Oficina Tcnica

Finanas Municipais
Articulando aes para o fortalecimento dos Municpios e suas entidades de representao

Programa de Trabalho

1. Royalties; 2. ISS de Cartes de Crdito; 3. Simples Nacional; 4. Microempreendedor Individual - MEI; 5. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR; 6. Leasing; 7. Cartrios; 8. Divida Ativa; 9. Compensao Financeira pela Explorao de Recursos Minerais CFEM; 10. Temas adicionais.

ISS de Cartes de Crdito

Valores
Arrecadao das empresas de Cartes de Crdito e Servios 2011 R$ 669 bilhes 2012 (expectativa de 20% de crescimento) R$ 802,8 bilhes rendero aos Municpios cerca de R$ 2 bilhes de ISS 2014 (expectativa) Superar R$ 1 Trilho

Fonte: ABECS

Volume de transaes
Mais de 23% das operaes so aquisies de servios

ISS de Cartes de Crdito

A Fazenda deve buscar a arrecadao de valores no recolhidos dos ltimos cinco anos. - Faturamento dos ltimos 5 anos:

2007 a 2011

R$ 2,332 trilhes

O que representa uma receita de ISS de:

R$ 5, 85 bilhes

ISS de Cartes de Crdito

Os Municpios possuem mais de R$ 8 bilhes ISS nas operaes de cartes a serem arrecadados junto s administradoras de cartes de crdito/dbito.

R$ 8 bilhes representa quase dois meses de todo FPM distribudos aos Municpios

Leasing

Valores a receber
2007/2011 Alquota de 5% ISS
Fonte: Associao Brasileira de Empresas de Leasing

R$ 430 bilhes R$ 21,5 bilhes fora os acrscimos legais

Decises Julgado em 23/05 e 27/06 - Suspenso o processo Resp 1060210 que trata onde devido o recolhimento do ISS nas operaes de leasing; Deciso confusa, pois poder reabrir as discusses judiciais sobre o que vem a ser a perfectibilizao do contrato. Aes Articulao com os Ministros da 1 seo para que o recolhimento do ISS fique onde prestado o servio.

Cartrios

Volume de receitas a receber:

2006 Faturamento anual ISS (Alquota 5%)

R$ 4 Bilhes

R$ 200 Milhes

Fonte: CNJ Conforme dados do CNJ so aproximadamente 14 mil cartrios no Brasil. Com base nas informaes prestadas por 11.369 cartrios observa-se que a mdia anual de receitas cartorrias corresponde: 344 mil/ano, ou seja, 28,6 mil/ms 17,2 mil/ano ou 1,43 mil/ms de receitas de ISS provenientes de cartrios.

Cartrios

Base de clculo: o valor do servio prestado e a alquota varivel, segundo recentes decises do STJ. Conforme entendimento da prpria Corte a alquota varivel aplicvel somente quando o tabelio presta o servio de forma pessoal. Deciso do STJ: REsp. 1208809 julgado em 03/05/2012. Aes CNM: Convnio com a Corregedoria Nacional, para obter acesso as informaes do montante apresentado pelos cartrios em suas prestaes de contas, direto para os Municpios.

Dvida Ativa

Serasa/SPC Possibilidade de inscrio do contribuinte nos cadastros de inadimplentes.

Exemplo: Estado de Gois que publicou Lei Estadual n 16.076, de 11 de julho de 2007, viabilizando este procedimento. O STJ julgou legal a referida Lei, Recurso Ordinrio em Mandado de Segurana N 2010/0210347-3.

Divida Ativa

O Municpio deve ter cautela nessa ao e observar os seguintes procedimentos:

Publicar lei que viabilize a legalidade do ato; Firmar contrato/convnio com os rgos de proteo ao crdito; Inscrever a dvida ativa por autoridade competente (fiscal municipal); Lanar o dbito e notificar o contribuinte inadimplente; Aguardar o prazo para o contribuinte impugnar o possvel auto de infrao. Observar os dispositivos do Cdigo Tributrio Municipal; Aps todos os procedimentos e ritos fiscais necessrios, inscrever o contribuinte nos cadastros de inadimplentes, conforme convnio/contrato a ser realizado.

Dvida Ativa

Aes no CNJ
Tentativa de diminuio das execues; Atualmente foi criado um grupo de trabalho, com a participao da CNM, para elaborar boas prticas e criar mecanismos para otimizar a cobrana da Dvida Ativa Municipal.

CFEM
Marco Regulatrio - reformulao do atual modelo de Compensao Financeira pela Explorao de Recursos Minerais. Receita Atual Clculo A Compensao Financeira calculada sobre o valor do faturamento lquido, obtido por ocasio da venda do produto mineral Alquotas aplicadas sobre o faturamento lquido para obteno do valor da CFEM :
alquota de 3% alquota de 2% alquota de 0,2% alquota de 1%
minrio de alumnio, mangans, sal-gema e potssio ferro, fertilizante, carvo e demais substncias pedras preciosas, pedras coradas lapidveis, carbonados e metais nobres ouro

CFEM

DISTRIBUIO Os recursos da CFEM so distribudos da seguinte forma: - 12% para a Unio (DNPM, IBAMA e MCT). - 23% para o Estado onde for extrada a substncia mineral. - 65% para o municpio produtor.

APLICAO

Em projetos, que revertam em prol da comunidade local;

Melhoria da infra-estrutura; Qualidade ambiental; Sade e educao.

NO APLICAO
em pagamento de dvida; no quadro permanente de pessoal da Unio, dos Estados, Distrito Federal e dos Municpios.

Simples Nacional Opo

O acesso aos aplicativos do SN, pelos servidores dos entes, somente ser permitido com certificao digital e mediante o cadastramento dos usurios no sistema.

Empresas Antigas

Empresas em inicio de atividade

Simples Nacional Excluso

Competncia

Na hiptese da ME ou EPP exercer atividade no includa na competncia tributria municipal, mas possuindo dbitos com o respectivo ente, o Municpio poder exclu-la do Regime. Termo de Excluso; Cincia; Contencioso Administrativo.

Simples Nacional Excluso

Por Comunicao - Opo - Obrigatria De ofcio

RESOLUO 94/2011

RESOLUO 94/2011

Simples Nacional Incluso

Administrativa e por Medida Judicial: Aplicativo de Liberao de Pendncia, a partir de 2009; Registro e Alterao de Eventos - alterao, incluso e excluso.

Simples Nacional DASN e ICMS

DASN No mbito do Simples Nacional, o contribuinte entrega Receita Federal do Brasil a Declarao Anual do Simples Nacional DASN: No caso da ME/EPP at 31 de maro do ano calendrio anterior; No caso do MEI at 31 de maio. O Valor Adicionado extrado dos dados da DASN, que por sua vez acumula os dados informados no PGDAS mensal. Aqui o Valor Adicionado corresponde a 32% da Receita Bruta. importante acompanhar e orientar as empresas, pois se no entregarem a declarao ou entregar com erros, o Municpio registrar perdas do VA, que representa 75% da formao do ndice de repasse do ICMS distribudo aos Municpios. PGDAS-D Extinta a DASN, para o ano calendrio 2012; Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais- DEFIS.

Simples Nacional Parcelamento

O parcelamento ser solicitado junto:

- RFB; - PGFN, quando o dbito estiver inscrito em Dvida Ativa da Unio (DAU); - ao Estado, Distrito Federal (DF) ou Municpio, com relao ao dbito de ICMS ou de ISS nas seguintes situaes:

transferidos para inscrio em dvida ativa municipal, quando

houver convnio com a PGFN. os dbitos lanados individualmente pelo Municpio, na fase transitria da fiscalizao - antes da disponibilizao do Sistema nico de Fiscalizao (Sefisc). O parcelamento desses dbitos obedecer inteiramente legislao do respectivo ente; devidos pelo Microempreendedor Individual (MEI).

Simples Nacional Parcelamento

PRAZO

At 60 (sessenta) meses
PARCELA MNIMA ESTADOS/DF/MUNICPIOS Definido na legislao de cada Ente RFB/PGFN R$ 500,00 REPARCELAMENTO Podem ser concedidos at 02(dois) reparcelamentos junto a cada rgo concessor O 1 com pedgio de 10% do valor consolidado O 2 com pedgio de 20% do valor consolidado

Simples Nacional Dvida Ativa

PGFN poder, mediante celebrao de convnio, delegar aos Estados e Municpios interessados a inscrio em dvida ativa e a cobrana dos tributos estaduais e municipais (artigo 41, 3o, da LC no 123/2006).
Convnio Celebrado: Modelo Padro Comunicado n 26/2011 (atualizado); - No h convnio celebrado: - A PGFN manter a sua competncia exclusiva para inscrio e ajuizamento dos dbitos fiscais, nos seguintes casos: (a) dbitos declarados e no pagos, (b) dbitos lanados na fase transitria, por intermdio de auto de infrao prprio do ente, e os relativos a seus prprios tributos quando decorrentes de autos de infrao lavrados aps a fase transitria, por meio do SEFISC.

MEI

Mudanas no Limite

Microempreendedor Individual - MEI

At R$60.000,00 ano, R$5.000,00 mensais

Abertura, alterao, cancelamento e baixa Sem custos no perodo da formalizao; Sistema de cancelamento, baixa e alterao via portal em fase de especificao; Cancelamento dentro dos 180 dias. Arquivo do MEI Disponibilizado semanalmente no Portal do Simples Nacional.

Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR

Com a definio de que a parte da Unio, 50% do valor arrecado, passar a ser recebida pelo Municpio optante, possibilitou a muitos obterem resultados positivos na arrecadao dos ltimos 4 anos.
Data do Convnio Municpio 2008 2009 2010 2011

16/12/2008 Morro Agudo/SP 18/11/2008 Ribas do Rio Pardo/MS 29/01/2009 Uberaba/MG 29/11/2008 Corumb/MS 29/01/2009 Jata/GO

1.185.390,24 2.012.818,51 3.643.372,96 3.552.647,44 983.954,26 1.639.268,87 3.643.190,55 4.057.514,11 748.374,15 1.189.744,24 2.674.162,86 3.906.425,81 874.659,92 1.396.713,91 3.198.411,73 2.907.206,14 350.790,18 1.320.890,24 2.459.860,33 2.367.481,73

Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR

Municpio/UF 2008 2009 2010 2011

gua Clara/MS
Rio Brilhante/MS Aquidauana/MS Alegrete/RS Uruguaiana/RS Formosa do Rio Preto/BA Santana do Livramento/RS Rio Verde/GO Campinas/SP

812.374,85
590.435,52 579.283,56 723.337,87 606.393,44 586.357,15 571.515,63 594.855,72 702.344,18

1.101.976,64
1.124.648,90 855.499,62 883.702,07 961.769,22 714.874,15 834.460,00 1.063.147,97 1.153.231,35

2.866.379,18
2.532.915,37 1.927.752,71 2.067.951,02 2.120.592,93 1.200.241,29 1.903.165,48 1.769.597,04 1.714.172,94

2.901.001,35
2.608.767,79 2.326.247,30 2.216.737,59 2.193.376,45 2.026.924,28 1.946.641,81 1.901.042,84 1.816.566,97

Itiquira/MT
So Borja/RS So Paulo/SP Uberlndia/MG

548.185,61
540.681,41 754.827,16 619.592,62

424.770,77
837.305,21 674.348,91 665.057,82

590.663,01
1.308.189,53 689.416,83 814.604,35

1.433.995,95
1.346.056,58 1.088.930,90 965.093,91

Guarapuava/PR

629.986,21

720.189,66

723.587,22

805.353,96

Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR

Programa Omisso da Declarao do ITR (DITR) Relao dos contribuintes omissos das declaraes anuais; Disponvel no portal e-CAC; Necessrio o uso do certificado digital e-CPF ou e-CNPJ Normas de execuo. O trabalho consiste em duas etapas: Intimao; Envio da listagem dos contribuintes intimados para delegacia da RFB. A omisso da DITR ser verificada em relao aos exerccios de 2007 a 2010.

Temas Adicionais

Construo Civil IPTU Compensao das Isenes ICMS, Proposta de Sumula Vinculante n30 Beneficiamento ISS Farmcias de Manipulao

Obrigado.

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