Treinamento SAP ERP

CO – Controlling

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 Programa
2. Contabilidade de Centros de Custo

 Unidades Organizacionais;

 Dados Mestre;

 Dados Transacionais;

 Planejamento;

 Encerramento do Período.
Unidades Organizacionais
 Unidades Organizacionais

 Cada empresa tem uma estrutura organizacional que deve se refletida no

sistema.

 Se faz necessário identificar as estruturas organizacionais básicas que são

relevantes para o CO e definir as relações entre essas estruturas organizacionais
para apoiar os progressos da empresa e seus principais requisitos de
informação.
 Unidades Organizacionais

 Área de Resultado (Operating Concern);

 Área de Contabilidade de Custos (Controlling Area);

 Empresa (Company Code);

 Divisão (Business Area);

 Centro (Plant);
Unidades Organizacionais
 Área de Resultado

 Área de Resultado (Operating Concern);

A área resultado é uma unidade organizacional que representa a estrutura de
segmentos do mercado externo para a empresa. Ela é o nível de avaliação para a
Demonstração de resultados (CO-PA).

Podemos atribuir várias áreas de contabilidade de custo a cada área resultado, com
o objetivo de analisá-los em conjunto.
 Área de Contabilidade de Custos

 Área de Contabilidade de Custos (Controlling Area);

Principal unidade organizacional em CO. A área de contabilidade de custos é uma
entidade fechada utilizada para a contabilidade de custos. Você só pode alocar os
custos dentro de uma área de controle. Essas alocações não podem afetar os objetos
em outras áreas.

Para uma mesma área de contabilidade de custos podemos atribuir mais de uma
empresa, cada uma com moedas distintas entre si. Porem todas empresas e a área
de contabilidade de custos devem usar o mesmo plano de contas e a mesma
variante de exercício (os períodos extraordinários podem ser diferentes).
 Empresa

 Empresa (Company Code);

Entidade legalmente independente. Representa a “empresa legal”. A menor unidade
organizacional para a qual um conjunto independente e completo de contas pode
ser retirado para relatório externo.

Uma empresa pode ser atribuída a apenas uma área de contabilidade de custos.
 Divisão

 Divisão (Business Area);

Entidade organizacional opcional destinada para reporting interno. Representa uma
área separada de operações ou responsabilidades dentro da organização.
 Centro

 Centro (Plant);
Representa uma unidade de produção. Ele representa a unidade organizacional
central dos módulos de Gestão de Materiais e Planejamento de Produção. Quando
você define as estruturas organizacionais, você atribui centros para empresas.
Centro
Dados Mestres
 Dados Mestres

 Hierarquia de Centros de Custo (Standard Hierarchy);

 Centro de Custo (Cost Center);

 Classe de Custo (Cost Element);

 Tipo de Atividade (Activity Type);

 Índice Estatístico (Statistical Key);

 Hierarquia de Centros de Custo

 Hierarquia de Centros de Custo (Standard Hierarchy):

É uma estrutura em árvore que representa todos os centros de custo pertencentes a
uma área de contabilidade de custos de uma perspectiva do Controlling.

Todos os centros de custo obrigatoriamente tem que ser cadastrado na hierarquia de

centros de custo.

O nome da hierarquia é definido no momento de criação da área de contabilidade

de custos.
Hierarquia de Centros de Custo
 Centro de Custo

 Centro de Custo (Cost Center):

Corresponde ao local onde os custos são incorridos. Podem ser criados segundo os
pontos de vista funcional, espacial, relacionado à apropriação de custos, relacionado
à atividade, e/ou relacionado à responsabilidade.

Podem ser agrupados de acordo com diversos critérios. Os grupos são criados para
facilitar na extração de relatórios, alocações, planejamentos e etc.
 Classe de Custo

 Classe de Custo (Cost Element):

Corresponde a um item no plano de contas relevante a CO. É divido em classe de
custo primária e secundária.

Classe de Custo Primária: item relevante de custos no plano de contas, para o qual
uma conta do Razão (G/L) existe na Contabilidade financeira (FI). É possível criar a
classe de custo somente se ela tiver sido definida primeiramente como uma conta
do Razão no plano de contas.

Se um lançamento é feito em FI para uma conta de despesas, para a qual um classe

de custo primária foi criada, você deve inserir um objeto de classificação contábil de
CO (por exemplo, um centro de custo, ordem interna ou objeto de custo). Isto
assegura que não é possível lançar custos em FI sem registrar ao mesmo tempo em
CO.
 Classe de Custo

Classe de Custo Secundária: As classes de custo secundárias só podem ser criadas e

administradas em CO. Elas representam fluxos de valores internos como rateios,
alocações de custos com atividades, etc.

Quando se cria uma classe de custo secundária, o sistema SAP verifica se já existe
uma conta correspondente em Contabilidade financeira. Se existir uma, não é
possível criar a classe de custo secundária na contabilidade de custos.
 Tipo de Atividade

 Tipo de Atividade (Activity Type):

Classifica as atividades que devem ser executadas dentro de uma área de
contabilidade de custos por um ou vários centros de custo.

Se um centro de custo fornece atividades para outros centros de custo, ordens,

processos e assim por diante, então isso significa que estão sendo utilizados os
recursos deste centro de custo. Os custos desse centro de custo precisam ser
alocados para os receptores da atividade. Tipos de atividade servem como fatores
de rastreamento para essa alocação de custos.

A alocação de atividade interna é realizada utilizando classes de custo secundárias,

que são armazenados nos dados mestre do tipo de atividade.
 Índice Estatístico

 Índice Estatístico (Statistical Key):

Quantidade mensurável que pode ser atribuído a centros de custo, ordens de custos
indiretos, processos de negócios e centros de lucro.

Usado como uma base de alocação (fator de rastreamento) na alocação de custos

indiretos.
Dados Transacionais
 Dados Transacionais

 Intervalos de documentos CO;

 Lançamentos Reais x Estatísticos;

 Compromisso;
 Dados Transacionais

 Transações relevantes ao componente de custos podem ser executadas nos

componentes de aplicação SAP, como HR (recursos humanos), FI-AA
(contabilidade de ativos), MM (gestão de materiais), FI (Contabilidade
Financeira) e etc. O resultado desses registros são transferidos como custos
primários no componente CO.

 Quando um documento FI é criado para lançamento em conta de despesa (ou

receita), para qual exista classe de custo correspondente, um documento em
CO também é criado.

 Este documento de CO tem um número único, o qual é controlado por um

intervalo de numeração interna de CO. Esse documento contém no mínimo as
seguintes informações: Objeto de custo, a classe de custo utilizada, valor
registrado.
 Intervalos de documentos CO

 As diversas atividades relevantes ao componente CO são realizadas pelo

sistema SAP como transações de negócios (business transactions).

 É necessário definir intervalos de numeração para todas as transações de

negócios que geram documentos na contabilidade gerencial. É possível copiar
intervalos de numeração de documentos de uma área de contabilidade de
custos para o outra.

 Você pode definir intervalos de numeração de documentos da contabilidade de

gestão, independentemente do ano fiscal.
 Valores Reais x Estatísticos

 Os valores registrados no componente de CO podem assumir as seguintes

categorias:

Valores reais;

Valores estatísticos;

 O objeto de custos determina se um lançamento é real ou estatístico.

 Valores Reais x Estatísticos

 Valor Real: podem ser alocados ou liquidados com outros objetos de custo.

 Valor Estatístico: são utilizados apenas para fins informativos. Não podem ser
alocados ou liquidados (exceção: alocação entre centros de lucro).

 Lançamentos provenientes de classe de custo de receita são sempre valores

estatísticos nos centros de custo.

 Todos os valores lançados para centros de lucro são estatísticos.

 Valor Compromisso

 Identifica custos futuros referentes a materiais e serviços que tenham sido

requisitados ou pedidos. Os compromissos reservam fundos que se
transformarão em custos em uma data posterior.
Planejamento
 Planejamento

 O Planejamento de centros de custo é usado para definir as metas

organizacionais. A comparação dos resultados operacionais reais com o plano
pode identificar variações que servem como sinais para tomar medidas
corretivas nas operações da empresa.

 Para realizar o planejamento, é necessário observar os seguintes pontos:

Versão de planejamento;

Perfil de planejamento;

Layout de planejamento.
 Versão

 Consiste em um grupo de indicadores dependentes do ano fiscal para dados

reais e de planejamento para uma área de contabilidade de custos.

 No planejamento, as versões são utilizadas para representar planos

alternativos, os quais se baseiam em diferentes metodologias. É possível criar
vários cenários de planejamento através de diferentes versões.

 A versão “0” é a utilizada para lançamentos reais.

 Perfil de Planejador

 Os perfis do planejador são usados para o controle do processo de

planejamento. Eles são estruturados hierarquicamente.

 Em um perfil do planejador, especifica-se qual o layout de planejamento a ser

usado para cada área de planejamento, como classe de custo/consumo de
atividades, tipo de atividade/tarifa ou planejamento de índices estatísticos.
 Layout de Planejamento

 Com o layout de planejamento é possível determinar, em função dos requisitos

empresariais do planejamento, qual deverá ser o conteúdo do cabeçalho, das
linhas e das colunas (elementos) da tela de planejamento.

 A SAP fornece alguns layouts de planejamento padrões que cobrem uma

grande parte dos requisitos para o planejamento. Criar novos layouts de
planejamento só serão necessários caso os layouts de planejamento standard
não preencham os requisitos.
Encerramento do Período
 Distribuição de Custos

 É usada para transferir custos primários a partir de um Centro de Custo emissor

para outros objetos de custos. Só centros de custo podem ser usadas como
emissores para a distribuição de custos.

 Os objetos receptores da distribuição de custos: elemento PEP, ordem interna,

etc.

 Apenas os custos primários (lançados em classes de custo primárias) podem ser

distribuídos. Durante este processo, a classe de custo inicial continua a mesma,
ou seja, a classe de custo que é a base da distribuição é usada tanto no debito
quanto no credito.
 Distribuição de Custos

 Após execução da distribuição, são criados dois documentos, em FI e CO. No

documento de FI, tanto o debito quanto o credito são realizados em uma
mesma conta (classe de custo primária), diferindo apenas os objetos de custo.

 Pode-se estornar e reexecutar a distribuição de custos quantas vezes for

necessária.
 Rateio de Custos

 O Rateio é um método para alocar custos primários e secundários na

Contabilidade de centros de custo.

 Só centros de custo podem ser usadas como emissores para a distribuição de

custos.

 Os objetos receptores da distribuição de custos: elemento PEP, ordem interna,

etc.

 As classes de custo originais são atribuídas cumulativamente ou em grupos

para o rateio.
 Rateio de Custos

 Usa-se uma classe de custo secundária para receber os valores dos receptores
para depois executar-se o rateio propriamente dito. Dessa forma, As classes de
custo originais não são registradas nos receptores.