SPED NFe

Sistema Pblico de Escriturao Digital
Janeiro de 2009
SRRF - So Paulo
Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)
Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e)
Escriturao Contbil Digital (ECD)
Escriturao Fiscal Digital (EFD)
Atualizaes
Emenda Constitucional n 42 19/12/03
Evoluo
Art. 37 da Constituio Federal
...
XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, exercidas por servidores de ...
...
e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento
de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou
convnio.
2003 2004 2005 2006 2007
2003 2004 2005 2006 2007
I ENAT Salvador - 17/07/04
Assinatura de Protocolos com o objetivo de
buscar solues conjuntas nas trs esferas de
Governo que promovessem o aperfeioamento das
Administraes Tributrias
Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007
II ENAT So Paulo - 27/08/05
Assinatura de Protocolo de Cooperao,
objetivando o desenvolvimento do Sped

Assinatura de Protocolo de Cooperao,
objetivando o desenvolvimento da NF-e, parte
integrante do Sped

Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007
III ENAT Fortaleza - 10/11/06
Resoluo CMN n 3.430 - 26/12/06
Assinatura de Protocolos de Cooperao,
objetivando o desenvolvimento da NFS-e e CT-e
Estabelece linha de financiamento do
BNDES para os Estados
Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007
Decreto n 6.022 - 22/01/07
Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital
(Sped)

Objetivo: promover a atuao integrada dos
fiscos, mediante a padronizao e racionalizao
das informaes e o acesso compartilhado
escriturao digital de contribuintes
Evoluo
2003 2004 2005 2006 2007
PAC 2007-2010 - 22/01/07
Propiciar melhor ambiente de negcios para as
empresas no Pas

Eliminar a concorrncia desleal e aumentar a
competitividade entre as empresas
Evoluo
MP 2.200-2, de agosto de 2001
Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no
pas a cadeia de certificao digital para garantir a
autenticidade, a integridade e a validade jurdica de
documentos em forma eletrnica.

Certificao Digital padro ICP Brasil.
Premissas
Bsica Integrao Padronizao Compartilhamento
Promover a atuao integrada dos fiscos federal,
estaduais e municipais e dos rgos fiscalizadores
Premissas
EC n 42 de 2003
Premissas
Eliminar a redundncia de informaes por meio
da padronizao das Obrigaes Acessrias

Uniformizar as informaes prestadas pelo
contribuinte s diversas unidades federadas

Reduzir os custos das empresas com a
racionalizao e simplificao das Obrigaes
Acessrias
Decreto n 6.022 de 2007
Premissas
Base de dados nica e compartilhada

Acesso compartilhado escriturao digital de
contribuintes por rgos ou entidades legalmente
autorizadas
Decreto n 6.022 de 2007
Benefcios
Empresas Fisco Sociedade

Aumento da competitividade entre as empresas
por conta da diminuio da concorrncia desleal
entre as empresas

Simplificao do cumprimento das Obrigaes
Acessrias pelos contribuintes
Benefcios
Reduzir custos com a dispensa de emisso e
armazenamento de documentos em papel

Possibilitar a melhoria e o aperfeioamento dos
processos internos de faturamento e logstica
operacional

Eliminar a possibilidade de erros de escriturao
no registro de NF-e de Entrada e Sada de
mercadorias
Benefcios
Melhoria na qualidade das informaes com o
conseqente aperfeioamento dos processos de
controle fiscal

Aperfeioamento do combate sonegao

Maior integrao entre os fiscos e melhor
controle administrativo

Reduo e eliminao de fraudes
Benefcios
Reduo do Custo Brasil

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos
entre empresas (B2B)

Utilizao de padres abertos (WebServices,
Internet, XML)

Preservao do meio ambiente pela reduo de
consumo de papel
Construo Coletiva
rgos e Instituies Empresas Outras
Entidades
ABRASF
ANAC
ANTT
BACEN
CVM
DMM
DNRC
ENCAT
RFB
SEFAZ (27 UF)
SUFRAMA
SUSEP
Construo Coletiva
Entidades
AMBEV
BANCO DO BRASIL
BB SEGUROS
CAIXA ECONMICA
CERVEJARIAS KAISER
CIA. ULTRAGAZ
DISAL
EUROFARMA
FIAT
FORD
GENERAL MOTORS
GERDAU
PETROBRAS
PIRELLI PNEUS
REDECARD
ROBERT BOSCH
SADIA
SERPRO
SIEMENS
SOUZA CRUZ
TELEFNICA
TOKIO SEGURADORA
TOYOTA
USIMINAS
VARIGLOG
VOLKSWAGEN
WICKBOLD
Construo Coletiva
Entidades
ABBC
ABECS
ABRASCA
ANDIMA
ANFAVEA
CFC
FEBRABAN
FENACON
FENAINFO
JUCEMG
Abrangncia do Projeto
Escriturao Contbil Digital (ECD)
Escriturao Fiscal Digital (EFD)
Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)
Escriturao das Instituies Financeiras
Livro de Apurao do Lucro Real (e-Lalur)
Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e)
Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e)
Central de Balanos
Integrao de Sistemas
A Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) um documento emitido
e armazenado eletronicamente,

de existncia apenas digital,

com o intuito de documentar uma operao de
circulao de mercadorias ou prestao de servios
ocorrida entre as partes,
cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital
do emitente
e recepo, pelo fisco, antes da ocorrncia do Fato
Gerador.

Escopo: operaes entre empresas.
Substitui as Notas Fiscais em papel, modelos 1 e 1A.
O que NF-e?
Evoluo ( 2003 2008 )
2003 - Emenda Constitucional n 42 19/12/03
Art. 37 da Constituio Federal:
XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, exercidas por servidores de ...
...e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de
informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.
2005 - II ENAT So Paulo - 27/08/05
Assinatura de Protocolo de Cooperao da NF-e, parte integrante do Sped
Ajuste SINIEF n 07/2005, de 30/09/2005, institui a NF-e
Ato COTEPE n 72/2005, de 20/12/2005 especificaes tcnicas
2006 - implantao
Abril/2006 1a. NF-e do projeto Piloto
14/Setembro/2006 Produo: 1a. NF-e com validade jurdica
2007 - aprimoramentos tcnicos e normativos
Protocolos ICMS 10/2007, 55/2007 e alteraes posteriores
2008 - estratgias de obrigatoriedade, contingncia, etc.
Abril/2008 Incio da Obrigatoriedade de adoo da NF-e (cigarros e combustveis)
Premissas do SPED aplicadas NF-
e
Certificao Digital padro ICP Brasil
condio de validade jurdica.
Integrao entre fiscos, empresas e outros
rgos reguladores ou fiscalizadores. Relevante
contribuio das empresas.
Padronizao - modelo nacional de documentos
e transaes; processos padronizados (Ex.:
cancelamentos, registro de trnsito).
Compartilhamento ambiente nacional com
base de dados compartilhada.
O projeto da NF-e coordenado pelos Estados, organizados no
ENCAT. A RFB participa do projeto, contribuindo nas discusses
tcnicas e provendo, dentre outros recursos:
O Ambiente Nacional repositrio compartilhado
O Portal Nacional da NF-e - www.nfe.fazenda.gov.br
O Programa Visualizador
A SEFAZ Virtual do Ambiente Nacional (SVAN)
O Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN)
Armazenagem dos registros do trnsito de mercadorias
Central de Atendimento (0800-9782338)
e novas funcionalidades esto em desenvolvimento...
A RFB e a NF-e
Construo Coletiva
Empresas participantes do projeto-piloto:
CERVEJARIAS KAISER
CIA. ULTRAGAZ
DIMED
ELETROPAULO
EUROFARMA
FORD
GENERAL MOTORS
GERDAU
OFFICE NET
PETROBRAS
PETROBRAS DISTRIBUIDORA
ROBERTO BOSCH
SADIA
SIEMENS
SOUZA CRUZ
TELEFNICA
TOYOTA
VOLKSWAGEN
WICKBOLD
Vendedor
Comprador
Secretaria
Fazenda
Envia
NF-e
A cada operao, o
vendedor dever solicitar
autorizao de uso da NF-e
Sefaz

Recepo feita antes da
ocorrncia do Fato Gerador
Esquema da NF-e
A Sefaz proceder a
validao da NF-e recebida
Validao
Vendedor Comprador
Secretaria Fazenda
Envia
NF-e
Validao Recepo:
Assinatura Digital
Esquema XML
Numerao
Emitente Autorizado
Esquema da NF-e
Se a anlise for positiva,
autorizar o uso da NF-e
Validao Recepo:
Assinatura Digital
Esquema XML
Numerao
Emitente Autorizado
Validao
Comprador
Secretaria Fazenda
Envia
NFE
Devolve
Autorizao
de Uso NF-e
Vendedor
Esquema da NF-e
Retransmitir a NF-e para a
Sefaz de Destino e para a
Receita Federal
Retransmite NF-e
Secretaria Fazenda
Envia
NFE
Devolve
Autorizao
de Uso NF-e
Comprador Vendedor
Sefaz de Destino
e Receita Federal
Esquema da NF-e

Envia
NFE
Devolve
Autorizao
de Uso NF-e
Trnsito Autorizado - DANFE
Autorizado o uso da NF-e naquela
operao, o DANFE acompanhar o
trnsito da mercadoria
Vendedor
Secretaria Fazenda
Sefaz de Destino
e Receita Federal
Comprador
Esquema da NF-e

O destinatrio poder verificar a
existncia e a validade da NF-e
por meio de consulta Internet,
utilizando-se da chave de
acesso, ou com o XML
da NF-e.
Vendedor Comprador
Secretaria Fazenda
Stio da NF-e
Esquema da NF-e
Documento Auxiliar da NF-e
Recepo
Validao
PORTAL
www.nfe.fazenda.gov.br
Client
WebService
Consultas
Validao
Autorizao
WebService
Situao NF-e
Validao
Assinatura
Gera Nota XML
Internet
Internet
TED Dist
RIS/Internet
Visualizador
Contribuinte
SEFAZ de Origem SPED
SEFAZ de Destino
SUFRAMA
DETRAN
Periodicidade: Aleatria
Esquema da NF-e
Infra-estrutura redundante

Em produo desde 2006. Obrigatoriedade em 2008
Sistema emissor gratuito oferecido pela SEFAZ/SP
2 SEFAZ Virtual em operao (Ambiente Nacional e RS)
Operao nas 27 UF (sistema prprio:9, SEFAZ Virtual:14, soluo mista:4)
Mais de 15000 estabelecimentos.
Em 02/jan/09, mais de 73 Milhes de NF-e,
representando mais de R$ 1,54 Trilhes em operaes
SCAN em operao
aprimoramento das solues
Alternativas para Contingncia (DPEC, FS-DA)
Carta de Correo Eletrnica (CC-e), Confirmao de Recebimento
NF-e de 2a. Gerao...

Situao Atual da NF-e
A obrigatoriedade de adoo da NF-e estabelecida por
Protocolos ICMS. Os principais momentos so:
Abr/08 segmentos ind. distrib. cigarros e combustveis
Dez/08 indstria: automveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes,
ao, ferro-gusa, frigorficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carnes.
Abr/09 25 itens, complementando segmentos de automveis,
autopeas, combustveis, lcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame,
fumo, alumnio e siderurgia
Set/09 54 itens, incluindo: cosmticos, higiene, papel, informtica,
udio e vdeo, trigo, caf, defensivos, adubos, laticnio, plstico, pes,
tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos.
Obrigatoriedade
Incidncia de Documentos
Quantidade de NF-e emitidas
de Mar/07 a Dez/08
1
0
1
.
1
6
5
1
1
3
.
0
9
7
1
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0
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0
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/
0
8
O Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) um
documento emitido e armazenado eletronicamente,

de existncia apenas digital,

com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma
prestao de servios de transporte de cargas,
ocorrida entre as partes,
cuja validade jurdica garantida pela assinatura
digital do emitente
e pela autorizao de uso do documento eletrnico,
fornecida pelo fisco, antes da ocorrncia do Fato
Gerador.

Escopo: todos os modais de transporte de carga.
Substitui 6 modelos de documentos em papel.
O que CT-e?

Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e):
Protocolo ENAT 03/2006 e Ajuste SINIEF 09/2007
Participam tambm: ANTT, ANAC, DMM
J em fase de testes pelos Estados de SP e RS
Participao da RFB: Ambiente Nacional, Portal Nacional e
Programa Visualizador
Projeto piloto com 33 empresas
Utilizao em todos os modais de transporte de carga
SEFAZ Virtual CT-e: oferecidas por RS e SP
Piloto teve incio em junho de 2008
Produo prevista para 02/Maro/2009
Integrao com Mercante e Siscomex Carga

Situao do CT-e
Dirio Geral G

Dirio Geral com Escriturao Resumida R

Dirio Auxiliar - A

Razo Auxiliar - Z

Balancetes Dirios e Balanos - B
Sped Contbil
Livros Abrangidos
Decreto n 6022/07
Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.

Instruo Normativa DNRC n 107/08
Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao
dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e
tradutores pblicos e intrpretes comerciais.

Resoluo CFC n 1020/05
Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil
em Forma Eletrnica.

Instruo Normativa RFB n 787/07
Institui a Escriturao Contbil Digital

Ato Declaratrio Executivo Cofis (RFB) n 36/07
Divulga as regras de validao e as tabelas de cdigo
Sped Contbil
Legislao
2.8.2. CONTEDO

2.8.2.1. Para fins desta norma, a expresso em forma contbil de que
trata o item 2.1.2 b da NBC T 2.1 deve conter, no mnimo:

a) data do registro contbil, ou seja, a data em que o fato
contbil ocorreu na entidade;
b) conta(s) devedora(s);
c) conta(s) credora(s);
d) histrico que represente o verdadeiro significado da
transao ou o cdigo de histrico padronizado, neste
caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro prprio;
e) valor do registro contbil;
f) nmero do lanamento para identificar, de forma unvoca,
todos os registros eletrnicos que integram um mesmo
lanamento contbil.
Sped Contbil
2.8.2. CONTEDO

2.8.2.2. O registro contbil deve conter o nmero de identificao do
lanamento relacionado ao respectivo documento de origem externa
ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou
evidenciem fatos e a prtica de atos administrativos.

2.8.2.3. Na escriturao contbil em forma eletrnica, o lanamento
contbil deve ser efetuado com:
a) um registro a dbito e um registro a crdito; ou
b) um registro a dbito e vrios registros a crdito; ou
c) vrios registros a dbito e um registro a crdito; ou
d) vrios registros a dbito e vrios registros a crdito.
.......
2.8.2.7. O Livro Dirio e o Livro Razo constituem registros
permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrnica,
sero constitudos por um conjunto nico de informaes das quais
eles se originam.

Sped Contbil
Art. 2 - 2 O disposto no caput no dispensa o
empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua
guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma
e prazos previstos na legislao aplicvel.
Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped
dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de
suas respectivas competncias e sem prejuzo da
observncia legislao referente aos sigilos comercial,
fiscal e bancrio.
Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso
exclusivo dos rgos de registro para as atividades de
autenticao de livros mercantis.
Sped Contbil
Decreto n 6.022/07
Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do
Decreto n 6.022, de 2007:
I em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro
de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento
econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n
11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do imposto
de renda com base no lucro real;
II em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro
de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do
Imposto de Renda com base no Lucro Real.
1 Fica facultada a entrega da ECD s demais pessoas jurdicas no
obrigadas nos termos do caput, em relao aos fatos contbeis
ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008.
Sped Contbil
IN RFB n 787, 19/11/2007
Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA),
especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na pgina da
RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo,
no mnimo, as seguintes funcionalidades:
...............
Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do
ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a
escriturao.
1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao,
a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas,
fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms
subseqente ao do evento.
3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o
prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009

Sped Contbil
IN RFB n 787, 19/11/2007

Instruo Normativa SRF n 86/01 e Manad

Sugerida: transcrio de balancete de suspenso e
reduo no Dirio (continua a demonstrao da base
de clculo no Lalur)

Sped Contbil
Eliminao de Obrigaes Acessrias
Gerar Arquivo
Leiaute
BD
Programa
Java
Administrador
Contabilista
. Escriturao
. Banco Dados
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticao
BD
. Gerar GR
. Verificar Pagamento
. Analisar Livro e
Requerimento
. Autenticar Livro
. Fornecer Situao
. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situao
. Enviar Resumo (Requerimento, TA,
TE)
. Receber Autenticao/Exigncia
BACEN
SUSEP
SEFAZ
RFB
OUTROS
Reque-
rimento
Internet
Intranet
Internet
Extranet

Download
Consulta Acessos
Internet
Empresrio ou
Sociedade Empresria
SPED Repositrio Nacional
Junta Comercial Entidades
Esquema Sped Contbil

Decreto 6.022/07
Art. 3
o
So usurios do Sped:
I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda;
II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita
Federal; e
III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e
indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e
fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias.

Sped Contbil
COMPARTILHAMENTO DA ECD

Decreto 6.022/07
Art. 4
o
O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser
compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas
competncias e sem prejuzo da observncia legislao
referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio.

Sped Contbil

IN RFB 787/07

Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional
do Sped, sero compartilhadas com os rgos e entidades de que tratam
os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de
suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao
referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio, nas seguintes
modalidades de acesso:
I integral, para cpia do arquivo da escriturao;
II parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste
na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis.
Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a
entidade dever ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto
pessoa jurdica titular da ECD.
Sped Contbil

IN RFB 787/07
Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao
mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do
rgo ou entidade de que trata o art. 7.
1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em
relao s informaes por elas transmitidas ao Sped.
2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo
prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mnimo:
a) identificao do usurio;
b) autoridade certificadora emissora do certificado digital;
c) nmero de srie do certificado digital;
d) data e a hora da operao; e
e) tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7.
Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o
art. 7 ficaro disponveis para a pessoa jurdica titular da ECD, em rea
especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado
digital.
Sped Contbil
Livros Abrangidos
Registro de Entradas
Registro de Sadas
Registro de Apurao ICMS
Registro de Apurao do IPI
Registro de Inventrio
Sped Fiscal
Santa
Catarina
Procurao
Eletrnica
Leiaute Banco de
Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
Representante
Legal
Programa
Java
Arquivo
Texto
Internet
Recepo
Validao
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
So
Paulo
Minas
Gerais RIS
Rio de
Janeiro
Periodicidade: MENSAL
Contribuinte
RFB
SPED
SEFAZ
Esquema Sped Fiscal
Procurao
Eletrnica
Leiaute Banco de
Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
Representante
Legal
Programa
Java
Arquivo
Texto
Internet
(TED-Client)
Recepo
Validao
Ps-Validao

. Arquivo Original
. Carga Sistemas (DW)
. Downloads
. Sistema de Consulta
. Integrao GIAs
Ambiente
Nacional
RIS
(TED-Dist)
Periodicidade: MENSAL
Contribuinte RFB ou SEFAZ (SP)
SEFAZ (SP)
SPED (RFB/SERPRO)
Esquema Sped Fiscal (SP)
SEFAZ (Outras UFs)
Minas
Gerais
Rio de
Janeiro
SEFAZ - SP
Incio
Necessidades e prioridades dos fiscos: elaborar um
projeto em nvel nacional englobando as diversas
obrigaes acessrias a serem cumpridas pelos
contribuintes.

GT 48 Sped Fiscal COTEPE
Criao do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006
Sped Fiscal
Legislao: Convnio ICMS n 143,
15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escriturao de
documentos fiscais e de outras informaes de
interesse dos fiscos das unidades federadas e da
RFB, bem como, no registro de apurao de
impostos referentes s operaes e prestaes
praticadas pelo contribuinte (Clusula primeira)

Sped Fiscal
Histrico do SPED
Convnio ICMS 57/1995
Estudo do Novo Leiaute
2003 - Iniciativa de
Pernambuco
Livros Eletrnicos
Convnio 54/2005
Ato Cotepe 35 e 70/05
2004
Projeto Proffis
Rede Paulista Informaes
2005
ENCAT / ENAT
SPED Fiscal
Convnio 143/2006
2008
Projeto Piloto
MR
MR
Projeto Proffis
Rede Paulista Informaes
Ato Cotepe (Leiaute)
09/2008
Anacrnico
e incompleto
Evoluo
SEFAZ - SP
Situao Ideal Futura
Registros Fiscais
Informaes Econmico-Fiscais
Portaria
CAT 32/06
Combustveis GRF- registros
88
Telecomunicaes e
Energia Eltrica
Convnio 115/03
ECF MFD
Ato Cotepe 17/04
Substituio Tributria
Portaria CAT 17/99
Nota Fiscal Paulista
Portarias CAT
52/07 - 85/07 - 102/07
Sistema Exclusivo
Sistema
Pblico
de
Escriturao
Digital
Gia Eletrnica
S
P
E
D
Sintegra
Leiautes
proprietrios
Processamento de Dados
(Manual)
Livros Fiscais
L
e
I
a
u
t
e
Benefcios
SEFAZ - SP
Legislao: Convnio ICMS n 143 de
15/12/2006

A EFD de uso obrigatrio para os
contribuintes ICMS ou do IPI.

Os fiscos podero desobrigar alguns
contribuintes da EFD.
Sped Fiscal
Legislao Convnio ICMS n 143 de
15/12/2006

O contribuinte dever manter EFD distinta para cada
estabelecimento (Clusula quinta).

O arquivo digital conter as informaes dos perodos
de apurao do imposto e ser gerado e mantido dentro
do prazo estabelecido pela legislao de cada UF e RFB
(Clusula sexta).

Sped Fiscal

Obrigatoriedade
Lista comum elaborada pela RFB e Sefaz.
O Ato COTEPE n 46, de 21/11/2008, atualiza a relao
dos contribuintes obrigados EFD a partir de janeiro de
2009, relacionando 31.619 contribuintes.

Exigibilidade
A partir de janeiro de 2009. (Convnio ICMS 143/06,
alterada pelo Convnio ICMS 13, de 4 de abril de
2008). Excepcionalmente, os arquivos da EFD,
referentes aos meses de janeiro a abril de 2009,
podero ser entregues at o dia 31 de maio de 2009.
Sped Fiscal

Leiaute
Ato Cotepe n 09, de 18 de abril de 2008 (altera o Ato
Cotepe n 11, de 28 de junho de 2007).
Alteraes posteriores:
Atos COTEPE 19 , 30 e 45/2008.

Assinatura Digital da EFD
Normas da ICP-Brasil.
Pelo contribuinte, por seu representante legal ou por
quem a legislao indicar.

Sped Fiscal
Blocos de Informao:
Sped Fiscal
bloco

descrio

0

Abertura, Identificao e Referncias

C

Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)

D

Documentos Fiscais II Servios (ICMS)

E

Apurao do ICMS e do IPI

H

Inventrio Fsico

1

Outras Informaes

9

Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Documentos Abrangidos:
Nota Fiscal, Nota Fiscal Eletrnica, Nota Fiscal Avulsa, Nota Fiscal de
Venda a Consumidor, Cupom Fiscal, Nota Fiscal de Produtor, Nota
Fiscal/Conta de Energia Eltrica;
Nota Fiscal de Servio de Transporte, Conhecimento de Transporte
Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso,
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, Conhecimento
Areo, Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, Bilhete de
Passagem Rodovirio, Bilhete de Passagem Aquavirio, Bilhete de
Passagem e Nota de Bagagem, Cupom Fiscal Bilhete de Passagem,
Bilhete de Passagem Ferrovirio, Resumo de Movimento Dirio,
Manifesto de Carga, Conhecimento de Transporte Multimodal de
Cargas, Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga;
Nota Fiscal de Servio de Comunicao, Nota Fiscal de Servio de
Telecomunicao, Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs
Canalizado, Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada.

Sped Fiscal
Algumas dezenas de empresas j transmitiram
EFD em Ambiente de Homologao
Homologao do PVA com a funcionalidade de
digitao.
Guia Prtico da EFD (alm do Manual), para
esclarecimentos de preenchimento dos campos da
EFD.
Atualizaes Sped Fiscal
Protocolo ICMS 77 de 18-09-08
SEFAZ - SP
Protocolo ICMS 77 de 18-09-08
SEFAZ - SP
www.receita.fazenda.gov.br/sped

www.nfe.fazenda.gov.br
Dvidas:
sped@receita.fazenda.gov.br

www.fazenda.sp.gov.br/sped

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