TRIBUTOS E

DOCUMENTOS FISCAIS

Prof.º Jurandir Rodrigues de Albuquerque

ANEXO I Participantes: Empresas Comerciais
Participantes: Empresas Comerciais (Lojas
(Lojas ememGeral)Geral)
ANEXO II Participantes:
Participantes:Empresas Industriais
Empresas Comerciais (Lojas
em Geral)
ANEXO Participantes: empresas que oferecem serviços
III Participantes: Empresas Comerciais (Lojas
de instalação, de reparos e de manutenção.
em Geral)
ANEXO Participantes: empresas que fornecem serviço de
limpeza, vigilância, obras,
Participantes: construção
Empresas Comerciaisde imóveis,
(Lojas
IV
serviços advocatícios em Geral)
 Participantes: empresas que fornecem serviço
ANEXO
de auditoria, jornalismo,
Participantes: tecnologia,
Empresas Comerciais (Lojas
V publicidade, engenharia, entre outros
em Geral)
 Percentual de repartição
Participantes: dos (Lojas
Empresas Comerciais tributos
em Geral)

Faixas IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS

1ª Faixa 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50% 34,00%
2ª Faixa 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50% 34,00%
3ª Faixa 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00% 33,50%
4ª Faixa 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00% 33,50%
5ª Faixa 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00% 33,50%
6ª Faixa 13,50% 10,00% 28,27% 6,13% 42,10% -
 Fórmulas
Participantes: Empresas Comerciais (Lojas
em Geral)

𝑅𝐵𝑇12 × 𝐴𝑙í𝑞𝑢𝑜𝑡𝑎 𝑁𝑜𝑚𝑖𝑛𝑎𝑙 − 𝑃𝐷

𝐴𝑙í𝑞𝑢𝑜𝑡𝑎 𝐸𝑓𝑒𝑡𝑖𝑣𝑎 =
𝑅𝐵𝑇12

𝐷𝐴𝑆 = 𝐴𝑙í𝑞𝑢𝑜𝑡𝑎 𝐸𝑓𝑒𝑡𝑖𝑣𝑎 × 𝐹𝑎𝑡𝑢𝑟𝑎𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜

Onde:
DAS = Documento de Arrecadação Simplificada
RBT12 = Receita Bruta Acumulada dos Últimos 12 meses
MESES JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO
FATURAMENTO R$ 194.677,00 R$ 253.586,00 R$ 187.827,00 R$ 174.267,00 R$ 229.614,00 R$ 280.235,00
MESES JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
FATURAMENTO R$ 184.418,00 R$ 198.539,00 R$ 277.549,00 R$ 256.531,00 R$ 184.940,00 R$ 249.146,00