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DIREITO TRIBUTRIO QUESTES TRIBUTOS ESTADUAIS

1. (CESPE/PGE-PB/2008). Em relao ao imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA), julgue os itens subseqentes. I As alquotas mnimas desse imposto so fixadas pelo Senado Federal. II A modalidade de lanamento praticada em relao ao IPVA o lanamento de ofcio. III A incidncia do IPVA s alcana os veculos terrestres, de acordo com a jurisprudncia do STF. IV Quanto autorizao para alquotas diferenciadas conforme o tipo de veculo, possvel diferenciao entre carros nacionais e importados. V No se aplica o princpio da anterioridade nonagesimal em relao ao aumento da base de clculo desse imposto. A quantidade de itens certos igual a A) 1. B) 2. C) 3. D) 4. E) 5. 2. (CESPE/OAB NE 2006.2) - Considere que um grande empresrio tenha recebido em seu domiclio tributrio cobrana quanto ao IPVA de sua aeronave e de seu automvel, este ltimo comprado de um amigo que se encontrava em crise financeira por R$ 50.000,00, mas cujo valor de mercado de R$ 70.000,00. Nesse caso, acerca do IPVA, assinale a opo incorreta. A) Quando da repartio da receita tributria decorrente do IPVA, 20% pertencer ao municpio onde estiver licenciado o respectivo veculo automotor.(50% o percentual correto) B) O fato gerador do IPVA a propriedade, no o uso de veculo automotor. C) A base de clculo do IPVA quanto ao automvel do empresrio ser o valor venal deste, ou seja, R$ 70.000,00. D) A jurisprudncia do STF no sentido de que no dever incidir IPVA sobre a propriedade ou posse de aeronaves. 3. (CESPE/PGE/PI/2008) O governador de um estado, a fim de conceder iseno de ICMS para atacadistas de sua unidade da Federao, enviou projeto de lei para a casa legislativa, que acolheu o pleito e editou lei contendo vrios dispositivos, incluindo matria distinta da referente iseno. Com referncia a essa situao, assinale a opo correta. A) No compete ao governador enviar ao Poder Legislativo projeto de lei contendo matria referente a renncia de receita.

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B) O governador desse estado no poderia ter enviado para a casa legislativa projeto contendo matria sobre iseno de ICMS sem que antes houvesse deliberao sobre o assunto por parte dos outros estados e do DF, que deveriam anuir com a concesso. C) Na referida concesso da iseno do ICMS, observaram-se as normas pertinentes concesso de benefcios legais. D) Para qualquer iseno de tributo, mesmo no sendo para o ICMS, necessria deliberao no Conselho Fazendrio (CONFAZ). E) O fato de a lei editada pela casa legislativa incluir assuntos no-relacionados iseno de ICMS no configura descumprimento de qualquer princpio tributrio, j que todo o processo legislativo foi respeitado. 4. (CESPE/ADVOGADO/CEHAP/PB/2009) A JN Transportes Ltda. pessoa jurdica prestadora de servios de transporte interestadual e intermunicipal de bens, mercadorias e valores. Nessa situao hipottica, ao exercer as referidas atividades, a JN Transportes Ltda. pratica o fato gerador do A) ISS. B) IPVA. C) ICMS. D) IOF. 5. (CESPE/PGE/PI/2008) Uma empresa contribuinte de ICMS, em funo do porte do estabelecimento, apura o referido tributo em parcelas mensais, calculado por estimativa, por determinado perodo. A respeito dessa situao, correto afirmar que (Art. 26, LC 87/96) A) no existe a possibilidade de estado da Federao estabelecer esse regime diferenciado de apurao de ICMS, pois, se o fizesse, estaria desrespeitando o princpio da no-cumulatividade. B) existe a possibilidade de estado da Federao implementar esse regime de apurao diferenciado, desde que a empresa no utilize os crditos das operaes de compra realizadas. C) no h essa possibilidade na apurao de ICMS, apesar de haver, para outros tributos. D) existe essa possibilidade na apurao de ICMS, desde que haja ajuste dos valores ao final do perodo estipulado. E) existe essa possibilidade na apurao de ICMS, desde que a diferena apurada durante o perodo estipulado no seja compensada nos perodos posteriores. 6. (CESPE/PGE/PI/2008) Considerando que um indivduo milionrio tenha resolvido doar aes de empresas para uma fundao sem fins lucrativos, assinale a opo correta. A) Essa doao no ser tributada, uma vez que a fundao entidade isenta do pagamento do tributo de transmisso. B) A referida doao ser objeto de tributao do imposto de propriedade, uma vez que o domnio til o fato gerador do imposto de transmisso na doao.

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C) Os direitos reais sobre mveis transmitidos, mesmo que onerosos, sero objeto de tributao na doao. D) Na doao de bens mveis, direitos, ttulos e crditos, a qualquer ttulo, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto de doao na data da tradio ou transcrio, ou na data do contrato. E) Considera-se doao qualquer ato ou fato, oneroso ou no, que importe transmisso de quaisquer bens ou direitos. (Para efeito do ITCMD, a doao gratuita. Doao com encargo no descaracteriza a incidncia do ITCMD) 7. (CESPE/PGE/PI/2008 - ADAPTADA) A respeito do imposto sobre a propriedade de veculo automotor (IPVA), julgue os itens seguintes: A) Ser proprietrio de veculo automotor o fato gerador do IPVA, que um imposto pessoal. B) Como o IPVA um imposto real, sua cobrana recai sobre a capacidade contributiva. C) Esse imposto pode ser majorado por decreto, mesmo em caso de alterao de alquota. D) O destinatrio do IPVA o estado em que o veculo automotor comprado, mesmo que seu proprietrio o registre em outro estado. 8. (CESPE/PGE/PI/2008) Assinale a opo correta a respeito do imposto sobre circulao de mercadorias e servios (ICMS). A) O estado do Piau possui autonomia para instituir e cobrar o ICMS como lhe aprouver, inclusive impondo diferenciaes no regime de sua cobrana em relao ao disposto na CF, uma vez que se trata de competncia concorrente. B) Os princpios e as normas gerais do ICMS esto previstos tanto em lei complementar federal quanto em lei estadual. C) Cabe a lei complementar federal dispor sobre a substituio tributria do ICMS. D) Cabe, exclusivamente, a lei estadual regular a forma como benefcios fiscais sero concedidos e revogados quando se tratar de ICMS. E) O ICMS no o nico tributo para o qual necessrio prvio acordo entre os estados e o DF, no caso de concesso de incentivo fiscal. 9. (CESPE/PGE/CE/2008) O governador de um estado da Federao decidiu, para atrair mais investimentos para o seu estado, promover uma poltica de incentivos fiscais, por meio da concesso de crditos presumidos no recolhimento do ICMS. Com base na situao hipottica apresentada acima, assinale a opo correta acerca das normas que regem as renncias de receitas.

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A) O estado poder instituir a referida poltica de incentivos aps aprovao de lei com essa finalidade, sem necessidade de deliberao entre os demais estados e o DF. B) Esse estado poder implantar a poltica fiscal por meio de decreto, pelo qual a concesso para cada contribuinte ser feita administrativamente mediante contrato. C) Qualquer subsdio ou incentivo fiscal depende nica e exclusivamente da vontade do governo de cada estado e, portanto, a referida poltica de incentivos fiscais poder ser implantada por meio de portaria. D) Qualquer renncia de receita dever constar das leis oramentrias e a poltica proposta somente poder ser implantada aps deliberao entre os estados e o DF. E) O ICMS o nico tributo que, para sua renncia, independe de deliberao entre os estados e o DF. 10. (CESPE/PGE/PB/2008) Em relao s normas constitucionais aplicveis ao imposto sobre circulao de mercadorias e servios (ICMS), assinale a opo correta. A) O ICMS obrigatoriamente no-cumulativo e seletivo. B) No ICMS, de forma geral, no h aproveitamento de eventual crdito presumido, contudo a lei pode dispor de maneira diferente. C) O Senado Federal tem competncia exclusiva para estabelecer, por meio de resoluo aprovada por um tero dos senadores, as alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais e de exportao. D) facultado ao Senado Federal estabelecer as alquotas mnimas e mximas nas operaes internas do ICMS, mediante resoluo de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria absoluta de seus membros. As alquotas mximas, contudo, somente sero definidas para resolver conflito especfico que envolta interesse de estados membros. E) Nas operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final localizado em outro estado da Federao, adota-se a alquota interestadual, se o destinatrio no for contribuinte do imposto e a alquota interna, se o destinatrio for contribuinte dele. 11. (CESPE/PGE/CE/2008) Com a finalidade de aprimorar a legislao estadual especfica do ICMS, principalmente no que se refere forma pela qual so concedidos e revogados os benefcios fiscais, as isenes e outras outorgas para esse tributo, o Poder Legislativo de uma localidade aprovou a alterao de vrios dispositivos constantes da lei complementar federal que regulamenta a matria. Considerando a situao hipottica apresentada acima, assinale a opo correta. A) A legislao estadual aprovada constitucional, porque o assunto de competncia exclusiva do estado.

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B) A legislao aprovada inconstitucional, uma vez que a Casa legislativa no poderia aprovar lei especfica para tratar de assunto referente a benefcio fiscal concedido a nenhum tributo. C) A lei aprovada inconstitucional, uma vez que somente lei complementar federal, por imposio constitucional, pode regulamentar os benefcios fiscais a serem concedidos ao ICMS. D) O benefcio fiscal concedido ao ICMS constitucional, pois a matria de competncia concorrente entre o estado e os municpios. E) constitucional a alterao legislativa aprovada, desde que haja previso dessa competncia na lei complementar estadual. 12. (PGE/PGEPA/2009 - ADAPTADA) Analise as proposies abaixo e assinale a alternativa CORRETA: ___ cedio que os tributos ditos indiretos, dentre eles, o ICMS, sujeitam-se, em caso de restituio, demonstrao dos pressupostos previstos no Cdigo Tributrio Nacional, porque o contribuinte de direito o consumidor, sendo a empresa o contribuinte de fato. ___ A substituio tributria para frente depende de previso em lei. Assim ocorre relativo cobrana do ICMS com a incluso do seu valor no preo devido pelos revendedores nas suas futuras operaes de revenda. O STF, no obstante inmeras divergncias doutrinrias, entendeu que nesses casos o contribuinte somente tem direito repetio de valores recolhidos na hiptese de noocorrncia do fato gerador, sendo irrelevante o fato do preo de venda ser superior ou inferior base de clculo presumida. 13. (CESPE/ SEFAZ-AC/ 2006) O imposto sobre a transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) objeto de regras constitucionais que limitam a atuao dos estados em seu poder de cobrana. Entre as opes abaixo, assinale aquela que no corresponde a uma disposio constitucional sobre o ITCMD. A) Em caso de doao feita em Rondnia de imvel localizado no Acre, o imposto competir ao estado do Acre. B) Em caso de inventrio realizado no Amap, relativamente a ttulos de crdito mantidos pelo de cujus em agncia bancria no Acre, o imposto competir ao estado do Acre. C) Se o doador tiver domiclio no exterior, a definio do estado ao qual competir o imposto matria de lei complementar. D) Cabe ao Senado Federal fixar as alquotas mximas do ITCMD.

GABARITO:

6. D

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1. 2. 3. 4. 5.

D A B C D

7.EEEE 8. C 9. D 10. B 11. C 12. EC 13. B