 € 7,935.33 € 7,279.34 € 7,841.61 € 7,560.48 € 94,045.80 €
Variáveis 5,522.34 € 5,421.94 € 5,622.75 € 5,723.16 € 5,221.13 € 5,421.94 € 5,154.19 € 5,341.61 € 5,435.33 € 4,779.34 € 5,341.61 € 5,060.48 € 64,045.80 €
Fixos 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 30,000.00 €
Resultado Esperado Anual -659.22 € -692.69 € -625.75 € -592.28 € -759.63 € -692.69 € -291.06 € -210.74 € -170.58 € -451.71 € -210.74 € -331.23 € -5,688.30 €

Pressupostos:
n+1 - acréscimo n programa das vendas 5%
preço médio vendas 12.75
Custos variáveis 75% 1º e 2º trimestres
70% restantes
 EXERCÍCIO 4
Anúncios de televisão por 1 ano

1º 2º
Meses 1º trimestre 90 dias Meses 2º trimestre 90 dias
Meses 4º trimestre 90 dias Meses 3º trimestre 90 dias

Horário € / Segundo Horário € / Segundo

Inserções/dias: 3 h alto 15.00 € 45.00 € Inserções/dias: 3 h nobre 25.00 € 75.00 €
3 h médio 12.00 € 36.00 € 3 h alto 15.00 € 45.00 €
2 h nobre 25.00 € 50.00 €
2 h baixo 8.00 € 16.00 € 120.00 € dia
30 segundos
147.00 € dia 3,600.00 € dia
30 segundos

4,410.00 € dia
Valor por trimestre: 396,900.00 € Valor por trimestre: 324,000.00 €
Valor por mês: 132,300.00 € Valor por mês: 108,000.00 €

Anúncios diários em jornal (1 ano)

3º
2ªs feiras última página dia 1,500.00 € 1 1,500.00 €
4ªs e 6ªs feiras página par dia 800.00 € 2 1,600.00 €
3ºs e 5ºs feiras página impar dia 1,200.00 € 2 2,400.00 €
sábado e domingo primeira página dia 1,750.00 € 2 3,500.00 €
9,000.00 € gasto semanal

36,000.00 € gasto mensal 4

Anúncios revista de saúde (1 ano)

4º
1ª semana par 2,500.00 €
2ª semana impar 3,500.00 €
3ª semana par 2,500.00 €
4ª semana impar 3,500.00 €
12,000.00 € gasto mensal

Anúncios revista de beleza (1 ano)

5º Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
valor meia página par 2,000.00 € 2 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 56,000.00 €
valor meia página ímpar 3,000.00 € 2

ORÇAMENTO DE PUBLICIDADE
Rúbricas Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
Anúncios de televisão por 1 ano 132,300.00 € 132,300.00 € 132,300.00 € 108,000.00 € 108,000.00 € 108,000.00 € 108,000.00 € 108,000.00 € 108,000.00 € 132,300.00 € 132,300.00 € 132,300.00 € 1,441,800.00 €
Anúncios diários em jornal (1 ano) 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 36,000.00 € 432,000.00 €
Anúncios revista de saúde (1 ano) 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 144,000.00 €
Anúncios revista de beleza (1 ano) 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 6,000.00 € 56,000.00 €
Gastos administrativos 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 2,800.00 € 33,600.00 €
Salário controller 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 1,800.00 € 21,600.00 €
Encargos sobre salário controller (23,75%) 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 427.50 € 5,130.00 €
Subsídio de férias controller 1,800.00 € 1,800.00 €
Encargos sobre SFérias controller (23,75%) 427.50 € 427.50 €
Subsídio de natal controller 1,800.00 € 1,800.00 €
Encargos sobre SNatal controller (23,75%) 427.50 € 427.50 €
Subsídio de refeição controller 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 151.25 € 1,815.00 €
Encargos sobre SRefeição controller (23,75%) 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 14.26 € 171.17 €
TOTAL DE GASTOS 189,493.01 € 189,493.01 € 191,493.01 € 165,193.01 € 165,193.01 € 167,193.01 € 167,420.51 € 165,193.01 € 167,193.01 € 189,493.01 € 191,720.51 € 191,493.01 € 2,140,571.17 €

Subsídio de refeição 22
valor dia 7.50 €
Diferença 2.73 € 4.77 €
Encargos 23,75% 14.26 € Mensal
Meses trabalhados 11
Meses ano 12
valor mensal 151.25 €
 EXERCÍC
Orçamento de E

Descrição
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio
RENDIMENTOS
Casamento em Recinto Fechado 225,000.00 € 225,000.00 € 225,000.00 € 225,000.00 € 200,000.00 €
Casamento em Quintas 600,000.00 €
Baptizados 30,000.00 € 30,000.00 € 30,000.00 € 80,000.00 € 80,000.00 €
Congresso
Aniversários 10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 €
Sub-Total 265,000.00 € 265,000.00 € 265,000.00 € 315,000.00 € 890,000.00 €
GASTOS
Casamento em Recinto Fechado
Aluguer 22,500.00 € 22,500.00 € 22,500.00 € 22,500.00 € 15,000.00 €
Catering 45,000.00 € 45,000.00 € 45,000.00 € 45,000.00 € 30,000.00 €
Pessoal contratado 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 12,000.00 €

Casamento em Quintas
Aluguer 80,000.00 €
Catering 80,000.00 €
Pessoal contratado 40,000.00 €

Baptizados
Aluguer 6,000.00 € 6,000.00 € 6,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 €
Catering 10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 € 20,000.00 € 20,000.00 €
Pessoal contratado 7,000.00 € 7,000.00 € 7,000.00 € 14,000.00 € 14,000.00 €

Congresso
Aluguer
Catering
Arranjos Florais
Materiais Diversos
Aniversários
Despesas
Aniversários 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 €

Quadro de Pessoal
Salários 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 €
Encargos Seg. Social 4,275.00 € 4,275.00 € 4,275.00 € 4,275.00 € 4,275.00 €
Sub. Férias
Enc. Seg. Social
Sub. Natal
Enc. Seg. Social
Sub-Total 134,775.00 € 134,775.00 € 134,775.00 € 157,775.00 € 329,275.00 €
Resultado 130,225.00 € 130,225.00 € 130,225.00 € 157,225.00 € 560,725.00 €
Resultado Acumulado 130,225.00 € 260,450.00 € 390,675.00 € 547,900.00 € 1,108,625.00 €
 EXERCÍCIO 5
Orçamento de Exploração
Unidade: euros
Meses
Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro

200,000.00 € 200,000.00 € 200,000.00 € 225,000.00 € 225,000.00 € 225,000.00 €

600,000.00 € 600,000.00 € 600,000.00 €
80,000.00 € 80,000.00 € 80,000.00 € 80,000.00 € 30,000.00 € 30,000.00 €
150,000.00 €
10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 €
890,000.00 € 1,040,000.00 € 890,000.00 € 315,000.00 € 265,000.00 € 265,000.00 €

15,000.00 € 15,000.00 € 15,000.00 € 22,500.00 € 22,500.00 € 22,500.00 €

30,000.00 € 30,000.00 € 30,000.00 € 45,000.00 € 45,000.00 € 45,000.00 €
12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 €

80,000.00 € 80,000.00 € 80,000.00 €

80,000.00 € 80,000.00 € 80,000.00 €
40,000.00 € 40,000.00 € 40,000.00 €

12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 6,000.00 € 6,000.00 €

20,000.00 € 20,000.00 € 20,000.00 € 20,000.00 € 10,000.00 € 10,000.00 €
14,000.00 € 14,000.00 € 14,000.00 € 14,000.00 € 7,000.00 € 7,000.00 €

30,000.00 €
50,000.00 €
10,000.00 €
12,000.00 €

4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 € 4,000.00 €

18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 € 18,000.00 €

4,275.00 € 4,275.00 € 4,275.00 € 4,275.00 € 4,275.00 € 4,275.00 €
18,000.00 €
4,275.00 €
18,000.00 €
4,275.00 €
329,275.00 € 453,550.00 € 329,275.00 € 157,775.00 € 134,775.00 € 157,050.00 €
560,725.00 € 586,450.00 € 560,725.00 € 157,225.00 € 130,225.00 € 107,950.00 €
1,669,350.00 € 2,255,800.00 € 2,816,525.00 € 2,973,750.00 € 3,103,975.00 € 3,211,925.00 €
 Total
Dezembro

225,000.00 € 2,600,000.00 €
2,400,000.00 €
30,000.00 € 660,000.00 €
150,000.00 €
10,000.00 € 120,000.00 €
265,000.00 € 5,930,000.00 €

22,500.00 € 240,000.00 €
45,000.00 € 480,000.00 €
18,000.00 € 192,000.00 €

320,000.00 €
320,000.00 €
160,000.00 €

6,000.00 € 108,000.00 €
10,000.00 € 180,000.00 €
7,000.00 € 126,000.00 €

30,000.00 €
50,000.00 €
10,000.00 €
12,000.00 €

4,000.00 € 48,000.00 €

18,000.00 € 216,000.00 €
4,275.00 € 51,300.00 €
18,000.00 €
4,275.00 €
18,000.00 €
4,275.00 €
134,775.00 € 2,587,850.00 €
130,225.00 € 3,342,150.00 €
3,342,150.00 € 3,342,150.00 €
 EXERCÍCIO 6
1º
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Vendas 69 69 140 147 154 162

1º Março + 5% Abril + 5% Maio + 5%

2º 2º Trimestre= 463

3º Trimestre = 2º trimestre -30% 139

324 valor do 3º Trimestre

3º 4º Trimestre = 3º trimestre + 70% 227

551 valor do 4º trimestre

4º Janeiro + Fevereiro = metade (1/2) de dezembro

Dezembro 276
1/2 138 valor de janeiro + fevereiro

Janeiro 69
Fevereiro 69

2º
Rúbricas Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Custos Variáveis 88 88 88 88 88 88
Custos Fixos 35 35 35 35 35 35
TOTAL 123 123 123 123 123 123

3º
Resultado Esperado -54 -54 17 24 32 39
ÍCIO 6
Unidade: mil €
Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL
130 130 65 92 184 276 1617

2/5 2/5 1/5 1/6 1/3 1/2

valor de janeiro + fevereiro

Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

88 88 88 88 88 88 1051
35 35 35 35 35 35
123 123 123 123 123 123

7 7 -58 -31 61 153

 EXERCÍC
Orçamento de E

Descrição
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio
RENDIMENTOS
Cursos de longa duração - I 37,500.00 € 37,500.00 €
Cursos de longa duração - II 37,500.00 €
Cursos de curta duração 10,500.00 € 10,500.00 € 10,500.00 € 10,500.00 € 10,500.00 €
Formação mensal 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 €
Seminário
Fundos
Sub-Total 60,000.00 € 22,500.00 € 60,000.00 € 60,000.00 € 22,500.00 €
GASTOS
Curos de longa duração
Formadores - I 3,600.00 € 3,600.00 € 3,600.00 € 3,600.00 € 3,600.00 €
Formadores - II 3,600.00 € 3,600.00 € 3,600.00 €
Aluguer de salas 1,000.00 € 1,000.00 € 2,000.00 € 2,000.00 € 2,000.00 €
Aluguer de equipamentos 750.00 € 750.00 € 1,500.00 € 1,500.00 € 1,500.00 €
Cafetaria 400.00 € 400.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 €
Consumiveís 250.00 € 250.00 € 500.00 € 500.00 € 500.00 €

Curos de curta duração

Formadores 1,600.00 € 1,600.00 € 1,600.00 € 1,600.00 € 1,600.00 €
Energia 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 €
Consumíveis 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 €
Cafetaria 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 €
Sala 400.00 € 400.00 € 400.00 € 400.00 € 400.00 €
Equipamentos 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 €

Seminário
Aluguer de instalações
Cafetaria
Almoços
Aluguer de equipamentos
Documentação
Oradores
Divulgação

Quadro de Pessoal
Salário do formador interno 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 €
Encargos Seg. Social 593.75 € 593.75 € 593.75 € 593.75 € 593.75 €
Sub. Férias
Enc. Seg. Social
Sub. Natal
Enc. Seg. Social
Departamento de Formação
Salários 5,500.00 € 5,500.00 € 5,500.00 € 5,500.00 € 5,500.00 €
Encargos Seg. Social 1,306.25 € 1,306.25 € 1,306.25 € 1,306.25 € 1,306.25 €
Sub. Férias
Enc. Seg. Social
Sub. Natal
Enc. Seg. Social
Outras despesas 650.00 € 650.00 € 650.00 € 650.00 € 650.00 €
Sub-Total 19,350.00 € 19,350.00 € 25,350.00 € 25,350.00 € 25,350.00 €
Resultado 40,650.00 € 3,150.00 € 34,650.00 € 34,650.00 € -2,850.00 €
Resultado Acumulado 40,650.00 € 43,800.00 € 78,450.00 € 113,100.00 € 110,250.00 €
 EXERCÍCIO 7
Orçamento de Exploração
Unidade: euros
Meses
Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro

37,500.00 €
10,500.00 € 10,500.00 € 15,750.00 € 15,750.00 € 15,750.00 €
12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 € 12,000.00 €

60,000.00 € 22,500.00 € 12,000.00 € 27,750.00 € 27,750.00 € 27,750.00 €

3,600.00 €
3,600.00 € 3,600.00 € 3,600.00 €
2,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 €
1,500.00 € 750.00 € 750.00 €
800.00 € 400.00 € 400.00 €
500.00 € 250.00 € 250.00 €

1,600.00 € 1,600.00 € 2,400.00 € 2,400.00 € 2,400.00 €

100.00 € 100.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 €
300.00 € 300.00 € 450.00 € 450.00 € 450.00 €
300.00 € 300.00 € 450.00 € 450.00 € 450.00 €
400.00 € 400.00 € 600.00 € 600.00 € 600.00 €
100.00 € 100.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 €

2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 € 2,500.00 €

593.75 € 593.75 € 593.75 € 593.75 € 593.75 € 593.75 €
2,500.00 €
593.75 €
2,500.00 €
593.75 €
 5,500.00 € 5,500.00 € 5,500.00 € 5,500.00 € 5,500.00 € 5,500.00 €
1,306.25 € 1,306.25 € 1,306.25 € 1,306.25 € 1,306.25 € 1,306.25 €
5,500.00 €
1,306.25 €
5,500.00 €
1,306.25 €
650.00 € 650.00 € 650.00 € 650.00 € 650.00 € 650.00 €
25,350.00 € 29,250.00 € 16,550.00 € 14,750.00 € 14,750.00 € 24,650.00 €
34,650.00 € -6,750.00 € -4,550.00 € 13,000.00 € 13,000.00 € 3,100.00 €
144,900.00 € 138,150.00 € 133,600.00 € 146,600.00 € 159,600.00 € 162,700.00 €
 Total
Dezembro

75,000.00 €
75,000.00 €
120,750.00 €
12,000.00 € 144,000.00 €
50,000.00 € 50,000.00 €
75,000.00 € 75,000.00 €
137,000.00 € 539,750.00 €

21,600.00 €
21,600.00 €
12,000.00 €
9,000.00 €
4,800.00 €
3,000.00 €

18,400.00 €
1,150.00 €
3,450.00 €
3,450.00 €
4,600.00 €
1,150.00 €

30,000.00 € 30,000.00 €
3,000.00 € 3,000.00 €
12,000.00 € 12,000.00 €
15,000.00 € 15,000.00 €
2,500.00 € 2,500.00 €
18,000.00 € 18,000.00 €
15,000.00 € 15,000.00 €

2,500.00 € 30,000.00 €
593.75 € 7,125.00 €
2,500.00 €
593.75 €
2,500.00 €
593.75 €
 5,500.00 € 66,000.00 €
1,306.25 € 15,675.00 €
5,500.00 €
1,306.25 €
5,500.00 €
1,306.25 €
650.00 € 7,800.00 €
106,050.00 € 346,100.00 €
30,950.00 € 193,650.00 €
193,650.00 € 193,650.00 €
 EXERCÍCIO 8
Descrição Setembro Outubro Novembro Dezembro
QR (Quantidade Realizada) 22,000 20,000 24,000 17,500
QS (Quantidade Estimada) 20,000 22,000 22,000 17,000
PR (Preço Realizado) 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 €
PS (Preço Estimado) 18.00 € 18.00 € 18.00 € 18.00 €

DR (Desvio dos Rendimentos) 36,000.00 € -36,000.00 € 36,000.00 € 9,000.00 €

DP (Desvio de Preços) 40,000.00 € 44,000.00 € 44,000.00 € 34,000.00 €
DD (Desvio das Diferenças) 4,000.00 € -4,000.00 € 4,000.00 € 1,000.00 €

DG (Desvio Global) 80,000.00 € 4,000.00 € 84,000.00 € 44,000.00 €

 Obs.:
Quantidades efetivamente vendidas 3º Passo
Quantidades estimadas 1º passo
4º passo
2º Passo
Quadrimestre
45,000.00 €
162,000.00 €
5,000.00 €

212,000.00 €
 EXERCÍCIO 9
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril
QR (Quantidade Realizada) 17,160 18,480 21,988 28,152
QS (Quantidade Estimada) 15,600 16,800 23,900 30,600
PR (Preço Realizado) 12.90 € 14.20 € 13.10 € 12.20 €
PS (Preço Estimado) 12.50 € 13.60 € 14.60 € 12.80 €

DR (Desvio dos Rendimentos) 19,500.00 € 22,848.00 € -27,915.20 € -31,334.40 €

DP (Desvio de Preços) 6,240.00 € 10,080.00 € -35,850.00 € -18,360.00 €
DD (Desvio das Diferenças) 624.00 € 1,008.00 € 2,868.00 € 1,468.80 €

DG (Desvio Global) 26,364.00 € 33,936.00 € -60,897.20 € -48,225.60 €

9
Obs.:
4º Passo
Programação das vendas (quantidades estimadas) 1º passo
3º passo
2º Passo
Quadrimestre
-16,901.60 €
-37,890.00 €
5,968.80 €

-48,822.80 €
 EXERCÍCIO 10
Descrição Julho Agosto
QR (Quantidade Realizada) 157,500 188,438
QS (Quantidade Estimada) 150,000 180,000
PR (Preço Realizado) 4.50 € 3.50 €
PS (Preço Estimado) 5.00 € 4.00 €

DR (Desvio dos Rendimentos) 37,500.00 € 33,752.00 €

DP (Desvio de Preços) -75,000.00 € -90,000.00 €
DD (Desvio das Diferenças) -3,750.00 € -4,219.00 €

DG (Desvio Global) -41,250.00 € -60,467.00 €

XERCÍCIO 10
Obs.:
4º Kg
1º | Programação das vendas (quantidades estimadas) €/Kg
3º Kg
2º €/Kg
Bimestre
71,252.00 €
-165,000.00 €
-7,969.00 €

-101,717.00 €
 EXERCÍCIO 11
Descrição Camião 10ton Camião 24 ton Obs.:
QR (Quantidade Realizada) 1,400 1,050 Horas
QS (Quantidade Estimada) 1,280 960 Horas
PR (Preço Realizado) 17.71 € 18.14 € € / Hora
PS (Preço Estimado) 15.00 € 20.00 € € / Hora

DR (Desvio dos Rendimentos) 1,800.00 € 1,800.00 € 3,600.00 €

DP (Desvio de Preços) 3,468.80 € -1,785.60 € 1,683.20 €
DD (Desvio das Diferenças) 325.20 € -167.40 € 157.80 €

DG (Desvio Global) 5,594.00 € -153.00 € 5,441.00 €

 EXERCÍCIO 12
Pressupostos:

Qr (quantidade realizada) 72000

DR (desvio de rendimento) -10% o que implica um valor de 100, em 90%
Vr (valor realizado) 1,008,000.00 €
DP (desvio de preço) 60,000.00 €

a) Qual a minha quantidade programada?

Qs (quantidade estimada) ? 80,000.00

b) Qual o preço unitário orçamentado?

Ps (preço estimado) ? 13.25 €

c) DG

Descrição
Qr (Quantidade Realizada) 72,000
Qs (Quantidade Estimada) -80,000
Pr (Preço Realizado) 14.00 €
Ps (Preço Estimado) 13.25 €

DR (Desvio dos Rendimentos) -106,000.00 €

DP (Desvio de Preços) 60,000.00 €
DD (Desvio das Diferenças) -6,000.00 €

DG (Desvio Global) -52,000.00 €

 EXERCÍCIO 13
Pressupostos:

DG (desvio global) 1,600.00 €

DD (desvio das diferenças) 100.00 €
Vr (valor realizado) 6,600.00 €
Ps (preço orçamentado) 5.00 €
DP (desvio de preços) 2 x DR (desvio de rendimentos)

Vs (Vendas orçamentadas) ?
Pr (preço realizado) ?
DR (desvio de rendimentos) ?
DP (desvio de preços) ?

DG = DR + DP + DD
1600=DR + (2xDR) + 100
DR: 500.00 €
DP = 2 * DR
DP: 1,000.00 €

DR=Ps * (Qr -Qs)

500=5*(Qr-Qs)
100=Qr-Qs

DD=(Qr-Qs)*(Pr-Ps)
100=100*(Pr-Ps)
1=Pr-Ps

então: se Ps=5
1=Pr-5
Pr: 6.00 €

Vr=Pr*Qr
6600=6*Qr
Qr: 1100 unidades

DG=Vr-Vs
1600=6600-Vs
Vs: 5,000.00 €

Descrição
Vr (Valor Realizado) 6,600.00 €
Vs (Valor Estimado) 5,000.00 €
Qr (Quantidade Realizada) 1,100
Pr (Preço Realizado) 6.00 €
Ps (Preço Estimado) 5.00 €

DR (Desvio dos Rendimentos) 500.00 €

DP (Desvio de Preços) 1,000.00 €
DD (Desvio das Diferenças) 100.00 €

DG (Desvio Global) 1,600.00 €

 EXERCÍCIO 14
Pressupostos:

DD (desvio das diferenças) 120,000.00 €

Vr (valor realizado) 780,000.00 €
(Pr-Ps) 20.00 €
Pr (Preço realizado) 75.00 €

a) variação das quantidades:

DD=(Qr-Qs)*(Pr-Ps)
120000=(Qr-Qs)*20
(Qr-Qs)= 6000 unidades

b) Desvio de rendimento:

DR=Ps * (Qr -Qs)

DR=Ps * 6000

sabemos que:
Pr-Ps=20 euros

logo:
75-Ps=20
Ps=55 euros

DR=Ps * (Qr -Qs)

DR=55 euros * 6000 unidades = 330000,00 euros
 EXERCÍCIO 15
Orçamento de custo de horas extra

Pressupostos:

Dias úteis de trabalho 22

Nº Operários 40
Nº de horas extra/dia 2
Ps (Custo hora) 14.00 €
Qr (horas reais) 1660
Vr (Custos reais) - valor realizado 19,920.00 €

a) DG:

DG = DR + DP + DD
ou
DG=Vr-Vs

DG=(Pr*Qr) - (Ps*Qs)
Qs= 1760 Valor em horas

DR = Ps * (Qr-Qs)
DR= -1,400.00 €

Vr=Pr*Qr
Pr= 12.00 €

DP=QS*(Pr-Ps)
DP= -3,520.00 €

DD=(Qr-Qs)*(Pr-Ps)
DD= 200.00 €

Descrição
Qr (Quantidade Realizada) 1,660
Qs (Quantidade Estimada) 1,760
Pr (Preço Realizado) 12.00 €
Ps (Preço Estimado) 14.00 €

DR (Desvio dos Rendimentos) -1,400.00 €

DP (Desvio de Preços) -3,520.00 €
DD (Desvio das Diferenças) 200.00 €

DG (Desvio Global) -4,720.00 €

 EXERCÍCIO 16
Orçamento de custo de horas extra

Pressupostos:

Qs (unidades estimadas de vendas) 108000

Qr (vendas efetivas em unidades) 98000
DR -150,000.00 €
Vr (valor realizado de vendas) 1,666,000.00 €

1) preço unitário orçamentado:

DR = Ps * (Qr-Qs)
Ps= 15.00 €

2) Desvios parcelares:

DP=QS*(Pr-Ps)
DP= 108000*(Pr-15)

Vr=Pr*Qr
Pr= 17.00 €

DP=QS*(Pr-Ps)
DP= 216,000.00 €

DD=(Qr-Qs)*(Pr-Ps)
DD= -20,000.00 €

Descrição
Qr (Quantidade Realizada) 98,000
Qs (Quantidade Estimada) 108,000
Pr (Preço Realizado) 17.00 €
Ps (Preço Estimado) 15.00 €

DR (Desvio dos Rendimentos) -150,000.00 €

DP (Desvio de Preços) 216,000.00 €
DD (Desvio das Diferenças) -20,000.00 €

DG (Desvio Global) 46,000.00 €