ATIVIDADE DE APRENDIZAGEM

01 - A Cia Santos S/A, em 01/05/2012, solicita junto a uma instituio financeira estrangeira Banco Z um emprstimo no valor de U$ 1.400.000,00, para financiamento de capital de giro. O Banco Z comunica que liberar 65% do valor solicitado em 01/07/2012 e o saldo restante em 01/02/2013. As clusulas do contrato de emprstimo so as seguintes: - O emprstimo dever ser amortizado em uma nica parcela daqui a 12 meses; - A atualizao do emprstimo ser com base na variao cambial. Dados Adicionais: O emprstimo foi depositado na conta corrente da Cia Santos S/A junto ao Banco Z; A taxa de cmbio do dlar em 01/05/2012, data da solicitao do financiamento, corresponde a R$ 1,50 por dlar; A taxa de cmbio do dlar em 01/07/2012, data da liberao do financiamento, corresponde a R$ 1,60 por dlar; A taxa de cmbio do dlar em 31/05/2012, corresponde a R$ 1,53 por dlar; em 30/06/2012, corresponde a R$ 1,55 por dlar; em 31/07/2012, corresponde a R$ 1,63 por dlar; em 31/08/2012, corresponde a R$ 1,65 por dlar; em 30/09/2012, corresponde a R$ 1,68 por dlar; em 31/10/2012, corresponde a R$ 1,70 por dlar; em 30/11/2012, corresponde a R$ 1,73 por dlar; e em 31/12/2012, corresponde a R$ 1,75 por dlar. PEDE-SE: Proceda aos registro dos lanamentos correspondente a obrigao contrada e a atualizao monetria (fazer a atualizao apenas em dezembro) e Estruture a Demonstrao do Resultado do Exerccio e o (Passivo) do Balano Patrimonial da Cia Santos S/A em 31/12/2012, apenas dos grupo onde este emprstimo ter reflexo. 65% = U$ 910.000,00 01/07/2012 U$ 910.000,00 x R$1,60= R$1.456.000,00 31/12/2012 U$ 910.000,00 x R$1,75= R$1.592.500,00 valor da variao cambial: 136.500,00 Lanamentos: 01/07/2012 D:Banco Z(Balano Patrimonial- Ativo Ativo Circulante Disponvel) C: Banco Z(Balano Patrimonial Passivo Pasivo Circulante Emprstimo e financiamento a curto prazo Moeda estrangeira)............R$ 1.456.000,00

31/12/2012 DISCIPLINA: CCN 5117 Contabilidade III PROFESSORA: Sandra Rolim Ensslin 2012/1

D:Variao Monetria Passiva/Variao Cambial(Demonstrao do resultado liquido Despesas Operacionais Resusltado financeiro lquido Variaes monetrias de obrigaes) C:Emprstimos e Financiamentos a Curto prazo em moeda estrangeira (Balano Patrimonial Passivo circulante Emprstimos e financiamentos)...R$136.500,00 Cia Santos S/A BALANO PATRIMONIAL EM 31/12/2012 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE ... Emprstimos e Financiamentos Emprstimos e Financiamentos a curto prazo Em moeda estrangeira..........................................................R$1.592.500,00

Cia Santos S/A DEMONSTRAO DO RESULTADO LQUIDO EM 2012 DESPESAS OPERACIONAIS DE VENDAS ADMINISTRATIVAS RESULTADOS FINANCEIROS LQUIDOS Receitas e Despesas Financeiras ... Variaes Monetrias de Obrigaes e Critos Variaes de Obrigaes Variao cambial.........................................................R$136.500,00

02 - A Cia Brasilia S/A, em 01/11/2012, solicita junto a uma instituio financeira estrangeira Banco USA um emprstimo no valor de U$ 800.000,00, para financiamento de capital de giro. O Banco USA comunica que liberar 80% do valor solicitado na mesma dada da solicitao (em 01/11/2012) e o saldo restante em 01/03/2013. As clusulas do contrato de emprstimo so as seguintes: - O emprstimo dever ser amortizado em uma nica parcela daqui a 12 meses; - A atualizao do emprstimo ser com base na variao cambial. Dados Adicionais: O emprstimo foi depositado na conta corrente da Cia Brasilia S/A junto ao Banco USA; A taxa de cmbio do dlar em 01/11/2012, data da solicitao do financiamento, corresponde a R$ 1,82 por dlar; A taxa de cmbio do dlar em 30/11/2012, corresponde a R$ 1,80; e em 31/12/2012, corresponde a R$ 1,85 por dlar.

DISCIPLINA: CCN 5117 Contabilidade III PROFESSORA: Sandra Rolim Ensslin

2012/1

PEDE-SE: Proceda aos registro dos lanamentos correspondente a obrigao contrada e a atualizao monetria (fazer a atualizao ms a ms = novembro e dezembro) e Estruture a Demonstrao do Resultado do Exerccio e o (Passivo) do Balano Patrimonial da Cia Santos S/A em 31/12/2012, apenas dos grupo onde este emprstimo ter reflexo.

Lanamentos:
01/11/2012 D:Banco USA(Balano Patrimonial- Ativo Ativo Circulante Disponvel) C: Banco USA(Balano Patrimonial Passivo Pasivo Circulante Emprstimo e financiamento a curto prazo Moeda estrangeira)..........................R$1.164.800,00 30/10/2012 C:Variao Monetria Passiva/Variao Cambial(Demonstrao do resultado liquido Despesas Operacionais Resusltado financeiro lquido Variaes monetrias de obrigaes) D:Emprstimos e Financiamentos a Curto prazo em moeda estrangeira (Balano Patrimonial Passivo circulante Emprstimos e financiamentos).........R$12.800,00 31/12/2012 D:Variao Monetria Passiva/Variao Cambial(Demonstrao do resultado liquido Despesas Operacionais Resusltado financeiro lquido Variaes monetrias de obrigaes) C:Emprstimos e Financiamentos a Curto prazo em moeda estrangeira (Balano Patrimonial Passivo circulante Emprstimos e financiamentos).........R$32.000,00 Cia Brasileira S/A BALANO PATRIMONIAL EM 31/12/2012 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE ... Emprstimos e Financiamentos Emprstimos e Financiamentos a curto prazo Em moeda estrangeira..........................................................R$1.184.000,00 Cia Brasilera S/A DEMONSTRAO DO RESULTADO LQUIDO EM 2012 DESPESAS OPERACIONAIS DE VENDAS ADMINISTRATIVAS RESULTADOS FINANCEIROS LQUIDOS Receitas e Despesas Financeiras ... Variaes Monetrias de Obrigaes e Critos DISCIPLINA: CCN 5117 Contabilidade III PROFESSORA: Sandra Rolim Ensslin 2012/1

Variaes de Obrigaes Variao cambial.........................................................R$19.200,00

03 - Suponhamos que a Empresa A, durante o exerccio de 2012 tenha solicitado dois emprstimos a duas instituies financeiras, a saber: 01/09/12 - para o Banco 1 no valor de R$ 250.000,00; liberado no mesmo ms de solicitao e dever ser liquidado em uma nica parcela, em 01/09/2013. A atualizao do emprstimo ser com base na inflao do perodo; 01/10/12 - para o Banco 2 no valor de R$ 190.000,00, mais correo monetria de 2%am., liberado no mesmo ms de solicitao e dever ser liquidado em uma nica parcela, em 01/10/2013. Obs.: (i) No h incidncia de juros em qualquer dos dois emprstimos. (ii) Incorpore a atualizao/correo monetria a cada dia 30 ou 31 de cada ms, inclundo o ms em que o emprstimo foi liberado. PEDE-SE: Sabendo-se que a inflao do perodo de 2012 foi de 1%am, proceda aos lanamentos contbeis referentes ao registro dos emprstimos contrados e atualizaes e estruture apenas o grupo do Passivo Circulante do Balano Patrimonial e o grupo dos Resultados Financeiros Lquidos da Demonstrao do Resultado do Exerccio, em 31/12/2012. 1> 01/09/2012 = R$ 250.000,00 INFLAO 2.500,00 MENSAL (4 meses = 10.000.00) 2> 01/10/2012 = R$ 190.000,00 INFLAO

DISCIPLINA: CCN 5117 Contabilidade III PROFESSORA: Sandra Rolim Ensslin

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