QUADRO DE PESSOAL Empresa

Item 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Especificao do Cargo %

Total dos Salrios Encargos Sociais e Provises ( % ) Total Mensal

45.00%

Funo Gerencial Registrar o pessoal da empresa e servir de base para clculo de custos. Controles necessrio Ficha de registros de funcionrios. Uso da ferramenta Elemento da planilha de custos fixos mensais; Base para clculo de custos de formao do preo de venda;

Procedimentos de aplicao Listar todos os funcionrios da empresa; Classificar o pessoal por tipo de cargo; Preencher a coluna por tipo de cargo; Lanar o valor mdio de salrios para cada tipo de cargo. Considerar o valor nominal dos salrios mensais, sem q descontos e sem encargos sociais; Lanar a quantidade de funcionrios por cargo e calcular o valor mensal; Calcular o valor de encargos sociais e trabalhistas, considerando-se as provises como 13 salrio e frias. Consu contador para definir o percentual de encargos aplicvel a sua empresa;

E PESSOAL
Salrio Unitrio 1,000.00 Mensal Quantidade 2 R$ 2,000.00 2,000.00 900.00 2,900.00

r o valor nominal dos salrios mensais, sem qualquer tipo de

as provises como 13 salrio e frias. Consultar o

CLCULO DO CUSTO DE PEAS E OUTROS MATERIAIS Empresa

A Empresas tributadas pelo IPI nas sadas (Vendas)? ==>>>>> (S/N) DETALHES Alquotas Quantidade Valor pago ao fornecedor conforme Nota Fiscal 1 IPI 10.00% Matria Prima ou Embalagem ICMS 10.00% Frete sobre a compra ICMS Seguro e outras despesas necessria para obter a MP. Custo do lote 1 Custo mdio unitrio 1 Funo Gerencial Verificar o real custo das peas e outros materiais, por servio; Controles necessrios Incidncias de impostos; Aliquotas dos impostos; Uso da Ferramenta Saber o real custo dos materiais utilizados, para melhor formar o preo de venda final. Procedimentos de aplicao Verificar o valor unitrio de cada material; Diminuir a alquota correspondente ao IPI em valores monetrios; Diminuir a alquota correspondente ao ICMS em valores monetrios; Diminuir o valor do frete unitrio; Obter o custo do lote, ou o custo mdio unitrio. s R$ -

Manual do Empresrio pg. 35

96818603.xls.ms_office

CUSTOS FIXOS MENSAIS

Ms

Empresa
Item 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Discriminao Salrios e Encargos (Quadro de Pessoal) Vale Transporte Assistncia Mdica Alimentao Insalubridade / Periculosidade Horas Extras (Incluir encargos sociais) Pr-Labore com Encargos Aluguel e Taxas gua Luz Telefone Material de Expediente Material de Escritrio Honorrios Terceiros (Contador/Advogado/Consultor) Impostos e Taxas Manuteno e Conservao Despesas com Veculos (Combustveis e Conservao) Despesas Bancrias ( Taxas e Servios ) Despesas Financeiras ( juros de mora e de financiamentos ) Despesas Diversas Despesas com viagens Propaganda Seguros Depreciao (Preencha o quadro abaixo) Total Mensal CONTROLE DO IMOBILIZADO / DEPRECIAO Especificao do Bem Valor a Depreciar 1,000.00 2,000.00 R$ 2,900.00

266.67 3,166.67

Item 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Soma

3,000.00

Funo Gerencial Controlar os custos fixos da empresa Controles necessrios Controle do imobilizado/depreciao; Quadro de pessoal; Livro caixa; Uso da ferramenta Clculo de custos e formao do preo de venda;

Elemento de apurao do resultado mensal da empresa; Procedimentos de aplicao Definir o plano de contas com as caractersticas de sua empresa; Preencher os demais itens considerando-se o seu valor atualizado, observando-se o seguinte: - Pr-labore: estabelecer um valor padro de custo, independente da retirada ou no do valor; - Aluguel: no caso de prdio cedido sem nus, considerar um valor de custo para efeito gerencial (custo de oportunidade). No caso de prdio prprio calcular o custo de depreciao (planilha anterior); - Impostos e taxas: aqui s lance as despesas fixas como imposto predial, sindical, etc; ou seja, no considerar impostos sobre vendas pois so custos variveis; - Seguros: apropriar 1/12 avos do valor das aplices; - Despesas com veculos: lanar as despesas com manuteno e combustveis, incluindo-se os veculos particulares quando a servio da empresa.

R$ 2,900.00

%
91.58% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 8.42% 100.00%

266.67 3,166.67

O / DEPRECIAO Meses de Vida til Deprec.Mensal R$ 10 100.00 12 166.67 266.67

ualizado, observando-se o seguinte: ependente da retirada ou no do valor; ar um valor de custo para efeito gerencial (custo de usto de depreciao (planilha anterior); mo imposto predial, sindical, etc; ou seja,

nuteno e combustveis, incluindo-se os veculos

DEMONSTRAO DO RESULTADO MENSAL

Empresa
%
1 RECEITA BRUTA DE VENDAS Venda de Produtos Venda de Servios CUSTO VARIVEIS Impostos sobre Vendas CMV e/ou CSP (*) Comisso de Vendas Frete de Vendas MARGEM DE CONTRIBUIO (Item 1 - Item 2) CUSTO FIXO RESULTADO LQUIDO (Item 3 - Item 4) PONTO DE EQUILBRIO 31,000.00 5,000.00 26,000.00 15,000.00 15,000.00 100.00% 16.13% 83.87% 48.39%

3 4 5 6

16,000.00 3,166.67 12,833.33 6,135.42

51.61% 10.22% 41.40% 19.79%

(*) CPV = Custo dos Produtos Vendidos CMV = Custo das Mercadorias Vendidas CSP = Custo dos Servios Prestados

Funo Gerencial Avaliar a lucratividade da empresa. Controles necessrios Controle de vendas realizadas; Controle de compras realizadas; Custo fixo unitrio( utilizar o critrio de rateio); Planilha de custos fixos mensais; Legislao tributria aplicada empresa. Uso da ferramenta Mensal; Avaliao da lucratividade da empresa: global, por linha de produto, por filial etc; Avaliao e conhecimento dos custos fixos e variveis; Clculo da margem de contribuio; Clculo do ponto de equilbrio; Procedimentos de aplicao Lanar o valor da receita bruta de vendas, separando-se produtos e servios, realizadas no ms. Considera-se como receita o valor gerado no ms, independente do seu prazo de recebimento; Totalizar a receita bruta de vendas (produtos + servios); Calcular o valor dos impostos com base nas incidncias sobre a receita de vendas;

Calcular o custo das mercadorias vendidas (CMV) na empresa comercial Calcular o custo dos servios prestados (CSP) na prestadora de servios Trata-se de apurar o custo dos produtos/servios efetivamente vendidos nas empresas com sistemas integrados de controle de estoques de vendas, possvel obter-se diretamente o valor. As que no dispem desse recurso entretanto, podem apur-lo por amostragem, calculando-se o percentual mdio que ser aplicado sobre o valor das vendas.

SIMULADOR DO CLCULO DO PREO DE VENDAS - COMRCIO 1 - Clculo do Custo da Mercadoria

Item 1 2 3 4 5 6 7 8 Especificao Valor da Compra IPI (+) Valor Total da Compra Crdito do ICMS (-) Frete s/Compras ICMS s/Frete (-) Outros Custos (+) CUSTO DA MERCADORIA % 5.00% 0.00% 0.00% Indicador/Valor 100.00 5.00 105.00 105.00

2 - Apurao dos Custos Fixos Mensais (Atualizados)

9 Total dos Custo Fixos Mensais 3,166.67

3 - Vendas Mdias Mensais

10 Vendas mdias mensais 31,000.00

4 - % de Incidncias sobre o Preo de Venda

11 12 13 14 15 16 17 18 Especificao Dias % do Custo Fixo sobre Venda Mensais ( Item 9/Item 10) ICMS sobre Vendas Simples Comisses Fretes s/Vendas Custo Financeiro sobre Vendas (Dias e Taxa) 0 Lucro Desejado sobre Vendas % Total das Incidncias Taxa % 10.22% 0.00% 5.40% 2.00% 1.00% 0.00% 10.00% 28.62%

0.00%

5 - Clculo do Mark Up
19 20 Mark Up Divisor ( 100- Total das Incidncias)/100 Mark Up Multiplicador ( 100 / Mark Up Divisor)/100 0.7138 1.4009

6 - Clculo do Preo de Venda

21 22 Preo de Venda Calculado Preo de Venda a ser Praticado (Deciso) 147.09

Funo Gerencial Orientar a tomada de deciso dos preos de venda de cada produto ou servio a serem praticados pela empresa. Controles necessrios Ficha tcnica dos produtos; Controle do imobilizado/depreciao; Quadro de pessoal; Custos Variveis; Custos Fixos;

Uso da ferramenta Clculo do preo de venda de dentro para fora da empresa; Clculo do preo de venda de fora para dentro da empresa Suporte para a negociao de preos e descontos. Procedimentos de aplicao Empresa Comercial Calcular o custo da mercadoria : base para aplicao do mark up Efetuar o levantamento dos custos fixos mensais; Estimar as vendas mdias mensais; Calcular a incidncia percentual do custo fixo em relao mdia de vendas; Calcular as demais incidncias percentuais sobre o preo de venda; Calcular a taxa de marcao: mark up divisor ou mark up multiplicador; Calcular o preo de venda: aplicar o mark up sobre o custo da mercadoria; Definir o preo de venda a ser praticado: ponderao entre o preo calculado e o permitido pelo mercado. Utilizar para tanto a planilha de simulao (Simulador do Demonstrativo de Resultados Unitrio).

SIMULADOR DO CLCULO DO PREO DE VENDAS - SERVIO

Empresa
Item 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Especificao Nmero de Funcionrios Nmero de Horas Produtivas por Ms Custo do Pessoal Produtivo com Encargos Sociais Capacidade Nominal -Horas Produtivas (Item 1 x Item 2) Utilizao da Capacidade Instalada em percentagem Custo Hora da Mo de Obra Direta (item 3/item 5) Custo Fixo Mensal Custo Fixo Hora ( Item 7/ Item 5) Total do Custo Hora (Item 6 + Item 8) Nmero de horas do Servios Nmero de Horas Tcnicas Nmero de Funcionrios Numero de Horas Produtiva (Item 10 x Item 11) Custo dos Servios Prestados Custo da Mo-de-Obra Direta (Item 6 x Item 12) Servios de Terceiros Material Direto = peas e outros produtos Rateio dos Custos Fixos (Item 8 x Item12) Total do Custo Bsico dos Servios (Item 13 + Item 14+ Item 15 + Item 16) Incidncias sobre a Receita de Vendas ISSQN COFINS PIS Imposto de Renda (Lucro Presumido) Contribuio Social (Lucro Presumido) Comisso sobre Vendas Custo Financeiro sobre Vendas Lucro Desejado Total das Incidncias sobre a Receita Mark-Up Divisor ((1-Item24)/1) Mark-Up Multiplicador ((1/Item 25)/1) Valor do Preo de Venda Calculado (Item 17Item 25 ou Item 17 x Item 26) Valor da Hora Homem do Servio a Preo de Venda (Item 27/ Item 12) Valor da Hora Tcnica do Servio a Preo de Venda (Item 27/ Item 10) Preo de Venda a ser Praticado ( deciso) Dias Taxa Horas/Homem 2 160 2,000.00 320 80.00% 256 7.81 3,166.67 12.37 20.18

10 11 12

13 14 15 16 17

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

0.00%

Funo Gerencial Orientar a tomada de deciso dos preos de venda de cada produto ou servio a serem praticados pela empresa. Controles necessrios

Ficha tcnica dos produtos; Controle do imobilizado/depreciao; Quadro de pessoal; Custos Variveis; Custos Fixos; Uso da ferramenta Clculo do preo de venda de dentro para fora da empresa; Clculo do preo de venda de fora para dentro da empresa Suporte para a negociao de preos e descontos. Procedimentos de aplicao Empresa Prestadora de Servios Identificar o nmero de funcionrios diretamente envolvidos na execuo dos servios (pessoal produtivo); Definir as horas produtivas mensais da empresa (capacidade nominal); Calcular o custo mensal do pessoal produtivo: salrios + encargos sociais e trabalhistas; Definir o nvel de utilizao (%) da capacidade nominal; Calcular o custo hora do pessoal produtivo (mo-de-obra direta): Valor do custo mensal do pessoal produtivo dividido pelo nmero de horas mensais da capacidade nominal utilizada; Levantar os custos fixos mensais; Calcular o custo fixo hora: valor dos custos fixos mensais dividido pelo nmero de horas mensais da capacidade nominal utilizada; Calcular o total do custo hora: custo do pessoal produtivo/hora + custo fixo/hora; Definir o nmero de horas de execuo dos servios; Calcular o custo bsico dos servios (base de aplicao do mark up): mo-de-obra direta + servios de terceiros + material direto + rateio do custo fixo; Definir as incidncias percentuais sobre a receita de venda dos servios; Calcular a taxa de marcao (mark up); Calcular o preo de venda: aplicar o mark up (divisor ou multiplicador) sobre o custo bsico dos servios; Definir o preo de venda a ser praticado: ponderao entre o preo calculado e o permitido pelo mercado. Utilizar para tanto a planilha de simulao (Simulador do Demonstrativo de Resultados Unitrio).

AS - SERVIO

Horas/Tcnica

2,000.00 160.00 128.00 15.63 3,166.67 24.74 40.36 R$ - Quantidade 60.00 2.00 120.00 Horas/Homem 937.50 200.00 200.00 1,484.38 2,821.88 % 3.00% 3.00% 0.65% 4.80% 1.08% 0.00% 0.00% 20.00% 32.53% 0.6747 1.4821 4,182.41 34.85 69.71

o a serem praticados pela

s servios (pessoal produtivo);

sto mensal do pessoal produtivo

ero de horas mensais da

e-obra direta + servios de

o custo bsico dos servios; ado e o permitido pelo mercado. Resultados Unitrio).