Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Público
Atividades preliminares
Abertura do curso
Apresentação do instrutor e dos alunos
Objetivos de aprendizagem
Metodologia de ensino
Plano de aula
Estrutura do curso
Abertura do curso
A Enap
História
Estrutura
Missão e visão
O curso
Setor e servidor responsável
Revisões, pré-requisitos etc.
Período do curso
Para recebimento do certificado, o participante deve possuir frequência
mínima de 80%.
Acordo de convivência
O celular deve ficar desligado ou em modo silencioso.
Pontualidade e assiduidade
Apresentação do instrutor e dos alunos
Onde trabalha?
Qual seu nome?
Qual a função que exerce?
Possui experiência em orçamento público?
Qual sua motivação para participar deste curso?
Que conteúdos não podem faltar neste curso?
O que espera aprender no curso para melhorar sua prática
profissional?
Quais expectativas você tem em relação a este curso?
Objetivos de aprendizagem
Horário
Manhã: das 08h30 às 12h
Tarde: das 14h às 17h30
Intervalos
15 min. em cada turno
Perguntas
A qualquer momento
Estrutura do curso
9
Introdução ao Orçamento Público
Objetivos
10
Introdução ao Orçamento Público
Estrutura do Módulo I
Breve histórico
Conceitos básicos
Princípios orçamentários
11
Introdução ao Orçamento Público
Estrutura do Módulo I
Breve histórico
Conceitos básicos
Princípios orçamentários
12
Breve histórico - Inglaterra
Estado Keynesiano/intervencionista
15
Breve histórico - Brasil
16
Breve histórico - Brasil
17
Reforma gerencial de 2000
Estrutura do Módulo I
Breve histórico
Conceitos básicos
Princípios orçamentários
20
Conceitos básicos
21
Dimensões do orçamento
Financeira
Econômic
Política
a
Dimensões
Jurídica do Técnica
orçamento
Tipos de orçamento
Eficiência
Efetividade
Funções do orçamento
Alocativa
Distributiva
Estabilizadora
Introdução ao Orçamento Público
Estrutura do Módulo I
Breve histórico
Conceitos básicos
Princípios orçamentários
25
Administração Financeira e Orçamentária do Brasil
26
Sistema de Planejamento e de Orçamento Federal
Unidade orçamentária
Visão legal*
* Lei nº 10.180, de
Ministério do Planejamento, 06/02/2001
Desenvolvimento e Gestão
Órgão colegiado
SOF DEST Seplan
Cofiex
SEAIN/MP
Ministérios Empresas
estatais
Secretaria-
executiva
SPOA
COF CGPL
28
Estrutura de funcionamento
Ministério do Órgão
Planejamento, central
Desenvolvimento e Gestão
(MP) Órgãos vinculados
ou subordinados ao
MP
29
Visão decisória
Junta de Execução
Orçamentária (JEO)
Órgãos Setoriais
de Planejamento
e Orçamento
30 30
Princípios orçamentários
Estrutura do Módulo I
Breve histórico
Conceitos básicos
Princípios orçamentários
31
Princípios orçamentários
Unidade ou Anualidade ou
Universalidade
totalidade periodicidade
Não vinculação
(não afetação) da
Publicidade Transparência
receita de
impostos
33
Princípios Orçamentários
Modernos
Descentralização Responsabilização
Simplificação
34
Exercícios
Instrumentos básicos de
planejamento
e orçamento no Brasil
37
Instrumentos básicos de planejamento e orçamento no Brasil
Objetivos:
38
Instrumentos básicos de planejamento e orçamento no Brasil
Estrutura do Módulo II
Fundamentos
Plano Plurianual (PPA)
Lei de Diretrizes Orçamentárias
(LDO)
Lei Orçamentária Anual (LOA)
39
Instrumentos básicos de planejamento e orçamento no Brasil
Estrutura do Módulo II
Fundamentos
Plano Plurianual (PPA)
Lei de Diretrizes Orçamentárias
(LDO)
Lei Orçamentária Anual (LOA)
40
Previsão legal
Temporári
Especial
a
Formal Ordinária
Leis
orçamentárias
Marco legal de planejamento e orçamento
federal
Permanente
Anual
• Revisão PPA
• Diretrizes orçamentárias: Lei nº 13.242/2015 (LDO-2016)
• Orçamento anual: Lei nº 13.255/2016 (LOA-2016)
• Limite execução: Decreto de Programação Orçamentária e
Financeira
• Portaria SOF alterações
• Alterações orçamento - lei, decretos, portarias
A Lei nº 4.320/1964 e o Ciclo de Gestão dos Recursos Públicos
Agir Planejar
(*) Combinada com
outras normas,
ex.: CF, DL
200, LRF, PPA,
LDO, LOA, ....
Controlar/
Acompanhar Executar
46
Ciclo integrado de planejamento e orçamento
Lei de diretrizes
Plano plurianual (PPA)
Orçamentárias (LDO)
Planos nacionais,
regionais e setoriais
Demandas
E
Definição da Diretrizes
sociais realidade
S
Sociedade Diagnóstico T
Define programas R
A
Análise temáticos
macroeconômica T
Economia É
G
Carências de I
Objetivos, metas e
infraestrutura C
Infraestrutura iniciativas
O
Elabora o plano
plurianual
48
Macroetapas do ciclo orçamentário
Proposta do
PPA
Situação econômico-financeira
Governo
49
Macroetapas do ciclo orçamentário
Avalia programas e
Elabora ações O
orçamento P
E
R
Recursos A
orçamentários
C
I
O
Informações
físicas
N
Execução A
orçamentária Informações orçamentárias e L
Informações
financeiras Reavaliação
do plano
Medidas corretivas dos
Acompanhamento
fatores de produção
Execução
orçamentária
50
Instrumentos orçamentários
Estrutura do Módulo II
Fundamentos
Plano Plurianual (PPA)
Lei de Diretrizes Orçamentárias
(LDO)
Lei Orçamentária Anual (LOA)
51
Planejamento: Etapa que a ação
DEMANDAS
• Novas/recorrentes, nacionais/
internacionais
IMPLEMENTAÇÃO FORMULAÇÃO
• Execução do plano, • Identificação de alternativas e
monitoramento avaliação das opções, decisão e
elaboração de políticas e
programas (elaboração do plano)
Origens do planejamento
MANDATO
1º ano 2º ano 3º ano 4º ano
Estados e
Normas
Distrito complementares
Federal
Normas Gerais de Direito Financeiro
Lei complementar
a vigência
normas gerais sobre
o exercício financeiro
os prazos
leis orçamentárias
a elaboração
a organização
Normas gerais de Direito Financeiro
Lei Lei nº
Complementar 4.320/1964 +
de Orçamento ADCT + LDOs
Lei LC nº
Complementar 101/2000
de Execução
Financeira (LRF)
Apreciação legislativa
• Vigência: anual
• Conteúdo: orçamentos fiscal; da seguridade social e de investimento das estatais.
Quem é quem na execução orçamentária
Elaboração/ Revisão do
PLPPA
Controle e
Avaliação da MP/ Elaboração da PLDO
Execução Seplan
Orçamentária
CGU MP/
& Seplan
TCU & SOF
MP/SLTI MP/SOF
Execução Orçamentária
Elaboração da PLOA
e Financeira
MP/SLTI CN
Abreviaturas:
Congresso Nacional (CN) Discussão, Votação e
Licitação e Contratação Aprovação da PPA, LDO
Controladoria-Geral da União (CGU) e LOA
Ministério da Fazenda (MF)
Ministério do Planejamento (MP)
Secretaria de Orçamento Federal (SOF)
Secretaria de Planejamento e Assuntos Econômicos
(Seplan)
Secretaria do Tesouro Nacional (STN)
Secretaria de Logística e Tecnologia da Informação (SLTI)
Tribunal de Contas da União (TCU)
Características do PPA 2016-2019
3
4
focados, com com o
redução do orçamento e
número de com a
metas. capacidade de
execução no
período.
66
Características do PPA 2016-2019
Utilização Realização
de de amplo
linguagem diálogo e
4
1
3
mais direta participação
e simples. social no
processo de
elaboração.
67
Elaboração participativa
Governo Federal
Participação social
Articulação federativa
68
Modelo do Plano Plurianual
PPA 2016-2019
69
Estrutura
Visão de futuro
Dimensão
4 eixos
estratégica
562 indicadores
28 diretrizes
estratégicas
303 objetivos
54 programas
temáticos
Dimensão tática 1118 metas
48 programas de
gestão
2860 iniciativas
Dimensão Ações
operacional orçamentárias
70
Elaboração do PPA
Regionalização de metas
Cadastro de programas,
indicadores, objetivos,
metas e iniciativas
Financiamento
Qualitativa
extraorçamentário
Captação, tramitação,
análise e consolidação
71
Estrutura da LPPA
72
Instrumentos orçamentários
Estrutura do Módulo II
Fundamentos
Plano Plurianual (PPA)
Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)
Lei Orçamentária Anual (LOA)
73
Os gastos de uma família
Quais os nossos Quais serão as diretrizes para
sonhos para os realizar esses sonhos e quais
próximos 4 anos? as prioridades para o ano
seguinte?
75
Lei de diretrizes orçamentárias
Conteúdo:
76
Lei de diretrizes orçamentárias
Conteúdo:
77
Lei de Diretrizes Orçamentárias
Anexos
• Anexo de metas fiscais (LRF, art. 4º, § 1º)
• Anexo de riscos fiscais (LRF, art. 4º, § 3º)
78
Lei de diretrizes orçamentárias
79
Lei de diretrizes orçamentárias
• Demonstrativo da estimativa e
compensação da renúncia de receitas.
• A margem de expansão das despesas
obrigatórias de caráter continuado,
bem assim, seus acompanhamentos,
com impacto para três exercícios.
80
Lei de diretrizes orçamentárias
81
Lei de diretrizes orçamentárias
82
Lei de diretrizes orçamentárias
Forma
83
Lei de diretrizes orçamentárias
Forma
84
Lei de diretrizes orçamentárias
Forma
85
LDO – Inovações trazidas pela LRF
86
LDO – Inovações trazidas pela LRF
87
Estrutura da LDO
Disposição preliminar
88
Estrutura da LDO
89
Estrutura da LDO
Capítulo X - Da transparência
90
Anexos da LDO
91
Anexos da LDO
92
Detalhamento do anexo de metas fiscais
Anexo IV.2 -
Demonstrativo da Anexo IV.3 - Avaliação do
Anexo IV.1 - Anexo de
margem de expansão das cumprimento das metas
metas fiscais anuais
despesas obrigatórias de do ano anterior
caráter continuado
93
Detalhamento do anexo de metas fiscais
Anexo IV.12 -
Anexo IV.10 - Avaliação
Demonstrativo da
da situação financeira Anexo IV.11 - Renúncias
compensação das
do Fundo de Amparo ao tributárias
desonerações instituídas
Trabalhador (FAT)
em 2015
94
Instrumentos orçamentários
Estrutura do Módulo II
Fundamentos
Plano Plurianual (PPA)
Lei de Diretrizes Orçamentárias
(LDO)
Lei Orçamentária Anual (LOA)
95
Lei orçamentária anual (LOA)
Lei
orçamentária
anual (LOA)
Seguridade
Fiscal Investimentos
social
96
Estrutura da LOA
97
Anexos da LOA
98
Anexos da LOA
99
Após a publicação da LOA
100
Decreto de Programação Orçamentária e
Financeira
Objetivos do decreto:
estabelecer normas específicas de execução orçamentária e
financeira para o exercício;
estabelecer um cronograma de compromissos (empenhos) e
de liberação dos recursos financeiros (pagamentos) para o
Governo Federal;
cumprir a legislação orçamentária (Lei nº 4.320/64 e LC nº
101/2000 – LRF);
assegurar o equilíbrio entre receitas e despesas ao longo do
exercício financeiro; e
proporcionar o cumprimento da meta de resultado primário.
Exercícios
103
Módulo III
Receita orçamentária
104
Receita orçamentária
Objetivos:
105
Receita orçamentária
106
Receita orçamentária
107
Conceito de ingressos orçamentários e
extraorçamentários
INGRESSOS INGRESSOS
ORÇAMENTÁRIOS EXTRAORÇAMENTÁRIOS
Pertencem ao
Estado.
Transitam pelo
patrimônio.
Aumentam o saldo
financeiro.
Em regra, estão
previstas na LOA. Cofres públicos
108
Conceito de receita orçamentária
Recursos arrecadados em
! exercícios anteriores
São recursos incluídos na LOA
para demonstrar o equilíbrio
NÃO DEVEM SER RECONHECIDOS do orçamento, mas não
COMO RECEITA ORÇAMENTÁRIA podem ser classificados como
superávit financeiro para fins
de elaboração da LOA, nem
são passíveis de execução.
Cancelamento de despesas
Superávit financeiro inscritas em restos a pagar
Trata-se de saldo financeiro e não
Baixa da obrigação orçamentária
de nova receita a ser registrada.
(restos a pagar) constituída em
O superávit financeiro pode ser
exercícios anteriores,
utilizado como fonte para
restabelecendo o saldo de
abertura de créditos
disponibilidade comprometida.
suplementares e especiais.
110
Relacionamento do regime orçamentário
com o regime contábil
VARIAÇÃO PATRIMONIAL
RECEITA ORÇAMENTÁRIA
AUMENTATIVA
ARRECADAÇÃO COMPETÊNCIA
111
Variações patrimoniais aumentativas (VPA)
112
Classificação das variações patrimoniais
aumentativas
VPA São receitas orçamentárias efetivas arrecadadas,
Quanto à dependência da resultante da de propriedade do ente, que resultam em
execução orçamentária execução aumento do patrimônio líquido.
orçamentária Exemplo: receita (VPA) de tributos.
113
Classificações da receita orçamentária
Em geral, aumentam as
CORRENTE disponibilidades da entidade com
Quanto à efeito positivo sobre o patrimônio.
OU
natureza CAPITAL
Em geral, não provocam efeito
sobre o patrimônio (ex.: obtenção
de dívidas ou alienação de bens).
Referem-se predominantemente a
Quanto ao PRIMÁRIA receitas correntes.
resultado OU
Não contribuem para o resultado
fiscal FINANCEIRA primário ou não alteram o
endividamento líquido.
114
Receitas originárias x receitas derivadas
116
Histórico da classificação da receita
117
Classificações da receita orçamentária
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
118
Classificação por natureza de receita
119
Classificação por natureza de receita
120
Classificação por natureza de receita
121
A nova estrutura de codificação
das naturezas de receita
1º 2º 3º 4º 5º e 6º 7º e 8º
Categoria
Origem Espécie Rubrica Alínea Subalínea
Econômica
1º 2º 3º 4º 5º e 6º 7º
Categoria
Origem Espécie Rubrica Alínea Subalínea
Econômica
1º 2º 3º 4º 5º e 6º 7º 8º
Categoria
Origem Espécie Rubrica Alínea Subalínea Tipo
Econômica
1º 2º 3º 4º a 7º 8º
Categoria
Origem Espécie Desdobramento Tipo
Econômica
Classificação por natureza de receita
123
Categoria econômica
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
124
Categoria econômica
1. Receitas
Categoria correntes
econômica 2. Receitas
de capital
125
Receitas correntes x receitas de capital
1. Receitas correntes
7. Receitas correntes
intraorçamentárias
Categoria
econômica 2. Receitas de
capital
8. Receitas de
capital
intraorçamentárias
127
Receitas de operações intraorçamentárias
128
Receitas de operações intraorçamentárias
129
Classificação por natureza da receita
1º 2º 3º 4º a 7º 8º
Categoria
Origem Espécie Desdobramento Tipo
Econômica
1 1 1 3.01.1 1
CATEGORIA ECONÔMICA
Receita corrente
Origem
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
131
Origem
A origem é o detalhamento das categorias econômicas Receitas
Correntes e Receitas de Capital, com vistas a identificar a
procedência das receitas no momento em que ingressam nos
cofres públicos.
A atual codificação amplia o escopo de abrangência do conceito
de origem e passa a explorá-lo na sequência lógico-temporal, na
qual ocorrem naturalmente atos e fatos orçamentários
codependentes.
Nesse contexto, considera que a arrecadação das receitas ocorre
de forma concatenada e sequencial no tempo, sendo que, por
regra, existem arrecadações inter-relacionadas que dependem da
existência de um fato gerador inicial.
132
Arrecadação das receitas
133
Origem
Origem da Receita
1. Receitas Correntes 2. Receitas de Capital
7. Receitas Correntes Intraorçamentárias 8. Receitas de Capital Intraorçamentárias
1 Receita Tributária 1 Operações de Crédito
2 Receita de Contribuições 2 Alienação de Bens
3 Receita Patrimonial 3 Amortização de Empréstimos
4 Receita Agropecuária 4 Transferências de Capital
5 Receita Industrial 5 Outras Receitas de Capital
6 Receita de Serviços
7 Transferências Correntes
9 Outras Receitas Correntes
134
Classificação por natureza da receita
1º 2º 3º 4º a 7º 8º
Categoria
Origem Espécie Desdobramento Tipo
Econômica
1 1 1 3.01.1 1
CATEGORIA ECONÔMICA
Receita corrente
Origem
Receita tributária
Espécie
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
136
Espécie
• “Contribuições sociais”
• “Contribuições econômicas”
• “Contribuições para entidades privadas de serviço social e de
formação profissional”.
137
Classificação por natureza da receita
1º 2º 3º 4º a 7º 8º
Categoria
Origem Espécie Desdobramento Tipo
Econômica
1 1 1 3.01.1 1
CATEGORIA ECONÔMICA
Receita corrente
Origem
Receita tributária
Espécie
Impostos
Classificação da receita orçamentária
quanto à natureza
Categoria econômica Origem Espécie
(1) Tributária
(2) De contribuições
(1)
(3) Patrimonial (1) Impostos
ORÇAMENTÁRIA
(2) Taxas
(4) Agropecuária
NATUREZA DA RECEITA
CORRENTE (3) Contrib. de melhoria
(7) (5) Industrial (Art. 5º do CTN)
INTRAORÇAMENTÁRIA
CORRENTE (6) De serviços
(7) Transferências correntes
(9) Outras receitas correntes
139
Desdobramentos para identificação de
peculiaridades da receita
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
140
Desdobramentos para identificação de
peculiaridades da receita
Foram reservados 4 dígitos para desdobramentos com a
finalidade de identificar peculiaridades de cada receita,
caso seja necessário.
Desse modo, esses dígitos podem ou não ser utilizados
conforme a necessidade de especificação do recurso.
No caso de receitas exclusivas de estados e municípios,
o quarto dígito utilizará o número “8” (Ex.:
1.9.0.8.xx.x.x – Outras Receitas Correntes exclusivas de
estados e municípios).
141
Classificação por natureza da receita
1º 2º 3º 4º a 7º 8º
Categoria
Origem Espécie Desdobramento Tipo
Econômica
1 1 1 3.01.1 1
CATEGORIA ECONÔMICA
Receita corrente
Origem
Receita tributária
Espécie
Impostos
DESDOBRAMENTO
Imposto sobre Patrimônio Renda
Imp. s/ Renda e Prov. Qualquer
Natureza
Pessoas físicas
Tipo
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
143
Tipo
144
Classificação por natureza da receita
1º 2º 3º 4º a 7º 8º
Categoria
Origem Espécie Desdobramento Tipo
Econômica
1 1 1 3.01.1 1
CATEGORIA ECONÔMICA
Receita corrente
Origem
Receita tributária
Espécie
Impostos
DESDOBRAMENTO
Imposto sobre Patrimônio Renda
Imp. s/ Renda e Prov. Qualquer
Natureza
Pessoas físicas
TIPO
Principal
Identificador de resultado primário
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
146
Classificação por identificador de resultado
primário
147
Receitas primárias x receitas financeiras
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
149
Fonte/destinação de recursos
Receita Despesa
Transportes
Lei Educação Saúde
150
Fonte/destinação de recursos
1o DÍGITO 2o e 3o DÍGITOS
Grupo da Fonte de Recurso Especificação da Fonte de Recurso
151
Fonte/destinação de recursos
152
Fonte/destinação de recursos
153
Composição das Receitas
Orçamentárias
Vinculações das Receitas do Tesouro*
*De s c ons ide r a d a s a s de C oloc a ç ã o de T ítulos e a s de P r iva tiz a ç õe s
100%
80%
20%
0%
An o
Categoria econômica
Origem
Desdobramentos para
Indicador de resultado
identificação de
primário
peculiaridades da receita
Fonte/destinação de
Tipo
recursos
Esfera orçamentária
155
Esfera orçamentária
Receitas do orçamento da
Esfera orçamentária seguridade social
Esfera 20
Receitas do orçamento de
investimento das empresas estatais
Esfera 30
156
Receita orçamentária
157
Etapas da receita orçamentária
Direto / de ofício (IPVA, IPTU)
Misto / por declaração (ITR)
Por homologação (IPI, ICMS, IR)
Unidade de
Metodologia Caixas Bancos
caixa
Classificação
por natureza
da receita
Destinação
158
Receita orçamentária
159
Séries históricas
120.0
100.0
2006
2007
2008
2009
80.0
2010
2011
2012
2013
60.0 2014
2015
40.0
20.0
-
jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez
Projeção de receitas no orçamento federal
165
Metodologia de projeção
Análise da Ajustamento
arrecadação da base
167
Módulo IV
Despesa orçamentária
168
Despesa orçamentária
Objetivos:
169
Despesa orçamentária
Estrutura do Módulo IV
Conceitos básicos
Programação qualitativa
Programação quantitativa
Estágios da despesa
Restos a pagar e despesas de exercícios anteriores
170
Despesa orçamentária
Estrutura do Módulo IV
Conceitos básicos
Programação qualitativa
Programação quantitativa
Estágios da despesa
Restos a pagar e despesas de exercícios anteriores
171
Organização do orçamento da despesa: referências
172
Conceito de dispêndios orçamentários e extra orçamentários
Cofres públicos
DISPÊNDIOS DISPÊNDIOS
ORÇAMENTÁRIOS EXTRAORÇAMENTÁRIOS
173
Impacto na situação líquida
174
Variações patrimoniais diminutivas (VPD)
Sob a forma
Redução dos de fluxos de
Durante Que saída,
benefícios Distribuições
um produzem
econômicos exercício diminuição
consumo de aos
ou potencial ativos ou proprietários
financeiro no PL
de serviços aumento de
passivos
175
Classificação das variações patrimoniais diminutivas
176
Estrutura da programação orçamentária
177
Classificação da despesa orçamentária
Estrutura do Módulo IV
Conceitos básicos
Programação qualitativa
Programação quantitativa
Estágios da despesa
Restos a pagar e despesas de exercícios anteriores
178
Programação qualitativa
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
179
Programação qualitativa da despesa
Programação qualitativa
181
Programação qualitativa
Programa de Trabalho
182
Classificação da despesa por esfera orçamentária
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
183
Classificação da despesa por esfera orçamentária
184
Classificação da despesa por esfera orçamentária
185
Classificação da despesa por esfera orçamentária
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
186
Classificação da despesa por esfera orçamentária
187
Classificação institucional
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
188
Classificação institucional
189
Classificação institucional
1º 2º 3º 4º 5º
Órgão Orçamentário Unidade Orçamentária
190
Classificação institucional - exemplos
191
Classificação institucional
192
Classificação institucional - exemplos
193
Classificação institucional - exemplos
194
Classificação institucional
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
195
Classificação funcional da despesa
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
196
Classificação funcional da despesa
197
Classificação funcional da despesa
1º 2º 3º 4º 5º
Função Subfunção
198
Classificação funcional da despesa
199
Função
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
200
Função
201
Função 28 - encargos especiais
202
Lista de funções
03 06
01 02 04 05
Essencial à Segurança
Legislativa Judiciária Administração Defesa nacional
justiça pública
07 09
08 10 11 12
Relações Previdência
Assistência social Saúde Trabalho Educação
exteriores social
14 18
13 15 16 17
Direitos da Gestão
Cultura Urbanismo Habitação Saneamento
cidadania ambiental
19 21 23
20 22 24
Ciência e Organização Comércio e
Agricultura Indústria Comunicações
tecnologia agrária serviços
28
25 26 27
Encargos
Energia Transporte Desporto e lazer
especiais
203
Função
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
204
Subfunção
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
206
Subfunção
207
Classificação funcional da despesa
208
Programa
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
209
Programa
210
Programa
212
Programa
213
Programa
214
Programa
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
215
Programa
216
Ações orçamentárias
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
217
Ações orçamentárias
218
Ações orçamentárias
219
Atividade
220
Projeto
221
Operação especial
222
Operação especial
223
Operação especial
224
Operação especial
225
Ações orçamentárias
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
226
Ações orçamentárias
227
Atributos das ações orçamentárias
Previsão de início
Custo total
Unidade Total físico do e término
estimado do
responsável projeto (duração do
projeto
projeto)
228
Plano orçamentário (PO)
229
Plano orçamentário (PO)
230
Plano orçamentário (PO)
231
Subtítulo
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
232
Subtítulo
233
Subtítulo
234
Subtítulo
235
Subtítulo
236
Subtítulo
237
Subtítulo
238
Subtítulo
239
Subtítulo
Municípios
0101 até 5999 (relação 1:1 com tabela
Municípios e outras
de municípios do IBGE)
Localizações não
0101 até 9999 padronizadas
Recortes geográficos
(números ímpares) (Recortes geográficos
específicos
específicos, créditos
(Ex.: Amazônia Legal,
extraordinários etc.)
Amazônia Ocidental,
Biomas, Bacias
6000 até 6499 hidrográficas, Semi-
Emendas árido, Territórios da
parlamentares Cidadania etc.,
(quando não puderem preferencialmente
0102 até 9998
ser enquadradas nos aqueles definidos em
(números pares)
localizadores atos legais)
padronizados de 0001 e Localizadores de gasto
0054) 6500 até 9999
não padronizados
240
Subtítulo
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
241
Subtítulo
242
Atributos do subtítulo
Localização
Repercussão
geográfica, Valor da repercussão
financeira sobre o
codificação e o campo financeira
custeio do órgão
“Complemento”
243
Ações orçamentárias padronizadas no orçamento
Classificação institucional
Função
Classificação funcional
Subfunção
Programa
Ações orçamentárias
Estrutura programática
Subtítulo
244
Ações orçamentárias padronizadas no orçamento
245
Ações orçamentárias padronizadas no orçamento
246
Classificação da despesa orçamentária
Estrutura do Módulo IV
Conceitos básicos
Programação qualitativa
Programação quantitativa
Estágios da despesa
Restos a pagar e despesas de exercícios anteriores
247
Programação quantitativa
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
248
Programação quantitativa da despesa
Programação quantitativa
250
Programação física
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
251
Programação física
Meta física
A meta física é a quantidade de produto a ser ofertado por ação,
de forma regionalizada, e instituída para o exercício. As metas
físicas são indicadas em nível de subtítulo.
Ressalte-se que a territorialização das metas físicas é expressa
nos localizadores de gasto previamente definidos para a ação.
Exemplo:
No caso da vacinação de crianças, a meta será regionalizada pela
quantidade de crianças a serem vacinadas ou de vacinas empregadas em
cada Estado (localizadores de gasto), ainda que a campanha seja de
âmbito nacional e a despesa seja paga de forma centralizada. O mesmo
ocorre com a distribuição de livros didáticos.
252
Natureza da despesa
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
253
Natureza da despesa
1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º
Grupo de
Categoria Natureza Modalidade de
Elemento de Despesa Subelemento
Econômica da Aplicação
Despesa
254
Natureza da despesa
255
Categoria econômica da despesa
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
256
Categoria econômica da despesa
257
Grupo de natureza da despesa
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
258
Grupo de natureza da despesa
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
260
Modalidade de aplicação
261
Modalidade de aplicação
Transferências Fundo a Fundo aos Municípios à conta de recursos de que trata o art. 25 da Lei Aplicação Direta Decorrente de Operação de Órgãos, Fundos e Entidades Integrantes dos
46 Complementar no 141, de 2012 94 Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social com Consórcio Público do qual o Ente Não Participe
Aplicação Direta à conta de recursos de que tratam os §§ 1o e 2o do art. 24 da Lei
50 Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos 95 Complementar no 141, de 2012
Aplicação Direta à conta de recursos de que trata o art. 25 da Lei Complementar no 141, de
60 Transferências a Instituições Privadas com Fins Lucrativos 96 2012
67 Execução de Contrato de Parceria Público-Privada - PPP 99 A Definir
262
Modalidade de aplicação
263
Elemento de despesa
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
264
Elemento de despesa
265
Natureza da despesa
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
266
Identificador de uso (IdUso)
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
267
Identificador de uso (IdUso)
268
Identificador de uso (IdUso)
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
269
Identificador de uso (IdUso)
270
Identificador de doação e de operação de crédito
(Idoc)
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
271
Identificador de doação e de operação
de crédito (Idoc)
O IDOC identifica as doações de entidades internacionais ou operações de
crédito contratuais alocadas nas ações orçamentárias, com ou sem
contrapartida de recursos da União. Os gastos referentes à contrapartida de
empréstimos serão programados com o IDUSO igual a “1”, “2”, “3” ou “4” e
o IDOC com o número da respectiva operação de crédito, enquanto que, para
as contrapartidas de doações, serão utilizados o IDUSO “5” e respectivo
IDOC.
O número do IDOC também pode ser usado nas ações de pagamento de
amortização, juros e encargos para identificar a operação de crédito a que se
referem os pagamentos.
Quando os recursos não se destinarem à contrapartida, nem se referirem a
doações internacionais ou operações de crédito, o IDOC será “9999”. Nesse
sentido, para as doações de pessoas, de entidades privadas nacionais e as
destinas ao combate à fome, deverá ser utilizado o IDOC “9999”.
272
Identificador de doação e de operação
de crédito (Idoc)
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
273
Identificador de resultado primário
Categoria econômica da
despesa
Programação física Meta física
Grupo de natureza da despesa
Natureza da despesa
Modalidade de aplicação
Identificador de uso (IdUso)
Componentes da programação
Elemento de despesa
financeira
Identificador de doação e de
operação de crédito (Idoc)
Identificador de resultado
primário
274
Identificador de resultado primário
275
Classificação da despesa por identificador
de resultado primário
não PAC
(RP 2)
Financeira
(RP 0) PAC
OF/OSS
Obrigatória (RP 3)
(RP 1)
Primária emendas
individuais
Discricionária (RP 6)
não PAC
(RP 4)
OIE
PAC
(RP 5)
276
Classificação da despesa por identificador
de resultado primário
CÓDIGO COMPLETO* 10. 39. 252. 26. 782. 2075. 7M64. 0043. 9999. 0. 100. 4490. 2
Esfera: Orçamento Fiscal 10
Q Órgão: Ministério dos Transportes 39
U CLASSIFICAÇÃO
Unidade Orçamentária:
A INSTITUCIONAL
Departamento Nacional de 252
L
Infraestrutura de Transportes - DNIT
I
T CLASSIFICAÇÃO Função: Transporte 26
A FUNCIONAL
Subfunção: Transporte Rodoviário 782
T
I PROGRAMA: Transporte Terrestre 2075
V CLASSIFICAÇÃO
AÇÃO: Construção de Trecho
A PROGRAMÁTICA 7M64.
Rodoviário
SUBTÍTULO: Rio Grande do Sul 0043
Q
IDOC: Outros recursos 9999
U IDUSO: Recursos não destinados à contrapartida 0
A
Fonte de Recursos: Recursos do Tesouro - Exercício
N
100
T Corrente (1) Recursos Ordinários (00)
I
T Natureza da Despesa: Categoria Econômica: Despesas
A de Capital (4); Grupo de Natureza: Investimentos (4); 4490
T
I Modalidade de Aplicação: Aplicação Direta (90)
V
Identificador de Resultado Primário: Primária
A 2
Discricionária
277
Classificação da despesa por identificador
de resultado primário
278
Classificação da despesa orçamentária
Estrutura do Módulo IV
Conceitos básicos
Programação qualitativa
Programação quantitativa
Estágios da despesa
Restos a pagar e despesas de exercícios anteriores
279
Estágios da despesa
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
280
Planejamento
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
281
Planejamento
282
Fixação da despesa
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
283
Fixação da despesa
284
Descentralizações de créditos orçamentários
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
285
Descentralizações de créditos orçamentários
SECRETARIA DE ORÇAMENTO
ÓRGÃO
FEDERAL
CENTRAL
(DOTAÇÃO) (DOTAÇÃO)
MINISTÉRIO MINISTÉRIO
(DESTAQUE) ÓRGÃO
(U.O.) (U.O.)
SETORIAL
(PROVISÃO)
(PROVISÃO)
UNIDADE
ADMINIS- UNIDADE UNIDADE UNIDADE UNIDADE
TRATIVA (PROVISÃO)ADMINIS- ADMINIS- (PROVISÃO) ADMINIS- EXECUTORA
TRATIVA TRATIVA TRATIVA
(DOTAÇÃO) ÓRGÃO DA
ADMINISTRAÇÃO
INDIRETA
Programação orçamentária e financeira
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação
orçamentária e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
288
Programação orçamentária e financeira
Decretos de
Anexo de programação
Avaliações
metas fiscais LOA orçamentária
bimestrais
(LDO) financeira
(DPOF)
Processo de licitação e contratação
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
293
Processo de licitação e contratação
294
Processo de licitação e contratação
295
Execução
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
296
Execução
A execução da empenho;
despesa orçamentária
se dá em três estágios,
na forma prevista na
liquidação; e
Lei nº 4.320/1964:
pagamento.
297
Empenho
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
298
Empenho
Valor Reforço do
insuficiente empenho
Cancelamento
Valor a maior parcial do
empenho
Contrato não
Cancelamento
cumprido ou
total do
emitido empenho
incorretamente
Empenho
301
Liquidação
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
302
Liquidação
303
Pagamento
Fixação da despesa
Descentralizações de
créditos orçamentários
Planejamento
Programação orçamentária
e financeira
Processo de licitação e
contratação
Empenho
Execução Liquidação
Pagamento
304
Pagamento
305
Classificação da despesa orçamentária
Estrutura do Módulo IV
Conceitos básicos
Programação qualitativa
Programação quantitativa
Estágios da despesa
Restos a pagar e despesas de exercícios anteriores
306
Restos a pagar
Exercício X1 Exercício X2
Restos a pagar
Liquidado
processados
do exercício X1
Encerramento
Empenho
Restos a pagar
não processados a
Não liquidar
liquidado
Restos a pagar
não processados em
liquidação
307
Inscrição em restos a pagar
308
Restos a pagar
309
Restos a pagar
310
Despesas de exercícios anteriores
311
Despesas de exercícios anteriores
Despesas de exercícios
Restos a pagar
Elemento de
com prescrição
despesa 92
interrompida.
312
Exercícios
313
Módulo V
Acompanhamento fiscal e
orçamentário
314
Acompanhamento fiscal e orçamentário
Objetivos
315
Acompanhamento fiscal e orçamentário
Estrutura do Módulo V
O papel do Estado
Intervenção no domínio econômico
Resultado primário
Déficit público
Acompanhamento fiscal e orçamentário
316
Acompanhamento fiscal e orçamentário
Estrutura do Módulo V
O papel do Estado
Intervenção no domínio econômico
Resultado primário
Déficit público
Acompanhamento fiscal e orçamentário
317
Mediações
Sociedade
Estado Mercado
318
Papel do Estado
Consenso:
319
Papel do Estado
320
Contexto
321
Planejamento, PPA e finanças públicas
322
Acompanhamento fiscal e orçamentário
Estrutura do Módulo V
O papel do Estado
Intervenção no domínio econômico
Resultado primário
Déficit público
Acompanhamento fiscal e orçamentário
323
Poder do Estado: intervenção no domínio
econômico
Política monetária
Política
Política cambial
macroeconômica
Regulação do
Política fiscal
mercado
Inserção no
mercado
324
Política monetária
Política monetária
Política
Política cambial
macroeconômica
Regulação do
Política fiscal
mercado
Inserção no
mercado
325
Política monetária
Gestão da moeda
Inflação
Taxa básica de juros
Títulos públicos: emissão e compra
Compulsório
Redesconto Bancário
326
Política cambial
Política monetária
Política
Política cambial
macroeconômica
Regulação do
Política fiscal
mercado
Inserção no
mercado
327
Política cambial
Bretton Woods
Divisas internacionais
Balança comercial
Balanço de pagamentos
Vulnerabilidade externa
Exportação
328
Política fiscal
Política monetária
Política
Política cambial
macroeconômica
Regulação do
Política fiscal
mercado
Inserção no
mercado
329
Política fiscal
Funções
• Alocação
• Redistribuição
• Estabilização econômica
Sistema tributário
• Progressividade x regressividade
• Renúncias, isenções, alíquotas
Metas fiscais
330
Regulação do mercado
Política monetária
Política
Política cambial
macroeconômica
Regulação do
Política fiscal
mercado
Inserção no
mercado
331
Regulação do mercado
332
Inserção no mercado
Política monetária
Política
Política cambial
macroeconômica
Regulação do
Política fiscal
mercado
Inserção no
mercado
333
Inserção no mercado
334
Acompanhamento fiscal e orçamentário
Estrutura do Módulo V
O papel do Estado
Intervenção no domínio econômico
Resultado primário
Déficit público
Acompanhamento fiscal e orçamentário
335
Estatísticas fiscais
341
Meta Fiscal
342
Déficit Nominal
343
Déficit Nominal
344
Exemplo resultado nominal
Exemplo resultado nominal
Conceito resultado nominal (RN)
• Resultado nominal
(=) Resultado primário
(+) Juros nominais
(=)Recebimentos de juros
(-) Apropriação de juros decorrentes de
operações de crédito realizadas
Avaliação do resultado nominal
Conta de Juros:
Valor dos juros nominais a crédito -
Valor dos juros nominais a débito
349
Conceitos importantes para resultado nominal
• Dívida consolidada ou
fundada
• Dívida consolidada
líquida
• Dívida fiscal líquida
Dívida consolidada ou fundada (LRF)
• Serão registrados nessa linha, por • Não serão considerados como haveres
exemplo, valores a receber líquidos e financeiros:
certos (devidamente deduzidos das – valores inscritos em Dívida Ativa e outros
respectivas provisões para perdas valores que não representem créditos a
prováveis reconhecidas nos balanços) receber;
– adiantamentos concedidos a fornecedores
como empréstimos, financiamentos e
de bens e serviços.
outros créditos a receber.
Dívida fiscal líquida
Estrutura do Módulo V
O papel do Estado
Intervenção no domínio econômico
Resultado primário
Déficit público
Acompanhamento fiscal e orçamentário
362
Restrição fiscal do governo
•
363
Política fiscal
•
364
Dívida e superávits primários
•
365
Dívida e superávits primários
•
366
Evolução da razão dívida/PIB
•
367
Evolução da razão dívida/PIB
•
368
Evolução da razão dívida/PIB
•
369
Critérios “acima da linha” x “abaixo da linha”
370
Critérios “acima da linha” x “abaixo da linha”
371
Estatísticas “abaixo da linha” x “acima da linha”
374
Critério “acima da linha”
375
Meta fiscal e gestão da dívida
Despesa
Juros
Primária
Despesa
Financeira
Receita Primária
Primário
Superávit
{
Despesa
Primária
fiscal
Meta
Receita Primária
Meta fiscal e gestão da dívida
} Déficit
Nominal
377
Dívida
aumenta
Despesa
Juros
Primária
Meta fiscal e gestão da dívida
Financeira
Receta
Despesa
Financeira
Receita Primária
Juros
Meta
{
Despesa
Primária Fiscal
Receita Primária
Superávit
Primário Dívida
Despesa
diminui
Primária
{
Superávit
Receita Primária
Nominal
Juros
Despesa
Primária
379
Meta fiscal e gestão da dívida
Despesa
Receta Financeira
Financeira
Juros
Despesa
Primária
Receita
Primária
Meta
}
fiscal
Déficit
Despesa
Primária
Primário
Dívida
}
Receita
Primária
aumenta
Juros
Déficit
Nominal
Despesa
Primária
Receita
Primária
381
Critério “abaixo da linha”
• Uma vez conhecida a taxa de juros média da dívida líquida (DL), pode-se
deduzir qual a parcela da variação da DL que é decorrente do efeito da
incidência dos juros (nominais) e, por resíduo, qual é decorrente da
geração de dívida “nova” (déficit primário) ou diminuição de dívida
(superávit primário).
382
Critério “abaixo da linha”
Exemplo 1
Exemplo 1
Exemplo 1
Exemplo 2
Exemplo 2
Exemplo 2
Formas de financiamento do déficit público
Emissão de Inflação
moeda
Aumento da Desestímulo ao
carga tributária investimento
Aumento no Elevação da
nível de arrecadação em
escala, com elevação
atividade do investimento, da
taxa de emprego
econômica
390
Acompanhamento fiscal e orçamentário
Estrutura do Módulo V
O papel do Estado
Intervenção no domínio econômico
Resultado primário
Déficit público
Acompanhamento fiscal e orçamentário
391
Previsão legal
392
Objetivos
393
Responsabilidades
da SOF
organizar o processo de captação das informações acerca da
execução orçamentária, no que diz respeito ao aspecto da
programação física das ações orçamentárias;
elaborar e disponibilizar módulo específico no Siop para
inserção de dados a respeito do acompanhamento da
execução físico-financeira das ações orçamentárias;
definir o método, a dinâmica e a periodicidade da inserção de
dados no Siop; e
treinar os órgãos setoriais no novo módulo, possibilitando a
capacitação suficiente para o perfeito funcionamento do
sistema.
394
Responsabilidades
395
Responsabilidades
396
Reprogramação da meta física
397
Reprogramação financeira
398
Eficácia
•
399
Eficácia
Portanto:
se ECLOA>1, a execução foi eficaz, porque gerou uma meta
maior do que se tinha planejado; e,
se ECLOA<1, a execução foi ineficaz, porque gerou uma
meta menor do que se tinha planejado.
Por exemplo:
se a meta física na LOA for 100 unidades e se a meta física
realizada foi 120 unidades, então ECLOA= 1,20 (=120/100).
A execução foi 20% mais eficaz do que se tinha planejado.
400
Eficácia
•
401
Eficiência
•
402
Eficiência
Observação:
Por valor da dotação atual, entende-se a dotação prevista na
LOA mais créditos.
Considera-se o valor liquidado porque, ao contrário do valor
empenhado, o produto foi entregue, a obra foi medida, o
serviço foi prestado etc., ou seja, houve produção, apenas não
houve pagamento ainda.
Pelo mesmo motivo, quando considerados os restos a pagar
(RAP), devem ser considerados os RAP não processados
(portanto, que não foram liquidados no exercício
correspondente) que forem efetivamente liquidados no
exercício em análise.
403
Eficiência
Por exemplo
se a meta física na LOA for 100 unidades e o valor da dotação
atual for R$ 50.000, o custo planejado é R$ 500/unidade
(=R$ 50.000/100).
Se a meta física realizada foi 120 unidades e o valor liquidado
foi R$ 48.000, o custo realizado é R$ 400/unidade (=R$
48.000/120).
404
Eficiência
Portanto:
se o custo planejado for maior que o custo realizado, a
execução foi eficiente, porque custou menos do que se tinha
planejado; e,
se o custo planejado for menor do que o custo realizado, a
execução foi ineficiente, porque custou mais do que se tinha
planejado.
no exemplo dado, o custo planejado (por unidade) foi R$ 500
e o custo realizado foi R$ 400. Logo, a execução foi eficiente.
405
Eficiência
•
406
Eficiência
•
407
Eficiência
•
408
Eficiência
•
409
Eficiência
•
410
Eficiência
•
411
Grau de planejamento orçamentário
412
Grau de planejamento orçamentário
•
413
Grau de planejamento orçamentário
•
414
Grau de planejamento orçamentário
415
Grau de planejamento orçamentário
•
416
Grau de planejamento orçamentário
No nosso exemplo:
POEF = 1 - 0,125 / 0,25 = 0,50; e
POEC = 1 - 0,09 / 0,20 = 0,55.
Esse indicador está dizendo que, com a
reprogramação, o indicador de eficiência reduziu
50% da distância até 1, e o indicador de eficácia,
55%.
Logo, o planejamento orçamentário com relação à
eficácia foi melhor do que com relação à eficiência.
417
Compilação dos resultados
418
Exercícios
419
Módulo VI
Elaboração do PLOA
420
Elaboração do PLOA
Objetivos:
421
Elaboração do PLOA
Estrutura do Módulo VI
Conceitos básicos
Elaboração da proposta
Agentes envolvidos
422
Elaboração do PLOA
Estrutura do Módulo VI
Conceitos básicos
Elaboração da proposta
Agentes envolvidos
423
Ciclo orçamentário
Elaboração
Controle
e Aprovação
avaliação
Execução
424
Macroetapas do ciclo orçamentário
Vulnerabilidades e
potencialidades Estratégias
Governo governamentais
E
Demandas Definição da Diretrizes S
sociais
Sociedade Diagnóstico Realidade T
R
Define programas
A
Análise temáticos
macroeconômica T
Economia É
G
Carências de
Objetivos, metas e
I
infraestrutura
Infraestrutura iniciativas C
Elabora o plano O
plurianual
425
Macroetapas do ciclo orçamentário
Proposta do
PPA
Avalia programas
PPA Revisão do
plano e ações
Lei do PPA
Legislativo Metas
Proposta de priorização
Informações T
Elaboração
das metas LDO Á
T
Aprovação de priorização
das metas
Prioridades I
C
Proposta orçamentária compatibilizada com LDO
Orçamento O
Aprovação do orçamento
Situação econômico-financeira
Governo
426
Macroetapas do ciclo orçamentário
Avalia programas e O
Elabora ações
orçamento P
E
R
Recursos A
orçamentários
C
I
Informações
O
físicas N
Execução
A
orçamentária Informações orçamentárias e
financeiras
Informações
Reavaliação
L
do plano
Medidas corretivas dos
Acompanhamento
Execução
fatores de produção
orçamentária
427
Integração entre orçamento e execução
FASE QUALITATIVA PL 2016 FASE QUANTITATIVA PL 2016 PREPARAÇÃO L2016 EXECUÇÃO L2016
PL PL Internalização
Lei Créditos
PROCESSOS DE ELABORAÇÃO DO PL
428
Elaboração do PLOA
Estrutura do Módulo VI
Conceitos básicos
Elaboração da proposta
Agentes envolvidos
429
Etapas do processo de elaboração da proposta orçamentária
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
430
Etapas do processo de elaboração da proposta orçamentária
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
431
Planejamento do processo de elaboração
Responsável
• SOF
Produtos
432
Processo de elaboração do orçamento
Quantitativo – financeiro
433
Etapas do processo de elaboração da proposta orçamentária
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
434
Definição de macrodiretrizes
Responsáveis
• SOF
• Seplan/MP
• Órgãos setoriais
• MF
• Casa Civil/ Presidência da República
Produtos
435
Valores para despesas obrigatórias
Distribuiçã
o do obrigatórias;
orçamento
em três
classes de discricionárias ou não
despesas:
financeiras; e
financeiras.
436
Valores para despesas obrigatórias
437
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
438
Revisão da estrutura programática
Responsáveis
Produto
439
Revisão da estrutura programática
análise da programação atual LOA/PPA e prioridades e metas LDO por SOF, Seplan e SEST;
440
CADASTRO O que fazer
PROGRAMAS
Quanto fazer
Detalhamento
da proposta
setorial
Quanto custa
441
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
442
Avaliação da NFGC para a proposta orçamentária
Responsáveis
• SOF
• Seplan/ MP
• Órgãos setoriais
• MF
• Casa Civil/ Presidência da República
Produto
443
Cálculo da NFGC
444
Cálculo da NFGC
445
Cálculo da NFGC
446
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
447
Estudo, definição e divulgação de limites
para a proposta setorial
Responsáveis
• SOF
• MP
• Casa Civil/ Presidência da República
Produto
448
Determinação dos limites para despesa
449
Determinação dos limites para despesa
450
Determinação dos limites para despesa
451
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
452
Captação da proposta setorial
Responsáveis
• UOs
• Órgãos setoriais
Produto
453
Detalhamento da proposta setorial
454
Elaboração da proposta
• abrangência;
• capacidade de execução;
• prazos.
• pessoas;
• equipamentos;
• materiais;
• serviços etc.
Valoração da proposta
455
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
456
Análise e ajuste da proposta setorial
Responsável
• SOF
Produto
• Proposta orçamentária analisada, ajustada e definida.
457
Análise e ajuste da proposta setorial
relação insumo/produto;
458
Análise e ajuste da proposta setorial
ótica da implementação;
regionalização do gasto;
459
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
460
Fechamento, compatibilização e consolidação
da proposta orçamentária
Responsáveis
• SOF
• MP
• Casa Civil/ Presidência da República
Produto
461
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
462
Elaboração e formalização da mensagem
presidencial e do projeto de lei orçamentária
Responsáveis
• SOF e SEST
• Assessoria Econômica/ MP
• Órgãos setoriais
• Casa Civil/ Presidência da República
Produto
463
Processo decisório
464
Compatibilização e consolidação
465
Etapas do processo de elaboração da proposta
Fechamento,
Estudo, definição e
Captação da proposta Análise e ajuste da compatibilização e
divulgação de limites
setorial proposta setorial consolidação da
para a proposta setorial
proposta orçamentária
Elaboração e Elaboração e
formalização da formalização das
mensagem presidencial informações
e do projeto de lei complementares ao
orçamentária PLOA
466
Elaboração e formalização das informações
complementares ao PLOA
Responsáveis
• SOF e SEST
• Seplan/ MP
• Órgãos setoriais
• Casa Civil/ Presidência da República
Produto
467
Elaboração do PLOA
Estrutura do Módulo VI
Conceitos básicos
Elaboração da proposta
Agentes envolvidos
468
Agentes envolvidos
(em três momentos que ocorrem concomitantemente)
Órgãos setoriais
Secretaria de de Unidades
Orçamento planejamento e orçamentárias –
Federal (SOF) orçamento - unidades / UOs
setoriais
469
Agentes envolvidos
(em três momentos que ocorrem concomitantemente)
Órgãos setoriais
Secretaria de de Unidades
Orçamento planejamento e orçamentárias –
Federal (SOF) orçamento - unidades / UOs
setoriais
470
Responsabilidades da SOF
coordenação do processo;
471
Responsabilidades da SOF
consolidação geral;
revisão;
472
Agentes envolvidos
(em três momentos que ocorrem concomitantemente)
Órgãos setoriais
Secretaria de de Unidades
Orçamento planejamento e orçamentárias –
Federal (SOF) orçamento - unidades / UOs
setoriais
473
Responsabilidade dos setoriais
Revisão da proposta
474
Coordenação do processo junto às suas unidades
Encaminhamento de cronograma
Distribuição de limite
Levantamento de pressões por limites adicionais
475
Interlocução junto à SOF
Recebimento do cronograma
Negociação do cronograma
Recebimento dos limites
Solicitação de limites adicionais à SOF
476
Revisão da proposta
477
Encaminhamento da proposta à SOF
478
Agentes envolvidos
(em três momentos que ocorrem concomitantemente)
Órgãos setoriais
Secretaria de de Unidades
Orçamento planejamento e orçamentárias –
Federal (SOF) orçamento - unidades / UOs
setoriais
479
Responsabilidades das unidades
avaliação da efetividade, eficiência e eficácia dos programas, ações e planos orçamentários do órgão;
análise da programação;
480
Exercícios
481
Módulo VII
Alterações orçamentárias
482
Alterações orçamentárias
Objetivos:
483
Alterações orçamentárias
Estrutura do Módulo
VII
Conceitos básicos
Portaria de créditos
Processo de solicitação
484
Alterações orçamentárias
Estrutura do Módulo
VII
Conceitos básicos
Portaria de créditos
Processo de solicitação
485
Conceitos de alterações orçamentárias
Forma de modificar
a lei orçamentária créditos adicionais;
originalmente
aprovada, a fim de
adequá-la à real
necessidade de
execução. As
alterações
outras alterações
orçamentárias se orçamentárias.
dividem em:
486
Classificação
Suplementar
Especial
Extraordinário
487
Créditos suplementares
Formas de abertura
Execução
• Dentro do exercício.
488
Créditos especiais
Forma de abertura
Execução
489
Créditos extraordinários
Forma de abertura
• medida provisória
Fonte de recurso
• independe
Execução
490
Outras alterações orçamentárias
(autorizadas na LDO ou LOA)
Alteração dos
Alteração da
Troca de fontes de identificadores de
modalidade de
recursos uso e de resultado
aplicação
primário
De/para
Alteração de Idoc
institucional
491
Troca de fontes de recursos
Conceito
Forma de abertura
492
Alteração da modalidade de aplicação
Forma de abertura
493
Alteração dos identificadores de uso e
de resultado primário
Forma de abertura
494
Alteração de Idoc
Forma de abertura
495
De/para institucional
Conceito
Forma de abertura
496
No caso de créditos suplementares
497
Alterações orçamentárias
Estrutura do Módulo
VII
Conceitos básicos
Portaria de créditos
Processo de solicitação
498
Portaria de créditos
499
Portaria de créditos
créditos
dependentes de
• primeiro decêndio de
maio e de setembro
(Portaria SOF nº 12 de
autorização 03 de fevereiro de
2016, art. 5º inciso I).
legislativa
• primeiro decêndio de
créditos autorizados maio e de setembro
(Portaria SOF nº 12 de
na LOA-2016 03 de fevereiro de
2016, art. 5º inciso II).
501
Prazos de encaminhamento à SOF
502
Encaminhamento de PL ao Congresso
Prazos e forma
• até 15 de outubro (LDO 2016, art. 42);
• Art. 42. Os projetos de lei relativos a créditos suplementares
e especiais serão encaminhados pelo Poder Executivo ao
Congresso Nacional, também em meio magnético, por Poder,
sem prejuízo do disposto no § 11 deste artigo, e,
preferencialmente, consolidados de acordo com as áreas
temáticas definidas no art. 26 da Resolução no 1, de 2006-
CN, ajustadas a reformas administrativas supervenientes
503
Áreas temáticas
VIII – Ciência e
V – Agricultura, pesca e VI – Desenvolvimento
VII – Turismo; tecnologia e
desenvolvimento agrário; urbano;
comunicações;
XII – Fazenda e
IX – Minas e energia; X – Esporte; XI – Meio ambiente;
planejamento;
504
Situações especiais a observar
505
Alterações orçamentárias
Estrutura do Módulo
VII
Conceitos básicos
Portaria de créditos
Processo de solicitação
506
• 565583
N Aprovação GEPAC
507
Processo de solicitação de alterações
orçamentárias Fluxo Externo SOF
Presidência Congresso
SOF MP
da República Nacional
Secretaria Comissão
Casa Civil
Executiva Mista
Consultoria Consultoria
Plenário
Jurídica Jurídica
508
Exercícios
Situação:
Em decorrência da expansão da Universidade de Brasília
(UnB), um novo prédio, o Instituto de Ciências Biológicas,
foi construído, desafogando as demais dependências da área
de saúde. Tal fato possibilitará a abertura de mais 200 vagas
para a UnB, além das já previstas.
Premissa:
Não há previsão orçamentária que supra esse crescimento.
509
Exercícios
510
Exercícios
511
Exercícios
• Fazer o pedido:
– Informações a serem verificadas:
a) Programação no orçamento
b) Valor do crédito
c) Memória de cálculo
d) Limites para abertura
e) Fonte de financiamento
f) Justificativas
• Necessidade da alteração orçamentária
• Impacto do cancelamento de dotações
• Consequências do não atendimento do pleito
• Os reflexos do atendimento da demanda sobre o nível dos gastos de
custeio do órgão e/ou da unidade orçamentária
• Outras informações consideradas relevantes
512
Apêndice A
513
Módulo VIII
514
Qualidade do gasto público
Objetivos
• Delinear os elementos da
metodologia de análise e
acompanhamento de despesas.
• Identificar os componentes de uma
estratégia de aprimoramento do
gasto público.
515
Qualidade do gasto público & Infraestrutura
Nacional de Dados Espaciais
Estrutura do Módulo
VIII
Qualidade do
gasto público
516
Qualidade do gasto público & Infraestrutura
Nacional de Dados Espaciais
Estrutura do Módulo
VIII
Qualidade do
gasto público
517
Qualidade do gasto público
Qualidade do Estratégia de
Conceitos básicos
gasto trabalho
Metodologia de Metodologia de
análise de acompanhamento
despesas de despesas
518
Qualidade do gasto público
Qualidade do Estratégia de
Conceitos básicos
gasto trabalho
Metodologia de Metodologia de
análise de acompanhamento
despesas de despesas
519
Desafios do Estado: melhoria da gestão dos
recursos públicos
Recursos escassos
520
Ciclo do gasto público
PLANEJAMENTO
CONTROLE ORÇAMENTO
» EXECUÇÃO
521
Diagrama de insumo-produto e as principais
dimensões de desempenho
EFETIVIDADE
ECONOMICIDADE
EFICIÊNCIA
EFICÁCIA
522
Dimensões do desempenho
A promoção do Economicidade
aperfeiçoamento da
gestão pública requer
que se examine as Eficiência
organizações,
programas e Eficácia
atividades
governamentais sob 5 Efetividade
diferentes dimensões
de desempenho: Equidade
523
Economicidade
524
Eficiência
525
Eficácia
526
Efetividade
527
Equidade
528
Indicadores de desempenho
529
Exemplos dos conceitos
530
Qualidade do gasto público
Qualidade do Estratégia de
Conceitos básicos
gasto trabalho
Metodologia de Metodologia de
análise de acompanhamento
despesas de despesas
531
Qualidade do gasto
Gestão
Qualidade do gasto
+ Estratégico
Estratégias
Estrutura
organizacional
Pessoas
Tecnologia
Processos
Operacional + Estratégico
de trabalho
Produtos Resultados Impactos
Gasto
Insumos
Processos
de aquis. e
transform. 532
Problemas que afetam a qualidade
do gasto público
Quanto às estratégias:
• indefinição quanto à missão do órgão;
• ausência ou deficiência de planejamento estratégico.
533
Problemas que afetam a qualidade
do gasto público
534
Problemas que afetam a qualidade
do gasto público
535
Problemas que afetam a qualidade
do gasto público
536
Qualidade do gasto público
Qualidade do Estratégia de
Conceitos básicos
gasto trabalho
Metodologia de Metodologia de
análise de acompanhamento
despesas de despesas
537
Escopo: despesas de funcionamento
538
Objetivo
539
Cenário
Questões fundamentais
• Onde melhorar a qualidade do gasto?
• Como racionalizar o gasto?
Objetivos
• Identificar onde estão as oportunidades.
• Definir as ações necessárias para concretizar
essas oportunidades.
540
Forma de atuação
META
ATINGIDA
Acompanhamento dos
resultados.
Definição da
meta / Retorno
Participação e orientação
Mapa de
trabalho
ao longo da
Diagnóstico implementação visando
ao alcance da meta.
541
Estratégia de trabalho – Ciclo PDCA
Act Plan
Ações Corretivas Planejamento
A P
• Correções dos desvios • Diagnóstico preliminar
para identificação do
potencial de economia
Check
Acompanhamento
C D Do
Execução
• Realização dos gastos
• Meta X Realizado segundo os padrões
542
Planejamento
TIPOS DE ANÁLISE:
2
P
Análise das características e do
comportamento do problema (preço,
consumo e situação)
4 PLANO DE AÇÃO:
Proposta de soluções para as causas
principais do problema
543
Execução
TREINAMENTO NOS
1 PROCEDIMENTOS:
Capacitação dos gestores de pacote nas novas
D
atividades e procedimentos inovadores
2 PLANOS DE AÇÃO:
Execução dos planos de ação
544
Verificação
1 COLETA DE DADOS
Atualizados, mensalmente, para refletir
situação atual.
2 META X REALIZADO
C
Comparação dos valores realizados com o
objetivo estabelecido.
3 PLANOS DE AÇÃO
Verificar e registrar o andamento das
atividades propostas, para posterior
correção ou replicação.
4 DIVULGAÇÃO e DISCUSSÃO
Em todos os níveis hierárquicos para
proposição de ajustes e aprimoramentos.
545
Ação
1 CORREÇÃO DE DESVIOS
No caso de identificadas anomalias entre o
realizado e a meta.
A
2 APRIMORAMENTOS
No caso de identificadas situações que podem
ser melhoradas.
546
Qualidade do gasto público
Qualidade do Estratégia de
Conceitos básicos
gasto trabalho
Metodologia de Metodologia de
análise de acompanhamento
despesas de despesas
547
Metodologia de análise das despesas
548
Metodologia de análise das despesas
Análise de preço
Análise de
Tipos de análise
consumo
Análise de
situação
549
Metodologia de análise das despesas
Análise de preço
Análise de
Tipos de análise
consumo
Análise de
situação
550
Análise de preço
551
Metodologia de análise das despesas
Análise de preço
Análise de
Tipos de análise
consumo
Análise de
situação
552
Análise de consumo
553
Análise de consumo
Unid mar abr mai jun jul ago set out nov dez jan fev Média
A 1,14 1,01 0,95 0,86 0,70 0,82 1,07 1,05 1,11 1,08 1,15 1,15 1,01
B 1,31 1,17 1,06 0,98 0,79 0,91 1,23 1,15 1,24 1,24 0,98 1,27 1,11
C 1,05 0,94 0,87 0,79 0,65 0,74 1,03 0,95 1,01 0,99 1,07 1,05 0,93
D 0,89 0,79 0,72 0,67 0,79 0,62 0,84 0,82 0,85 0,85 0,89 0,87 0,80
E 0,96 0,88 0,82 0,72 0,61 0,71 0,90 0,92 0,96 0,91 1,00 0,99 0,87
554
Análise de consumo
555
Metodologia de análise das despesas
Análise de preço
Análise de
Tipos de análise
consumo
Análise de
situação
556
Análise de situação
557
Análise de situação
80.000
70.000
60.000 A
50.000 B
Reais
40.000 C
30.000 D
20.000 E
10.000
0
mar abr mai jun jul ago set out nov dez jan fev
m eses
558
Análise parametrizada de gastos
Linha de
Parâmetro Indicador Comparações
gasto
Comparações
559
Definição das metas
Identificação dos
melhores valores
executados (benchmarks)
Unidades comparáveis?
560
Definição das metas
561
Exemplo de ações para energia elétrica
562
Meta x realizado
240
230
220
R$
210
200
190
180
jan fev mar abr mai jun meses
realizado 230 234 228
meta 220 220 220 220 220 220
Benchmark 200 200 200 200 200 200
563
Qualidade do gasto público
Estratégia de
Conceitos básicos Qualidade do gasto
trabalho
Metodologia de Metodologia de
análise de acompanhamento
despesas de despesas
564
Metodologia de acompanhamento das despesas
Órgão: Ministério X
Despesas: energia Elétrica Meta: reduzir em 15% o consumo de KWh até 31/10/2010 Data de elaboração: 06/08/2009
Data de
Solução proposta Responsável Prazo Procedimento Observações Status
término
A concessionária foi
contatada em setembro
Contatar a de 2009 e acatou a
1. Alteração tarifária Samantha 26/10/09 01/10/09
concessionária solicitação. Os efeitos
financeiros aparecerão
em outubro de 2009.
Compra de A consultoria jurídica
2. Carina 15/03/10
Capacitadores demorou para liberar o
edital por conter algumas
2.a. Preparar edital Vanessa 05/11/09 Preparar
cláusulas novas.
edital; realizar
2.b. Realizar licitação Mateus 05/02/10 a licitação; e
A licitação está prevista 10/12/09
instalar o
para o dia 20/02/2010. O
banco de
atraso deve-se a uma
Instalar capacitor.
2.c. Antônio 15/03/10 séria de impugnações que
equipamentos ocorreram no período.
566
Reflexões
567
Apêndice B
568
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
570
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
571
Definição e Base Legal
Definição
Conjunto integrado de tecnologias, políticas, mecanismos e
procedimentos de coordenação e monitoramento, associados a padrões e
acordos necessários para facilitar e ordenar a geração, o
armazenamento, o acesso, o compartilhamento, a disseminação e o
uso dos dados geoespaciais de origem federal, estadual, distrital e
municipal.
572
Definição e Base Legal
573
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
574
Objetivos Específicos
575
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
576
Estrutura
577
Estrutura
578
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
579
Componentes
Dados
• Dados e informações geoespaciais (IG)
• Normalmente classificados em dados de referência e dados
temáticos
Metadados
• Documentam e descrevem os dados
• Permitem localizar, descrever e avaliar a IG tendo em vista a sua
utilização
Geosserviços
• Serviços web para processamento de dados geoespaciais
• Especificações de interfaces públicas e abertas definidas pela Open
Geoespatial Consortium (OGC)
580
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
581
Ferramentas
Geoportal
Catálogo de Metadados
Catálogo de Geosserviços
Visualizador
582
Ferramentas
Geoportal
Catálogo de Metadados
Catálogo de Geosserviços
Visualizador
583
Ferramentas
Geoportal
584
Ferramentas
Geoportal
Catálogo de Metadados
Catálogo de Geosserviços
Visualizador
585
Ferramentas
Catálogo de Metadados
586
Ferramentas
Geoportal
Catálogo de Metadados
Catálogo de Geosserviços
Visualizador
587
Ferramentas
Catálogo de Geoserviços
588
Ferramentas
Geoportal
Catálogo de Metadados
Catálogo de Geosserviços
Visualizador
589
Ferramentas
Visualizador
590
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
591
Possibilidades
592
Possibilidades
595
Possibilidades
596
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
597
Adesão
Nó Próprio Nó Próprio
Nó Próprio Nó Próprio
Nó Central
Nó Próprio Nó Próprio
598
Adesão
599
Adesão
Solicitação de Adesão
A instituição solicita sua adesão encaminhando o Termo
de Adesão preenchido e assinado por email para a CONCAR-
SE (concar@concar.gov.br), informando os dados de contato
da equipe técnica que estará à frente dos trabalhos de
implantação do seu Nó. Após recebido o pedido, será feito o
contato com a instituição para troca de informações, visando:
Avaliar a modalidade de adesão;
Analisar a infraestrutura de TIC do Ator para implantar o seu Nó;
Analisar as necessidades específicas de treinamento e suporte.
600
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
601
Treinamentos
602
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
603
Reconhecimento da iniciativa
604
Infraestrutura Nacional de Dados Espaciais
Reconhecimento Canais de
da Iniciativa Acesso
605
Canais de acesso
http://www.inde.gov.br
http://www.visualizador.inde.gov.br
http://www.metadados.inde.gov.br
606
Exercícios
Em grupo, selecione uma das despesas abaixo (por livre escolha do grupo ou
indicação do instrutor) e descreva as ações propostas para cada etapa do
PDCA com vistas a promover a melhoria do Gasto Público.
Apoio Administrativo, Técnico e Operacional
Serviços de Processamento de Dados
Manutenção de Bens Imóveis
Serviços de Telecomunicações
Limpeza e Conservação
Material de Consumo
Diárias e Passagens
Energia Elétrica
Água e Esgoto
Vigilância
Os grupos apresentam os resultados na plenária.
607
Exercícios
608
Atividades finais