ISS/SP: NOTA FISCAL ELETRNICA DE SERVIOS ROTEIRO DE PROCEDIMENTOS FONTE: www.fiscosoft.com.br 13/07/2006.

6. Lris Silvia Zoega Tognoli do Amaral I - Introduo A Prefeitura Municipal de So Paulo instituiu por meio da Lei n 14.097/2005 a chamada Nota Fiscal Eletrnica de Servios - (NF-e), a ser utilizada exclusivamente pelos contribuintes do ISS estabelecidos em seu territrio. A instituio do sistema que gera a NF-e no possui qualquer relao com o projeto da "Nota Fiscal Eletrnica - NF-e" que vem sendo desenvolvido pelas Fazendas Estaduais e Receita Federal, no mbito do CONFAZ (Ato COTEPE/ICMS CONFAZ 72/05), e que ter abrangncia nacional. A Nota Fiscal Eletrnica de Servios - (NF-e) substituir gradativamente as tradicionais Notas Fiscais impressas, conforme cronograma estabelecido pelo Fisco Municipal. Conforme veremos, existem contribuintes que devem utilizar obrigatoriamente o sistema e existem outros para os quais a adeso opcional. importante lembrarmos que conjuntamente com a instituio da NF-e tambm est sendo implantado o sistema de gerao de crditos do ISS, que poder ser utilizado para abatimento do valor do IPTU. Com isso, os tomadores de servios (pessoas fsicas e jurdicas) passaro cobrar do prestador a utilizao do sistema, j que somente o ISS registrado na NF-e gerar crdito para o IPTU. II - Legislao Aplicvel Os Atos legais que regulamentam a Nota Fiscal Eletrnica de Servios - (NF-e) so os seguintes: a) Lei n 14.097/2005; b) Decreto n 47.350/2006; c) Portaria SF n 72/2006; d) Portaria SF n 73/2006; e) Portaria n 76/2006. III - Nota Fiscal Eletrnica de Servios - (NF-e) - Definio Legal Considera-se Nota Fiscal Eletrnica de Servios - (NF-e) o documento emitido e armazenado eletronicamente em sistema prprio da Prefeitura do Municpio de So Paulo, com o objetivo de registrar as operaes relativas prestao de servios. Notas Fiscais convencionais so todos os demais modelos previstos no Regulamento do ISS. IV - Modelo da NF-e A Legislao instituiu um modelo para a Nota Fiscal Eletrnica de Servios - (NF-e) que deve conter as seguintes informaes: a) nmero seqencial; b) cdigo de verificao de autenticidade; c) data e hora da emisso; d) identificao do prestador de servios, com nome ou razo social, endereo e e-mail; Inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica - CNPJ; Inscrio no Cadastro de Contribuintes Mobilirios - CCM; e) identificao do tomador de servios, com nome ou razo social; endereo e e-mail; Inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica - CNPJ; 1) A identificao do tomador de servios opcional se este for pessoa fsica; 2) O e-mail do tomador opcional. f) discriminao do servio; g) valor total da NF-e; h) valor da deduo, se houver; i) valor da base de clculo; j) cdigo do servio; k) alquota e valor do ISS; l) valor do crdito gerado para abatimento do IPTU, quando for o caso; m) indicao de iseno ou imunidade relativas ao ISS, quando for o caso; n) indicao de servio no tributvel pelo Municpio de So Paulo, quando for o caso; o) indicao de reteno de ISS na fonte, quando for o caso; p) nmero e data do documento emitido, nos casos de substituio. 1) A NF-e conter, no cabealho, as expresses "Prefeitura do Municpio de So Paulo" e "Nota Fiscal Eletrnica de Servios - NF-e".

2) O nmero da NF-e ser gerado pelo sistema, em ordem crescente seqencial, sendo especfico para cada estabelecimento do prestador de servios. V - Quem est obrigado a utilizar a NF-e Para saber se est obrigado a utilizar a Nota Fiscal Eletrnica de Servios o contribuinte deve: a) ter auferido no exerccio de 2005, receita bruta de servios igual ou superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais). O valor de R$ 240.000,00 corresponde a R$ 20.000,00 por ms de faturamento. b) prestar um dos servios previstos na Tabela de Servios da Nota Fiscal Eletrnica de Servios; O contribuinte deve enquadrar-se nos dois critrios para estar obrigado ao uso da NF-e. Analisaremos cada um desses critrios separadamente. V.1 - Faturamento - Receita Bruta Esto obrigados a utilizar a NF-e os prestadores dos servios que auferiram, no exerccio de 2005, receita bruta de servios igual ou superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais); A receita bruta ser apurada considerando-se todos os estabelecimentos da pessoa jurdica situados no Municpio de So Paulo. 1) O prestador de servios que iniciou a atividade em 2005 dever considerar a receita bruta de servios proporcionalmente ao nmero de meses decorridos entre o ms de incio de atividade e o ms de dezembro do mesmo exerccio. 2) Os prestadores dos servios que iniciarem a atividade a partir de 2006, devero apurar em janeiro de 2007 a receita bruta de servios de 2006, relativamente a todos os estabelecimentos situados no Municpio de So Paulo, obrigando-se a emitir NF-e, a partir do prprio ms da apurao, caso a receita bruta de servios apurada em 2006 seja igual ou superior a R$ 240.000,00. Regra vlida tambm para os prestadores dos servios que no atingiram, no exerccio de 2005, a receita bruta de servios igual ou superior a R$ 240.000,00. 3) A obrigatoriedade da emisso da NF-e no cessa caso o prestador venha a auferir, em determinado exerccio, receita bruta de servios inferior aos limites estabelecidos. V.2 - Tabela de Servios para os quais a NF-e obrigatria Conforme vimos, no basta que o contribuinte tenha faturado no ano de 2005 valor igual ou superior a R$ 240.000,00 para estar obrigado a emitir a Nota Fiscal Eletrnica de Servios. preciso tambm que ele preste um dos servios previstos na Tabela de Servios da Nota Fiscal Eletrnica de Servios. Clique aqui para consultar a Tabela de Servios da Nota Fiscal Eletrnica de Servios. Lembramos que o contribuinte somente estar obrigado a utilizar a Nota Fiscal Eletrnica de Servios se atender aos dois requisitos concomitantemente, ou seja, faturamento e enquadramento na Tabela de Servios da Nota Fiscal Eletrnica de Servios. O contribuinte que estiver obrigado a emitir NF-e dever faz-lo para todos os servios prestados. V.3 - A partir de quando dever ser utilizada a NF-e A Prefeitura fixou um calendrio para definir a data a partir da qual ser obrigatria a utilizao da Nota Fiscal Eletrnica de Servios. Portanto, caso o contribuinte enquadre-se nos dois requisitos que analisamos, dever utilizar obrigatoriamente a NF-e a partir da data fixada no referido calendrio. Clique aqui para consultar o calendrio da Nota Fiscal Eletrnica de Servios. Na hiptese do contribuinte se enquadrar em mais de um cdigo de prestao de servios constante da tabela, dever adotar, para todos demais cdigos, a mesma data de incio, assim considerada a mais prxima de 1 de junho de 2006. VI - Quem est dispensado e proibido de utilizar a NF-e Existem duas categorias de profissionais que esto dispensadas e ao mesmo tempo impedidas de utilizarem a Nota Fiscal Eletrnica de Servios (NF-e). No podem utilizar a NF-e: a) os profissionais autnomos; Os Autnomos recolhem o ISS pelo chamado Regime Especial de Recolhimento. Neste sistema o Imposto calculado sobre um valor fixo que independe do faturamento (preo do servio). b) as seguintes sociedades de profissionais na forma do 1 do artigo 15 da Lei n 13.701/2003. Estas sociedades recolhem ISS pelo chamado Regime Especial de Recolhimento. Neste sistema o Imposto calculado sobre um valor fixo que independe do faturamento (preo do servio).

Os cdigos de servios correspondentes a esses tipos de sociedades so os seguintes:

Cdigo de Servio 01546

Descrio Engenharia, agronomia, arquitetura, urbanismo e congneres (regime especial sociedade). Agrimensura, geologia e congneres (regime especial - sociedade).

Tributao Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - Valor do ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - Valor do ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - Valor do ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - Valor do ISS Fixo Regime Especial de Recolhimento - Valor do ISS Fixo

01627

03379

Advocacia (regime especial - sociedade).

03433

Auditoria (regime especial - sociedade). Contador, tcnico em contabilidade, guarda-livros e congneres (regime especial sociedade). Economistas (regime especial - sociedade).

03620

03700

04111

Medicina e biomedicina (regime especial - sociedade).

04154

Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia, ultrasonografia, ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres (regime especial - sociedade). Enfermagem, inclusive servios auxiliares (regime especial - sociedade).

04359

04430

Fisioterapia (regime especial - sociedade).

04502

Fonoaudiologia (regime especial - sociedade).

04553

Terapia ocupacional (regime especial - sociedade).

04677

Obstetrcia (regime especial - sociedade).

04731

Odontologia (regime especial - sociedade).

04901

Ortptica (regime especial - sociedade).

05096

Prteses sob encomenda (regime especial - sociedade).

05142

Psicologia, clnica ou no (regime especial - sociedade).

05410

Medicina veterinria e zootecnia (regime especial - sociedade).

As sociedades enquadrveis nos cdigos de servios mencionados nesta Tabela esto desobrigadas da emisso da Nota Fiscal Eletrnica de Servios e ainda que queiram esto impedidas de utiliz-la. importante esclarecermos que todas as demais sociedades, cujos cdigos de servios no esto na Tabela acima, recolhem o ISS calculado sobre o Preo do Servio, razo pela qual ficam sujeitas s regras do sistema NF-e. Vale dizer, ou estaro obrigadas a emitir a NF-e ou podero utiliz-la por opo.

VII - Quem pode optar pela utilizao da NF-e Todos os prestadores de servios inscritos no Cadastro de Contribuintes Mobilirios - CCM, desobrigados da emisso de NF-e, podero optar por sua emisso, desde que no sejam autnomos ou sociedades de profissionais. Conforme adiantamos, somente o Imposto registrado por meio da NF-e gerar crdito de ISS para o tomador dos servios, que poder utiliz-lo para abatimento no valor do IPTU do ano seguinte. Por esta razo, esses tomadores passaro a exigir que o prestador passe a utilizar a Nota Fiscal Eletrnica de Servios. VII.1 - Requisitos para optar pela utilizao da NF-e Os contribuintes que embora desobrigados da utilizao da NF-e, queiram optar pela sua utilizao, devero solicitar autorizao da Secretaria Municipal de Finanas. Importante lembramos que: 1) os contribuintes que optarem pela utilizao da NF-e ficam proibidos de emitir as Notas Fiscais tradicionais. 2) a opo uma vez deferida irretratvel, ou seja, o contribuinte no poder mais utilizar as Notas Fiscais convencionais. Clique aqui para acessar a pgina oficial da Secretaria de Finanas que permitir requerer a utilizao da NF-e. Para acessar o requerimento o sistema exige que o contribuinte utilize a sua "senha da web". A Secretaria Municipal de Finanas comunicar o contribuinte, por "e-mail", qual o resultado de sua solicitao. Nestes casos, o contribuinte somente iniciar a emisso da NF-e no dia seguinte ao do deferimento da autorizao. Todas as notas fiscais convencionais emitidas no ms do deferimento devero ser substitudas pela Nota Fiscal Eletrnica de Servios. VIII - Como emitir a Nota Fiscal Eletrnica de Servios A NF-e deve ser emitida diretamente na pgina oficial da Secretaria de Finanas, no chamado sistema "on-line" . Clique aqui para acessar a pgina que permite emitir a NF-e. Somente os prestadores de servios estabelecidos no Municpio de So Paulo podem emitir a NF-e. Em regra a NF-e emitida dever ser impressa em via nica que dever ser entregue ao tomador de servios. Caso o tomador opte por receber a NF-e por e-mail, poder ser dispensada a impresso. A Secretaria Municipal de Finanas poder autorizar, por regime especial, a impresso da NF-e em modelo definido pelo prestador de servios, tendo por base a integrao de seu sistema de emisso de notas fiscais com o sistema da Prefeitura do Municpio de So Paulo. As NF-e emitidas podero ser consultadas na pgina oficial da Secretaria de Finanas at que tenha transcorrido o prazo decadencial. Aps transcorrido este prazo a consulta s NF-e emitidas somente poder ser realizada mediante solicitao de envio de arquivo em meio magntico. No caso de eventual impedimento da emisso "online" da NF-e, o prestador de servios emitir Recibo Provisrio de Servios - RPS, que dever ser substitudo posteriormente pela NF-e. Alternativamente ao sistema de emisso "on-line" o prestador de servios poder emitir RPS a cada prestao de servios, podendo, nesse caso, efetuar a sua substituio por NF-e, mediante a transmisso em lote dos RPS emitidos. Trataremos do Recibo Provisrio de Servios - RPS em tpico especfico deste trabalho. 1) Exportao dos dados da NF-e para o contribuinte. Conforme dissemos, a NF-e deve ser emitida na pgina oficial da Prefeitura na Internet, pelo chamado sistema "on line", consequentemente, as informaes digitadas so transmitidas diretamente para o banco de dados da Secretaria de Finanas e o contribuinte no fica com nenhuma cpia disso. Para obter os dados relativos s NF-e emitidas o contribuinte deve acessar, mediante senha, a pgina oficial da Prefeitura na Internet. Clique aqui para acessar a pgina do sistema NF-e. Por meio da Portaria n 76/2006 a Prefeitura definiu o layout dos registros para transferncia eletrnica das informaes referentes NF-e, da base de dados da Prefeitura para o contribuinte.

IX - Autenticidade da NF- e Toda Nota Fiscal Eletrnica de Servios, ao ser emitida, recebe um nmero seqencial e um cdigo de verificao de autenticidade. Com esses dados basta acessar a pgina oficial da Prefeitura que ser possvel confirmar se o documento autentico. O sistema tambm permite visualizar e imprimir o documento. X - Cancelamento da Nota Fiscal Eletrnica de Servios - NF-e A Nota Fiscal Eletrnica de Servios poder ser cancelada pelo contribuinte emitente, por meio do prprio sistema, antes do pagamento do Imposto. Aps o pagamento do Imposto, a NF-e somente poder ser cancelada mediante requerimento do contribuinte. XI - Recibo Provisrio de Servios - RPS XI.1 - RPS - Definio O Fisco Municipal instituiu o RPS para ser emitido apenas nas situaes em que no possvel emitir a NF-e. Todas as informaes constantes dos RPS devem ser transferidas para as Notas Fiscais Eletrnicas de Servios - NF-e. XI.2 - RPS - Quem poder utilizar Somente podero utilizar o RPS: a) os contribuintes que estiverem obrigados a emitir a NF-e; b) os contribuintes que, embora desobrigados, venham a optar pela emisso da NF-e. Todo Recibo Provisrio de Servios deve ser convertido em Nota Fiscal Eletrnica de Servios - NF-e. XI.3 - RPS - Quando utilizar Podemos dizer que o RPS possui basicamente duas funes e poder ser utilizado: a) provisoriamente nos momentos em que o sistema "on-line" estiver indisponvel ou inacessvel; b) por contribuintes que emitam uma grande quantidade de Nota Fiscal. Nestes casos o prestador emitir um RPS para cada transao e providenciar sua converso em NF-e mediante o envio de arquivos (processamento em lote). XI.4 - RPS - Modelo No h um modelo pr-definido para o Recibo Provisrio de Servios - RPS, no entanto ele dever ser confeccionado ou impresso contendo todos os dados que permitam a sua converso para a NF-e, em especial o CPF ou CNPJ do tomador de servios. As alternativas para utilizao do RPS so as seguintes: a) Nota Fiscal Convencional b) RPS confeccionado por grfica c) RPS emitido por sistema do contribuinte d) Cupom Fiscal como RPS Vejamos cada um deles separadamente. a) Nota Fiscal Convencional como RPS A Nota Fiscal de Servios convencional poder ser utilizada como RPS nos momentos em que o sistema "on-line" estiver indisponvel ou inacessvel. 1) A Nota Fiscal convencional dever conter todos os dados que permitam a sua converso em Nota Fiscal Eletrnica de Servios - NF-e. 2) preciso lembrar que os contribuintes que estiverem obrigados emisso da Nota Fiscal Eletrnica de Servios e tambm aqueles que a adotarem por opo, no podero mais utilizar a Nota Fiscal de Servios convencional. As Notas Fiscais convencionais j impressas podero ser utilizadas apenas como Recibo Provisrio de Servios - RPS e at o trmino dos blocos em estoque. 3) Caso as Notas Fiscais convencionais em estoque no venham a ser utilizadas como RPS devero ser inutilizadas pela Secretaria de Finanas. Os contribuintes que possuem Nota Fiscal de Servios (convencional) conjugada com a Nota Fiscal Estadual regulamentada pela Legislao do ICMS, tambm podem utiliz-la como RPS. Neste caso, apenas a parte referente a servios dever ser convertida pela NF-e (individualmente ou mediante transmisso em lote). No campo referente discriminao dos servios, dever ser impressa a seguinte frase: "o registro das operaes relativas prestao de servios, constante deste documento, dever ser convertido por nota fiscal eletrnica de servios - NF-e." b) RPS confeccionado por grfica Caso o contribuinte mande imprimir um bloco de RPS em grfica no haver necessidade de solicitar a Autorizao de Impresso de Documento Fiscal - AIDF. 1) O RPS impresso dever conter todos os dados que permitam a sua converso em Nota Fiscal Eletrnica de Servios - NF-e. 2) Havendo indcio, suspeita ou prova fundada de que a emisso do RPS esteja impossibilitando a perfeita apurao dos servios prestados, da receita auferida e do imposto devido, a Secretaria

Municipal de Finanas poder obrigar o contribuinte a emitir o RPS mediante Autorizao de Impresso de Documento Fiscal - AIDF. c) RPS emitido por sistema do contribuinte Caso o contribuinte possua um sistema informatizado, poder utiliz-lo para gerar e imprimir o Recibo Provisrio de Servios - RPS. Isto interessante para os contribuintes que emitem grande quantidade de Notas Fiscais por dia, como no caso dos servios de guarda e estacionamento de veculos. As informaes armazenadas sero transmitidas para a Prefeitura em lote (arquivo texto). d) Cupom Fiscal como RPS Para utilizar o Cupom Fiscal no lugar do RPS o prestador de servios dever adequar o sistema de emisso dos cupons fiscais de maneira a permitir o registro do n do CPF/CNPJ do tomador dos servios. Em seguida, os cupons fiscais emitidos devero ser convertidos por NF-e, individualmente ou mediante transmisso em lote. XI.5 - RPS - Regras para emisso Para emisso do RPS o contribuinte dever observar as seguintes regras: a) O RPS deve ser emitido em 2 (duas) vias, sendo a 1 (primeira) entregue ao tomador de servios, ficando a 2 (segunda) em poder do contribuinte; b) O RPS ser numerado obrigatoriamente em ordem crescente seqencial a partir do nmero 1 (um); c) Para quem j emitente de nota fiscal convencional, o RPS dever manter a seqncia numrica do ltimo documento fiscal emitido; d) Caso o estabelecimento tenha mais de 1 (um) equipamento emissor de RPS, a numerao dever ser precedida de at 5 (cinco) caracteres alfanumricos capazes de individualizar os equipamentos. XI.6 - RPS - Converso para NF-e Para substituir o RPS pela Nota Fiscal Eletrnica de Servios o contribuinte poder optar por: a) transferir as informaes de cada RPS, um a um, diretamente na pgina oficial da Prefeitura na Internet; A digitao dos dados do RPS efetuada em rea restrita da pgina da Secretaria de Finanas. Para acess-la o contribuinte necessita de senha. b) transmitir em lote os dados dos Recibos Provisrios de Servios - RPS emitidos em determinado perodo. Neste caso necessrio gerar um arquivo texto. A Prefeitura definiu um layout para os registros do arquivo texto a serem transmitidos em lote pelos contribuintes, para fins de substitu-los pelas Notas Fiscais Eletrnicas de Servios - NF-e. Para envio do arquivo texto o contribuinte deve acessar, mediante senha, uma rea restrita da pgina da Secretaria de Finanas. Clique aqui para acessar a Portaria n 76/2006 que definiu o layout dos registros do arquivo texto a ser transmitido em lote. XI.7 - RPS - Prazo para converso em NF-e Vimos que a principal funo do RPS substituir temporariamente a NF-e quando esta no puder ser emitida imediatamente, ou seja, no ato da operao. Em vista disso, a Prefeitura fixou um prazo para o Recibo ser convertido em Nota Fiscal Eletrnica de Servios. O RPS dever ser convertido em NF-e at o 10 (dcimo) dia subseqente ao de sua emisso, no podendo ultrapassar o dia 5 (cinco) do ms seguinte ao da prestao de servios. 1) O prazo inicia-se no dia seguinte ao da emisso do RPS, no podendo ser postergado caso vena em dia no-til. 2) Os RPS emitidos no 1 (primeiro) decndio de junho de 2006 podero ser substitudos por NF-e at o dia 20 (vinte) do mesmo ms. Os RPS emitidos aps este perodo sujeitam-se regra geral. 3) O RPS emitido, para todos os fins de direito, perder sua validade depois de transcorrido o prazo acima mencionado. XI.8 - Conseqncias da no substituio do RPS pela NF-e A no-substituio do Recibo pela Nota Fiscal Eletrnica de Servios, ou a substituio fora do prazo, sujeitar o prestador de servios s penalidades previstas na legislao. Prev ainda a Legislao que a no-substituio do RPS pela NF-e equipara-se no emisso de nota fiscal convencional. XII - Documento de Arrecadao Outra inovao da Secretaria de Finanas refere-se ao recolhimento do ISS registrado na Nota Fiscal Eletrnica de Servios - NF-e. Para esses casos o contribuinte dever utilizar obrigatoriamente o documento de arrecadao emitido pelo sistema. O documento de arrecadao emitido pelo sistema dever ser utilizado inclusive pelo Responsvel Tributrio que receber a Nota Fiscal Eletrnica e for efetuar o recolhimento do ISS retido na fonte. Clique aqui para acessar o modelo do DAMSP. O documento de arrecadao emitido pelo sistema NF-e no ser utilizado:

a) pelos responsveis tributrios, quando o prestador de servios deixar de efetuar a substituio de RPS por NF-e; b) pelos rgos da administrao pblica direta da Unio, dos Estados e do Municpio de So Paulo, bem como suas autarquias, fundaes, empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades controladas direta ou indiretamente pela Unio, pelos Estados ou pelo Municpio, que recolherem o ISS retido na fonte por meio dos sistemas oramentrio e financeiro dos governos federal, estadual e municipal; c) pelas microempresas estabelecidas no Municpio de So Paulo e enquadradas no Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies - SIMPLES - Federal, institudo pela Lei Federal n 9.317, de 5 de dezembro de 1996, enquanto vigente o convnio de adeso celebrado entre a Unio e a Prefeitura do Municpio de So Paulo. 1) O Documento de Arrecadao poder ser cancelado aps a sua emisso, desde que o ISS no tenha sido recolhido. 2) A rede bancria receber o Documento de Arrecadao at a data de validade nele constante. 3) Aps a data de validade, novo Documento de Arrecadao dever ser emitido acessando-se, necessariamente, o sistema da Nota Fiscal Eletrnica de Servios - NF-e. Neste caso j incluir os acrscimos legais previstos na Legislao Municipal So considerados comprovantes de recolhimentos relativos ao DAMSP: Forma de Pagamento Comprovante a) Recolhimento por meio da Internet Comprovante emitido pelo "site" do Banco b) Recolhimento por meio de Terminal de Auto-Atendimento Comprovante emitido pelo prprio Terminal c) Recolhimento no Guich de Caixa Comprovante autenticado mecanicamente pelo Caixa XIII - Situao Tributria das Microempresas Municipais Institudo pela Lei n 10.816/1989 o Regime de Microempresa do Municpio de So Paulo estabelece um tratamento tributrio diferenciado e menos oneroso para os contribuintes do ISS. O conceito e o Regime de Microempresa adotado pela Lei Municipal totalmente independente e no possui qualquer relao com o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte, SIMPLES/Federal. Os contribuintes do ISS inscritos no Regime de Microempresa tambm podem aderir ao sistema da Nota Fiscal Eletrnica de Servios (NF-e). As conseqncias da adeso ao sistema NF-e so as seguintes: a) as regras do Regime de Microempresa permanecem inalteradas e o contribuinte continua sujeito a elas; b) com a adeso, os contribuintes inscritos no Regime de Microempresa ficam sujeitos as mesmas regras da NF-e aplicveis aos demais contribuintes do ISS. importante observarmos que as Microempresas que aderirem ao sistema NF-e tambm utilizaro obrigatoriamente o Documento de Arrecadao gerado pelo sistema. Neste caso, devero informar no campo "Valor Total das Dedues", da NF-e, o valor correspondente ao percentual de desconto que fazem jus, nos termos da Legislao que trata das Microempresas. XIV - Situao Tributria dos Contribuintes do ISS inscritos no SIMPLES/Federal A Prefeitura do Municpio de So Paulo, por meio da Lei n 12.666/1998, firmou convnio com a Unio aderindo ao regime tributrio das microempresas, ou seja, o Sistema Integrado de Pagamento de Imposto e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES/Federal. Somente podem aderir ao SIMPLES/Federal os contribuintes estabelecidos no Municpio de So Paulo que enquadrarem-se no conceito de microempresa. Esses contribuintes, embora enquadrados no SIMPLES/Federal, tambm podem utilizar-se do sistema da Nota Fiscal Eletrnica de Servios NF-e. As conseqncias da adeso ao sistema NF-e so as seguintes: a) as regras do SIMPLES/Federal permanecem inalteradas e o contribuinte continua sujeito a elas; b) com a adeso, os contribuintes do SIMPLES/Federal ficam sujeitos as mesmas regras da NF-e aplicveis aos demais contribuintes do ISS. Os contribuintes do ISS enquadrados no SIMPLES/Federal no podem utilizar o Documento de Arrecadao gerado pelo sistema da NF-e. Para recolhimento devem continuar a utilizar o DARF. Clique aqui para acessar o nosso Roteiro ISS/SP - Prestadores de Servios Enquadrados no SIMPLES/Federal - (Convnio do Municpio com a Unio) - Roteiro de Procedimentos - Atualizado at 07 de Abril de 2006.

XV - Situao Tributria dos Contribuintes do ISS enquadrados em Estimativa No Municpio de So Paulo existem atividades especficas que esto enquadradas no chamado regime de estimativa. Como exemplo podemos citar os casos estacionamento, hospedagem em hotis, motis, penses e congneres, conserto, restaurao e manuteno de veculos, entre outros. Todos os contribuintes enquadrados em Estimativa que optarem ou forem obrigados emisso de NF-e passam a recolher o ISS com base no movimento econmico. Isto que significa que sero desenquadrados, de ofcio, do regime de estimativa e devem calcular o ISS sobre o seu faturamento mensal. Para recolhimento do ISS esses contribuintes utilizaro obrigatoriamente o documento de arrecadao gerado pelo sistema NF-e. XVI - Situao Tributria dos Contribuintes do ISS com Regime Especial Os regimes especiais concedidos pelo Fisco permitem que o contribuinte recolha o ISS ou cumpra as obrigaes acessrias de uma forma diferente da regra geral. Na prtica o regime muito utilizado para estabelecer procedimentos diferenciados em relao escriturao dos Livros, emisso de Notas Fiscais e tambm recolhimento do Imposto. Com a instituio do sistema NF-e os regimes especiais existentes deixam de ser aplicados aos contribuintes que optarem ou forem obrigados emisso da NF-e. Consequentemente, para recolhimento do ISS esses contribuintes utilizaro obrigatoriamente o documento de arrecadao gerado pelo sistema NF-e. XVII - Declarao Eletrnica de Servios - DES e NF-e - Implicaes As Notas Fiscais Eletrnicas de Servios (NF-e) no precisam ser declaradas na Declarao Eletrnica de Servios - DES. Portanto, os prestadores de servios, bem como os tomadores ou intermedirios de servios, responsveis ou no pelo recolhimento do Imposto, ficam dispensados de informar, na Declarao Eletrnica de Servios - DES, as NF-e emitidas ou recebidas.