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PORTIFLIO DE CONTABILIDADE EMPRESARIAL

EAD - ADMINISTRAO
2 SEMESTRE 1 F.
MARCOS LEVI NUNES PEREIRA
No decorrer deste trabalho, e de acordo com o balancete abaixo, voc
elaborar trs demonstraes, que so: Balano Patrimonial; Demonstrao do
Resultado do Exerccio e Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido e
responder as questes propostas.

BALANCETE DE VERIFICAO
SALDO EM
MOVIMENTAO EM 20X2
CODIGO
CONTA
31/12/20X1 D/C
DEBITO
CREDITO
1.1.01
CAIXA
1.504,00
1.243,00
1.1.02
BANCO CONTA MOVIMENTO
18.430,00
320.858,00
316.358,00
1.1.04
DUPLICATA A RECEBER
25.040,00
350.000,00
320.833,00
1.1.06
ESTOQUE DE MERCADORIAS
4.580,00
3.485,00
4.580,00
1.3.03
PREDIOS E BENFEITORIAS
15.000,00
1.3.04
MOVEIS E UTENSILIOS
5.000,00
1.500,00
1.3.09
(-) DEPRECIAO ACUMULADA
3.300,00
1.190,00
2.1.02
DUPLICATA A PAGAR
7.540,00
232.123,00
245.000,00
2.1.06
ICMS A RECOLHER
1.250,00
59.000,00
63.000,00
2.1.07
PIS A RECOLHER
350,00
2.435,00
2.275,00
2.1.08
COFINS A RECOLHER
1.615,00
11.240,00
10.500,00
2.1.09
PROVISO PARA IPRJ A RECOLHER
285,00
3.435,00
4.200,00
21.1.10
PROVISO PARA CSLL A RECOLHER
245,00
3.080,00
3.780,00
2.4.01
CAPITAL SOCIAL
10.000,00
2.4.02
RESERVA LEGAL
2.000,00
2.4.09
LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS
42.969,00
4.1.01
VENDAS DE MERCADORIAS
350.000,00
4.2.01
(-) ICMS SOBRE VENDAS
63.000,00
4.2.04
(-) PIS
2.275,00
4.2.05
(-) COFINS
10.500,00
4.3.03
JUROS ATIVOS
25,00
3.1.01
AGUA E ESGOTO
458,00
3.1.07
ENERGIA ELETRICA
3.200,00
3.1.11
MATERIAL DE EXPEDIENTE
785,00
3.1.11
MATERIAL DE LIMPEZA
345,00
3.1.16
DEPRECIAO
1.190,00
3.1.17
DESPESAS COM PROVISAO DE IRPJ
4.200,00
3.1.18
DESPESAS COM PROVISAO DE CSLL
3.780,00
3.2.01
ESTOQUE INICIAL DE MERCADORIAS
4.580,00
3.2.02
COMPRAS DE MERCADORIAS
245.000,00
3.2.04
(-) ESTOQUE FINAL DE MERCADORIAS
3.485,00
TOTAL DO BALANCETE DO PERIODO
1.326.469,00
1.326.469,00

SALDO EM
31/12/20X2
261,00
22.930,00
54.207,00
3.485,00
15.000,00
6.500,00
4.490,00
20.417,00
5.250,00
190,00
875,00
1.050,00
945,00
10.000,00
2.000,00
42.969,00
350.000,00
63.000,00
2.275,00
10.500,00
25,00
458,00
3.200,00
785,00
345,00
1.190,00
4.200,00
3.780,00
4.580,00
245.000,00
3.485,00

D/C

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCICIO DO ANO DE 20X2


RECEITA OPERACIONAL BRUTA
(-) DEVOLUES DE VENDAS

350.000,00
***

(-) IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS

-75.775,00

(=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA

274.225,00

(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

-246.095,00

(=) LUCRO OPERCIONAL BRUTO

28.130,00

(-) DESPESAS OPERCIONAIS

-5.978,00

(+) RECEITAS OPERACIONAIS

25.00

(=) LUCRO OPERCIONAL LIQUIDO

22.177,00

(-) PROVISO DE CSLL

-3.780,00

(=) RESULTADO ANTES DO IRPJ

18.397,00

(-) PROVISO PARA IRPJ

-4.200,00

(=) RESULTADO DO EXERCICIO

14.197,00

1. De acordo com o demonstrativo acima podemos afirmar que o valor da


Receita Operacional Liquida do exerccio de 20x2 de:
A ( ) R$ 75.775,00
B (X) R$ 274.225,00
C ( ) R$ 14.197,00
D ( ) R$ 28.130,00
E ( ) R$ 22.177,00
2.Ainda com a DRE, podemos afirmar que o valor Lucro Liquida do perodo
de 20x2 (Resultado do Exerccio) de:
A ( ) R$ 75.775,00
B ( ) R$ 274.225,00
C (X ) R$ 14.197,00
D ( ) R$ 28.130,00
E ( ) R$ 22.177,00
3.Para elaborao das Mutaes do Patrimnio Liquido, e seguindo a regra
que para a reserva Legal o limite de 20% sobre o Capital Social. certo
afirmar que neste exerccio de 20x2 no poder haver a proviso de
Reserva Legal. Assim qual ser o valor da distribuio de dividendos,
considerando que o contrato social prev uma distribuio de 30% (trinta

por cento) do lucro ocorrido no exerccio. (O valor do Lucro para calcular os


30% de dividendos encontra-se na resposta n. 2). Obs.: a resposta abaixo
est com valores arredondados. Para facilitar a resposta abaixo o quadro
para montagem da Demonstrao da Mutao do Patrimnio Lquido
DEMONSTRAO DA MUTAO DO PATRIMONIO LIQUIDO
MOVIMENTAO
SALDO EM 31-12-2001
AUMENTO DE CAPITAL
(+ OU -) REVERSO DE RESERVA
LUCROS APURADOS NO EXERCICIO DE 2002
LUCORS DISPONIVES PARA DISTRIBUIO
(-) RESERVA LEGAL
(-) DIVIDENDOS
(+) SALDO EM 31-12-2002

CAPITAL RESERVA LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS


10.000,0
0
2.000,00
42.969,00
0
0

10.000,00

2.000,00

54.969,00

14.197,00

14.197,00

4.259,00
52.907,00

-4.259,00
64.907,00

A ( ) R$ 14.197,00
B ( ) R$ 57.166,00
C ( ) R$ 4.529,00
D ( ) R$ 2.000,00
E ( X ) R$ 4.259,00
Obs.: importante lembr-lo que este valor dever ser adicionado quando fizer
o balano Patrimonial, no grupo do Passivo Circulante, na conta de Dividendos
a Pagar, para que o ajuste do B.P. fique correto.
4. Aps o ajuste de dividendos podemos afirmar que a conta de Lucros ou
Prejuzos Acumulados do exerccio de 20x2 que ser ajustada no
Patrimnio Lquido no Balano Patrimonial de:
A (X ) R$ 52.907,00
B ( ) R$ 57.166,00
C ( ) R$ 64.907,00
D ( ) R$ 42.969,00
E ( ) R$ 69.166,00
5. A partir de agora responderemos trs perguntas relacionado ao Balano
Patrimonial. Para facilitar a informao, colocamos abaixo o quadro para
auxiliar na elaborao

TOTAL

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO

PASSIVO

CIRCULANTE

2001

2002 CIRCULANTE

CAIXA

1.504,00

BANCOS

18.430,00 22.930,00 ICMS A RECOLHER

DUPLICATA A RECEBER

25.040,00 54.207,00 PIS A RECOLHER

ESTOQUE DE MERCADORIAS

4.580,00
49.554,0
0

TOTAL ATIVO CIRCULANTE

261,00

3.485,00
80.883,0
0

2001

DUPLICATAS A PAGAR

7.540,00 20.417,00
1.250,00

COFINS A RECOLHER

190,00

1.615,00

875,00

PROVISO DE IRPJ A RECOLHER

285,00

1.050,00

PROVISO DE CSLL A RECOLHER

245,00

945,00

11.285,0
0

TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE


2001

CAPITAL SOCIAL

MOVEIS E UTENSILIOS
(-) DEPRECIAO ACUMULADA

15.000,00 15.000,00 LUCROS OU PREJ. ACUMULADOS


5.000,00

6.500,00

TOTAL ATIVO PERMANENTE

TOTAL DO ATIVO

66.254,0
0

97.893,0
0

10.000,00 10.000,00
42.969,00 52.907,00

RESERVA LEGAL

-3.300,00 -4.490,00 TOTAL DO PATRIMONIO LIQUIDO


16.700,0 17.010,0
0
0

TOTAL DO PASSIVO

2.000,00 2.000,00
54.969,0 64.907,0
0
0

66.254,0
0

Baseado na informao da pergunta n 3, que voc dever incluir neste


grupo a conta de dividendos a pagar, podemos afirmar que o valor do total
do Passivo Circulante para o exerccio encerrado em 31/12/20x2 de:
A ( ) R$ 80.883,00
B ( ) R$ 11.285,00
C ( ) R$ 97.893,00
D (X) R$ 32.986,00
E ( ) R$ 49.554,00

4.259,00
32.986,0
0

2002 PATRIMONIO LIQUIDO

IMOBILIZADOS
PREDIOS E BENFEITORIAS

5.250,00

350,00

DIVIDENDOS A PAGAR

PERMANENTE

2002

97.893,0
0

6. Continuando com o Balano Patrimonial podemos afirmar que o saldo em


31/12/20x2 para o total da Conta do Ativo Circulante de:
A (X) R$ 80.883,00
B ( ) R$ 11.285,00
C ( ) R$ 97.893,00
D ( ) R$ 32.986,00
E ( ) R$ 49.554,00
7. Qual o valor total do Ativo e Passivo deste exerccio de 20x2.
A ( ) R$ 80.883,00
B ( ) R$ 11.285,00
C (X) R$ 97.893,00
D ( ) R$ 32.986,00
E ( ) R$ 49.554,00