1 ORAMENTO DE VENDAS

1 trimestre
Unidades
Produto S
Produto N
Valor R$
Produto S
Produto N
Total

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Ano

3.750
4.500

3.000
7.500

4.500
5.250

3.750
6.750

15.000
24.000

131.250
225.000
356.250

105.000
375.000
480.000

157.500
262.500
420.000

131.250
337.500
468.750

525.000
1.200.000
1.725.000

2 ORAMENTO DE PRODUO

Produto S
Estoque Final
(+) Vendas
Total
(-)
Estoque
Inicial
Produo
Necessria
Produto N
Estoque Final
(+) Vendas
Total
(-)
Estoque
Inicial
Produo
Necessria

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

Ano

600
3.750
4.350
423

900
3.000
3.900
600

750
4.500
5.250
900

1.500
3.750
5.250
750

1.500
15.000
18.750
423

3.927

3.300

4.350

4.500

16.077

1.500
4.500
6.000
675

1.050
7.500
8.550
1.500

1.350
5.250
6.600
1.050

2.700
6.750
9.450
1.350

2.700
24.000
30.600
675

5.325

7.050

5.550

8.100

26.025

3 ORAMENTO DE CONSUMO DE MATRIA-PRIMA

MP A (1,0
unidades/S)
MP B (2,0
unidades/N)

1
2
3
4
Ano
trimestre
trimestre
trimestre
trimestre
3.927
3.300
4.350
4.500
16.077
10.650

14.100

11.100

16.200

52.050

4 ORAMENTO DE COMPRAS
1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4 trimestre Ano
Matria-prima A
Estoque Final
1.650
2.175
2.250
1.125
1.125
(+) Consumo
3.927
3.300
4.350
4.500
16.077
(3)
Total
5.577
5.475
6.600
5.625
17.202
(-)
Estoque
1.000
1.650
2.175
2.250
1.000
Inicial
Compras (Um)
4.577
3.825
4.425
3.375
16.202
Preo Unitrio
2.50
2,50
2,50
2,50
2,50
Total
das
11.442,50
9.562,50
11.062,50
8.437,50
40.505,00
Compras
Matria-prima B
Estoque Final
7.050
5.550
8.100
4.050
4.050
(+) Consumo
10.650
14.100
11.100
16.200
52.050
(3)
Total
17.700
19.650
19.200
20.250
56.100
(-)
Estoque
1.500
7.050
5.550
8.100
1.500
Inicial
Compras
16.200
12.600
13.650
12.150
54.600
(unidades)
Preo Unitrio
3,00
3,00
3,00
3,00
3,00
Total
das
48.600
37.800
40.950
36.450
163.800
Compras
Total (A + B)
60.042,50
47.362,50
52.012,50
44.887,50
204.305
R$
5 ORAMENTO DE MO-DE-OBRA DIRETA
1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4 trimestre Ano
Produo (2)
Produto S
3.927
3.300
4.350
4.500
16.077
Produto N
5.325
7.050
5.550
8.100
26.025
Horas de MOD
Departamento de Corte
Produto S (1,5)
5.890,50
4.950
6.525
6.750
24.115,50
Produto N (1,0)
5.325
7.050
5.550
8.100
26.025
Total
11.215,50
12.000
12.075
14.850
50.140,50
Departamento de Montagem
Produto S (2,0)
7.854
6.600
8.700
9.000
32.154
Produto N (1,5)
7.987.50
10.575
8.325
12.150
39.037.50
Total
15.841.50
17.175
17.025
21.150
71.191.50
Departamento de Acabamento
Produto S (0,5)
1.963.50
1.650
2.175
2.250
8.038.50
Produto N (0,5)
2.662.5
3.525
2.775
4.050
13.012.50
Total
4.626
5.175
4.950
6.300
21.051

Custo da MOD
Departamento de Corte
Horas
11.215,50
12.000
12.075
14.850
50.140,50
Trabalhadas
Salrio-hora
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
Total R$
22.431,00
24.000,00
24.150,00
29.700,00
100.281,00
Departamento de Montagem
Horas
15.841.50
17.175
17.025
21.150
71.191.50
Trabalhadas
Salrio-hora
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
Total R$
31.683,00
34.350,00
34.050,00
42.300,00
142.383,00
Departamento de Acabamento
Horas
4.626
5.175
4.950
6.300
21.051
Trabalhadas
Salrio-hora
3,00
3,00
3,00
3,00
3,00
Total R$
13.878,00
15.525,00
14.850,00
18.900,00
63.153,00
Total da MOD
67.992,00
73.875,00
73.050,00
90.900,00
305.817,00
R$
6 ORAMENTO DE CUSTOS
1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4 trimestre Ano
Produo (2)
Produto S (un)
3.927
3.300
4.350
4.500
16.077
Produto N (un)
5.325
7.050
5.550
8.100
26.025
Custo Varivel
Produto S (R$1,75/un)
6.872,25
5.775
7.612,50
7.875,00
28.134,75
Produto N (R$
11.981,25
15.862,50
12.487,50
18.225,00
58.556,25
2,25/un)
Total R$
18.853,50
21.637,50
20.100,00
26.100,00
86.691,00
Custo Fixo
Depreciao
7.500,00
7.500,00
7.500,00
7.500,00
30.000,00
Taxas e Seguros
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
10.000,00
Salrio
de
3.750,00
3.750,00
3.750,00
3.750,00
15.000,00
Supervisores
Total R$
13.750,00
13.750,00
13.750,00
13.750,00
55.000,00
Total
do
Custo
32.603,50
35.387,50
33.850,00
39.850,00 141.691,00
Indireto
7 ORAMENTO DE ESTOQUE FINAL
7.1 ORAMENTO DE MATRIA-PRIMA
MATRIA-PRIMA
S
Estoque Final (un)
1.125
Custo Unitrio (R$)
2,50
Estoque Final R$
2.812,50

N
4.050
3,00
12.150,00

Total
A+B
14.962,50

OBS: Como no foi possvel e no tivemos tempo para falar sobre (avaliao de estoques: PEPS, UEPS,
Mdia Ponderada, etc...) e gerou controvrsias, vamos considerar o valor de aquisio de R$ 3,00 e no
de R$ 6,00 Valor de avaliao pelo custo varivel.

7.2 ORAMENTO DE ESTOQUE FINAL DE PRODUTO ACABADO

PRODUTO
S
N
Total
Estoque Final (un)
1.500
3.000
S+N
Custo Unitrio (R$)
12,75
14,75
Estoque Final R$
19.125,00
44.250,00
63.375,00
8 ORAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
1 Despesas Administrativas
Salrios da Administrao
Despesas Fixas
Outras Despesas
Total
2. Despesas de Vendas
Salrios
Propaganda
Total
Total (1+2)

54.000,00
3.000,00
3.000,00
60.000,00
45.000,00
15.000,00
60.000,00
120.000,00

9 ORAMENTO DE DESPESAS DE CAPITAL

1 TRIMESTRE
2 TRIMESTRE
3 TRIMESTRE
4 TRIMESTRE
TOTAL ANUAL

15.000,00
22.500,00
12.000,00
30.000,00
79.500,00

10 ORAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

Estoque inicial de Matria-prima (31.12.2003)
(+) Compras (4)
Matria-prima disponvel
(-) Estoque Final de Matria-prima (7)
Matria-prima Consumida na Produo
Custo da Mo-de-obra direta (5)
Custo Indireto de Fabricao (6) (sem depreciao)
Custo da Produo Orado
(+) Estoque Inicial de Produtos Acabados (31.12.2003)
(-) Estoque Final de Produtos Acabados
Custo Orado dos Produtos Vendidos

4.950,00
204.305,00
209.255,00
14.962,50
194.292,50
305.817,00
141.691,00
641.800,50
18.050,00
63.375,00
596.475,50

11 ORAMENTO DE CAIXA
TRIMESTRE
Saldo Inicial
Entradas
Cliente
(Balano)
60% vendas
(1)
40% vendas
(trimestre
anterior)
Total
das
Entradas
Caixa
Disponvel
Sadas
Compras (4)
Mo-de-obra
Direta (5)
Custos
Indiretos (6)
sem
depreciao
Despesas de
Administrao
e Vendas (8)
Sadas
de
Capital (9)
Taxas
e
Impostos
(Balano)
Total
das
Sadas
Saldo Final

1 trimestre 2 trimestre
15.000,00
83.862,00

3 trimestre
305.987,00

4 trimestre Ano
549.824,50
15.000,00

60.000,00

0,00

0,00

0,00

60.000,00

213.750,00

288.000,00

252.000,00

281.250,00

1.035.000,00

0,00

142.500,00

192.000,00

168.000,00

502.500,00

273.750,00

430.500,00

444.000,00

449.250,00

1.597.500,00

288.750,00

514.362,00

749.987,00

999.074,50

1.612.500,00

60.042,50
67.992,00

47.362,50
73.875,00

52.012,50
73.050,00

44.887,50
90.900,00

204.305,00
305.817,00

32.603,50
(7.500,00)

35.387,50
(7.500,00)

33.850,00
(7.500,00)

39.850,00
(7.500,00)

141.691,00
(30.000,00)

30.000,00

30.000,00

30.000,00

30.000,00

120.000,00

15.000,00

22.500,00

12.000,00

30.000,00

79.500,00

6.750,00

6.750,00

6.750,00

6.750,00

27.000,00

204.888,00

208.375,00

200.162,50

234.887,50

848.313,00

83.862,00

305.987,00

549.824,50

764.187,00

764.187,00

12. PROJEO DA DEMONSTRAO DE RESULTADO

Cia Figuerdo & Caggiano

Projeo de Resultados para 31.12.2004
DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO
Vendas (1)
(-)Custos dos Produtos Vendidos (10)
Margem Bruta
(-)Despesas de Administrao e Vendas (8)
Lucro Antes do Imposto de Renda
(-)Imposto de Renda (40%)
Lucro Lquido

1.725.000,00
596.475,50
1.128.524,50
120.000,00
1.008.524,50
403.409,80
605.114,70

13 PROJEO DO BALANO PATRIMONIAL

Cia Figueredo & Caggiano
BALANO PATRIMONIAL Em 31.12.2004
Circulante
1.030.024,50 Circulante
Disponibilidades (11)
764.187,00 Fornecedores
Contas a Receber (40% das
187.500,00 Impostos a Pagar (12)
vendas do ltimo trimestre)
Estoques
78.337,50
Matrias-primas 7.1
14.962,50
Produtos Acabados 7.2
63.375,00 Patrimnio Lquido
Permanente
701.500,00 Capital
Imobilizado
829.500,00 Reservas
(-)Depreciao)
(128.000,00) Lucros
Total
1.731.524,50 Total

418.409,80
15.000,00
403.409,80

1.313.114,70
450.000,00
180.000,00
683.114,70
1.731.524,50