AUDITORIA DE PROCESSOS

Conceitos: Trabalho sistemtico realizado por profissionais hierarquicamente independentes, que visa avaliar o grau de cumprimento da forma de execuo dos processos em relao padres pr-estabelecidos e normas administrativas / sistmicas. Avaliao planejada, programada e documentada, executada por pessoas independentes da rea auditada, visando verificar o nvel de adequao e alinhamento dos processos para o atingimento de objetivos pr-estabelecidos. Trabalho executado por profissionais independentes que, em parceria com a rea auditada, busca avaliar a forma de execuo dos processos organizacionais e identificar no conformidades, causas, efeitos e aes regularizadoras. Exame sistemtico e interativo que permite conhecer, analisar, modelar e aprimorar os processos organizacionais em prol de se cumprir e atingir diretrizes e metas gerenciais. Avaliao direcionada verificar da existncia e aplicabilidade de normas ou regras previamente testadas quanto a consistncia e aplicabilidade, de forma prevenir situaes embaraosas de impossibilidade de executar o processo ou de exigir desvios comprometedores em relao a segurana, eficincia, eficcia e/ou aos resultados / objetivos planejados. Ao ativa ou especial que visa gerar, manter e comunicar evidncias objetivas de no conformidades atuantes e impactantes nas rotinas de trabalho ou nos resultados alcanados nas atividades-fim da organizao ou rea auditada. um exame imparcial e objetivo, cuja finalidade assessorar a alta Administrao atravs da avaliao contnua e/ou peridica da eficincia e eficcia dos processos organizacionais e controles introduzidos nestes, em prol de garantir informaes precisas e sugestes regularizadoras para o adequado gerenciamento corporativo. uma funo de apoio Cpula Administrativa, cuja finalidade analisar e apreciar, com vistas s eventuais aes preventivas e corretivas, os diversos tipos de processos organizacionais, fluxos, interfaces e os controles internos ativos para garantir a integridade de suas operaes, a veracidade de sua informao e a manuteno da eficincia e eficcia de seus sistemas corporativos. Consiste em um processo contnuo de avaliao das aes, procedimentos e mtodos inseridos em categorias de processos organizacionais, a nvel operacional, ttico e estratgico, com o intuito de informar Administrao se as diretrizes planejadas esto efetivamente e adequadamente implementadas, bem como da existncia de fatores indesejveis que interfira de alguma forma na eficincia e eficcia da organizao. Tais conceitos sugeridos de Auditoria Interna de Processos foram desenvolvidos na viso de poderem ser aplicveis em organizaes de qualquer porte e segmento, entretanto, pode-se e deve-se adotar o que melhor reflete e/ou enquadra-se realidade organizacional. Como organiz-la para prtica? A forma de atuao da Auditoria Interna de Processos, visando eficincia e eficcia no alcance de resultados positivos, pode ser dividida em trs etapas, sendo estas: planejamento, execuo, e controle. O ponto principal para atender satisfatoriamente a expectativa da cpula Administrativa, bem como dos nveis gerenciais e operacionais da organizao, est na adequada elaborao do planejamento de Auditoria, seja anual ou parcial, pois este certamente funcionar como uma bssola cronometrada e/ou termmetro, que em outras palavras, traduz-se no guia de aes, temporizador no informe de resultados e medidor de desempenho. A etapa de execuo caracteriza-se como um ponto chave do processo de Auditoria, pois nada adianta um excelente planejamento sem xito prtico. J etapa de controle caracteriza-se como aes de avaliao do nvel de melhoria das prticas laborais e comprometimento dos envolvidos, pois consiste em verificar se as aes regularizadoras de no-conformidades esto efetivamente incorporadas na rotina laboral e na forma de execuo do processo auditado. As atividades que podem compor a etapa de planejamento so:

 Definir escopo; Elaborar programao e cronograma. As atividades que podem compor a etapa de execuo so: Elaborar questionrio e/ou check list; Realizar reunio de abertura; Realizar entrevistas; Elaborar e validar memorando de entrevistas; Analisar dados e processo; Realizar observaes direta; Coletar evidncias; Preparar relatrio analtico; Preparar plano de regularizao; Apresentar relatrio analtico; Realizar reunio de fechamento; Formalizar e distribuir relatrio analtico; Arquivar documentos de Auditoria; As etapas de planejamento e execuo devem ser desdobradas em vrias tarefas complementares ou auxiliares, enquanto a etapa de controle pode ser desenvolvida com base nas atividades de planejamento e execuo. Percebe-se ainda que a forma de atuao de uma Auditoria Interna de Processos bem particular ao objeto sobre exame, o que leva adequaes de inmeras prticas profissionais, utilizadas por auditores internos e externos e de qualquer tipologia, to como por reas que compem a abrangente dimenso da cincia administrativa, em face da ecleticidade de formas, fluxos, objetivos, caractersticas e finalidades que os processos organizacionais demonstram, exigindo tcnicas, ferramentas e metodologias moderadamente e minuciosamente ajustadas para atender s necessidades reais de uma Auditoria Interna. O sucesso dos trabalhos de Auditoria Interna de Processos tem (ou deve ter) como primordialidade de atuao a independncia s unidades e processos objetos de Auditoria. Assim, cabe ao auditor, basicamente, identificar e evidenciar no conformidades e sugerir aes regularizadoras ou atenuadoras, aes estas que sejam viveis e factveis, bem como acompanhar o nvel de implementao das mesmas, mas no deve de forma alguma interferir diretamente na execuo. Importante lembrar, que a atuao contnua e sistemtica da unidade de Auditoria contribuir para o alcance de dos seguintes resultados de fcil e factvel percepo: fortalecimento e melhoria das prticas gerenciais; excluso de efeitos negativos nos processos organizacionais; controle na evaso de requisitos pr-definidos aos processos; melhoria de recursos tecnolgicos utilizados nas rotinas laborais; fortalecimento da cultura de fazer certo na primeira vez; aumento de nfase na cultura disciplinar, participativa e sistmica;

 atuao sobre os fatores que propiciam e gerao e concretizao de riscos; acesso informaes seguras e de origem independente para subsidiar o gerenciamento das prticas laborais; panorama alta Administrao do grau de evoluo no alinhamento das prticas laborais e gerenciais com objetivos estratgicos pr-determinados. Outros resultados possveis, mas que se caracterizam por ser de longo prazo, so: interfaces dos processos aprimoradas; qualidade no gerenciamento dos processos; estruturas (fsicas e funcionais) de trabalho adequadas; aumento do nvel de produtividade; progresso de faturamento e lucro lquido; alerta a violao de brechas propcias fraudes; upgrade do nvel de satisfao dos clientes internos e externos; maior adaptabilidade para atendimentos de exigncias externas. Ressalta-se que, mensurao e avaliao de impactos benficos dos resultados desta Auditoria no contexto organizacional gradativa, conforme h o crescimento e fortalecimento do nvel de comprometimento e consentimento dos responsveis pelos objetos auditados, executores e gestores. Como entender a necessidade de t-la? O posicionamento da Auditoria Interna, numa viso atual do seu funcionamento, centra a sua ateno, no na Auditoria aos rgos da empresa, mas s atividades / processos que esta exerce. As empresas que funcionam na estrutura por processos com prticas gerenciais e de rotina definidas e padronizadas sobre um sistema de controle interno apropriado, faz-se fundamental ter equipe capacitada que verifique e avalie periodicamente e sistematicamente se os colaboradores, independente do nvel, esto cumprindo o que fora determinado e da maneira correta para atender as expectativas e objetivos. Assim, diante da realidade mercadolgica aumenta consideravelmente o nvel de exigncia intelectual, clareza e equilbrio dos dirigentes e tomadores de deciso quanto escolha das tcnicas e ferramentas destinadas a reestruturar e avaliar os processos organizacionais, e pelo que foi demonstrado neste artigo coaduna-se a afirmar que Auditoria Interna de Processos trata-se de uma ferramenta que supre as necessidades, complexidades e caractersticas das empresas que se adaptam a realidade pressuposta. Assim, surge o profissional para atuar como facilitador da gesto, sendo este o auditor interno de processos. Nesta concepo, a Auditoria Interna constitui uma funo de apoio gesto e, alm de importante, tornou-se imprescindvel no mundo empresarial atual, visto que assessora as empresas na obteno de eficincia e eficcia dos processos e recursos internos. Alm disso, a Auditoria Interna uma ferramenta fundamental para avaliar e aperfeioar o sistema de controle interno de uma organizao, que visa cumprir ou seguir os procedimentos de controle interno definidos pelo COSO, e na Lei Sarbanes Oxley de 2002, haja vista que o ponto fundamental defendido e definido tanto pelo COSO quanto estabelecido na Sarbanes Oxley a preocupao e atuao constante das empresas nos controles internos das diversas operaes, transaes e atividades, ou seja, nos processos.