TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO Tribunal Pleno PROCESSO TC N 04089/11

OBJETO: Prestao de Contas Anuais, exerccio de 2010 RELATOR: Auditor Antnio Cludio Silva Santos JURISDICIONADO: Prefeitura Municipal de Juazeirinho GESTOR: Bevilacqua Matias Maracaj (Prefeito) ADVOGADO: Rodrigo Lima Maia

RELATRIO
AUDITOR ANTNIO CLUDIO SILVA SANTOS (Relator): Examina-se a prestao de contas do Prefeito do municpio de Juazeirinho (PB), Excelentssimo Senhor Bevilacqua Matias Maracaj, relativa ao exerccio financeiro de 2010. A DIAFI/DIAGM IV, atravs do Auxiliar de Auditoria de Contas Pblicas Jairo Almeida Rampcke, aps analisar as presentes contas e realizar inspeo in loco no perodo de 15 a 19/08/2011, elaborou o relatrio inicial de fls. 158/184, com as principais observaes a seguir resumidas: 1. As contas foram apresentadas no prazo legal; 2. O oramento foi aprovado atravs da Lei Municipal n 524/2009, que estimou a receita em R$ 26.126.392,56 e fixou a despesa em igual valor, bem como autorizou a abertura de crditos adicionais suplementares no valor equivalente a 50% da despesa fixada; A receita oramentria efetivamente arrecadada no perodo, subtraindo-se a parcela para formao do FUNDEB, somou R$ 17.805.101,15, correspondente a 68,15% da previso oramentria; A despesa oramentria realizada atingiu R$ 18.421.709,09, equivalente a 70,51% da fixada no oramento; Os crditos adicionais foram abertos e utilizados dentro do limite legal e com fontes de recursos suficientes; O Balano Oramentrio apresenta deficit no valor equivalente a 3,46% da receita oramentria arrecadada; O Balano Financeiro exibe o saldo de R$ 627.929,85 para o exerccio subsequente, com 0,56% desse valor registrado em caixa e a diferena depositada em bancos; O Balano Patrimonial apresenta deficit financeiro de R$ 1.583.472,39; As despesas com obras e servios de engenharia somaram R$ 415.490,04, correspondentes a 2,26% da Despesa Oramentria Total, tendo sido pago durante 2010 o valor de R$ 415.490,04. O acompanhamento, para fins de avaliao, observar os critrios estabelecidos na Resoluo RN TC 06/2003;

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. Os subsdios do Prefeito e do vice foram fixados, respectivamente, em R$ 10.000,00 e R$ 5.000,00 mensais, consoante Lei Municipal n 499/2009; 11. A aplicao em remunerao dos profissionais do magistrio alcanou valor equivalente a 60,14% dos recursos do FUNDEB;
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12. A aplicao em manuteno e desenvolvimento do ensino atingiu 25,56% da receita de impostos, inclusive os transferidos, conforme preconiza o art. 212 da Constituio Federal; 13. A despesa com pessoal do municpio atingiu 37,63% e da Prefeitura alcanou 34,99% da Receita Corrente Lquida, cumprindo o comando dos arts. 19 e 20 da Lei de Responsabilidade Fiscal; 14. O Relatrio Resumido de Execuo Oramentria (REO) e o Relatrio de Gesto Fiscal (RGF), relativos a todo o exerccio, foram encaminhados ao Tribunal dentro do prazo legal; 15. Por fim, destacou as seguintes irregularidades: 15.1. RELATIVAMENTE GESTO FISCAL, anotou o no atendimento da Lei de Responsabilidade Fiscal LRF, quanto a(o): 1 repasse ao Poder Legislativo (descumprimento do disposto no art. 29-A, 2, incisos I e III, da Constituio Federal); e 2 publicao do REO e do RGF em veculo oficial de imprensa (arts. 52, caput, e 55, 2, da LRF); 15.2. RELATIVAMENTE GESTO GERAL, INCLUIVE NO TOCANTE A DENNCIAS ANEXADAS AOS PRESENTES AUTOS: 15.2.1. Ausncia da certido da Cmara citando as leis aprovadas no exerccio; 15.2.2. O Balano Oramentrio apresenta dficit equivalente a 3,46% da receita oramentria arrecadada, descumprindo do artigo 1, 1 da LRF, no que diz respeito preveno de riscos e ao equilbrio das contas pblicas; 15.2.3. O Balano Patrimonial apresenta dficit financeiro, no valor de R$ 1.583.472,39; 15.2.4. Realizao de despesa sem o devido processo licitatrio, no valor de 1.480.671,82; 15.2.5. O montante efetivamente aplicado (pago) em aes e servios pblicos de sade correspondeu a 13,53% da receita de impostos, inclusive transferncias; 15.2.6. O municpio deixou de pagar obrigaes patronais ao INSS um valor em torno de R$ 369.989,16; 15.2.7. O municpio deixou de pagar obrigaes patronais ao Instituto de Previdncia Municipal um valor em torno de R$ 75.137,45; 15.2.8. Realizao de despesa no valor de R$ 42.105,50, referente reforma em um imvel locado destinado ao funcionamento do Batalho de Polcia Militar, sem estar acobertado de convnio; 15.2.9. Realizao de despesa fictcia referente locao de trs caambas destinadas coleta de lixo, devendo o gestor devolver R$ 58.820,00; 15.2.10. Valor licitado para aquisio de combustveis superior ao valor de mercado, causando um prejuzo ao municpio no valor de R$ 43.201,94; 15.2.11. Aquisio fictcia de combustveis, no valor de R$ 246.980,26; 15.2.12. Fraude no processo licitatrio destinado contratao de veculos para o transporte de estudantes (denncia Processo TC 11893/10); 15.2.13. Despesa no comprovada referente a aquisio de carroo destinado coleta de lixo no valor de R$ 3.982,50;

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15.2.14. Despesa no comprovada referente ao INSS no valor de R$ 155.864,07, devendo o gestor devolver aos cofres do Municpio o citado valor; 15.2.15. Despesa no comprovada referente ao Instituto de Previdncia Municipal no valor de R$ 37.659,63, devendo o gestor devolver aos cofres do Municpio o citado valor; 15.2.16. Aquisio fictcia de pneus e peas destinados ao veculo que se encontrava parado; 15.2.17. O Municpio deixou de repassar ao Instituto de Previdncia Municipal consignaes previdencirias no valor de R$ 395.357,36, caracterizando apropriao indbita previdenciria; 15.2.18. O Municpio deixou de repassar ao INSS consignaes previdencirias no valor de R$ 73.634,27, caracterizando apropriao indbita previdenciria; 15.2.19. Saldo no comprovado no valor de R$ 115.781,19, devendo o gestor comprovar o saldo ou devolver aos cofres do municpio o citado valor (denncia Documento TC 11892/10); e 15.2.20. Pagamento de juros e multas no valor de R$ 15.653,33, devendo o gestor devolver aos cofres do municpio o citado valor. Em razo das irregularidades anotadas, o Relator determinou a intimao do Excelentssimo Prefeito, que postou defesa atravs do Documento TC 19664/11. A DIAFI/DIAGM IV, ao analisar a defesa, emitiu o relatrio de fls. 406/414, entendendo satisfatoriamente justificadas as falhas relacionadas (o): 1 aplicao em sade, que foi alterada de 13,53 para 19,91% da receita de impostos, inclusive os transferidos; 2 valor licitado para aquisio de combustvel superior ao de mercado; e 3 despesa no comprovada, referente ao Instituto de Previdncia Municipal, no valor de R$ 37.659,63. Quanto aos demais itens, manteve a manifestao inicial, reduzindo o valor das despesas no licitadas de R$ 1.480.671,82 para R$ 860.620,20, bem como das despesas no comprovadas com o INSS de R$ 155.864,07 para R$ 95.475,76, conforme os seguintes comentrios, transcritos do relatrio de anlise de defesa: REPASSE PARA O PODER LEGISLATIVO EM RELAO AO QUE DISPE O INCISO III, DO 2, ART. 29-A, DA CONSTITUIO FEDERAL Defesa: Alega que a diferena nfima e que o Poder Legislativo foi beneficiado com repasses suficientes para o cumprimento de suas obrigaes. Auditoria: H uma deciso judicial determinando o repasse de 8% e as transferncias realizadas no alcanaram nem mesmo o valor estabelecido na LOA. FALTA DE COMPROVAO DA PUBLICAO DO REO E DO RGF EM RGO OFICIAL DE IMPRENSA Defesa: Diz o defendente que no fora solicitado previamente pela auditoria os documentos relativos s comprovaes de publicao dos REO e RGF quando da inspeo in loco, no entanto, informa que foram anexados os comprovantes de publicaes dos aludidos demonstrativos contbeis. Auditoria: Inicialmente, esclarecemos que a auditoria verifica atravs do TRAMITA se o REO e RGF foram publicados, pois a obrigao de enviar documentos, informaes e comprovao de publicao dos citados relatrios para o sistema TRAMITA do Gestor, que deve encaminh-los de forma completa, ou seja, com a prova de publicao dos mesmos. Segundo, analisando os documentos apresentados para comprovar as publicaes do REO e RGF (fls. 361/402), verificamos que os mesmos parecem montagens de publicaes do mensrio oficial do municpio, apresentando uma digitalizao dos documentos de pssima qualidade,
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no sendo possvel, na maior parte deles, verificar os dados contidos nos relatrios de execuo oramentria e de gesto fiscal, haja vista que os nmeros esto ilegveis, no podendo, portanto, a auditoria aceitar as provas apresentadas como comprovantes de publicao dos REO e RGF relativos a 2010. AUSNCIA DA CERTIDO DA CMARA CITANDO AS LEIS APROVADAS NO EXERCCIO Defesa: Alega que a ausncia do documento se justifica porque a Cmara remeteu a Certido intempestivamente, impossibilitando sua remessa, porm, envia em anexo o Ofcio datado de 04/02/2010, enviado pelo Presidente da Cmara Municipal de Juazeirinho, Sr. Wedisgon Normelio Cordeiro Trajano, do qual ora requer juntada, para afastar a irregularidade formal apontada. Auditoria: O Ofcio enviado pelo Presidente da Cmara Municipal de Juazeirinho refere-se Certido relativa ao exerccio de 2008, e a prestao aqui analisada a do exerccio de 2010. Ressaltamos que no foi enviada a Certido expedida pela Cmara para o exerccio 2010. O BALANO ORAMENTRIO APRESENTA DFICIT EQUIVALENTE A 3,46% DA RECEITA ORAMENTRIA ARRECADADA Defesa: Alega que o fato prende-se adoo do regime de competncia para a despesa, haja vista que a receita no adota tal critrio de escriturao, em sendo assim, amparado na legislao em vigor adotou-se o regime misto como qualquer rgo pblico. Ademais mister atentar-se ao fato de que h variaes e oscilaes nas arrecadaes se tornado os dispndios, dada tal situao, na maioria dos casos superior aos ingressos, o que ocorreu in casu. Doutra banda, o percentual tambm neste caso apresenta-se de forma tolerante, o equivalente, como cita a prpria d. Auditoria, a 3,46%, considerando-se a administrao de um oramento superior a 18.000.000,00, o que torna a irregularidade arguida irrelevante... Auditoria: O art. 1 da LRF trata da capacidade oramentria (despesa oramentria maior que a receita oramentria) que foi deficitria, ou seja, o administrador pblico empenhou mais do que foi arrecadado, pondo assim em risco o equilibrio das contas pblicas, quando tem por obrigao manter o equilbrio das finanaas pblicas. O BALANO PATRIMONIAL APRESENTA DFICIT FINANCEIRO Defesa: Alega que o dficit a diferena entre o passivo financeiro e o ativo financeiro, causando o dficit indicado pelos motivos retro citados no item anterior. Auditoria: No acata as alegaes da defesa pelo mesmo motivo citado no item anterior. REALIZAO DE DESPESA SEM O DEVIDO PROCESSO LICITATRIO, NO VALOR DE 860.620,20 Defesa: Alega que as despesas financeiras realizadas pelo executivo municipal, apenas, so processadas aps a existncia de dotao oramentria para o pagamento da despesa em questo, e da realizao de regular procedimento licitatrio, o qual objetivou a contratao da empresa que apresente as melhores condies e oportunidades para as necessidades do Municpio. Transporte de Estudantes: A despesa indicada refere-se contratao de empresa destinada ao transporte de estudantes do Ensino Fundamental, compreendendo 01 (uma) viagem diria em dias teis da comunidade de origem para a sede do municpio e apresenta o Prego Presencial n 09/2010 para comprovar os licitantes classificados e credenciados: Silvania Falco Ramos e Lcio Barros Moura. Aquisio de combustveis e lubrificantes: Foi realizado o processo licitatrio para aquisio de combustvel e lubrificantes de forma parcelada, o que resultou no contrato administrativo n 08/2010 (Posto Diesel So
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Jos Ltda), de sorte que todas as despesas enumeradas pela auditoria foram precedidas do regular processo licitatrio. A defesa alega ainda que todas as despesas realizadas pelo errio municipal foram processadas atravs do regular procedimento licitatrio. Auditoria: Acata as alegaes relativas aquisio dos combustveis e lubrificantes. Quanto despesa com transporte de estudantes, embora tenha sido anexado aos autos o prego presencial n 09/10, s fls. 263/341, esta auditoria no a considera como despesa licitada, no valor de R$ 770.087,78, em virtude das razes apresentadas no relatrio inicial, s fls. 175/176. No tocante aos demais itens, no foram juntadas as licitaes correspondentes. Desta forma subsistem sem licitaes as despesas a seguir relacionadas, totalizando R$ 860.620,18: FORNECEDOR Silvania Falco Ramos Ricardo Jorge da Silva Valmir Felinto Farias Locao de veculos destinados ao Ccero da Silva Bento transporte de estudantes. Francinete Daniel Francisco de Assis Oliveira Lima Joo Bosco Ribeiro Roma TOTAL OBJETO VALOR R$ 770.087,78 11.963,60 14.476,00 23.800,00 14.913,44 14.913,44 10.465,92 860.620,18

O MUNICPIO DEIXOU DE PAGAR EM OBRIGAES PATRONAIS AO INSS UM VALOR EM TORNO DE R$ 369.989,16 Defesa: Informa a defesa que a Prefeitura Municipal de Juazeirinho recolheu a ttulo de contribuies previdencirias relativas a parte patronal o montante de R$ 733.753,66, haja vista que declarou por meio da SEFIP o total de R$ 1.053.589,78, de maneira que foi recolhido em relao a parte patronal montante bem maior ao alegado pela auditoria. Informa que a Prefeitura de Juazeirinho goza de Certido Negativa de Dbitos Previdencirios desde o momento em que o requerente assumiu a chefia do executivo, e que eventuais dbitos previdencirios existentes entre a edilidade e o INSS foram objeto de parcelamento, como atesta a cpia dos comprovantes, em apenso, de sorte que inexiste recolhimento a menor de contribuies previdencirias. Auditoria: De acordo com os dados do sistema SAGRES, foram recolhidos a ttulo de obrigaes patronais o montante de R$ 710.659,16, sendo R$ 358.963,27 ao INSS e R$ 351.695,89 ao Instituto de Previdncia Municipal, portanto, no procedem as alegaes da defesa, inclusive, no foi apensado aos autos qualquer documento relacionado com o INSS, permanecendo o entendimento inicial da auditoria.

O MUNICPIO DEIXOU DE PAGAR EM OBRIGAES PATRONAIS AO INSTITUTO DE PREVIDNCIA MUNICIPAL UM VALOR EM TORNO DE R$ 75.137,45 Defesa: No se pronunciou. Auditoria: Mantm a irregularidade. REALIZAO DE DESPESA NO VALOR DE R$ 42.105,50, REFERENTE REFORMA EM UM IMVEL LOCADO DESTINADO AO FUNCIONAMENTO DO BATALHO DE POLCIA MILITAR, SEM ESTAR ACOBERTADO DE CONVNIO
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Defesa: Alega que o imvel foi cedido em comodato e que a nica ressalva contida na clusula 2 foi com relao a eventuais reparos necessrios ao bem enquanto da ocupao comodatria, e que, portanto, cedido de forma gratuita. Desta forma, as despesas com os reparos necessrios foi inarredvel e absolutamente devida, pois o Estado apenas instalaria a sede do Batalho se fosse cedido um imvel. Ressalta os benefcios sociais trazidos com o gasto pblico. Auditoria: Embora o imvel tenha sido cedido em comodato, a Auditoria considera a despesa irregular por se tratar de benfeitoria em imvel particular, pois foi realizada uma reforma e no apenas reparos como previsto no contrato de comodato, e como agravante no foi firmado convnio com o Governo do Estado, que o responsvel pela manuteno da Segurana Pblica; no sendo esta obrigao de competncia da Prefeitura Municipal, devendo o gestor devolver aos cofres do municpio o citado valor. REALIZAO DE DESPESA FICTCIA REFERENTE LOCAO DE TRS CAAMBAS DESTINADAS A COLETA DE LIXO, DEVENDO O GESTOR DEVOLVER R$ 58.820,00 Defesa: imprescindvel resgatar a realidade dos fatos, pois que a coleta de lixo e entulhos se deu tanto pelo aluguel da caamba do Sr. Manoel Monasses, assim como pela empresa Multlink, contratada em regular processo licitatrio. o que se depreende da Declarao em anexo, emitida pela dita empresa, na qual se comprova a efetiva contratao, consoante o contrato em anexo, despesa e pagamento, ao revs da irregularidade apontada, de sorte que, comprovada a regular contratao do aluguel das caambas, resta comprovada efetivamente a despesa, tendo sida esta real, assim como a despesa pela locao da caamba do Sr. Manoel Monasses, conforme se comprova pelas notas de empenho em anexo. (...) como na edilidade inexiste veculos utilitrios suficientes para realizar o servio de recolhimento de lixo e entulho, torna-se cabvel a contratao de uma empresa para realizar o mencionado servio pblico, de sorte que para o pagamento do servio realizado a edilidade municipal exigia apenas a comprovao do servio realizado, o qual era comprovado pelos veculos utilitrios disponibilizados. importante ressaltar que o atual chefe de transporte ingressou na Prefeitura Municipal de Juazeirinho, em janeiro de 2011, como atesta a cpia da portaria em apenso, de modo que o mesmo no tinha conhecimento, tampouco competncia para responder pelo setor de transporte da edilidade municipal em virtude da incapacidade material para tal mister. Com isso, a descrio dos veculos que exerciam o mencionado servio pblico pelo mencionado servidor no deve ser considerada pelo E. Tribunal de Contas, tendo em vista que o setor de transporte da edilidade municipal, em disceptao, era controlado por outro servidor, de sorte que o atual chefe de transporte no possui competncia material para responder por tal desiderato, de maneira que a declarao da empresa, em questo, deve elidir a possvel insistncia detectada pela r. auditoria. Auditoria: A auditoria constatou que a coleta de lixo na zona urbana de Juazeirinho nos meses de agosto a dezembro de 2010 foi realizada por trs tratores e uma caamba da Prefeitura e por uma caamba locada (caminho D60 de placa LXE 3274), pela qual foi paga uma diria de R$ 80,00, e nos meses de agosto e setembro, o servio tambm foi executado pela caamba Ford do Senhor Manoel Monasses Branco (NE 2719, 2892). O servio supostamente executado pela empresa Multlink, pelo qual a Prefeitura Municipal pagou pela locao de trs caambas o valor de R$ 11.400,00 mensal, foi considerado por esta Auditoria como despesa fictcia, pois na realidade houve a locao de apenas uma caamba (veculo D60 de placa LXE-3274), pela qual a prefeitura pagou uma diria de R$ 80,00 (R$ 1.760,00 por ms), e que, no perodo de agosto a dezembro totalizou R$ 8.800,00. Desta forma esta Auditoria conclui que houve uma despesa fictcia no valor de R$ 58.820,00 (R$ 67.620,00 R$ 8.800,00) referente locao de caambas. Considera-se que a apresentao do contrato, s fls. 229/230 e da declarao firmada pela referida empresa, s fls. 233, no so provas cabveis da realizao de tal prestao de servio.
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AQUISIO FICTCIA DE COMBUSTVEIS, NO VALOR DE R$ 246.980,26 Defesa: O clculo da Auditoria apontou uma aquisio fictcia de 38.184,27 litros, que deveria ser multiplicado por R$ 2,89, resultando em R$ 110.352,54. (...) mister repisar o que foi atestado pela Auditoria, que a efetiva aquisio do combustvel se deu no valor/litro de R$ 2,48 para Gasolina, de sorte que, fosse irreal a aquisio como indicado no relatrio, o clculo seria de 38.184,27 x R$ 2,48 = R$ 94.696,99. Entretanto, ao revs do asseverado no relatrio inicial, a aquisio foi real, cabendo, portanto, declinar abaixo a lista de veculos usurios do combustvel em questo e seus respectivos trajetos dirios, que demonstram a veracidade do consumo despendido: - nibus Mercedes Benz: transporte de escolares da zona rural; - nibus Americano: transporte de escolares a CG; - Ducato: transporte de Agentes de Sade a Zona Rural; - Besta-Van: transporte de escolares do Ensino Fundamental da zona rural para a zona urbana; - Topic-Besta: transporte de escolares do Ensino Mdio da zona rural para a zona urbana; - D-20: transporte de materiais de expediente; - Caamba: recolhimento de lixo; - Ambulncia Peugeot: transporte de pacientes da zona rural, Juazeirinho e CG; - Trator Valmet 68: reparo de estradas de barro, limpeza de terreno baldio; - Tratores Massey Fergusson 265 e 290: compresso de resduos, limpeza de barreiros; - Trator John Dierre 560; terraplanagens; - Trator Fiat D-7: retirada de vegetao herbcea de reas de crescimento denso. Ressalta que so veculos antigos e que consomem mais combustvel, alm do mais a D-20 no funcionou apenas at fevereiro/2010, pois conforme declarao assinada pelo mecnico que procedeu seus reparos, o veculo permaneceu em sua oficina pelo perodo de 60 dias, afastando a irregularidade apontada. Lembra que o Sr. Aguinaldo Matias de Oliveira foi nomeado Chefe da Diviso de Transporte em janeiro de 2011, no possuindo capacidade material para responder quais veculos prestaram servios ao ente pblico em 2010, da a informao do no aproveitamento do veculo durante o ano de 2010. Deve ser levado em considerao que Juazeirinho possui uma longa faixa territorial. Auditoria: Esta auditoria apresentou s fls. 174/175 do seu relatrio inicial um demonstrativo detalhado do consumo de combustveis pela edilidade, e a defesa no apresentou qualquer prova documental que fosse capaz de derrub-lo. FRAUDE NO PROCESSO LICITATRIO DESTINADO CONTRATAO DE VECULOS PARA O TRANSPORTE DE ESTUDANTES Defesa: Relaciona as falhas apontadas pela Auditoria no processo licitatrio realizado para contratao de transporte para estudantes e alega que, com relao s certides negativas apresentadas pela empresa Lucio Barros de Moura Comisso de Licitao, a Lei Complementar n 123/06, em seu art. 42 estabelece que:

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Art. 42 - Nas licitaes pblicas, a comprovao de regularidade fiscal das microempresas e empresas de pequeno porte somente ser exigida para efeito de assinatura do contrato. Nesse sentido, as certides de regularidade fical emitidas aps a abertura do certame em questo no macula a legalidade e regularidade do mesmo, j que a Comisso de Licitao permitiu a juntada das certides emitidas aps a abertura do certame, em virtude do dispositivo legal acima mencionado. No tocante planilha descrevendo os quantitativos e preos pesquisados, na coluna descrio dos veculos, a Prefeitura Municipal procura descrever o veculo, que mais til para realizar a rota determinada, a fim de que a empresa vencedora do certame em questo preste um servio pblico eficiente. Alega que inexistiu direcionamento, apenas zelo do executivo municipal, de sorte que seja contratada a empresa que possua capacidade material de realizar o transporte de maneira que atenda as necessidades da coletividade. Auditoria: Foram constatadas as seguintes irregularidades na licitao para o transporte de estudantes: - o CNPJ do Mercadinho Santa Maria e LB Transporte foi emitido no dia 03 de junho de 2010, aps a data da sesso de abertura do processo licitatrio 21 de maio de 2010; - a Certido da Secretaria de Estado da Receita SER de Lucio Barros Moura emitida no dia 31 de maio de 2010, aps a data da sesso de abertura do processo licitatrio 21 de maio de 2010; - a certido negativa de dbitos relativos s contribuies previdencirias de Lucio Barros de Moura emitida no dia 02 de junho de 2010, aps a data de abertura do processo licitatrio 21 de maio de 2010; - a certido de regularidade do FGTS da empresa Lucio Barros Moura emitida no dia 02 de junho de 2010, aps a data de abertura do processo licitatrio 21 de maio de 2010; - a solicitao de opo pelo Simples Nacional de Lcio Barros Moura emitida no dia 31 de maio de 2010, aps a data de abertura do processo licitatrio 21 de maio de 2010; - a Certido de Regularidade do FGTS de Silvnia Falco Ramos emitida no dia 21 de maio de 2010 s 15:42:10, aps o horrio da abertura do processo licitatrio 10:00 horas do dia 21 de maio de 2010; - o Anexo I, planilha de quantitativos e preos pesquisados, na coluna descrio dos veculos, a Prefeitura j determina o tipo do veculo, a marca, ano de fabricao, o combustvel utilizado, a potncia do motor que vai fazer determinada rota, direcionando desta forma quem vai executar o servio. - o senhor Jorge Glcio de Arajo Ramos que o responsvel pela empresa JS Transportes e Locadora, casado com a proprietria da empresa, ocupa o cargo de Diretor de Diviso CCI, cargo comissionado na Prefeitura Municipal de Juazeirinho, contrariando o Artigo 9, III da Lei 8.666/93. Logo, permanece a licitao como fraudulenta. DESPESA NO COMPROVADA REFERENTE AQUISIO DE CARROO DESTINADO COLETA DE LIXO, NO VALOR DE R$ 3.982,50 Defesa: O empenho da despesa relativa compra de dois carroes, no valor de R$ 7.965,00, foi questionado pela auditoria em virtude de, na inspeo in loco, s ter sido encontrado um carroo, pois o segundo veio com muitas falhas e foi devolvido para realizao de reparos. O segundo carroo j foi devolvido a PM, conforme comprovao em documento anexo.
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Auditoria: No se encontrou nos autos qualquer documento que comprovasse a existncia do segundo carroo em posse da PM. DESPESA NO COMPROVADA REFERENTE AO INSS NO VALOR DE R$ 95.475,76, DEVENDO O GESTOR DEVOLVER AOS COFRES DO MUNICPIO O CITADO VALOR Defesa: Do valor de R$ 155.864,07, apontado pela auditoria, no consta a necessria deduo de R$ 95.222,79, referente a despesas a pagar (restos inscritos), das quais no h como comprovar seu pagamento. Sendo assim, resta um valor de R$ 60.641,25, absolutamente comprovado atravs da contabilizao do salrio famlia junto ao INSS, comprovado no balano financeiro relativo receita extra oramentria, o salrio famlia, o qual gira em torno de R$ 60.388,31, inexistindo a citada irregularidade. Auditoria: Esta auditoria constatou que o valor de R$ 95.222,79, alegado pelo defendente como no pago, foi devidamente pago em 2010 como Restos a Pagar de 2009 e se referiu s notas de empenho n 4069, no valor de R$ 87.500,00 de 2009, da qual foi pago R$ 75.076,45 e n 4070, no valor de R$ 20.146,34, de 2009 que foi toda paga, totalizando os R$ 95.222,79. Logo, este valor no deve ser abatido do clculo acima, pois j foi considerado no clculo inicial da auditoria. Salienta-se que do valor de R$ 155.864,07 foi diminudo apenas o valor do salrio famlia, equivalente a R$ 60.388,31. Logo, permanece uma despesa no comprovada com o INSS no valor de R$ 95.475,76, devendo ser devolvido ao cofre municipal. AQUISIO FICTCIA DE PNEUS E PEAS DESTINADOS AO VECULO QUE SE ENCONTRAVA PARADO Defesa: Conforme j explicado em item anterior, o veculo permaneceu em oficina mecnica pelo perodo de 60 dias, consoante declarao j colacionada aos autos e funcionou durante todo o restante do ano transportando diariamente materiais necessrios ao expediente municipal. Auditoria: A declarao acostada s fls. 241 entra em confronto com o alegado pelo defendente, pois diz ter passado apenas 15 dias com servios de retfica no cabeote da D-20. Nada falou a respeito da troca de peas e pneus, logo, mantm-se a irregularidade apontada inicialmente. O MUNICPIO DEIXOU DE REPASSAR AO INSTITUTO DE PREVIDNCIA MUNICIPAL CONSIGNAES PREVIDENCIRIAS NO VALOR DE R$ 333.488,16, CARACTERIZANDO APROPRIAO INDBITA PREVIDENCIRIA Defesa: Que a PM de Juazeirinho recolheu ao INSS, no ano de 2010, o montante de R$ 1.660.189,24, de sorte que inexiste dbito da edilidade municipal com o INSS, tampouco consignaes deveriam ter sido repassadas. Auditoria: As alegaes so totalmente improcedentes, tendo em vista tratar-se de falta de repasse de consignaes previdencirias ao Instituto de Previdncia Municipal e no ao INSS como alega a defesa. O MUNICPIO DEIXOU DE REPASSAR AO INSS CONSIGNAES PREVIDENCIRIAS NO VALOR DE R$ 73.634,27, CARACTERIZANDO APROPRIAO INDBITA PREVIDENCIRIA Defesa: No se pronunciou. Auditoria: Permanece a irregularidade. SALDO NO COMPROVADO NO VALOR DE R$ 115.781,19, DEVENDO O GESTOR COMPROVAR O SALDO OU DEVOLVER AOS COFRES DO MUNICPIO O CITADO VALOR

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Defesa: Tal irregularidade insubsistente e absolutamente formal por se tratar apenas da ausncia de extratos das contas bancrias, os quais no foram devidamente anexados aos balancetes oportunamente ao longo do exerccio, o que ora suprido pelos documentos anexados neste ato. Os saldos das contas bancrias listadas pela auditoria apresentam-se mediante o demonstrativo s fls. 216/217, logo, consolidando os extratos de todas as contas, fica ntida a ausncia de saldo a descoberto. Auditoria: A documentao acostada aos autos, s fls. 343/360, est ilegvel, impossibilitando a auditoria de realizar a conferncia dos extratos apresentados com os valores informados na tabela apresentada pelo defendente, s fls. 216/217. PAGAMENTO DE JUROS E MULTAS NO VALOR DE R$ 15.653,33, DEVENDO O GESTOR DEVOLVER AOS COFRES DO MUNICPIO O CITADO VALOR Defesa: A irregularidade apontada, muito embora tenha se dado contrariedade do Administrador Pblico, dado o vultoso volume de obrigaes oramentrias e cumprimento de despesas de um oramento em torno de R$ 18.000.000,00, ser devidamente reparada com a integral devoluo por parte do ordenador de despesas do valor aos cofres pblicos. Auditoria: Enquanto no comprovada a devoluo de tais valores aos cofres municipais, permanece a irregularidade. O processo foi encaminhado ao Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas, que, atravs do Parecer n 1613/11, fls. 416/424, em concordncia com a Auditoria, aps comentrios e citaes, pugnou pelo(a): a) EMISSO DE PARECER CONTRRIO aprovao das contas de governo e a IRREGULARIDADE das contas anuais de gesto do Chefe do Poder Executivo do Municpio de Juazeirinho, Sr. Bevilacquia Matias Maracaj, relativas ao exerccio de 2010, na conformidade do disposto no Parecer Normativo 52, e ATENDIMENTO/NO ATENDIMENTO s disposies da LRF, nos precisos termos dos relatrios da Auditoria, respectivamente quanto gesto geral e gesto fiscal; b) IMPUTAO DE DBITO ao Prefeito de Juazeirinho, Sr. Bevilacquia Matias Maracaj, pelas despesas achadas irregulares, antieconmicas e no comprovadas c/c a cominao de multa pessoal, prevista no artigo 55 da LOTC/PB, do cometimento das diversas irregularidades comentadas pela Auditoria, as quais traduzem grave infrao a preceitos e disposies constitucionais e legais, sem prejuzo da incidncia cumulativa da multa pessoal prevista no art. 56, inc. II da LOTC/PB; c) RECOMENDAO ao Chefe do Poder Executivo de Juazeirinho no sentido cumprir, fidedignamente, os preceitos da Carta Magna e demais legislaes dispositivas sobre a gesto pblica e seus decursivos deveres, no incorrer em irregularidades relativas a despesas no comprovadas, licitar quando obrigado por lei e processar as compras e aquisies sob a estrita tica do Estatuto das Licitaes e Contratos, cumprimento dos Princpios da Administrao Pblica, cumprir fidedignamente as obrigaes de natureza constitucional, administrativa, contbil, previdenciria, civil, entregar documentos quando solicitados pela Auditoria, realizar os repasses ao INSS e ao Instituto Prprio de Previdncia, utilizar com eficincia o dinheiro pblico, pagando em dia as obrigaes e contas municipais; d) DISPONIBILIZAO DE ACESSO AOS AUTOS ELETRNICOS ao Ministrio Pblico Comum, para anlise detida dos indcios de cometimento de atos de improbidade administrativa (Lei 8.429/92) e de crime licitatrio pelo Sr. Bevilacquia Matias Maracaj, na qualidade de Prefeito de Juazeirinho; e
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e) REPRESENTAO ao INSS (Receita Federal e DELEPREV) e ao Ministrio Pblico Federal (Procuradoria da Repblica na Paraba) acerca dos fatos levantados pela Auditoria concernentes rea de atuao de cada um desses rgos e instituies. Agendado para a sesso plenria de 15/12/2011, o presente processo foi retirado de pauta por deciso da maioria dos Conselheiros, com voto de desempate do Presidente, contrariamente proposta do Relator, acatando preliminar suscitada pelo patrono do Prefeito para anlise de documentos comprobatrios da devoluo de valores referentes a despesas consideradas irregulares na manifestao inicial da Auditoria. O Documento TC 00358/12, anexado aos presentes autos, informa que o gestor procedeu ao parcelamento, em doze fraes de R$ 4.901,66, da importncia relativa despesa fictcia com a locao de trs caambas destinadas coleta de lixo, no valor de R$ 58.820,00, com base no art. 210 do Regimento Interno do TCE/PB. A Auditoria informou que no h pedido formal de pagamento em parcelas e nem posicionamento do Relator a respeito do fracionamento. Concluiu que o municpio no deve receber de forma parcelada a importncia desembolsada para fins no esclarecidos. o relatrio, informando que o responsvel e o seu representante legal foram intimados para esta sesso de julgamento.

PROPOSTA DE DECISO
AUDITOR ANTNIO CLUDIO SILVA SANTOS (Relator): As falhas subsistentes dizem respeito : 1. 2. 3. Repasse ao Poder Legislativo em relao ao que dispe o art. 29-A, 2, inciso III, da Constituio Federal; Falta da comprovao da publicao do REO e do RGF em veculo oficial de imprensa (arts. 52, caput, e 55, 2, da LRF); Ausncia da certido da Cmara citando as leis aprovadas no exerccio;

4. 5. 6.
7. 8. 9.

O Balano Oramentrio apresenta dficit equivalente a 3,46% da receita oramentria arrecadada; O Balano Patrimonial apresenta dficit financeiro, no valor de R$ 1.583.472,39; Realizao de despesa sem o devido processo licitatrio, no valor de 860.820,18;
O municpio deixou de pagar em obrigaes patronais ao INSS um valor em torno de R$ 369.989,16; O municpio deixou de pagar em obrigaes patronais ao Instituto de Previdncia Municipal um valor em torno de R$ 75.137,45; Realizao de despesa no valor de R$ 42.105,50, referente reforma em um imvel locado destinado ao funcionamento do Batalho de Polcia Militar, sem estar acobertado por convnio;

10. Realizao de despesa fictcia referente locao de trs caambas destinadas coleta de lixo, devendo o gestor devolver R$ 58.820,00; 11. Aquisio fictcia de combustveis, no valor de R$ 246.980,26; 12. Fraude no processo licitatrio destinado contratao de veculos para o transporte de estudantes (denncia Processo TC 11893/10);

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13. Despesa no comprovada referente a aquisio de carroo destinado coleta de lixo no valor de R$ 3.982,50; 14. Despesa no comprovada referente ao INSS no valor de R$ 95.475,76, devendo o gestor devolver aos cofres do Municpio o citado valor; 15. Aquisio fictcia de pneus e peas destinados ao veculo que se encontrava parado; 16. O Municpio deixou de repassar ao Instituto de Previdncia Municipal consignaes previdencirias no valor de R$ 333.488,16, caracterizando apropriao indbita previdenciria; 17. O Municpio deixou de repassar ao INSS consignaes previdencirias no valor de R$ 73.634,27, caracterizando apropriao indbita previdenciria; 18. Saldo no comprovado no valor de R$ 115.781,19, devendo o gestor comprovar o saldo ou devolver aos cofres do municpio o citado valor (denncia Documento TC 11892/10); e 19. Pagamento de juros e multas no valor de R$ 15.653,33, devendo o gestor devolver aos cofres do municpio o citado valor. A ocorrncia de dficit oramentrio constitui item de no atendimento dos preceitos da Lei de Responsabilidade Fiscal. Quanto ao repasse ao Poder Legislativo, a matria regulada pelo art. 29-A, inciso I, e 2, incisos I e III, da Constituio Federal, abaixo transcrito:
Art. 29-A. O total da despesa do Poder Legislativo Municipal, includos os subsdios dos Vereadores e excludos os gastos com inativos, no poder ultrapassar os seguintes percentuais, relativos ao somatrio da receita tributria e das transferncias previstas no 5o do art. 153 e nos arts. 158 e 159, efetivamente realizado no exerccio anterior: (Includo pela Emenda Constitucional n 25, de 2000) I - 7% (sete por cento) para Municpios com populao de at 100.000 (cem mil) habitantes; (Redao dada pela Emenda Constituio Constitucional n 58, de 2009) (Produo de efeito) (...) 2o Constitui crime de responsabilidade do Prefeito Municipal: (Includo pela Emenda Constitucional n 25, de 2000) I - efetuar repasse que supere os limites definidos neste artigo; (Includo pela Emenda Constitucional n 25, de 2000) (...) III - envi-lo a menor em relao proporo fixada na Lei Oramentria. (Includo pela Emenda Constitucional n 25, de 2000)

No presente caso, o Prefeito no poderia transferir mais recursos at alcanar o valor do oramento, vez que o repasse, que atingiu 7,21% da receita tributria e transferida em 2009, transpassou o limite previsto no art. 29-A, inciso I. Cumpre destacar a existncia de Mandado de Segurana concedido pela Comarca de Juazeirinho, determinando ao Poder Executivo o repasse de 8%, sob o fundamento de que a LDO e a LOA para 2009 foram elaboradas antes da promulgao da Emenda Constitucional n 58/2009, que reduziu o limite da despesa da Cmara previsto no art. 29-A, inciso I, da CF, de 8% para 7% da receita tributria e transferida no exerccio anterior.
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No tocante falta de comprovao da publicao dos relatrios de execuo oramentria e de gesto fiscal, a Auditoria no acatou a defesa, informando que o documento enviado apresenta dados ilegveis. O Relator entende que a falha pode ser afastada, com as devidas recomendaes ao Prefeito de maior zelo na elaborao e publicao dos mencionados demonstrativos. O pagamento de juros e multa por quitao atrasada de compromissos e a ausncia de certido da Cmara relacionando as leis aprovadas no exerccio constituem desorganizao administrativa, cabendo as devidas recomendaes de aprimoramento gerencial visando evit-las. No tocante aquisio fictcia de pneus e peas para o veculo que se encontrava parado, a Auditoria anotou em seu relatrio inicial que o material foi comprado em novembro e dezembro de 2010 e que a D-20 estaria parada desde fevereiro daquele exerccio at o segundo semestre de 2011, momento em que foi levada para conserto em uma oficina. O gestor alegou que o veculo ficou em conserto por sessenta dias e que durante todo o restante do exerccio transportou materiais necessrios ao expediente municipal. A Auditoria no acatou a defesa, informando que o defendente juntou declarao de um mecnico atestando que o veculo ficou em seu poder por quinze dias, para servio de retfica de cabeote, nada mencionando sobre pneus e peas. O Relator entende que os levantamentos efetuados pela Auditoria no esto devidamente respaldados por documentos capazes de se imputar o valor, vez que o arquivo mencionado (Documento TC 16310/11) contm apenas uma relao de empenhos com as despesas realizadas com o veculo. No pertinente aquisio fictcia de combustveis, o Relator entende que os parmetros utilizados pela Auditoria no so suficientes para se considerar a despesa fictcia, pois no h qualquer fundamentao para apontar que os veculos so utilizados pelo perodo de at 240 dias do ano e nem para mensurar o consumo dirio dos automveis em 20, 30 ou 40 litros de combustvel. Desta forma, o Relator entende que a falha deve ser afastada. Quanto despesa de R$ 42.105,50 com a reforma de imvel locado destinado ao funcionamento do Batalho da Polcia Militar, sem termo de convnio, o gestor justificou que o imvel foi cedido por particular Prefeitura em comodato, cujo contrato prev a cobertura de despesas da espcie por parte do comodatrio. A Auditoria retorquiu, alegando a falta do termo de convnio com o Governo do Estado. O Relator entende que a falha pode ser afastada, recomendando-se a celebrao de convnio com o Estado da Paraba, j que h previso no contrato de comodato de que as despesas com a conservao do imvel correr por conta do comodatrio. Quanto ao no pagamento de obrigaes previdencirias ao INSS, no valor de R$ 369.989,16, a parcela efetivamente recolhida correspondeu a 49,24% da estimativa calculada pela Auditoria, abaixo do limite de 50% que o Tribunal vem admitindo em diversos julgados, constituindo, assim, motivo para emisso de parecer contrrio aprovao das contas, luz do Parecer Normativo PN TC 52/2004, cabendo, ainda, comunicar o fato Receita Federal do Brasil, para as providncias que entender cabveis. Deve ser includa nesse rol a falta de pagamento patronal previdncia local, em torno de R$ 75.137,45, bem como a ausncia de repasse das consignaes previdencirias ao INSS e ao instituto local, nos respectivos valores de R$ 73.634,27 e R$ 333.488,16. No que diz respeito fraude em licitao para contratao de transporte escolar (Prego Presencial n 09/2010), de fato, os apontamentos da Auditoria demonstram uma sequencia de falhas na fase de habilitao dos licitantes, sobretudo quanto s datas de emisso das certides negativas em relao ao dia de abertura das propostas, bem assim na descrio do objeto. O Relator entende que o fato constitui fundamento para aplicao da multa prevista no art. 56 da Lei Orgnica do TCE/PB, cabendo, ainda, representao Procuradoria Geral de Justia do Estado para adoo das providncias que entender cabveis.
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Quanto s despesas no licitadas, no total de R$ 860.820,18, todas elas dizem respeito a transporte escolar, sendo que a importncia de R$ 770.087,78 se refere ao Prego Presencial n 09/2010, mencionado no pargrafo anterior. As demais foram realizadas para conduo de escolares dos stios para a sede do municpio (R$ 66.732,40) e de universitrios para Campina Grande (R$ 23.800,00). Desta forma, constata-se que a parcela desprovida de licitao soma apenas R$ 90.532,40, podendo ser relevada, sem prejuzo de se recomendar a estrita observncia da Lei de licitaes e Contratos. No pertinente despesa no comprovada com aquisio de carroes, a Auditoria anotou que a Prefeitura comprou dois carroes agrcolas de dois eixos, com capacidade para duas toneladas, destinados manuteno da limpeza pblica, totalizando R$ 7.965,00, conforme NE 174, entretanto, em inspeo in loco, comprovou que a despesa no foi totalmente liquidada, vez que faltou um dos carroes. O gestor justificou que defeitos no segundo carroo motivaram sua devoluo ao fornecedor, que, aps consertos, o entregou Prefeitura. A Auditoria informou que o gestor no anexou qualquer documento que comprovasse as alegaes. O Relator acompanha a Auditoria e o Parquet, vez que no houve a devida comprovao de que a despesa foi devidamente liquidada, devendo o gestor ser responsabilizado por R$ 3.982,50. Quanto despesa no comprovada com INSS, no valor de R$ 95.475,76, os registros contbeis apresentam despesas oramentrias com INSS, no valor de R$ 834.654,13, extraoramentrias, na importncia de R$ 208.615,07, bem como restos a pagar de 2009 pagos em 2010, no valor de R$ 95.222,79, perfazendo R$ 1.138.491,99. As comprovaes somam R$ 1.043.016,23, referentes a dbitos na conta do FPM (R$ 606.285,43), GPS (R$ 376.342,49) e salrio famlia (R$ 60.388,31). O gestor alegou que o valor correspondente aos restos a pagar deve ser excludo do clculo. O Relator acompanha a Auditoria e o Ministrio Pblico de Contas, entendendo que cabe responsabilizar o gestor pela importncia no comprovada de R$ 95.475,76. No que diz respeito ao saldo no comprovado, no valor de R$ 115.781,19, a Auditoria no aceitou os extratos bancrios apresentados na defesa por estarem ilegveis, mantendo a irregularidade, que foi objeto de denncia. O Relator acompanha o entendimento da Auditoria, pela glosa da importncia. No que diz respeito despesa fictcia com a locao de trs caambas para coleta de lixo, totalizando R$ 58.820,00, a Auditoria apontou a celebrao de contrato com a empresa MULTLINK para coleta de resduos em trs caambas, durante os meses de agosto a dezembro de 2010, perodo em que, segundo apurou, o servio foi executado por trs tratores e um caminho da Prefeitura e por uma caamba locada ao Sr. Manoel Monasses Branco. Atravs do Documento TC 00358/12, acatado por maioria de votos dos Conselheiros na sesso de 15/12/2011, o gestor informou que fracionou a importncia em 12 parcelas, comprovando o recolhimento da primeira em 15/12/2011. A Auditoria informou que no h pedido formal de pagamento em parcelas e nem posicionamento do Relator a respeito do fracionamento. Concluiu que o municpio no deve receber de forma parcelada a importncia desembolsada para fins no esclarecidos. O Relator entende que, alm da falta do pedido formal do parcelamento, o gestor no comprovou a impossibilidade de pagamento do dbito de uma s vez. Alm do mais, a iniciativa do interessado em proceder devoluo dos recursos ao errio, mesmo que de forma parcelada, no descaracteriza, no entendimento do Relator, o ato doloso na realizao da despesa; e de acordo com o art. 208 do Regimento Interno do TCE/PB, no permitido sua devoluo de forma parcelada. Portanto, o Relator prope a glosa total da despesa, R$ 58.820,00, devendo, no entanto, o gestor devolver a importncia de R$ 53.918,34, tendo em vista a devoluo j efetivada de R$ 4.901,66. Ante o exposto, o Relator prope ao Tribunal Pleno que: a) Emita parecer contrrio aprovao das presentes contas, em razo do no pagamento de obrigaes previdencirias ao INSS e ao instituto local, nos respectivos valores de R$ 369.989,16 R$ 75.137,45, da
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despesa no comprovada com INSS, no valor de R$ 95.475,76, com aquisio de carroes, na importncia de R$ 3.982,50, e com locao de caambas, no valor de R$ 58.820,00, bem assim em virtude de saldo no devidamente comprovado, na importncia de R$ 115.781,19, perfazendo R$ 274.059,45, que devem ser imputados ao gestor, deduzindo-se R$ 4.901,66, j comprovadamente recolhidos, restando, assim, R$ 269.157,79; b) Declare parcialmente cumpridos os preceitos da Lei de Responsabilidade Fiscal, em razo da ocorrncia de dficit oramentrio; c) Aplique multa ao gestor, no valor de R$ 4.150,00, em decorrncia das irregularidades destacadas pela Auditoria, com fulcro no art. 56, inciso II, da Lei Orgnica do TCE/PB; d) Oficie aos denunciantes a presente deciso; e) Determine comunicao Receita Federal do Brasil sobre as irregularidades relativas s contribuies previdencirias, para as providncias a seu cargo; f) Determine representao Procuradoria Geral de Justia do Estado acerca dos fortes indcios de cometimento de crime licitatrio na realizao do Prego Presencial n 09/2010, deflagrado para contratao de transporte escolar; g) Recomende ao gestor a estrita observncia dos princpios constitucionais da administrao pblica e dos comandos legais infraconstitucionais, com vistas a evitar o cometimento das irregularidades destacadas no presente processo, adotando as seguintes providncias em situaes vindouras: a) devida publicao do REO e do RGF, conforme preconizam os arts. 52, caput, e 55, 2, da LRF; b) insero de certido emitida pela Cmara Municipal, relacionando as leis promulgadas; c) otimizao dos trabalhos dos setores contbil e de licitao; d) celebrao de convnio com o Governo do Estado da Paraba, com vistas a respaldar os gastos com as Polcias Militar e Civil em Juazeirinho; e e) aperfeioamento do controle das contas a pagar, evitando o pagamento de multas e juros por atraso na quitao dos compromissos. a proposta. Joo Pessoa, 15 de fevereiro de 2012.

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Objeto: Prestao de Contas Anuais, exerccio de 2010 Relator: Auditor Antnio Cludio Silva Santos Jurisdicionado: Prefeitura Municipal de Juazeirinho Gestor: Bevilacqua Matias Maracaj Advogado: Rodrigo Lima Maia EMENTA: PODER EXECUTIVO MUNICIPAL ADMINISTRAO DIRETA PRESTAO DE CONTAS ANUAIS PREFEITO AGENTE POLTICO CONTAS DE GOVERNO APRECIAO DA MATRIA PARA FINS DE EMISSO DE PARECER PRVIO ATRIBUIO DEFINIDA NO ART. 71, INCISO I, C/C O ART. 31, 1, DA CONSTITUIO FEDERAL, NO ART. 13, 1, DA CONSTITUIO DO ESTADO DA PARABA, E NO ART. 1, INCISO IV, DA LEI COMPLEMENTAR ESTADUAL N 18/93 PARECER CONTRRIO APROVAO DAS CONTAS, EM RAZO DO NO PAGAMENTO DE OBRIGAES PREVIDENCIRIAS

AO INSS E AO INSTITUTO LOCAL, DESPESA NO COMPROVADA COM INSS, NO VALOR DE R$ 95.475,76, COM AQUISIO DE CARROES, NA IMPORTNCIA DE R$ 3.982,50, E COM LOCAO DE CAAMBAS, NO VALOR DE R$ 58.820,00, BEM ASSIM EM VIRTUDE DE SALDO NO DEVIDAMENTE COMPROVADO, NA IMPORTNCIA DE R$ 115.781,19, PERFAZENDO R$ 274.059,45, QUE DEVEM SER IMPUTADOS AO GESTOR.

PARECER PPL TC 22/2012

O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 71, inciso I, c/c o art. 31, 1, da Constituio Federal, o art. 13, 1, da Constituio do Estado, e o art. 1, inciso IV, da Lei Complementar Estadual n. 18/93, apreciou os autos da PRESTAO DE CONTAS DO PREFEITO MUNICIPAL DE Juazeirinho (PB), Excelentssimo Sr. Bevilacqua Matias Maracaj, relativa ao exerccio financeiro de 2010, e decidiu, em sesso plenria hoje realizada, por unanimidade, acatando a proposta de deciso do Relator, EMITIR PARECER CONTRRIO SUA APROVAO, em razo do no pagamento de obrigaes previdencirias ao INSS (R$ 369.989,16) e ao instituto local (R$ 75.137,45), da despesa no comprovada com INSS, no valor de R$ 95.475,76, com aquisio de carroes, na importncia de R$ 3.982,50, e com locao de caambas, no valor de R$ 58.820,00, bem assim em virtude de saldo no devidamente comprovado, na importncia de R$ 115.781,19, perfazendo R$ 274.059,45. Publique-se. TCE Plenrio Ministro Joo Agripino

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Em 15 de Fevereiro de 2012

Cons. Fernando Rodrigues Cato PRESIDENTE

Auditor Antnio Cludio Silva Santos RELATOR

Cons. Antnio Nominando Diniz Filho CONSELHEIRO

Cons. Arthur Paredes Cunha Lima CONSELHEIRO

Cons. Arnbio Alves Viana CONSELHEIRO

Cons. Umberto Silveira Porto CONSELHEIRO

Cons. Subst. Marcos Antonio da Costa CONSELHEIRO SUBSTITUTO

Isabella Barbosa Marinho Falco PROCURADOR(A) GERAL