OBRIGAES ACESSRIAS

Documentos Fiscais

Ilson Fleck
ICMS
Hipteses de incidncia
circulao de mercadorias
prestaes de servios de transporte
1. de cargas
2. de pessoas
3. de passageiros
prestaes onerosas de servios de
comunicao
ICMS
Documentos Fiscais

1. Documentos fiscais - disposies gerais

2. documentos fiscais relativos circulao
de mercadorias

3. documentos fiscais relativos s
prestaes de servios de transporte
DOCUMENTOS FISCAIS

1. Disposies Gerais
1. Disposies Gerais
Operaes e prestaes obrigatoriedade do
documento fiscal (art. 9)
mercadorias em trnsito ou depsito
-sujeitas apreenso
prestaes de servios de transporte
os transportadores no podem aceitar
despacho ou transporte sem documento fiscal


1. Disposies Gerais
Forma de emisso (art. 11)
exceto para o Cupom Fiscal
emitidos por decalque, a carbono ou em
papel carbonado
legveis em todas as vias
mquina ou manuscritos a tinta
tb podem ser emitidos por processamento ou ECF
DOCUMENTOS FISCAIS

2. Documentos Fiscais Relativos
Circulao de Mercadorias
2. Documentos Fiscais Relativos
Circulao de Mercadorias
Espcies de documentos nas operaes com
mercadorias
Nota Fiscal
Mod 1
Mod 1-A
Avulsa
Nota Fiscal de Venda a Consumidor (mod. 2)
Cupom Fiscal
Nota Fiscal de Produtor (mod. 4)
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (mod. 6)

DOCUMENTOS FISCAIS

2. Documentos Fiscais Relativos
Circulao de Mercadorias

2.1 Nota Fiscal
Modelo 1

Modelo 1-A
2.1 Nota Fiscal
Hipteses e momento de emisso
Nas sadas (para inscritos) - arts. 25 e 28
- de mercadorias, fornecimento de alimentao e
bebidas ou fornecimento de mercadorias com
prestao de servios sujeitos ao imposto
ME: antes da sada ou no momento do fornecimento
Sadas de partes e peas (#ver comboio)
1) NF do todo, c/ICMS, mencionando que a
remessa ser em partes e peas
2) nova NF a cada remessa, s/ICMS,
mencionando a NF inicial
- circulao de bens do AP e de uso e consumo

2.1 Nota Fiscal
Nas entradas (arts. 26 e 28)
- bens ou mercadorias recebidos de no-
contribuintes ou produtores, a qualquer ttulo
Servir para acompanhar o transporte, no
RS, se o adquirente assumir o compromisso de retirar ou transportar as
mercadorias e, nas aquisies de pescado em
estado natural, se o remetente estiver dispensado de emitir a NF
- em retorno de industrializao, quando
remetidos por autnomos ou avulsos. A NF
servir para transporte.
ME: antes de iniciada a remessa

2.1 Nota Fiscal
- em retorno de exposies ou feiras, para fins de
exposio. Servir para transporte.
ME: antes de iniciada a remessa
- em retorno de remessa p/venda fora do
estabelecimento
ME: antes de iniciado o retorno ou, se for por
meio de veculo, na entrada no estabelecimento
- importados e os adquiridos em licitao de
bens importados apreendidos ou abandonados
(uma NF por DI)
ME: antes de iniciada a remessa

2.1 Nota Fiscal
Modelos e indicaes (art. 29)

observar modelos

opo pelo modelo (1 ou 1-A) do
contribuinte
A NF tem
tamanho mnimo e
no pode ser
impressa em papel
jornal
Nome fantasia, endereo telegrfico,
caixa postal, telex
Pauta grfica
Coluna descontos
Romaneio
D a d o s I S S
NOTA FISCAL - FATURA
Local de entrega:
-construo civil
-depsito fechado ou
armazm-geral
-inscrio
centralizada/nica
2.1 Nota Fiscal
Destinao das vias
Sadas (art. 30)
sadas internas
Regra geral: 3 vias (1 destinatrio, 2 fixa, 3 Fisco)
vasilhames, recipientes e embalagens ou
estrados metlicos: 4 vias, a 4 acompanha o retorno
sadas interestaduais
Regra geral: 4 vias (1dest,2fixa, 3Fisco OUF,4FiscoRS)
4 pode ser substituda p/cpia da 1
vasilhames, recipientes e embalagens ou
estrados metlicos: 5 vias, a 5 acompanha o retorno
automveis faturamento direto: 2 adicionais
2.1 Nota Fiscal
sadas para o exterior
embarque RS: 3 vias (1dest,2fixa,3Fisco local embarque)
embarque OUF: 4 vias (1dest,2fixa,3Fisco
embarque,4FiscoRS,pode ser substituda p/cpia da 1)

sadas para ZFM ou ALC
5 vias: 3 Fisco OUF, 4 arquivada e 5 SUFRAMA
substituio p/cpia (4 e 5)




2.1 Nota Fiscal
Entradas (art. 31)
Rcto prod/-contr; ret.ind.autnomos; ret.exp/feiras;
s/dcto.fiscal; leo usado
4 vias: 1 e 3 remetente, 2 fixa e 4 acompanha o
transporte e anexada 2 (se o remetente no emitir NF)
4 pode ser substituda p/cpia da 1
Importao ou licitao
4 vias: 1 acompanha o transporte, 3 entregue na
repartio do desembarao no 1 dia til seguinte da emisso
(se enviar SINTEGRA, est dispensado) e 4, dentro de 30
dias do desembarao, entregue repartio do
estabelecimento (pode ser substituda p/cpia da 1)
DOCUMENTOS FISCAIS

2. Documentos Fiscais Relativos
Circulao de Mercadorias

2.1 Nota Fiscal
Nota Fiscal Avulsa
Nota Fiscal Avulsa (art 17)
-revendedores no inscritos
-visto da repartio

Sem impresso grfica:
-do nome ou razo social e
inscries no CNPJ e
CGC/TE
-do endereo
Pagamento do ICMS na
sada


DOCUMENTOS FISCAIS

2. Documentos Fiscais Relativos
Circulao de Mercadorias

2.2 Nota Fiscal de Venda a
Consumidor


2.2 Cupom Fiscal e Nota Fiscal
de Venda a Consumidor
Hipteses de emisso de CF ou NFVC (art. 32)

Excees (emisso obrigatria de NF)
- sadas de veculos (incluir opcionais e
acessrios)
- sadas p/venda fora do estabelecimento
- sadas p/contribuinte inscrito
- sadas interestaduais se as mercadorias
forem entregues pelo vendedor
- sadas para o exterior
2.2 Cupom Fiscal e Nota Fiscal
de Venda a Consumidor
NFVC indicaes e destinao das vias

Indicaes nas operaes intermunicipais ou
interestaduais: nome e inscrio no CNPJ (ou CPF) e
o endereo no anverso. No verso, a data e hora da
sada, mediante carimbo personalizado.

- vias: se operaes intermunicipais e interestaduais,
em 3 vias (1 destinatrio, 2 fixa, 3 Fisco). Nos
demais casos em 2.

2.2 Cupom Fiscal e Nota Fiscal
de Venda a Consumidor
Cupom Fiscal indicaes e destinao
das vias
- indicaes: idem NFVC, exceto
endereo, que, se no for possvel
imprimir no anverso, poder ser informado
no verso
- vias: sempre que o CF documentar o
trnsito, a mercadoria ser acompanhada
por 1 via, que ser entregue ao
destinatrio
DOCUMENTOS FISCAIS

2. Documentos Fiscais Relativos
Circulao de Mercadorias

2.3 Nota Fiscal de Produtor



Confeco (art. 36)

Modelo e indicaes
(art. 38)

Nota Fiscal de
Produtor Avulsa



Romaneio
Pauta grfica
A rendimento

2.3 Nota Fiscal de Produtor
Destinao das vias (art. 39)
- nas sadas: 4 vias: 1 3, idntica NF, a
4 entregue repartio quando exigida
- na exportao: 4 vias, 1 3 idem NF, 4
recolhida no 1 posto fiscal, ambulante,etc
- nas entradas: 1 e 3 remetente, 2 e 4
fixas
Dispensa de Emisso
Operaes com Mercadorias
Dispensa de Emisso
(c/autorizao)- Operaes com
Mercadorias
Poder ser dispensada (art. 44-A):
1)nas remessas para processo intermedirio
de industrializao a pessoas fsicas do
RS. Tambm se aplica aos retornos.
(Ficha de remessas e retornos)
2)trnsito de animais para banho, vacinao
e mudana de campo (mapa)
3)remessa de cereais da lavoura para
armazenagem em estabelecimento do
mesmo titular
DOCUMENTOS FISCAIS
3. Documentos Fiscais
Prestaes de Servios de
Transporte Rodovirio
DOCUMENTOS FISCAIS

3 Documentos Fiscais nas Prestaes
de Servios de Transporte Rodovirio
3.1 Conhecimento de Transporte
Rodovirio de Cargas
3.1 Conhecimento de Transporte
Rodovirio de Cargas
Hiptese de emisso (art. 63)
prestao de servio de transporte rodovirio
intermunicipal e interestadual de cargas, em
veculo prprio ou fretado

Conceito de veculo prprio
considera-se prprio, alm daquele registrado
em seu nome, aquele locado ou operado sob
qualquer outra forma


Subcontratao

CTRC emitido pelo contratante
(o subcontratado est dispensado de emitir CTRC)
Redespacho
Transp. Contratante
(1)
Transp. Contratado
(2)
CTRC 1
CTRC 1 +
CTRC 2
3.1 Conhecimento de Transporte
Rodovirio de Cargas
Vias do CTRC (art. 68)
Destinatrio localizado no RS:
1 via: tomador
2 via: comprovante de entrega
3 via: fiscalizao (se carga fracionada,
pode ser substituda, em suas funes,
pela 1 via do Manifesto de Carga)
4 via: fixa
DOCUMENTOS FISCAIS

3 Documentos Fiscais nas Prestaes
de Servios de Transporte Rodovirio
3.2 Outros Documentos Fiscais
Relativos ao Servio de
Transporte

DOCUMENTOS FISCAIS

3 Documentos Fiscais na Prestao de
Servios de Transporte Rodovirio

3.2 Outros Documentos Fiscais
Relativos ao Servio de Transporte


3.2.1 Ordem de Coleta de Carga
3.2.2 Manifesto de Carga
3.2.3 Nota Fiscal de Servio de Transporte


Dispensa de Emisso
(c/autorizao) - DF Transporte
Contrato que envolva repetidas
prestaes de servios (carga)
poder ser dispensada a emisso do
Conhecimento a cada prestao, pelo
Chefe da CAC ou Delegado, desde que
transportador do RS e inscrito no CGC/TE