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Gian Gardel 19 01 05
Gian Gardel 19 01 05
: HBER LAVOR MOREIRA ALUNOS : GIANPAOLLO MARCELLO LEO SANTOS e GARDEL RELVAS
BELM 2004
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PAR CENTRO SCIO ECONMICO CURSO : CINCIAS CONTBEIS DISCIPLINA : ADMINISTRAO FINANCEIRA E ORAMENTRIA EMPRESARIAL PROFESSOR : HBER LAVOR MOREIRA ALUNOS : GIANPAOLLO MARCELLO LEO SANTOS MAT: 0001004901 GARDEL RELVAS
BELM 2004
RESUMO
Viabilizao para o processo de implantao de uma sociedade limitada voltada para a operacionalidade alimentcia ,como forma de suprir demanda necessitada de produtos
alimentcios de excelente qualidade e preos baixos ,visando auferir lucro operacional de clientela de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm (JOO ALFREDO N 33),realizando-se para o perfeito sucesso do empreendimento um eficiente estudo prvio do mercado local,sendo que os empreendedores para a viabilidade do projeto operacional empresarial contaram com colaboradores externos,nutricionistas,coletores de opinio,consultores de empreendedorismo,constatando-se que o empreendimento ser vivel ,suprindo a necessidade da demanda comercial local ,garantindo mercado consumidor devido mtodo operacional dos gestores,gerando lucro e satisfao da clientela .
1 O EMPREENDIMENTO :............................................................................. 6 1.1 DENOMINAO DO EMPRENDIMENTO ......................................... 6 1.2 DADOS DOS DIRIGENTES ...................................................................... 7 1.3 DEFINIO DO NEGCIO..................................................................... 7 1.4 FONTES DE RECEITA .............................................................................. 7 1.5 NECESSIDADE DE MERCADO A SER ATENDIDA ........................... 8 1.6 CENRIO FUTURO PARA O MERCADO ............................................ 8 1.7 VISO ( OBJETIVO )................................................................................. 8 1.8 META ............................................................................................................ 8 1.9 MISSO ........................................................................................................ 9 1.10 ESTRATGIAS DE NEGCIO ............................................................ 9 1.11 RECURSOS NECESSRIOS................................................................ 9 1.12 RECURSOS FSICOS ............................................................................... 9 1.14 TABELA DE RECURSOS HUMANOS ............................................. 10 1.15 ORGANOGRAMA FUNCIONAL ......................................................... 10 1.16 BENEFCIO ESPERADO ....................................................................... 11 1.17 A ANLISE DE S.W.O.T DO RESTAURANTE BOM PALADAR LTDA.................................................................................................................. 11 1.18 AMBIENTE EXTERNO ....................................................................... 11 1.19 AMBIENTE INTERNO .......................................................................... 12 1.20 FATORES CRTICOS DE SUCESSO ................................................... 12 2 O PRODUTO............................................................................................ 12 2.1 QUADRO RESUMO DOS PRODUTOS............................................... 12 2.2 DESCRIO DO PRODUTO................................................................. 13 2.3 SISTEMA DE QUALIDADE DO PRODUTO........................................ 13 2.4 ALIANAS ESTRATGICAS ............................................................... 13 3 O MERCADO........................................................................................... 13 3.1 IDENTIFICACO DO PBLICO ALVO ............................................. 14 3.2 A CONCORRNCIA ................................................................................ 14 3.3 QUANTIDADE DE CONCORRENTES ................................................ 14 3.4 TABELA ANALTICA DOS PRINCIPAIS CONCORRENTES...... 15 3.5 DIFERENCIAL COMPETITIVO ........................................................... 16 3.6 META ........................................................................................................... 16 4 O MARKETING ....................................................................................... 16 4.1 POLTICA DE PREOS ......................................................................... 16 4.2 PREO PRATICADO PELO MERCADO ........................................... 17 4.3 CANAL DE DISTRIBUIO .................................................................. 17 4.4 ESTRATGIAS DE PROMOO E VENDAS ................................. 17 4.5 RELACIONAMENTO COM CLIENTES .............................................. 18 4.6 PROJEO DE VENDAS........................................................................ 18
5 PLANO FINANCEIRO ................................................................................. 18 5.1GASTOS DE IMPLANTAO ................................................................. 19 5.2 PLANILHA DE CUSTOS ......................................................................... 20 5.3 FOLHA DO PRODUTO............................................................................. 21 5.4 PREO DE VENDA ................................................................................... 22 5.5 QUADRO DO PREO DE VENDA ........................................................ 22 5.6 TABELA DA MARGEM DE CONTRIBUIO.................................... 23 5.7 BALANO PATRIMONIAL DE ABERTURA ...................................... 24 5.8 PROJEO DE DRE................................................................................. 25 5.9 PROJEO DO FLUXO DE CAIXA ...................................................... 26 5.10 FLUXO DE CAIXA ANUAL................................................................... 28 5.11 PERIODO DO PAYBACK ..................................................................... 29 5.12 VALOR PRESENTE LQUIDO ............................................................. 29 5.13 PROJEO DO BALANO PATRIMONIAL X1 .............................. 30 5.14 NDICES DE RENTABILIDADE........................................................... 30 5.15 PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO ........................................... 31 6.0 BIBLIOGRAFIA......................................................................................... 31
6 1 O EMPREENDIMENTO :
Implantao de um restaurante popular do tipo sociedade limitada voltada para a operacionalidade alimentcia, como forma de suprir demanda necessitada de um produto alimentcio de excelente qualidade e preo baixo, menores que os da concorrncia visando auferir lucro operacional de clientela de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm (Joo Alfredo n 33 ), sendo que os empreendedores operacional empresarial contaram com colaboradores para a viabilidade do projeto
consultores de empreendedorismo, realizando um estudo prvio do mercado visando o futuro sucesso do empreendimento, constatando-se que o empreendimento ser vivel, suprindo as necessidades da demanda comercial local, garantindo mercado consumidor devido mtodos operacionais dos gestores, gerando lucro e plena satisfao da clientela .
NEUZA NUNES
R$ 20. 000,00
50
A entidade jurdica organizacional ser do tipo sociedade LIMITADA, sendo constituda por dois scios: NEUZA NUNES E MARCELO LEO, sendo a responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas cotas, mas todos respondem solidariamente pela integralizao do capital social que ser constituda na proporo de 50% para cada scio . A administradora Neuza Nunes (diretora comercial) ser responsvel pelas negociaes com os credores em geral, organizao de mtodos de compras viveis economicamente para que a empresa obtenha cada vez mais o aumento de sua rentabilidade operacional positiva . O contador Marcelo Leo (diretor contbil) ter a funo contbil, controles e transferncias dos estoques, contas a pagar, contas a receber, anlises das demonstraes financeiras.
operacionalidade alimentcia , cujo o fim principal ser o fornecimento de refeies de excelente qualidade a preo baixo , visando a atender a clientela de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm .
fonte de receita o fornecimento de refeies de excelente qualidade e preo de concorrncia baixo , visando a consolidao do mercado consumidor da rea comercial de Belm .
campo constatarem a necessidade da oferta de alimentao de excelente qualidade e preo justo para suprir as necessidades dos clientes de baixo e mdio poder aquisitivo , gerando mercado consumidor garantido e satisfao da clientela .
consolidao do ramo alimentcio de elevado grau de qualidade e preo concorrencial baixo na rea comercial de Belm , visando tambm futuramente a expanso para outros municpios , provando a viabilidade e rentabilidade operacional positiva do empreendimento popular , visando a necessidade da demanda do mercado local , viabilizando interesses de classe baixa e lucratividade operacional empresarial .
1.8 META
Aumentar o faturamento da empresa em no mnimo 30 % no exerccio social , para que a mesma venha a alavancar a sua lucratividade operacional positiva , tornando-se lder no mercado do segmento alimentcio , visando tambm ampliar seu mercado atravs do
fornecimento de refeies para alimentar pedreiros da construo civil de grandes empresas , de modo a aumentar a lucratividade do restaurante .
9 1.9 MISSO
A misso do restaurante BOM PALADAR LTDA , ser fornecer alimentao saudvel de acordo com as normas de sade , produtos de excelente qualidade e preo concorrencial baixo , menor que o da concorrncia , sendo o produto supervisionado por especialista
nutricionista , para que a absoro do produto pela clientela se estabelea de maneira altamente satisfatria , sendo parte integrante da misso o elevado grau de preocupao com o mercado consumidor de maneira gil de atendimento ao cliente ,atendimento personalizado , com elevado grau de eficincia e eficcia objetivando conquista da clientela do comrcio de Belm ,dispondose no empreendimento de espao fsico amplo e confortvel , layout ,proporcionando conforto e qualidade dos clientes .
10 1.13 RECURSOS HUMANOS A estrutura funcional da entidade organizacional jurdica restaurante BOM PALADAR LTDA ter como dirigentes os dois scios proprietrios ( NEUZA NUNES E MARCELO
LEO ) que recebero pr labore de igual valor , sendo que os scios sero responsveis por todas as tomadas do processo decisrio centralizado organizacional , sendo tambm a empresa composta de 3 colaboradores :1 cozinheiro , 2 garons , possuindo uma estrutura
organizacional simples .
DIRETOR COMERCIAL
DIRETOR CONTBIL
COZINHEIRO
GARON
GARON
1.18 AMBIENTE
EXTERNO
OPORTUNIDADES Demanda necessitada da oferta de alimentao de excelente qualidade ,supervisionada por nutricionista , a preo baixo ,menor que o da concorrncia . Satisfao da clientela com relao ao produto e ambiente fsico e confortvel , proporcionando a divulgao do elevado grau de qualidade do produto , gerando aumento considervel das vendas
AMEAAS A concorrncia dos restaurantes localizados na rea comercial de Belm, Barracas do comrcio e do ver o -peso
Agilidade e conforto
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2 O PRODUTO
O restaurante BOM PALADAR LTDA excelente qualidade ir fornecer a seus clientes refeies de de , visando a satisfao plena de sua clientela , estando o produto
acordo com as normas de vigilncia sanitria vigentes no pas nutricionista , no pondo em risco a sade de seus clientes .
, supervisionado por
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FORNECEDORES
MODELO OU VARIANTE
O MERCADO
O restaurante BOM PALADAR LTDA , visa consolidar-se no ramo de fornecimento de
refeies , visando a demanda de baixo e mdio poder aquisitivo da rea comercial de Belm , buscando a lucratividade operacional positiva utilizando-se de estratgias de marketing , promoes , refeies de excelente qualidade , como forma de conquista de seus clientes .
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Camels
O grau de excelncia do produto a preo justo , do restaurante BOM PALADAR funciona como atrativo do consumidor de baixo e mdio poder aquisitivo .
3.2 A CONCORRNCIA
O restaurante BOM PALADAR LTDA , priorizou para que houvesse o sucesso do empreendimento alimentcio , a anlise criteriosa dos principais concorrentes da rea comercial de BELM , sendo esta anlise feitas atravs de pesquisas de campo , constatando-se a necessidade da oferta de alimentao de excelente qualidade e preo concorrencial justo para atender a clientela de baixo poder aquisitivo , observando-se que os principais concorrentes do restaurante BOM PALADAR LTDA sero : os restaurantes de boa qualidade porm preos elevados ,sendo esses preos adequados a clientela de baixa renda . Barracas do VER O PESO que produzem alimentos de qualidade duvidosa , muitas vezes em desacordo com as normas de vigilncia sanitria . Barracas de alimentos da prpria rea comercial . Restaurantes de comida por quilo no
15 o preo justo para que o cliente adquira refeio de qualidade de acordo com a ordem de vigilncia sanitria da cidade . A grande parcela da concorrncia do restaurante BOM PALADAR esto em desvantagens com relao a conquista dos clientes , pois a qualidade dos alimento produzidos pela
concorrncia no est de acordo com as normas de sade , pois produtos produzidos nas barracas do comrcio e do ver o peso possuem maior risco de contaminao por bactrias
oportunistas,oferecendo risco a sade da clientela .J as dificuldades dos outros concorrentes do restaurante BOM PALADAR , que so os restaurantes equipados, com grau de excelncia ,conforto e qualidade, relacionam-se a questo de adequar o preo justo a oferta de comida de excelente qualidade , isto , produzem refeies de excelente qualidade , de acordo com as normas sanitrias , porm o preo no est adequado a clientela de baixo poder aquisitivo , ocasionando perda de parte de sua clientela .
3.4
ATRIBUTOS
Produtos Preos Qualidade Estratgia de marketing Localizao Capacidade da produo Atendimento demanda Vantagem competitiva Pontos fortes
Elevado grau de Qualidade qualidade e preo baixo duvidosa e preo baixo Justo e baixo , menor Preo baixo que a concorrncia Excelente Baixa Panfletagens ,rdio local do comrcio, marketing televisivo Estratgica excelente boa no
boa deficiente
boa deficiente
boa boa
Pontos fracos
Personalizado e eficiente ,excelente qualidade Marketing empresarial ,preo menor que o da concorrncia Aumento considervel de sua clientela ,devido investimento em marketing, e preo justo,gerando o aumento das receitas operacionais ,conforto e qualidade de atendimento Maiores gastos operacionais devido medidas de marketing, diversificao do produto
deficiente
deficiente
Boa qualidade
Excelente qualidade
Agilidade no atendimento Maiores opes de Diversificao de produtos produtos Preo baixo Preo baixo Maiores opes de produtos a serem oferecidos , conforto e qualidade de atendimento. Maiores de opes de produtos a serem oferecidos , conforto e qualidade de atendimento
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para que houvesse o sucesso de seu
empreendimento , priorizou um criterioso estudo prvio de seus concorrentes no mercado local para posteriormente adotar medidas de carter administrativo visando consolidao da conquista de sua clientela alvo. Com base na anlise da concorrncia de mercado os gestores do restaurante adotaram estratgias de marketing ,priorizando de maneira positiva e eficiente a qualidade de seus
produtos e atendimento ao cliente , sendo fatores diferenciais positivos do restaurante BOM PALADAR LTDA em relao a concorrncia do mercado : Preo justo e baixo , menores que o da concorrncia . Excelente qualidade da refeio ,supervisionada por especialista nutricionista . Promoes visando conquistar pblico alvo .
3.6 META
Consolidar-se no mercado alimentcio de Belm Obter lucro operacional positivo de no mnimo 30 % no exerccio social
4 O MARKETING
O restaurante BOM PALADAR LTDA disponibilizou recursos financeiros para que houvesse uma estratgia de marketing com elevadssimo grau de eficincia ,visando a conquista do mercado consumidor da rea comercial de Belm , tornando-se necessrio o delineamento das qualidades do produto , proporcionando o posicionamento correto deste no mercado e
conseqentemente possibilitando que os clientes identifiquem de forma cada vez mais clara e eficiente , as vantagens e os benefcios das refeies de excelente qualidade produzidas pelo restaurante a preo justo . A estratgia para a promoo dos produtos do restaurante utilizou-se de panfletagens , rdio local promoes , preo justo e eficincia ao atendimento ao cliente .
17 isso o restaurante BOM PALADAR LTDA adotou a poltica do preo justo ( menor que o da concorrncia ) e grau de excelente qualidade de suas refeies ,como forma de
consolidao do mercado consumidor ,conseqentemente aumento das vendas e lucratividade operacional positiva .
produto de forma positiva pela rdio local do comrcio de Belm , promoes relmpagos e posteriormente a divulgao televisiva evidenciando a qualidade do produto .
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R$ 60.000.00
R$ 120.000.00
R$ 180.000.00
5 PLANO FINANCEIRO
O investimento inicial para a produo de 10.000 unidades do produto , tendo a empresa como meta a venda dessa produo no perodo de um ano , objetivando um lucro operacional at no terceiro exerccio social de no mnimo 30 % empreendimento . do investimento inicial do
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5.1GASTOS DE IMPLANTAO
ITENS
VALORES
PONTO COMERCIAL
R$ 15 000,00
CADEIRAS ESTOFADAS
R$ 1 000,00
MESAS
R$ 800,00
FREEZER 2P
R$ 1800,00
CD
R$ 400,00
DVD
R$ 450,00
MICROONDAS
R$ 400,00
FOGO INDUSTRIAL
R$ 600,00
DESPESAS PR - OPERACIONAIS
LEGALIZAO DA EMPRESA
R$ 1000,00
R$ 2000,00
R$ 1500,00
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DESPESAS OPERACIONAIS
SALRIOS
R$ 10 440,00
R$ 1830,00 R$ 200,00 R$ 100,00 R$ 30,00 R$ 270,00 R$ 420,00 R$ 270,00 R$ 180,00 R$ 180,00 R$ 180,00
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CUSTOS FIXOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING TOTAL FIXO POR UNIDADE
CUSTOS VARIVEIS TRANSPORTE FRETE FITA CARNE FRANGO PEIXE MACARRO ARROZ FEIJO TOTAL VARIVEL POR UNIDADE
VALOR POR UNIDADE 0,02 0,01 0,003 0,027 0,042 0,027 0,018 0,018 0,018 0,183
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REFEIO DE PEIXE
0,054+(0,011+0,018+0,027 / 1-(5+17+76,17%)
FRANGO
PRODUTO CUSTO TOTAL POR UNIDADE 0,126
PEIXE
PRODUTO CUSTO TOTAL POR UNIDADE 0,11
REFEIO DE CARNE
REFEIODE FRANGO
REFEIO DE PEIXE
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PREO DE VENDA PRODUTO REFEIO DE CARNE REFEIO DE FRANGO REFEIO DE PEIXE PREO DE VENDA R$ 6,00 R$6,00 R$ 6,00
CARNE
IMPOSTO + MARGEM DE LUCRO ISS ICMS MARGEM DELUCRO TOTAL PERCENTUAL
FRANGO
IMPOSTO+ MARGEM DE LUCRO ISS ICMS MARGEM DE LUCRO TOTAL PERCENTUAL
PEIXE
IMPOSTO + MARGEM DE LUCRO ISS ICMS MARGEM DE LUCRO TOTAL PERCENTUAL
ATIVO
CIRCULANTE CAIXA BANCO CONTA MOVIMENTO REALIZVEL A L. PRAZO PERMANENTE INVESTIMENTO IMOBILIZADO IMVEIS MVEIS E UTENSLIOS MQUINAS E EQUIPAMENTOS DIFERIDO GASTOS PR OPERACIONAIS 16.850,00 14 850,00 2 000,00 24 950,00 20 450,00 15 000,00 4 850,00 600,00 4 500,00 PATRIMNIO LQUIDO CAPITAL SOCIAL CIRCULANTE FORNECEDORES
PASSIVO
1.800,00 1800,00
40 000,00 40 000,00
TOTAL
41 800,00 TOTAL
41 800,00
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RECEITA OPERACIONAL LQUIDA (-) CPV LUCRO BRUTO OPERACIONAL (-) DESPESAS OPERACIONAIS SALRIOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING
LUCRO LQUIDO ANTES DO IR E CSLL PROVISO DO IR PROVISO DO CSLL LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
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JUL. RECEBIMENTO VENDA REFEIES REF. CARNE REF. FRANGO REF. DE PEIXE PAGAMENTOS CUSTOS E DESPESAS VARIVEIS TRANSPORTE FRETE FITA DA MAQ. CARNE FRANGO PEIXE MACARRO ARROZ FEIJO IMPOSTOS SALRIOS CUSTOS FIXOS ENERGIA ELTRICA GUA TELEFONE MARKETING CUSTO TOTAL SALDO DE CAIXA 200,00 200,00 1000,00 4 890,00 110,00 240,00 200,00 100,00 30,00 270,00 420,00 270,00 180,00 180,00 180,00 550,00 870,00 1666,66 1666,67 1666,67 DE 5000,00
AGOS. 5000.00
SET 5000.00
OUT 5000.00
NOV 5000.00
DEZ 5000.00
200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00
200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00
200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00
200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00
200.00 100.00 30.00 270.00 420.00 270.00 180.00 180.00 180.00 550.00 870.00
240.00
240.00
240.00
240.00
240.00
28
ANO 2
120 000,00
ANO 3
180 000,00
29
0 1 2 3
- 40 000,00
O perodo PAYBACK corresponde ao perodo de recuperao do investimento , estando relacionado a fluxos de caixa sucessivos , visualizar o momento em que os investimentos realizados e despesas se igualam as entradas de caixa ( fluxos positivos ). o perodo PAYBACK do restaurante bom paladar ser a partir do 5 ms do terceiro ano de operacionalidade empresarial .
0 1 2 3
40 000,00 60 000,00 120 000,00 180 000,00 58 680,00 103 080,00 127 680,00
VLP = 2 606 , 48 TIR = 23 % TAXA DE RETORNO = FLUXO DE CAIXA / INVESTIMENTO PAYBACK = INVESTIMENTO / FLUXO DE CAIXA ANUAL
41.003,2 40 000,00
1003,2
42.970,00
31
MARGEM BRUTA = VENDAS L CUSTOS P V / VENDAS L 31 440,00 / 53 400,00 = 0,588 = 58,87 % MARGEM LQUIDA =LUCRO LQUIDO / VENDAS 1320,00 / 53 400,00 = 0,0247 = 2,47 %
6.0 BIBLIOGRAFIA
BAPTISTA, Naidison. Fazer da Universidade uma Proposta Metodolgica. So Paulo: Cortez,1989. 200p Neves, Silvrio das.Contabilidade Avanada.So Paulo:Frase,2003.687p Neves, Silvrio das.Contabilidade Bsica.So Paulo:Frase,2003.457p Leone, George S.Guerra. Custos,Planejamento,Implantao e Controle.So Paulo :Atlas,2000. 518 p Martins, Eliseu.Contabilidade de Custos.So Paulo.1996 . 381 P Braga, Roberto.Fundamentos e Tcnicas de Administrao Financeira.So Paulo : Atlas,1995.408 P.