Como Declarar Imposto de Renda

IMPOSTO DE RENDA
Como declarar os FII
1
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SUMÁRIO
Conceitos importantes para não ter problemas com a Receita Federal............4
Declarando meus FIIs no imposto de renda................................................................5
Declaração de Bens e Direitos de cotas de FIIs.......................................................6
Declaração dos Rendimentos (dividendos) dos FIIs.................................................8
Declaração de Lucros com venda de cotas de FIIs...............................................10
Declarando os lucros e perdas dos FIIs no IR...........................................................12
2
Como declarar os FIIs
no Imposto de Renda
Naturalmente, o assunto que gira em torno de como declarar fundos imobiliários

ou qualquer outro tipo de investimento é sempre bastante discutível e gera
muitas dúvidas. Mas é exatamente por este motivo que, neste guia, elencamos
os principais pontos que você deve se atentar em relação a como declarar seus
investimentos e, em especial, os FIIs.
Presente pelo menos uma vez por ano na realidade de todo investidor, a questão
voltada a como declarar os investimentos no Imposto de Renda (IR) é sempre
importante de ser levantada.
Nesse contexto, falar sobre esse assunto é um processo subdividido em várias e

específicas etapas, que não é difícil, mas demandam muita atenção por parte de
quem o executa – principalmente quando se trata de um investidor com pouca
experiência – haja visto a grande quantidade de informação que precisa ser
repassada de maneira compilada e direta para interpretação da Receita Federal.
Falando do cenário geral, é importante mencionar que a declaração dos ativos

mobiliários, os rendimentos provenientes dos mesmos, bem como eventuais
ganhos de capital são obrigatórios para todos os investidores, independente se
tais ganhos forem ou não isentos de imposto de renda, como é o caso dos FIIs.
Assim sendo, neste artigo vamos abordar alguns detalhes que envolvem os
fundos imobiliários para que o investidor não deixe de fazer uma boa opção de
investimento e também não cometa contradições com a Receita Federal.
3
Conceitos importantes
Para não ter problemas com a Receita Federal
A Receita Federal apura as declarações de milhões de brasileiros anualmente

e, por isso, saber como declarar investimentos no imposto de renda é muito
importante para qualquer pessoa, principalmente neste ano de 2020.
O cruzamento de dados é realizado entre os pagadores e recebedores de

impostos, e a informatização dos processos permite um acompanhamento das
transações realizadas.
Portanto é importante declarar todos os rendimentos obtidos com seus

investimentos e cotas de FIIs mesmo que eles sejam isentos ou tributados na
fonte.
Qualquer operação - e valor - realizada na bolsa de valores com ganho de

capital, é importante declarar os ganhos obtidos, pois a Receita Federal
considera tributáveis os valores relativos ao acréscimo patrimonial, quando
não justificados pelos rendimentos tributáveis, isentos ou não-tributáveis ou
tributados exclusivamente na fonte.
Importante: “Não confunda isenção do imposto de renda nos rendimentos

com isenção de declaração do imposto de renda em FIIs. Toda e qualquer
operação na bolsa de valores é obrigatório fazer a declaração no ano
seguinte”.
4
Declarando meus FIIs
no imposto de renda
Em resumo, o procedimento pode ser subdividido em 3 categorias:

• Declaração de Bens e Direitos de cotas dos FIIs;
• Declaração dos Rendimentos (dividendos) dos FIIs; e
• Declaração de Ganho de Capital (Lucros) com venda cotas de FIIs.
Contudo, antes de iniciar, de fato, os procedimentos de declaração, é preciso

que se obtenha o programa de preenchimento e envio da Receita Federal, isto
por que o processo é realizado de forma exclusiva pela internet.
Assim sendo, o contribuinte pode realizar o download do programa diretamente

pelo site da Receita Federal.
Pronto! Após a sua devida instalação e preenchimento do CPF, vamos declarar

os FIIs no IR 2020.
5
Declaração de Bens e Direitos
de cotas de FIIs
Como declarar FIIs no imposto de renda? Declare suas Cotas
Para declarar os fundos imobiliários em seu informe anual, é necessário as

seguintes informações:
• Posição do último dia útil do ano calendário;

• Saber o valor do lucro/prejuízo das movimentações do ano;
• Rendimentos totais recebidos no ano calendário base;
• CNPJ dos FIIs ou da administradora (conforme informe) dos fundos investidos;
• Nome do FII; e
• Número de cotas dos FIIs com seu preço médio. É necessário sempre informar
o valor do custo de aquisição independente da valorização ou desvalorização da
cota.
A partir dessas informações, o investidor inicia sua declaração das cotas dos FIIs
em “bens e direitos”.
Nessa parte, é necessário declarar o que investidor possuía no dia 31/12/2019.
Na ficha “Bens e Direitos” clicar o botão “Novo” para incluir uma nova posição ou
“Editar” para modificar uma posição já lançada.
É importante destacar que cada FII que o investidor comprou em 2019 deve ser
declarado separadamente, ou seja, é necessário fazer esse processo para cada
FII investido.
6
1 Código: Selecionar a opção “73 – Fundo de Investimento Imobiliário”
2 ⦁Localização (País): Selecionar a opção “105 – Brasil”
3 ⦁CNPJ: Aqui você deve colocar o CNPJ do fundo imobiliário

⦁
Discriminação: especificar a (i) quantidade de cotas; (ii) o nome
4 do Fundo; (iii) Nome do administrador; (IV) adicionalmente pode-se
especificar a corretora utilizada para a compra.
⦁Situação em 31-12-2018: Se o fundo foi adquirido no ano de 2018 então
5 este campo deve ser mantido zerado, se o fundo foi adquirido em anos
anteriores a 2018 então o valor do campo deve ser preenchido a partir da
declaração anterior
⦁
Situação em 31-12-2019: Preencher com o valor de compra de todas
as cotas especificadas. Se foram realizadas mais de uma compra, some
6 o valor das compras e coloque o preço médio. Assim como em ações,
o investidor pode também acrescentar as despesas das operações de
compra no valor total.
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Declaração dos Rendimentos
Declarando Rendimentos recebidos dos FIIs
No que diz respeito a como declarar fundos imobiliários no imposto de renda,

como forma de incentivar o mercado de FIIs, o governo isenta investidores
pessoa física de pagarem IR sobre os rendimentos dos ativos.
Ou seja, o investidor não precisa se preocupar em recolher IR para

os rendimentos que seu fundo imobiliário irá lhe pagar. Esses rendimentos são
provenientes da exploração dos ativos do fundo e estão cobertos pelo benefício
fiscal.
No entanto, é importante lembrar que esse rendimento é isento pelos FIIs cujas
cotas são negociadas nos mercados da B3 (Bolsa de valores no Brasil) sendo
que, para não pagar o imposto:
• O FII deve possuir no mínimo 50 cotistas; e

• O investidor deve obter menos de 10% das cotas do FII.
Por conta disso, devem ser declarados como Rendimentos Isentos e Não
Tributáveis.
No programa para preenchimento da declaração de 2020 devem ser executados

os seguintes passos:
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1 Selecionar a ficha de declaração “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”
2 Tipo de rendimento: Selecionar a opção “26 – Outros” (não existe uma

opção específica para os rendimentos de FIIs)
CNPJ da fonte pagadora: Coloque neste espaço o CNPJ do

3 administrador do FII. Lembrando que a fonte pagadora é o administrador
do respectivo FII. (Especificar de acordo com o informe de rendimentos)
4 Descrição: Rendimento de FII ou rendimento do (nome do FII)
5 Valor: Insira o valor (R$) do rendimento recebido do ano. (Especificar de

acordo com o informe de rendimentos)
O investidor poderá consultar seus rendimentos através de nosso site fiis.com.

br, Funds Explorer, Canal Eletrônico do Investidor da B3 e também nos extratos
de suas respectivas corretoras.
É preciso se atentar ao fato de que mesmo os Rendimentos Isentos devem ser

declarados
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Declaração de Ganho de Capital
(Lucros) com venda de cotas de FIIs
Neste caso, quando ocorre lucro na negociação destas cotas é aplicado

o imposto de renda, porém, você deve prestar atenção nas seguintes
orientações:
• O lucro líquido nas vendas de cotas é tributado em 20%;
• Não são diferenciadas operações normais de operações day-trade (compra e

venda de cotas de FIIs no mesmo dia);
• Não existe isenção para operações normais (em ações, por exemplo, existe
para os meses com movimentações de até R$ 20.000);
• O imposto devido é apurado mensalmente e deve ser pago até o último dia útil
do mês seguinte; e
• Os prejuízos em negociação de cotas podem abater impostos sobre os lucros

dos meses seguintes.
Quanto as amortizações de fundos imobiliários, estas devem ser consideradas

na composição do saldo financeiro e não como rendimentos pagos. Deste modo,
a amortização deve ser somada ao valor do resgate para apurar os lucros ou
prejuízos.
10
A declaração do IR
é responsabilidade do investidor
A responsabilidade pelo recolhimento do imposto é do próprio investidor.

O imposto deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao da liquidação
da operação de venda que gerou o ganho.
Ou seja, se o investidor vender suas cotas com lucro em maio, ele tem até o
último dia útil de junho do mesmo ano para pagar o IR devido.
Portanto, para que o investidor não se perca em suas aplicações, é fundamental

manter o controle dos valores de aquisição e venda das cotas de seus FIIs. É a
diferença entre esses valores que constituirá o lucro ou o prejuízo que motivará,
ou não, o pagamento do IR.
Agora falando do recolhimento, ele deve ser feito por meio de um Documento de
Arrecadação de Receitas Federais (DARF). Ele pode ser emitido pelo programa
Sicalc, da Receita Federal.
O código para ganhos líquidos com operações de bolsa é o 6015.
Entretanto, caso o recolhimento do imposto seja feito com atraso, o Sicalc pode
calcular a multa e os juros de mora para emitir o DARF correto.
Além disso, na hora de preencher o DARF, o investidor deve descontar o imposto

de renda retido na fonte, o chamado “dedo-duro”.
Esse imposto é recolhido pela Receita sempre que um investidor faz uma
operação de renda variável sujeita à tributação.
A alíquota do “dedo-duro” é de 0,005% para operações comuns e 1% para Day-

Trade.
11
Declarando os lucros e perdas
dos FIIs no IR
Observação importante: É necessário uma organização mínima e controle

sobre a carteira de FIIs e também dos investimentos de forma geral.
Para isso, as corretoras de valores mantêm registros das operações realizadas

pelo cliente.
As notas de corretagem são os documentos que apontam os dados necessários

para a correta declaração dos investimentos das cotas de FIIs.
Assim sendo, mesmo que o investidor não mantenha os registros em planilhas,

não há motivos para desespero, haja visto que todas as informações necessárias
estão registradas nas notas de corretagem.
Recolhimento e Declaração de Ganho de Capital (Lucros) com venda

de cotas de FIIs
É necessário primeiro calcular o lucro com essas vendas de cotas de FIIs e

recolher o Imposto de Renda via DARF até o último dia do mês seguinte, como já
explicamos acima.
12
Todas essas informações devem ser inseridas na Declaração Anual, mês a mês,
mas em seção própria. Também é nessa área que são declarados os prejuízos
realizados para posterior compensação.
O lucro tributável na venda de cotas de FIIs que possuem alíquota de 20%, é

recolhida mensalmente por DARF com o código 6015. O declarante, portanto,
deve informar à Receita Federal o imposto pago caso já tenha recolhido via
DARF.
13
Apontamento do IR “Dedo Duro” pago
Em caso de o investidor não optar pela compensação do IR “Dedo duro” das
operações de ganho de capital já na apuração do ganho líquido, o mesmo poderá
apontá-lo no Campo Imposto Pago-Retido.
Já para operações comuns e/ou day trade, basta conferir o valor conforme
abaixo.
14
Para operações FIIs, também basta conferir o valor conforme abaixo
Em linhas gerais, os preços das cotas dos fundos imobiliários podem flutuar,
levando a valorizações, mas também a eventuais desvalorizações, assim
também como a sua rentabilidade, que pode variar de acordo com o rendimento
dos ativos em carteira.
Logo, se o investidor tiver prejuízo na venda de suas cotas, ele pode compensar
esse prejuízo para pagar menos imposto quando tiver ganhos. Mas, para isso,
eles precisam ser informados na declaração de IR.
No entanto, é importante destacar que os prejuízos nunca prescrevem, podendo

ser levados para o ano seguinte caso não tenham sido compensados no ano em
que foram apurados.
15
Obviamente, entendemos que o processo referenciado neste artigo não é
simples, porém acreditamos que, tomadas as devidas precauções e seguindo o
guia de acordo com que foi descrito, dificilmente o investidor cometerá algum
equívoco significativo.
No mais, caso alguma dúvida de maior complexidade seja elencada durante o

processo, a decisão de buscar um auxílio profissional competente é uma boa
alternativa.
Entretanto, seguindo essas recomendações, acreditamos que o processo a

respeito de como declarar cotas de FIIs pode se tornar bem mais descomplicado
do que aparenta ser.
FIIs, essa modalidade de investimento é a que mais cresce no Brasil. Não deixe
de investir e obter os benefícios desta excelente aplicação financeira.
16

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Declarando meus FIIs no imposto de renda................................................................5

Declaração de Bens e Direitos de cotas de FIIs.......................................................6

Declaração dos Rendimentos (dividendos) dos FIIs.................................................8

Declaração de Lucros com venda de cotas de FIIs...............................................10

Declarando os lucros e perdas dos FIIs no IR...........................................................12

Naturalmente, o assunto que gira em torno de como declarar fundos imobiliários

Nesse contexto, falar sobre esse assunto é um processo subdividido em várias e

Falando do cenário geral, é importante mencionar que a declaração dos ativos

A Receita Federal apura as declarações de milhões de brasileiros anualmente

O cruzamento de dados é realizado entre os pagadores e recebedores de

Portanto é importante declarar todos os rendimentos obtidos com seus

Qualquer operação - e valor - realizada na bolsa de valores com ganho de

Importante: “Não confunda isenção do imposto de renda nos rendimentos

Em resumo, o procedimento pode ser subdividido em 3 categorias:

Contudo, antes de iniciar, de fato, os procedimentos de declaração, é preciso

Assim sendo, o contribuinte pode realizar o download do programa diretamente

Pronto! Após a sua devida instalação e preenchimento do CPF, vamos declarar

Como declarar FIIs no imposto de renda? Declare suas Cotas

Para declarar os fundos imobiliários em seu informe anual, é necessário as

• Posição do último dia útil do ano calendário;

Nessa parte, é necessário declarar o que investidor possuía no dia 31/12/2019.

2 ⦁Localização (País): Selecionar a opção “105 – Brasil”

3 ⦁CNPJ: Aqui você deve colocar o CNPJ do fundo imobiliário

⦁Situação em 31-12-2018: Se o fundo foi adquirido no ano de 2018 então

No que diz respeito a como declarar fundos imobiliários no imposto de renda,

Ou seja, o investidor não precisa se preocupar em recolher IR para

• O FII deve possuir no mínimo 50 cotistas; e

No programa para preenchimento da declaração de 2020 devem ser executados

2 Tipo de rendimento: Selecionar a opção “26 – Outros” (não existe uma

CNPJ da fonte pagadora: Coloque neste espaço o CNPJ do

4 Descrição: Rendimento de FII ou rendimento do (nome do FII)

5 Valor: Insira o valor (R$) do rendimento recebido do ano. (Especificar de

O investidor poderá consultar seus rendimentos através de nosso site fiis.com.

É preciso se atentar ao fato de que mesmo os Rendimentos Isentos devem ser

Neste caso, quando ocorre lucro na negociação destas cotas é aplicado

• O lucro líquido nas vendas de cotas é tributado em 20%;

• Não são diferenciadas operações normais de operações day-trade (compra e

• Os prejuízos em negociação de cotas podem abater impostos sobre os lucros

Quanto as amortizações de fundos imobiliários, estas devem ser consideradas

A responsabilidade pelo recolhimento do imposto é do próprio investidor.

Portanto, para que o investidor não se perca em suas aplicações, é fundamental

O código para ganhos líquidos com operações de bolsa é o 6015.

Além disso, na hora de preencher o DARF, o investidor deve descontar o imposto

A alíquota do “dedo-duro” é de 0,005% para operações comuns e 1% para Day-

Observação importante: É necessário uma organização mínima e controle

Para isso, as corretoras de valores mantêm registros das operações realizadas

As notas de corretagem são os documentos que apontam os dados necessários

Assim sendo, mesmo que o investidor não mantenha os registros em planilhas,

Recolhimento e Declaração de Ganho de Capital (Lucros) com venda

É necessário primeiro calcular o lucro com essas vendas de cotas de FIIs e

O lucro tributável na venda de cotas de FIIs que possuem alíquota de 20%, é

No entanto, é importante destacar que os prejuízos nunca prescrevem, podendo

No mais, caso alguma dúvida de maior complexidade seja elencada durante o

Entretanto, seguindo essas recomendações, acreditamos que o processo a

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