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- Reteno na Fonte da CSLL, Pis e Cofins

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1-Reteno na fonte Desde 01.02.04, os pagamentos efetuados pelas pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao dos servios abaixo relacionados, esto sujeitos reteno na fonte da Contribuio Social (1,00%); Cofins (3,00%) e Pis (0,65%), totalizando 4,65%, sem prejuzo da reteno do imposto de renda (1,5% ou 1,0%) ou da reteno para a seguridade social, quando for o caso: a) servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra; b) prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e receber; c) remunerao de servios profissionais: c.1) administrao de bens ou negcios em geral (exceto consrcios ou fundos mtuos para aquisio de bens); c.2) advocacia; c.3) anlise clnica e laboratorial; c.4) anlises tcnicas; c.5) arquitetura; c.6) assessoria e consultoria tcnica (exceto o servio de assistncia tcnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indstria ou comrcio explorado pelo prestador de servio); c.7) assistncia social; c.8) auditoria; c.9) avaliao e percia; c.10) biologia e biomedicina; c.11) clculo em geral; c.12) consultoria; c.13) contabilidade; c.14) desenho tcnico; c.15) economia; c.16) elaborao de projetos; c.17) engenharia (exceto construo de estradas, pontes, prdios e obras assemelhadas); c.18) ensino e treinamento; c.19) estatstica; c.20) fisioterapia; c.21) fonoaudiologia; c.22) geologia; c.23) leilo; c.24) medicina (exceto a prestada por ambulatrio, banco de sangue, casa de sade, casa de recuperao ou repouso sob orientao mdica, hospital e pronto-socorro; c.25) nutricionismo e diettica; c.26) odontologia; c.27) organizao de feiras de amostras, congressos, seminrios, simpsios e congneres; c.28) pesquisa em geral; c.29) planejamento; c.30) programao; c.31) prtese; c.32) psicologia e psicanlise; c.33) qumica; c.34) radiologia e radioterapia; c.35) relaes pblicas; c.36) servio de despachante; c.37) teraputica ocupacional; c.38) traduo ou interpretao comercial; c.39) urbanismo; c.40) veterinria

2-Percentual a ser descontado 4,65% sobre o montante pago, sendo porm, dispensada a reteno para pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00. Entretanto, ocorrendo mais de um pagamento no mesmo ms mesma pessoa jurdica, dever ser efetuada a soma de todos os valores pagos no ms para efeito de clculo do limite de reteno (R$ 5.000,00).

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18/07/2011

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3-Casos em que no se aplicam a reteno 3.1 No ser exigida a reteno da CSL, Cofins e Pis, nos pagamentos efetuados a: a) Itaipu Binacional; b) empresas estrangeiras de transporte de cargas ou passageiros; c) pessoas jurdicas optantes pelo Simples 3.2-Ser exigida a reteno somente da CSL, nos pagamentos: a) a ttulo de transporte internacional de cargas ou de passageiros efetuados por empresas nacionais; b) aos estaleiros navais brasileiros, nas atividades de conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes prregistradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (Lei 9.432/97);

4-Prazo de recolhimento De forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at o ltimo dia til da quinzena subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento pessoa jurdica prestadora do servio.

Observaes importantes: 1- A obrigatoriedade da reteno e recolhimento da pessoa jurdica tomadora dos servios, (inclusive associaes, fundaes, condomnios, etc); 2- Mesmo que no haja destaque na nota fiscal da prestadora de servios, se houver obrigatoriedade de reteno, a tomadora dever faz-lo; 3- Como as pessoas jurdicas optantes pelo Simples esto dispensadas de fazer a reteno da CSL, Cofins e Pis, torna-se importante que a empresa optante pelo Simples que contratar servios que se enquadrem nos itens a, b, c, acima, informem essa situao empresa prestadora, para que a mesma no destaque a citada reteno quando da emisso de sua nota fiscal. 4- O destaque dos valores de reteno no corpo da nota fiscal, auxilia o tomador do servio e tambm a empresa emitente da nota fiscal, pois facilita na hora da compensao com as contribuies a serem pagas, uma vez que essas retenes so consideradas como antecipao.

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