TRIBUTOS INDIRETOS

IMPOSTO SOBRE SERVIÇO DE QUALQUER

NATUREZA - ISSQN
 APRESENTAÇÃO
PROFESSOR MESTRANDO
FERNANDO WANDERLEY
METODOLOGIA
PENSAR!!!
 CONTEÚDO
1. Conceitos Básicos de Direito Tributário: Contexto Tributário
Brasileiro, Crédito Tributário, Carga Tributária, Espécie de
Tributos, Tipos de Tributos, Elisão Fiscal;

2. Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza – ISSQN:

Fundamentação Legal – Constituição Federal, Lei
Complementar 116/2003, Lei Complementar 157/2016 e Lei
Complementar 175/2020;

3. Regras e Exceções do ISSQN: Fato Gerador, Base de

Cálculo e Retenções;

4. Impacto da Reforma Tributária no ISSQN.

 CANECA DO SABER
Porquê
Compliance?

Como Aplicar o
Compliance e a
Gestão Tributária na
Rotina Empresarial?
Qual a
Importância
da Gestão
Tributária?
Conceitos Básicos de Direito
Tributário
Conceitos de Direito Tributário
 Conceitos de Direito Tributário
Constituição Federal
Emendas Constitucionais

ito Leis Complementares

re
Di

(CTN)
o
sd
te
on
sF

Leis Ordinárias, Medidas

da

Provisórias, Tratados e
ia

Convenções
qu

Internacionais
ar
ier
H

Decretos, Atos do Poder

Executivo e
Jurisprudência
Conceitos de Direito Tributário
É todo prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo o valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa e plenamente
vinculada. (CTN – art. 3º)
Espécies:
Impostos – são tributos cobrados sem
contraprestação especifica e sua
cobrança é instituída a partir de uma
situação determinada em lei.
Taxas – são tributos vinculados a uma
contraprestação de serviço especifica.
Contribuições – que podem ser do tipo
de Melhoria e Sociais, como as taxas
também tem uma vinculação especifica.
 Conceitos de Direito Tributário
DESCRITIVO DAS ESPÉCIES DE TRIBUTO
Tributo Vinculação Contraprestação
Imposto Não -
Exercício do Poder de Policia.
Utilização efetiva ou potencial de serviço público
Taxa Sim
especifico ou divisível .

Valorização de imóveis decorrente de obras

Contribuição de Melhoria Sim
públicas.
Contribuições de intervenção no domínio
econômico – financiar a própria atividade
interventiva.
Contribuições de interesse de categorias
profissionais ou econômicas – entidades de classe.
Contribuições Sociais Em parte Contribuições de Seguridade Social – financiar a
seguridade social.

Custeio de despesas extraordinárias – calamidade

Empréstimo Compulsório Sim pública/guerra
 Conceitos de Direito Tributário
FINALIDADE DO TRIBUTO

1. Arrecadatória – Manter o Estado

2. Regulatória – Intervir na economia

2.1. Regular a Política Fiscal e Econômica

2.2. Benefícios/Incentivos Fiscais

 Conceitos de Direito Tributário
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
União Estado e Distrito Federal Municípios

Propriedade Territorial Rural
Produtos Estrangeiros
Exportação
Renda e Proventos de
Qualquer Natureza
Produtos Industrializados
Outros impostos não previstos na C.F
IMPOSTOS
Propriedade de Veículos Automotores
Transmissão de Bens causa mortis e doações
Operações de Circulação de Mercadoria e serviços
de transporte e comunicação
Propriedade Territorial Urbana
Transmissão de bens inter vivos
Serviços de qualquer natureza

OUTROS TRIBUTOS
Contribuições Sociais Taxas Taxas
Contribuição de intervenção no domínio Contribuições de Melhoria Contribuições de Melhoria
econômico
Empréstimos Compulsórios
Taxas
Contribuições de Melhoria
 Conceitos de Direito Tributário
Hipótese de
Incidência –
Prevista em LEI

Base de Alíquota –
Fato Cálculo $ ou %
Gerador – – Valor OBRIGAÇÃO
Determina
Materializa que TRIBUTÁRIA
o Tributo
ção da H.I. Incide o a Pagar
Tributo
 Conceitos de Direito Tributário
• Obrigação Tributária • Obrigação Tributária
Principal Acessória

“É A OBRIGAÇÃO DE “É A OBRIGAÇÃO DE
PAGAMENTO, EM FAZER ALGO QUE
DINHEIRO, DE
TRIBUTOS OU ATENDA AOS
PENALIDADES INTERESSES DA
PECUNIÁRIAS ARRECADAÇÃO OU
(MULTAS)” FISCALIZAÇÃO”
(AMAURY, PEREIRA, ALENCAR – (AMAURY, PEREIRA, ALENCAR –
2010) 2010)
 Conceitos de Direito Tributário
Sujeitos da Obrigação Tributária:
• Sujeito ativo
1. Quem exige
OBS: pessoa jurídica de
Direito Público (CTN,
119) que instituiu o tributo
ou não (CTN 7º.)
• Sujeito passivo
2. De quem se exige CTN 121, parágrafo único: O sujeito passivo da obrigação
principal diz-se:
I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que
constitua o respectivo fato gerador;
II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação
decorra de disposição expressa de lei.
 Conceitos de Direito Tributário

BOA NOITE!!!